CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

A.1
CLIENTE: APLICADITOS S.A. CUENTA: CAJA
CIUDAD: SANTA ELENA FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
PROVINCIA: SANTA ELENA EMPRESA AUDITORA: ENTUSIASMO CON LIDERAZGO Y EXITO

OBJETIVOS:
Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.
Evaluar el cumplimiento del control interno.
Verificar que las operaciones de las transacciones estn aplicados a los PCGA.
Verificar la racionabilidad de las cifras reflejadas en la cuenta caja, bancos e inversiones.

ELABORAD
No PROCEDIMIENTOS REF. TIEMPO
O POR

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CAJA

1 Verificacin de la secuencia numrica de recibos y sus cara A.1 K.N.B.V. 30 min

ctersticas: autenticidad, propiedad, control de clculos, et
c.

2 Incorporacin de comprobantes no vlidos para verificar si K.N.B.V. 15min

son detectados en el proceso.
A.1

3 Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las K.N.B.V. 45min

cantidades de depsito, cuentas bancarias a nombre de la
A.1
entidad y prstamos obtenidos

4 Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del A.1 K.N.B.V. 30min

balance general para verificar su detalle.

5 Los desembolsos estn amparados por comprobantes K.N.B.V. 30min

aprobados previamente, pre numerados, y con la debida
A.1
identificacin fiscal del beneficiario.

6 La evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los K.N.B.V. 5min

cheques.
A.1

7 Los arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja. A.1 K.N.B.V. 10min

8 Obtener conocimiento del control interno del efectivo por A.1 K.N.B.V. 15min
medio de los procedimientos implantados y
documentarlos.

9 Probar los controles internos implementados y de A.1 K.N.B.V. 45min

contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes
de cobro y valores recibidos en correspondencia y su
depsito al banco.

10 Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los A.1 K.N.B.V. 30min
traslados de cuentas por cobrar y depsitos.
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11 Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en A.1 K.N.B.V. 30min

el diario con los traslados de cuentas por pagar, rdenes
de compra, facturas y cheques pagados.

12 Documentar la segregacin de funciones de registro de A.1 K.N.B.V. 30min

operaciones, autorizacin y custodia de efectivo y valores.

13 Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de A.1 K.N.B.V. 45min

los empleados que manejan efectivo y valores para
establecer la proteccin de la entidad.

14 Obtener copias de los arqueos sorpresivos que prctica el A.1 K.N.B.V. 10min
departamento de auditora interna, para establecer
posibles faltantes, dndole seguimiento a la recuperacin

15 Verificar la preparacin de conciliaciones mensuales de A.1 K.N.B.V. 45min

cuentas bancarias efectuadas por un empleado
independiente.

PRUEBAS ANLITICAS DE CAJA

1 Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se A.1 K.N.B.V. 30 minutos
controlan en igual forma que las dems cuentas bancarias.

2 Existen lmites para los desembolsos, cheques girados A.1 K.N.B.V. 40 minutos
contra los fondos de caja
y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales co
mo anticipo de sueldos ysalarios, gastos de viaje, etc.

3 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor A.1 K.N.B.V. 55 minutos

general.

4 Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha A.1 K.N.B.V. 4 horas

de cierre.

5 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos. A.1 K.N.B.V. 30min

6 Verifique corte de clientes de los ingresos y de los A.1 K.N.B.V. 30min

desembolsos de efectivo.

7 Analizar las transferencias bancarias al final del ao. A.1 K.N.B.V. 2horas

8 Investigar cheques con montos importantes y poco A.1 K.N.B.V. 45min

usuales con la documentacin soporte y registros
contables y auxiliares.

9 Emitir conclusin sobre el rea sujeta a examen basado en A.1 K.N.B.V. 30min
las pruebas de auditora.

10 Controlar todo el efectivo e instrumentos negociables A.1 K.N.B.V. 3horas

posedos por la empresa hasta que todos los fondos se
hayan contado, insistir que el encargado del efectivo este
presente durante el arqueo.
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11 Obtener un recibo firmado por el encargado del fondo A.1 K.N.B.V. 10min
como constancia que le fueron devueltos los fondos al
cliente de entera conformidad

12 Asegurarse que todos los cheques pendientes de A.1 K.N.B.V. 15min

depositarse estn librados a la orden del cliente ya sea en
forma directa o a travs de endoso.
13 La responsabilidad de los fondos fijos de caja, est A.1 K.N.B.V. 45min
separada de las funciones de ingreso y egresos y de las
cuentas por cobrar.

14 Seguimiento sorpresivo y simultneo con su realizacin de A.1 K.N.B.V. 30min

movimientos de fondos.

15 El efectivo en caja se separado de otros fondos A.1 K.N.B.V. 10min

BIBLIOGRAFA: INICIALES: K.N.B.V

Juan Ramn Santillano Gonzlez - Sistemas de control interno
Gabriel Snchez Curiel - Auditora de Estados Financieros
O. Ray Whittington y Kurt Pany Auditora un Enfoque Integral
Luis Ruiz De Velasco y Alejandro Prieto - Auditora Prctica