EJERCICIO

MUEBLES XX PRODUCE DOS ARTICULOS , POR LO QUE REQUIERE HACER SU PRESUPUESTO DE VENTAS (TRIMESTRAL)
PARA EL SIGUIENTE PERIODO,TENIENDO LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES:

PROYECCION DE VENTAS

MESAS DE METAL 12,000

SILLAS DE METAL 48,000

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS

I TRIMESTRE 10%
II TRIMESTRE 25%
III TRIMESTRE 20%
IV TRIMESTRE 45%

DISTRIBUCION DEL PRECIO DE LOS ARTICULOS

MESAS DE METAL TENDRA UNA VARIACION DEL 2 % TRIMESTRAL

SILLAS DE METAL TENDRA UNA VARIACION DEL 1 % MENSUAL

SE CONSIDERA $ 26.800 ( MESAS ) Y $ 9.200 ( SILLAS ), COMO PRECIO INICIAL UNITARIO.

PRESUPUESTO DE VENTAS AO 2014

I II III
PORCENTAJE DISTRIBUCION
MESAS DE METAL (CANTIDAD)
PRECIO VENTA UNITARIO
SUBTOTAL VENTAS MESAS DE METAL
SILLAS DE METAL(CANTIDAD)
PRECIO VENTA UNITARIO
SUBTOTAL VENTAS SILLAS DE METAL
TOTAL

PRESUPUESTO DE VENTAS AO 2014

I II III
PORCENTAJE DISTRIBUCION 10% 25% 20%
MESAS DE METAL 1,200 3,000 2,400
PRECIO VENTA 26,800 27,336 27,883
SUBTOTAL VENTAS MESAS DE METAL 32,160,000 82,008,000 66,918,528
SILLAS DE METAL 4,800 12,000 9,600
PRECIO VENTA 9,200 9,476 9,760
SUBOTAL VENTAS SILLAS DE METAL 44,160,000 113,712,000 93,698,688
TOTAL 76,320,000 195,720,000 160,617,216

NIVELES DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS:

PRODUCTO INICIAL FINAL

MESAS 600 700
SILLAS 1200 2000

POLITICAS SOBRE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS:

MESAS 10% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

SILLAS 20% DE LAS VENTAS DEL PERIODO

DETALLE I II III
MESAS DE METAL
INVENTARIO FINAL
+VENTAS
=NECESIDADES
-INVENTARIO INICIAL
=PRODUCCION
SILLAS DE METAL
INVENTARIO FINAL
+VENTAS
=NECESIDADES
-INVENTARIO INICIAL
=PRODUCCION

DETALLE I II III
MESAS DE METAL
INVENTARIO FINAL 120 300 240
+VENTAS 1,200 3,000 2,400
=NECESIDADES 1,320 3,300 2,640
-INVENTARIO INICIAL 600 120 300
=PRODUCCION 720 3,180 2,340
SILLAS DE METAL
INVENTARIO FINAL 960 2,400 1,920
+VENTAS 4,800 12,000 9,600
=NECESIDADES 5,760 14,400 11,520
-INVENTARIO INICIAL 1,200 960 2,400
=PRODUCCION 4,560 13,440 9,120

Se considera: 3 tramos como sueldos base: Tramo 1 $ 245.000 ; Tramo 2 $ 300.000.- ; Tramo 3 $ 450.000.-
Las horas extras de la M.O.D representan un 35% en tramo 1 ; 28% en tramo 2 y 18% en tramo 3
Se contempla un bono semestral el cual se cancela en mayo y septiembre de $ 85.000 por cada trabajador.
Las horas extras de la M.O.I representan un 25% en tramo 1 ; 15% en tramo 2 y 10% en tramo 3
Para el 2 Semestre se tiene contemplado un aumento de las remuneraciones del 8%.
En el mes de diciembre se contempla un bono adicional de $ 120.000.-
De acuerdo a la planilla de remuneraciones se tiene 54 trabajadores en el tramo 1; 26 en el tramo 2 y 18 en
De acuerdo a la planilla de remuneraciones se tiene 14 trabajadores en el tramo 1; 8en el tramo 2 y 4 en el
Se pide : Hacer presupuesto de Mano de Obra considerando toda la informacion anterior.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DETALLE I II III

MANO DE OBRA DIRECTA

SUELDO BASE
HORAS EXTRAS
BONO
TOTAL M.O.D.
MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDO BASE
HORAS EXTRAS
BONO
TOTAL M.O.I.
TOTAL

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DETALLE I II III

MANO DE OBRA DIRECTA

SUELDO BASE 87,390,000 87,390,000 94,381,200
HORAS EXTRAS 24,817,500 24,817,500 26,802,900
BONO 8,330,000 8,330,000
TOTAL M.O.D. 112,207,500 120,537,500 129,514,100
MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDO BASE 22,890,000 22,890,000 24,721,200
HORAS EXTRAS 4,192,500 4,192,500 4,527,900
BONO 2,210,000 2,210,000
TOTAL M.O.I. 27,082,500 29,292,500 31,459,100
TOTAL 139,290,000 149,830,000 160,973,200

EJERCICIO: La empresa xx desea conformar su presupuesto de gastos para el proximo periodo, el cual se har por trimes
Los antecedentes que se disponen son los siguientes:
Agua $ 164.300 , para el primer mes, incrementandose ese valor en un 3% mensual
Luz $ 228.700 en el mes de Enero, se prevee un alza trimestral del 6%.
Telefonia y cable, se tiene contratado un plan semiflexible de $86.000.- mensuales, si se sobrepasa en sus lla
se cobra un valor adicional de $ 12.000.- mensuales.(sobrepasandose los meses de abril,septiembre y diciem
Respecto a los gastos de administracion se posee la siguiente informacion :
Correspondencia mensual $ 26.500.- ; locomocion $ 86.700 ; articulos de oficina $ 31.763.- gastos en empre
todos estos gastos seran incrementados en un 2% mensual.
Se riende 2 veces al mes la caja chica, cuyo monto es de $ 185.000.-
Respecto a los gastos de ventas , la publicidad es de un 3 % de las ventas totales y los gastos de marketing se
en un 7%, siendo el primer trimestre un 10% del valor correspondiente a publicidad.
El canon de arriendo de la sala de ventas asciende a $ 385.000.- reajustable en un 4,5% semestral.

PRESUPUESTOS DE GASTOS
DETALLE I II III
Gastos Generales
Gastos de Adm.
Gastos de ventas

TOTAL
 PRESUPUESTOS DE GASTOS
DETALLE I II III
Gastos Generales 1,451,935 1,552,191 1,647,283
Gastos de Adm. 3,487,818 3,633,359 3,787,809
Gastos de ventas 3,673,560 7,271,587 6,287,628

TOTAL 8,613,313 12,457,137 11,722,720

AGUA LUZ TELEFONIA

E 164,300 228,700 86,000
F 169,229 228,700 86,000
M 174,306 507,835 228,700 686,100 86,000
A 179,535 242,422 98,000
M 184,921 242,422 86,000
J 190,469 554,925 242,422 727,266 86,000
J 196,183 256,967 86,000
A 202,068 256,967 86,000
S 208,130 606,381 256,967 770,902 98,000
O 214,374 272,385 86,000
N 220,805 272,385 86,000
D 227,430 662,609 272,385 817,156 98,000

TOTALES 2,331,750 2,331,750 3,001,424 3,001,424 1,068,000

CORRESP. LOCOMOCION ART.OFICINA

E 26,500 86,700 31,763
F 27,030 88,434 32,398
M 27,571 81,101 90,203 265,337 33,046
A 28,122 92,007 33,707
M 28,684 93,847 34,381
J 29,258 86,065 95,724 281,577 35,069
J 29,843 97,638 35,770
A 30,440 99,591 36,486
S 31,049 91,332 101,583 298,812 37,215
O 31,670 103,615 37,960
N 32,303 105,687 38,719
D 32,949 96,923 107,801 317,102 39,493

TOTALES 355,420 355,420 1,162,828 1,162,828 426,008

PUBLICIDAD MARKETING
E
F
M 2,289,600 228,960
A
M
J 5,871,600 244,987
J
A
S 4,818,516 262,136
O
N
D 11,121,742 280,486

TOTALES 24,101,458 1,016,569

PRESUPUESTO DE VENTAS AO 2014

ENERO FEBRERO MARZO
PORCENTAJE DISTRIBUCION 5% 3% 8%
MESAS DE METAL (CANTIDAD) 2,400 1,440 3,840
PRECIO VENTA UNITARIO 14,600 14,688 14,776
TOTAL 35,040,000 21,150,144 56,738,786
ESTO DE VENTAS (TRIMESTRAL)

S AO 2014
IV TOTAL

S AO 2014
IV TOTAL
45% 100%
5,400 12,000
28,440
153,578,022 334,664,550
 21,600 48,000
10,053
217,146,709 468,717,397
370,724,731 803,381,947

IV TOTAL

IV TOTAL

700 700
5,400 12,000
6,100 12,700
 240 600
5,860 12,100

2,000 2,000
21,600 48,000
23,600 50,000
1,920 1,200
21,680 48,800

.- ; Tramo 3 $ 450.000.-
amo 2 y 18% en tramo 3
re de $ 85.000 por cada trabajador.
amo 2 y 10% en tramo 3
ciones del 8%. 245,000 54 13,230,000
300,000 26 7,800,000
el tramo 1; 26 en el tramo 2 y 18 en el tramo 3,para M.O.D. 450,000 18 8,100,000
el tramo 1; 8en el tramo 2 y 4 en el tramo 3, para M.O.I.

98 29,130,000

IV TOTAL 11,760,000 87,390,000

245,000 14 10,290,000
300,000 8 7,200,000
450,000 4 5,400,000

26 22,890,000
3,120,000

IV TOTAL

94,381,200 363,542,400
26,802,900 103,240,800
11,760,000 28,420,000
132,944,100 495,203,200
 24,721,200 95,222,400
4,527,900 17,440,800
3,120,000 7,540,000
32,369,100 120,203,200
165,313,200 615,406,400

mo periodo, el cual se har por trimestre.

3% mensual

mensuales, si se sobrepasa en sus llamadas

s meses de abril,septiembre y diciembre).

de oficina $ 31.763.- gastos en empresa de seguridad $ 632.000.-

s totales y los gastos de marketing se incrementan trimestralmente

a publicidad.
able en un 4,5% semestral.

IV TOTAL
 IV TOTAL
1,749,765 6,401,174
3,951,712 14,860,698
12,609,203 29,841,978

18,310,680 51,103,850

GTOS GRALES.

258,000 1,451,935

270,000 1,552,191

270,000 1,647,283

270,000 1,749,765

1,068,000 6,401,174

SEGURIDAD CAJA CHICA

632,000 370,000
644,640 370,000
97,207 657,533 1,934,173 370,000 1,110,000 3,487,818
670,683 370,000
684,097 370,000
103,157 697,779 2,052,560 370,000 1,110,000 3,633,359
 711,735 370,000
725,969 370,000
109,471 740,489 2,178,193 370,000 1,110,000 3,787,809
755,299 370,000
770,404 370,000
116,172 785,813 2,311,516 370,000 1,110,000 3,951,712

426,008 8,476,441 8,476,441 4,440,000 4,440,000 14,860,697

ARRIENDO
385,000
385,000
385,000 1,155,000 3,673,560
385,000
385,000
385,000 1,155,000 7,271,587
402,325
402,325
402,325 1,206,975 6,287,628
402,325
402,325
402,325 1,206,975 12,609,203

4,723,950 4,723,950 29,841,978

PRUEBA DE PRESUPUESTO AO 2016

S AO 2014 PRESUPUESTO DE VENTAS AO 2014

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
10% 15% 12% 12% 13% 6% 8%
4,800 7,200 5,760 5,760 6,240 2,880 3,840
14,864 14,954 15,043 15,134 15,224 15,316 15,408
71,349,024 107,665,677 86,649,337 87,169,233 94,999,936 44,109,201 59,165,141
4,630,500
2,184,000
1,458,000

8,272,500

2,572,500
1,080,000
540,000

4,192,500

12577500
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
4% 4% 100%
1,920 1,920 48,000
15,500 15,593
29,760,066 29,938,627 723,735,171