PRACTICA N 6

La EMPRESA COMERCIAL ARGOS SA tiene por objeto la comercializacin 10 Efectivo y equivalente de efectivo 18,480.00 -
de tiles de escritorio en el distrito de Surco -Lima 11 Inversioens financieras 10,736.00 -
La moneda funcional y moneda de presentacin es en soles 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 24,020.00 -
Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion 13 Cuentas por cobrar comercial-relacionadas 2,640.00 -
de los presentes Estados Financieros son los siguientes: 14 Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. 3,792.00 -
* Uso de estimaciones contables 16 Cuentas por cobrar diversas terceros 792.00 -
La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA requiere 17 Cuentas por cobrar diversas-relacionadas 2,287.20 -
que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios significativos 18 Servicio y otros contratos por anticipado 2,112.00 -
Los estimados y criterios se evalan constantemente segn la 19 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa - 2,164.80
experiencia e incluyen supuestos razonables en cada circunstancia. 20 Mercaderas 24,622.40 -
* Inventarios 25 Materiales Auxiliares y suministros 5,632.00 -
* Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin 26 Envases y embalajes 5,456.00 -
o al valor neto realizable el que sea menor. 28 Existencias por recibir 528.00 -
* Las desvalorizaciones por razones de deterioro,determinadas 29 Desvalorizacion de existencias - 2,657.60
objetivamente,se registran como gasto. 30 Inversiones Mobiliarias 15,488.00 -
* Propiedad planta y equipo. 31 Inversiones Inmobiliarias 21,120.00 -
* La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 6,864.00 -
depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor 33 Inmueble, Maquin. y Equipo 26,400.00 -
reconocido. 34 Intangibles 14,960.00 -
35 Activos biologicos 2,600.00 -
Al cierre del ejercicio del 2015: 36 Desvalorizacion de activo inmovilizado - 5,632.00
* El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre 37 Activo diferido 500.00 -
del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9 39 Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. - 10,048.00
* Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los 40 Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar - 880.00
alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR 41 Remunerac. y Part. por Pagar - -
Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros - 25,140.00
N 046-2011-EF/94(CNC) apartir del ejercicio 2012 43 Cuentas por pagar comerciales-relacionadas - 1,936.00
(Distribucin del gasto 60% adm y 40% ventas) 45 Obligaciones financieras - 38,720.00
* Realizar el registro contable del gasto devengado 46 Cuentas por pagar diversos-terceros - 3,696.00
* Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn 47 Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas - 704.00
articulo 55 y 95 TUO ley IR. 49 Pasivo diferido - 4,224.00
* Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS. 50 Capital - 53,600.00
51 Acciones de inversin - 7,990.40
*Formular los EEFF detallando en papeles 52 Capital adicional - 7,920.00
de trabajo, el procedimiento seguido. 56 Resultados no realizados - 4,752.00
57 Excedente de revaluacin - 3,150.40
SE PIDE: 58 Reservas - 2,288.00
Reclasificacin de cuentas para formular el ESF y ERI 59 Resultados acumulados - 651.20
Estado de Situacin Financiera 65 Otros gastos de gestin 1,600.00 -
Estado de Resultados Integrales( determine la participacin de los trabajad 66 Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable 1,800.00 -
Impuesto a la renta y reserva legal) 67 Gastos financieros 563.20 -
Sustente con sus papeles de trabajo. 69 Costo de Venta 8,800.00 -
70 Ventas - 23,344.80
73 Descuentos rebajas y bon. obtenidos - 792.00
74 Descuentos rebajas y bon. Concedidos 53.60 -
75 Otros ingresos de gestin - 2,400.00
77 Ingresos Financieros - 404.80
94 Gastos de administracin 792.00 -
95 Gastos de Ventas 457.60 -
Utilidad del ejercicio 12,875.20

DATO ADICIONAL
los importes de las cuentas corresponden a las siguientes subcuentas
37 Activo Diferido
373 Inteses diferidos
49 Pasivo Diferido
Intereses diferidos
65 Otros Gastos de Gestin
655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
75 Otros Ingresos de Gestin
756 Enajenacin de activos inmovilizados