INDICE DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES

CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.

PERIODO : Del 01 de diciembre al 31 de Diciembre del 2016
RUBRO : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

INDICE
PROCEDIMIENTO NOMBRE DEL P/T TIPO DE P/T ALFABETICO
Cedula de cedula DC1
Procedimiento de cumplimiento
Cumplimiento Nro. 1 Cuestionario de cuestionario DC1.1
control interno
Evaluacin de control Cedula de DC1.2
interno Evaluacin
Cedula de cedula DC2
Procedimiento de cumplimiento
Cumplimiento Nro. 2 Cedula de cedula DC2.1
Deficiencias del
control Interno
Cuentas por cobrar Cedula sumaria DS1
Comerciales
Facturas por cobrar Cedula analtica DS1.1
Procedimiento Ventas locales a Cedula Sub Analtica D2S1.1
sustantivo 1 terceros
Procedimiento Evaluacin de los Cedula analtica D1S2
sustantivo 2 escritos
 CDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC1
CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.
PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 1

Verificacin de la existencia de las polticas.
LABOR REALIZADA
1. Se procedi a revisar el libro de actas de la empresa Electro Center
S.A.C.., comprobante, si estaba dentro de ella la mencin de las
polticas.
2. Se realiz una entrevista con el gerente de la empresa, el cual nos NO HAY
dirigido con el rea de logstica, quien nos manifiesta que realiza la DEFICIENCIAS
actualizacin de las polticas en coordinacin con la gerencia de ale
empresa, de acuerdo a las necesidades de la empresa.

CONCLUSIN
Se encontr mencin de las polticas; y que ellas son aplicadas por cada
uno de las personas que componen las distintas reas dentro de la
empresa.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC2
CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.
PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 2

Evale el control interno.
LABOR REALIZADA
3. Se procedi a revisar el control interno de las cuentas por cobrar NO HAY
mediante la aplicacin de un cuestionario. DEFICIENCIAS

CONCLUSIN
Segn la evaluacin del sistema de control interno se han encontrado
algunos puntos que deberan ser mejorados.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CUESTIONARIO N DC1.1
CONTROL INTERNO

CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
N RESPUESTA OBTENID OPTIM
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A O O
Se realiza la comprobacin de las
SI en el sistema
cuentas por pagar se elabora
1 X 8 10 contable de la
mensualmente y se concilia con la
empresa.
cuenta del mayor general?
Se concilian los estados de cuentas Se realiza
mensuales de los proveedores con el anualmente, por
2 X 7 10
mayor de cuentas por pagar o con medio de la auditoria
comprobantes no pagados? externa.
Se incluyen los adelantos a los
No se adelanta el
proveedores como cuentas por
cobro lo realizan el
3 cobrar y se controlan de modo que X 8 10
mismo da que se
garantice su recuperacin mediante
indique en el CP.
la cancelacin de sus facturas?
Se muestran al departamento de
compras y al de crditos los saldos Realizada por el
4 X 8 10
deudores de las cuentas de rea Contable.
proveedores?
Se envan notas de dbitos a los
Realizada por el
proveedores por discrepancias
5 X 9 10 Personal del rea de
halladas en los precios de facturas,
Logstica.
en cantidades o clculos?
Se deja evidencia en una Realizada por el
conciliacin de los saldos de las Contador general
6 X 10 10
cuentas por cobrar debidamente conjuntamente con el
firmada por el contador general? Gerente.
 Se preparan mensualmente un
Elaborado por el rea
7 informe de cuentas por cobrar por X 7 10
Contable.
antigedad de saldos?
Se tienen listas o catlogos de Por parte de la
8 clientes con direcciones, telfono, X 8 10 persona encargada
otros datos, etc.? del rea de Logstica
Se vigila que si la empresa cuenta
con un sistema de cuentas por No se cuenta con otro
9 Cobrar excluya un manejo contable X 7 10 adems del sistema
a travs de proveedores o contable.
viceversa?
Es adecuada la programacin de
cuentas por pagar a efecto de lograr Realizado por el rea
10 X 9 10
una ptima utilizacin de los de Logstica
recursos de la entidad?
TOTALES 81 100

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CDULA DE EVALUACIN N DC1.2

EVALUACION DE CONTRO INTERNO

REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE

41 - 60 61 - 80 81 - 90 91 - 100
81

INTERPRETACION:
El presente componente tiene una calificacin de 81%, es decir tiene un Control Interno
Muy Bueno; esto quiere decir que la mayora de los procesos realizados en este
componente cuenta con controles que presentan pocas deficiencias, por lo que deben ser
mejorados, para poder garantizar el correcto funcionamiento de los procesos
administrativos.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC2
CLIENTE : ELECTRO CENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 3

Evale el control interno.
LABOR REALIZADA

1. Se procedi a revisar la composicin de las cuentas por cobrar NO HAY

reflejadas en el Balance General DEFICIENCIAS

CONCLUSIN
Segn la revisin de la composicin de las cuentas por cobrar as mismo
con el cruce de informacin con cada uno de los clientes que tienen sus
facturas pendientes de pago. .

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CDULA Nro. DC2.1
DETERMINACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

CLIENTE : ELECTRO CENTER SAC.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

I. RIESGO INHERENTE:

A. Cuentas por Cobrar Comerciales

Existe el riesgo de tipo de cambio ya que la mayora de facturas por
cobrar se miden en dlares estadounidenses.
Las facturas y letras pueden reconocerse como incobrables.
B. Ventas netas
Se observa que los precios de venta son materia de cambios de
precios.
Riesgo en el tipo de cambio debido a que se dan en la compra de
insumos que afectan directamente a los precios y a los ingresos
generados por las ventas.
Perdida por no venta de productos, cuando estos no son concurridos
dentro de la fecha indicada.

II. RIESGO DE CONTROL

1. La cantidad de clientes con facturacin a crdito es muy alta

2. Hay facturas por cobrar de ms de un ao.
3. Existe que las rdenes de pedidos no coincidan en un gran porcentaje con
las facturas emitidas.
4. Los informes potenciales y tcnicos sobre las estimaciones de las ventas,
devoluciones fallas de produccin se emiten con los realmente obtenidos.
5. El reconocimiento de una venta sin tener culminado el proceso de deterioro
de razonabilidad y riesgo hacia el cierre.
 III. NIVEL DE RIESGO

El riesgo de crdito de los clientes es manejado por la gerencia, sujeto a polticas

y procedimientos, controles debidamente establecidos .los saldos pendientes de
cuentas por cobrar son peridicamente revisados para asegurar su recupero
asimismo, la empresa cuenta con una base de clientes.
En general, la empresa est expuesta al riesgo de fluctuaciones en los precios
por los productos derivados del acceso que la empresa fabrica y comercializa y
transforma siendo los precios internos influenciados por la variacin de los
precios .por ello la gerencia mantiene un estado de control de sus costos
operativos y realiza importantes inversiones productivas y tecnolgicas para
poder mantener niveles de costos competitivos.

IV. OPINION DEL AUDITOR

Segn los estados realizados la Empresa no tiene ninguna concentracin que

represente un riesgo de crdito significativo si en cambio a cuentas por cobrar y
ventas netas.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CDULA SUMARIA D1S1
ACTIVOS
Periodo de Auditoria: Del 01 de Diciembre Al 31 de Diciembre del 2016
Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C.
SALDO AJUSTES Y
REF. SEGN RECLASIFICACIONES SALDO SEGN
DESCRIPCION COMENTARIOS OBS.
P/T CLIENTE AL AUDITORIA
DEBE HABER
31.12.16
Facturas B1 184516.97 184516.97
184516.97 184516.97

FUENTE: TRABAJO REALIZADO:

Estado de Situacin Financiera

MARCAS:
Verificar que los saldos que no muestra la empresa estn acorde con lo las
= Chequeado con mayor
cedulas analticas el cual reflejan la informacin requerida por el auditor.
general
= Suma conforme
CONCLUSION:
En base al trabajo realizado, a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras
pruebas, al alcance dado a estas, considerando "No suficiente" y al no adecuado
control interno, , el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final.
 CDULA ANALITICA D1S1.1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO
Periodo de Auditoria: Del 01 de diciembre Al 31 de Diciembre del 2016
Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C.
SALDO AJUSTES Y
REF. SEGN RECLASIFICACIONES SALDO SEGN
DESCRIPCION COMENTARIOS OBS.
P/T CLIENTE AUDITORIA
DEBE HABER
AL 31.12.14
DICIEMBRE 159.20 159.20
159.20 159.20

FUENTE: LABOR REALIZADA

Estado de Situacin Financiera
MARCAS:
Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado
= Chequeado con mayor
y adecuado a las condiciones de la empresa as como tambin verificar que los
general
comprobantes estn respaldados.
= Suma conforme
CONCLUSION
Hecho por : KMCC En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas
Supervisado por : LHQM sustantivas aplicadas al componente de cuentas por cobrar comerciales , est
Fecha : 05.01.2017 debidamente representado clasificados en los EE.FF de acuerdo a los requerimientos
legales y del PCGA , el cual no se observa ninguna distorsin de saldos.
CDULA SUSTANTIVO NR. BS1
CLIENTE : ELECTROCENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN : DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO Nro. 1

Evale el control interno.
LABOR REALIZADA
1. Se procedi a realizar un cuadro que refleje los comprobantes que
se consideren comprobantes por cobrar teniendo en consideracin NO HAY
la fecha de emisin y de lo cual se refleja que aun estn pendientes DEFICIENCIAS
de pago por ser de los dos ltimos meses del ao

CONCLUSIN
Segn la revisin de la composicin de las cuentas por cobrar no se han
encontrado diferencias significativas.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CDULA SUSTANTIVO NR. BS1
CLIENTE : ELECTROCENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN : DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO Nro. 2

Evale el control interno.
LABOR REALIZADA
1. Se procedi a realizar la conciliacin de los saldos contables de la
cuenta con cada uno de las comprobantes que respalden el NO HAY
desarrollo de la actividad. DEFICIENCIAS

CONCLUSIN
Segn la revisin de la composicin de las cuentas y se conciliacin de
esta manera se puso obtener un resultado claro , de que no presenta
ninguna inconsistencia.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.201