AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICHU PARA EL MUNDO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONIA

PERUANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y NEGOCIOS

INFORME DE PRACTICAS
PRE - PROFESIONALES

CARRERA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

PRESENTADO POR : JOSE LUIS PACAYA VASQUEZ

CIRO MENDOZA OCMIN

PROFESOR : CPC. ULISES ZAMBRANO H.

FECHA : 1 DE AGOSTO DEL 2011

YURIAMAGUAS PER
2011
 CONTENIDO

CARATULA
DEDICATORIA
INTRODUCCIN

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION
1.1. RAZON SOCIAL
1.2. RESEA HISTORICA DE LA EMPRESA
1.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
1.4. DESCRIPCIN QUE TIENE CADA AREA

CAPITULO II
AREA DE TRABAJO
2.1. NOMBRE DEL AREA DONDE TRABAJA
2.2 OBJETIVO DE CADA AREA
2.3 FUNCIONES QUE SE REALIZA
2.4 RESPONSABLES DE CADA AREA

CAPITULO III
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
3.1 ACTIVIDADES REALIZADAS
3.2 OBJETIVO DEL TRABAJO REALIZADO
3.3 PERIODO DURANTE EL CUAL SE DESARROLLO LAS PRACTICAS
3.4 METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
3.5 IMPORTANCIA Y SIGNIFICADO DEL TRABAJO REALIZADO

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
 DEDICATORIA

A mi familia, que son fortaleza y apoyo para mi

formacin profesional; a todos los docentes que
cada da participan con su labor educativa y
eficiente, siendo exigentes en el aprendizaje del
alumno.
 AGRADECIMIENTO

A mi seora y queridos hijos, por su apoyo incansable e

insuperable da a da para llegar a mi meta y por valorarme como
padre y hacerme conocer su infinito afecto hacia mi persona, y el
apoyo para lograr de m ser un profesional de xito con muchos
sueos empresariales.

Mi profundo agradecimiento al GOBIERNO REGIONAL DE

LORETO - GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS
en donde me form como Profesional en Contabilidad durante
los aos transcurridos.

A todos los profesores, quienes compartieron sus experiencias,

nuevos conocimientos, nuevas ideas, inquietudes y por exigirnos
da a da a superarnos ms y ser los mejores a travs de su
apoyo incondicional.
 INTRODUCCIN

Las Prcticas Pre-Profesionales hoy en la actualidad, son un requisito de orden

profesional de todo estudiante universitario. Constituye un medio para poder optar
el ttulo profesional de: Contador Pblico ya que esta ha sido evaluado y
consolidada como la carrera competente en diferentes Instituciones pblicas y
privadas del pas.

Se fundamenta en el control interno de la institucin. Este informe generalmente

contiene los asuntos administrativos y contables en particular y otros exmenes
especiales.

Este Informe de Practicas Pre Profesional consta de dos captulos las cuales son
elaboradas por partes

Para la elaboracin y presentacin de este informe, tuve que realizar mis

prcticas pre-profesional en la GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO
AMAZONAS, cuyo fines son como;

Promover y ejecutar obras de infraestructura econmica y de infraestructura

social que conlleve a resolver la problemtica socio-econmica de la
provincia.
Promover y fomentar la inversin pblica y privada que demande las
necesidades reales de incrementar los Servicios Bsicos, Servicios Sociales y
la Produccin.
Coordinar con los Sectores Pblicos y Privados para concertar acciones que
propendan al desarrollo de la provincia.

De quien he podido captar y recopilar informacin y ganar experiencias; por la

cual he tenido la oportunidad de Realizarme como un buen profesional en el
mbito contable.
CAPTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION
1.1 RAZON SOCIAL
NOMBRE : GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS
UBICACIN : CALLE SARGENTO LORES
RUC : 20408560137
TELEFONO : 065-352504

1.2 RESEA HISTORICA

La Unidad ejecutora 0863 GRL/ Gerencia Sub Regional de Alto Amazonas,
fue creada mediante el D.S. N 817 de fecha 21/11/78; cuyo mbito
territorial abarca los distritos de Balsapuerto, Tnte. Csar Lpez Rojas,
Lagunas, Jeberos, Santa cruz y Yurimaguas de la provincia de Alto
Amazonas. viene realizando obras sociales de emergencia, obras de
inters social, como tambin obras para los diferentes sectores; transporte,
con la conservacin, mantenimiento y construccin de trochas carrozables,
obras de pre-inversin, agricultura; mantenimiento y conservacin, de
cultivo de palma aceitera, construcciones para otras entidades, proyectos
en proceso de viabilidad, por administracin directa y por contrata.

MISIN
Liderar y promover el desarrollo sostenible e integral de nuestro mbito, en
concordancia con el Plan de Desarrollo Concertado y la poltica institucional
, as como la coordinacin sectorial de la administracin pblica y con el
sector privado en la promocin de inversiones y en la conduccin de
programas de desarrollo de diferentes actividades sociales y productivas
para mejorar las condiciones de vida y el ingreso econmico mediante la
generacin de empleo y lucha contra la pobreza y extrema pobreza.

VISIN
La Gerencia Subregional de Alto Amazonas es una entidad lder en el
proceso de desarrollo socio-econmico de su mbito jurisdiccional tiene
 facultades delegadas de descentralizacin en lo tcnico-administrativo
permitindole un accionar eficiente en su competencia institucional,
interinstitucional y de participacin conjunta y democrtica con la sociedad
civil organizada y el empresariado privado para lograr en forma concertada
los objetivos del desarrollo integral y sostenido.

1.3 ORGANIGRAMA

Gerencia General del

GOREL

GERENT
E

Jefatura de la
Jefatura de la
OSRPPGMA OSRA

Gestin
Planeami Presupuest del Trm
ento Personal UCTP UASA
o ite
Medio
Ambiente

Jefatura de Jefatura de
OSRDSE OSRI

Supervis
Divisin in
Promocin de
Promocin de de
Desarrollo
Desarrollo Social De
Econmico
Proyecto Obras
s
1.4 DESCRIPCION DE CADA AREA
ORGANO DE ASESORAMIENTO
DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO
Y GESTIN DEL MEDIO AMBIENTE :
La Oficina de Planeamiento, Presupuesto y Gestin del Medio Ambiente ,
constituye el rgano de Asesoramiento de la Gerencia Sub Regional y es
el responsable de coordinar y ejecutar los procesos tcnicos de
Planificacin , Presupuesto y gestin del Medio Ambiente en coordinacin
con los rganos rectores del Gobierno Regional.

ORGANO DE APOYO
DE LA OFICINA SUBREGIONAL DE ADMINISTRACIN
La Oficina de Administracin, es el rgano de apoyo responsable de la
administracin del recurso humano, recursos materiales y financieros de la
Gerencia SubRegional en concordancia con los sistemas administrativos
de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera.

ORGANOS DE LINEA
DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA
La Oficina de Infraestructura es la encargada de formular y ejecutar el
Programa Anual de Inversiones de la Gerencia Sub Regional, controlando y
supervisando los proyectos y obras.

DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE DESARROLLO SOCIO -

ECONMICO
La Oficina de Desarrollo Socio - Econmico es el rgano de lnea,
encargado de efectuar y propiciar acciones de carcter socio-econmico
en coordinacin con los sectores respectivos y las organizaciones de base
para generar proyectos, Programas y actividades que conduzcan y
contribuyan al proceso de desarrollo del mbito jurisdiccional conforme al
 potencial de los recursos naturales existentes, los ecosistemas existentes y
en armona con el medio ambiente

UNIDAD DE SUPERVISIN
Es la responsable de la conduccin y coordinacin de la supervisin
externa de las obras por Contrata y/o Convenio hasta su respectiva
liquidacin tanto de las obras como de los servicios profesionales de la
supervisin misma; as como del asesoramiento y control de obras
encargadas por Ejecucin Presupuestaria Directa.

CAPITULO II
AREA DE TRABAJO
2.1 NOMBRE DEL AREA DONDE TRABAJA
rea de contabilidad

2.2 OBJETIVO DE CADA AREA

DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE ADMINISTRACION:
La Oficina de Administracin, es el rgano de apoyo responsable de la
administracin del recurso humano, recursos materiales y financieros de la
Gerencia SubRegional en concordancia con los sistemas administrativos
de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera.

OFICINA EJECUTIVA DE RECURSOS HUMANOS

La Oficina Ejecutiva de Recursos Humanos, es el rgano de la Oficina Sub
Regional de Administracin, responsable de conducir el sistema de
personal y ejecutar sus correspondientes procesos tcnicos.

OFICINA EJECUTIVA DE LOGSTICA

La Oficina Ejecutiva de Logstica, es el rgano de la Oficina Sub Regional
de Administracin, responsable de conducir los procesos de adquisicin de
 bienes y servicios; evaluar el uso y mantenimiento de las unidades
vehiculares.

OFICINA EJECUTIVA DE CONTABILIDAD

La Oficina Ejecutiva de Contabilidad, es el rgano de la Oficina Regional de
Administracin, responsable de conducir los procesos del sistema de
contabilidad gubernamental, as como de consolidar los balances, estados
financieros y estados presupustales de los programas que conforman el
pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto. Mantiene actualizada
la contabilidad del Gobierno Regional y concilia los ingresos y gastos ante
la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del MEF.

OFICINA EJECUTIVA DE TESORERA

Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, encargado de
conducir los procesos del sistema de tesorera, administrar los fondos
pblicos, efectuar el pago de las obligaciones, y llevar el control y custodia
de los fondos transferidos. Asimismo, efecta la apertura de cuentas
corrientes de las Oficinas Giradoras del Gobierno Regional de Loreto.

OFICINA EJECUTIVA DE BIENES REGIONALES Y PATRIMONIO

Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, encargado de la
administracin de bienes muebles e inmuebles a nivel regional, as como
de organizar y actualizar el Marges de Bienes Regionales.

OFICINA EJECUTIVA DE ADMINISTRACINDOCUMENTARIA

Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, encargado de
conducir las acciones relacionadas con el trmite documentario, registro,
trascripcin, custodia y acervo documental del Gobierno Regional. Es
responsable tambin del centro de documentacin y del archivo central.

2.3 FUNCIONES QUE SE REALIZA

Nuestras funciones son:
 a) Planear, organizar dirigir y supervisar el desarrollo de los procesos
tcnicos del sistema de contabilidad;
b) Formular los estados financieros y presupuestarios del Pliego, de
acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes;
c) Verificar la disponibilidad de los recursos presupuestarios;
d) Registrar contable y presupuestalmente los gastos corrientes y de
inversin de acuerdo a la normatividad vigente;
e) Registrar en el Mdulo Contable SIAF las operaciones
administrativas en la fase de devengado;
f) Ejecutar la conciliacin de los ingresos y gastos en la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico;
g) Controlar que el movimiento contable del Gobierno Regional se
desarrolle de acuerdo a las normas legales vigentes;
h) Formular los Estados Financieros de la sede central del Gobierno
Regional de Loreto y presentarlos de acuerdo a la normatividad legal
vigente en materia contable para su incorporacin a nivel pliego.
i) Emitir informes tcnicos respecto a la situacin econmica y
financiera del Gobierno Regional.
j) Formular normas y directivas relacionadas con el sistema de
contabilidad, de aplicacin en el mbito del Gobierno Regional Loreto.
k) Brindar asesoramiento tcnico especializado en los aspectos de su
competencia;
l) Otras funciones afines que le asigne la Oficina Regional de
Administracin.

REGISTRO ADMINISTRATIVO-CONTABLE
Es el proceso bsicamente para el registro de las operaciones que
realiza la entidad permitiend o un registro nico de contabilizacin, as
como su acoplamient o modular asegurando su procesamient o
automtic o de la informacin, se utiliza bsicament e el Plan Contable
Gubernamental de la DNCP. CAP. IV
REGISTRO CONTABLE INGRESOS
La UE contabilizar sus operacione s de ingreso a travs de la opcin
Contabiliza, en dond e visualizar las operacione s (ingreso), etc.,
registradas previament e en la pantalla del registro SIAF (mduloCAP. I
administrativo) presupuesta l o financiero en determinad o mes.

Para iniciar previamente en la pantalla del registro SIAF (mdulo

administrativ o, presupuesta l o financiero en determinad o mes.

Para iniciar la contabilizacin, elegir de la pantalla contabilizacin

del registro SIAF, los criterios de seleccin, es decir, el mes, la fase,
el tipo de operacin, la contabiliza- cin se realiza fase por fase,CAP. II
para el caso de los ingresos se empieza con la fase de
determinad o seguido del recaudad o (es convenient e que este ltimo
se realice median- te la opcin Contabiliza, Documentos
Cobrados.

ENTRADAS AL SISTEMA DEL REGISTRO CONTABLE

Las entradas al sistema se producen en tres grupos de
operaciones: operaciones de ingresos, operacione s de gastos y
operacione s complementarias.

OPERACIONES DE INGRESO
En este grupo se registran las diferentes fases de las operacione s que
generan los recursos.

Conforme al nuevo enfoque tcnico del proceso de la ejecucin

presupuestaria , el registro contable de las operaciones que originan los
ingresos se realiza en dos fases: Determinad o y Recaudad o.

La fase del Determinado se registra a partir de la identificacin de un

compro- miso de pago a favor de una entidad gubernamental. Este
registro se realiza afectando la partida segn el clasificador de ingresos y
las correspondiente s cuentas por cobrar; no tiene incidencia en la
contabilidad presupuestaria

La fase del Recaudado se registra en el momento de la efectivizacin

de las acreencias registradas en la fase del Determinado afectando
tanto las cuentas patrimoniales como las cuentas presupuestarias.

REGISTRO CONTABLE, GASTOS

La UE contabilizar sus operacione s de gastos a travs de la opcin
Contabiliza, en donde visualizar las operacione s (compras, ventas,
transferencias entre cuentas bancarias, planillas, etc.) registradas
previament e en la pantalla de Registro SIAF (Mdulo Administrativo o
Presupuestal-Financiero ) en determinad o mes.

Para iniciar la contabilizacin, elegir de la pantalla Contabilizacin del

Registro SIAF, los criterios de seleccin, es decir, el mes, la fase y el tipo
de operacin.

La contabilizacin se realiza fase por fase, para el caso de gastos, se

empieza con el compromiso, seguido del devengad o, luego el girado y por
ltimo, el pagado (es conveniente que este ltimo se realice mediante la
opcin Contabiliza Documentos pagados.

Consignada la fecha de entrega del cheque girado o carta orden dentro

de la opcin Documentos emitidos del submdul o aplicaciones, se
podr contabilizar en forma automtic a el Asiento de Cuentas de Orden
ingresando a la panta- lla Contabiliza Documento s Entregado del
Submdul o Aplicaciones.

Al hacer clic sobre el botn Contabilizar, el sistema mostrar

automticamente las cuentas debe y habe r.
La fase pagado puede ser contabilizada tanto en la pantalla
Contabiliza o desde la pantalla Contabiliza Documento s Pagados,
dentro de la opcin con el mismo nombre del submdul o Aplicaciones.

Para que el sistema realice la contabilizacin automtic a del asiento por

la fase Pagado , las fases anteriores deben encontrars e previament e
contabilizadas, as como el asiento de cuentas de orden por los documento s
entregados y, haberse realizado la Conciliacin entre los pagados recibidos
por el sistema y el estado bancari o.

Al hacer clic sobre el botn Contabilizar, se mostrarn en forma

automtic a las cuentas del debe y haber para la fase Pagado.

OPERACIONES DE GASTO
En este grupo se registran las fases de comprometid o, devengad o, girado
y paga- do que generan las operacione s de gastos. CAP. IV

La fase del Comprometido, permite el registro preventivo de la cadena

funcio- nal del gasto, afectando en forma parcial o total las asignaciones
presupuestarias autorizadas por el respectivo calendario de compromisos .

El registro en esta fase implica contabilizar todos los gastos

comprometidos.

En la fase del Devengado, se procede a efectuar el registro contable

patrimo nial (cuentas por pagar) de la obligacin de pago que se asume
como conse cuencia del compromiso contrado, afectndose en esta
fase las cuentas presupuestarias y en forma definitiva la asignacin
presupuestaria mensual autoriza- da y por consiguiente, el Presupuest o
Institucional.
En el sistema, la fase de Girado esta referida al registro que se realiza
por la cancelacin de la obligacin contrada hasta por el monto del
compromiso de- vengado, procedindos e a efectuar el registro contable
de las cuentas patrimonia les provisionales en la fase del devengado y la
cancelacin de las asignaciones comprometida s en la contabilidad
presupuestaria.

La fase de Pagado permite el registro contable patrimonial que se efecta

luego de realizar la conciliacin de las cuentas bancarias que operan con
recursos ordinarios para que el sistema procese la contabilidad de la
Direccin General del Tesoro Pblico. Esta fase de registro no afecta la
contabilidad de las Unidades Ejecutoras.

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
En este grupo se registran aquellas operacione s adicionales que
tienen incidencia patrimonial, pero que no significa movimiento de
fondos, ni se les puede caracter izar como incidencias
presupuestarias.

HOJA DE TRABAJO CONTABLE

Teniendo en cuenta que, existen cuentas contables que para su
representaci n en el Ba- lance General o Estado de Gestin deben
mostrarse en determinad o concepto, se reclasificarn en la Hoja de
trabajo contable, opcin dentro del submdul o Procesos.

La hoja de trabajo contable cuenta con tres pestaas

Balance general
Estado de gestin
Cuentas presupuestarias
Cuentas de orden

Balance General. Estando en esta pestaa, activamos la opcin de

 Valores Histricos, luego la UE deber realizar los procedimiento s
siguientes:
Reclasificacin de las cuentas para su presentacin en el Balance
General (F-1) de acuerdo con el Nuevo Plan Contable Gubernamental .
Estas cuentas se mostrarn sobre un fondo amarillo en la hoja de
trabajo contable. Haciendo clic sobre la divisionaria o subdivisionaria (en
el caso 171.03) se mostrar una venta- na en donde se realizar la
reclasificacin.

Asimismo, el sistema ayuda reclasificando automticamente algunas y

muestra los campos en donde deberan consignarse los montos. Por
ejemplo, para la cuenta 104.05 Recursos Directamente Recaudado s se
muestran activos los campos Activo y Pasivo (los sobregiros se muestran
en esta ltima).

De otro lado, el sistema muestra con fondo color celeste aquellas

cuentas que se espera sean cobradas o pagadas a largo plazo, ya que
el sistema no podra presentar en forma automtica el saldo como
corriente o no corriente.

Estado de gestin. En esta pestaa se mostrarn las cuentas de gestin y

resultados. El monto que se presenta en la parte superior de la pantalla
como diferencia, correspon de al supervit o dficit del ejercicio.

Cuentas presupuestales y cuentas de orden. En esta pestaa se

mostrarn los saldos de las cuentas presupuestale s y de las cuentas de
orden, por las operacione s contabilizadas.

CONTABILIZACIN DE NOTAS DE CONTABILIDAD

Las notas de contabilidad se elaborar n utilizando la opcin con el mismo
nombre del submdulo Aplicaciones, correspondiendo al registro de las
operaciones comple mentarias (entradas al almacn, proyecciones
presupuestarias, ajustes, provisiones, etc.) Una vez contabilizadas todas
las operaciones de un determinado mes, la UE deber Generar
Secuencia para que los asientos se muestren en los reportes contables
(Ba- lance de Comprobacin , Libros Principales y Auxiliares) y realizar las
reclasificaciones en la hoja de trabajo contable y presupuestal , para
finalmente obtener la informacin que se presentar al pliego
mensualmente

CIERRE CONTABLE MENSUAL A NIVEL PLIEGO

Como pliego, el usuario designado para ingresar al ambiente de pliego
(previa- mente matriculado en el Perfil de Acceso por Usuario) consignar
su identifica- cin de ususario y clave para acceder a los submdulo s
siguientes:
Sistema
Tablas
Aplicaciones
Procesos
Consultas
Reportes
Comunicacin
Utilitarios

Consolida Estados Financieros, que como lo indica su nombre realiza el

proceso de consolidar (sumarizar) el Balance General y Estado de Gestin
de la UE o las UE bajo el mbito del Pliego.

Cierre. Terminada la revisin de la informacin recibida de su(s) UE(s), el

pliego realizar el cierre haciendo clic sobre el botn Cierre. Enseguida, el
estado en la columna Cierre cambiar de NO a S.

Al igual que en la pestaa Presupuestal, el pliego podr visualizar la

relacin de UE que han transmitido su informacin financiera, esto
ingresando a la pantalla Informacin Enviada por las Unidades Ejecutoras
mediante un clic en el botn

Ver informacin enviada de la UE. Teniendo la prerrogativa de cancelar el

cierre de la informacin financiera de sus UE, luego de seleccionar el mes y
la UE, dar clic sobre el botn cancelar cierre.

HOJA DE TRABAJO CONTABLE

Ingresando al submdul o Procesos, opcin Hoja de trabajo contable, la
pan- talla Hoja de Trabajo Contable -Pliego mostrar la informacin tanto a
nivel pliego como de cada una de las UE que la conforman, esto una
vez realizada la consolidacin de Estados Financieros.

El pliego podr visualizar la hoja de trabajo consolidad a a nivel pliegoCAP.

o IVpor
cada UE, con informacin de las cuentas contables y las reclasificaciones
correspon dientes.

HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTAL

En la pantalla Hoja de Trabajo Presupuestal (submdulo Procesos,
opcin Hoj a de Trabajo Presupuestal), el pliego visualizar la informacin
consolidada como pliego y la de cada una de sus UE.

Por un lado se encontrar n los ingresos y por otro los gastos, con FF-
13, as como las reclasificaciones realizadas por cada U.E.

INFORMACIN MENSUAL (INSTRUCTIVO N. 6)

Realizadas las reclasificaciones en la Hoja de Trabajo Contable y
Presupuestal , la UE podr visualizar e imprimir los reportes contables
segn el instructivo N. 6

Balance General (F-1). Este reporte se mostrar una vez realizadas

las reclasificaciones en la Hoja de trabajo contable, caso contrario
mostrar los conceptos con montos ceros (0,00). En caso no se haya
realizado alguna reclasificacin y/o no fuera correcta, antes de mostrar el
reporte se visualizar un mensaje de error.

Estado de Gestin (F-2). Este reporte se mostrar previa seleccin del

mes, una vez grabada la Hoja de Trabajo Contable.

Estado Presupuestario de Ingresos y Gastos (AP-1). En la Hoja de

Trabajo Presupuestal para la FF-13 se mostrar lo registrado en la
pantalla de Registro SIAF (Mdulo Administrativo o Presupuesta l
Financiero) y, lo reclasificado (Do- nacin o Transferencia).

Previament e se seleccionar el mes y la periodicidad , es decir, mensual o

trimestral. Esta informacin tambin se podr visualizar en forma detallada
en el Estado de Ejecucin Presupuestari a AP-1 (Detallado), dentro de la
opcin Contables del submdul o Reportes.

Previo a la visualizacin o impresin del reporte, la UE deber elegir, de la

panta- lla Criterios de Seleccin, el mes, la fuente de financiamient o, el
ciclo, el tipo (mensual o trimestral) y el ordenamient o (por clasificado o por
expediente).

TRANSMISIN DE LA INFORMACIN MENSUAL

Obtenida la informacin de acuerdo al Instructivo N. 6, la UE la transmitir
a su pliego. Para ello, primero deber seleccionar de la pestaa
Presupuesta l o Finan- ciera el mes y el tipo de informacin para luego
habilitar el envo dentro de la pantalla Control de Procesos-UE.

A continuacin ingresar al submdulo Correo opcin Transferir

Estados y Anexos Financieros. En la pantalla que se muestra enseguida
dar clic sobre el botn Enviar/Recibir, viajando de esta manera la
informacin de la UE a su pliego.
INFORMACIN ANUAL
Realizados los procesos antes descritos, la UE obtendr la informacin
exigida por la DNCP, aprecindos e 4 grupos de reportes:
CAP. I

Reportes generados a partir de la informacin de los Registros

Administrativos (Presupuestal-Financiero) . Entre estos reportes se
encuentran:
Estado de Ejecucin Presupuestari a de Ingresos y Gastos AP-1, y
Estado de Fuentes y Usos de Fondos AP-2.
Reportes obtenidos a partir de la Contabilizacin de los Registros
Administrativos y las Notas de Contabilidad. Es el caso del:
CAP. II
- Balance de Comprobacin
- Balance Constructivo HT-1
- Balance General F-1 y,
- Estado de Gestin F-2
Reportes obtenidos a partir de la informacin de Ejecucin
Presupuesta l registra- dos en el Registro SIAF y de aquella referida al
Marco Presupuesta l (Presupuesto Inicial + Modificaciones
Presupuestales) ingresada por la UE es el grupo de re- portes
conformad o por:
- Estado de la clasificacin funcional
AP-3.
- Programaci n y ejecucin del gasto distribuido
geogrficament e AP-4,
Reportes obtenidos a partir de la informacin ingresada en pantallas
de edicin incorporadas en el mdulo SIAF. Estos reportes son los
siguientes:
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto F-3
- Estado de Flujos de Efectivo F-4
- Programaci n del Presupuest o de Ingresos PP-1
- Programaci n del Presupuest o de Gastos PP-2
 - Inversiones AF-1
- Inmuebles, Maquinaria y Equipo AF-2,
- Infraestructura Pblica AF-2A,
- Depreciacin, Agotamiento y Amortizacin Acumulada AF-3,
- Otras Cuentas del Activo AF-4,
- Provisin para Beneficios Sociales AF-5,
- Ingresos Diferidos AF-6
- Hacienda Nacional Adicional AF-7,
- Movimiento de Fondos de Subcuentas Corrientes del Tesoro
Pblico AF-9 (editable).
- Declaracin Jurada AF-10,
- Relacin de Funcionarios autorizados a firmar AF-11,
- Transferencias Corrientes Recibidas AF-12
- Transferencias Corrientes Otorgadas AF-13

Cabe sealar que, los Estados PP-1, PP-2 y las Hojas de Conciliacin
Presupuestal se generan solo a nivel de pliego, por lo que el men de
reportes de la UE no cuenta con esta opcin.

Al grabar, el sistema mostrar un listado de errores de validacin. Cabe

rema rcar que en el sistema se han incorporad o validaciones entre los
CAP. IV

Anexos Financieros y los Estados Financieros, entre los Anexos

Financieros entre s, entre los Estados Financieros y el Balance
Constructivo, entre los Anexos Financieros y el Balance Constructivo,
entre los Estados Financieros entre s.

En la versin 4.5.0 se incluye lo establecido en la Resolucin de

Contadura N. 170-2003-EF/93.0 1 - Precisan y modifican el Instructivo
N. 7 sobre Cie- rre Contable y aprueban Formatos para el Reporte de
Saldos por Operaciones Recprocras entre entidades del Sector Pblico
(publicada el 25-12-03).
A raz de esta modificacin a diferencia de ejercicios anteriores, el AF-9
deber ser editado por la UE.

TRANSMISIN
Obtenida la informacin financiera y presupuestaria , la UE proceder a
su tras- misin al pliego, ingresando a la opcin Transferir Estados y
Anexos Financieros del submdul o Correo.

El procedimient o de transmisin es similar al del Cierre Mensual,

previament e se habr realizado el cierre del mes y consignado el check en
el recuadro de la informa cin a transmitir, habilitndolo para envo en la
pantalla de Control de Procesos.

CIERRE CONTABLE ANUAL A NIVEL UE

Anualmente, de acuerdo al Instructivo N. 7, los pliegos presupuestarios
deben presentar sus Estados Financieros y Presupuestario s a la DNCP,
en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.

A diferencia de ejercicios anteriores, la presentacin de la Informacin

Presu puestaria se realizar a ms tardar el 28-02-04 y el de la
informacin financiera hasta el 31-03-04.

A continuaci n se detallar la secuencia de procesos que realizar al UE

para la obtencin de la informacin que ser transmitida al pliego.

REGISTROS CONTABLES
Se entiende que, previament e la UE efectu el Cierre de los meses
anteriores (de enero a noviembre).

A partir de la versin 4.5.0, para el mes de diciembre, adems de

contabi lizar las operacione s de ingresos y gastos, as como elaborar las
notas de contabilidad y asientos de ajuste, Traslados a Resultados y,
los de cierre (Patrimonial, Presupuestal y de Cuentas de Orden),
verificando que el sal- do de las cuentas contables sea cero (0,00).

Nota: se recuerda que de acuerdo a la resolucin del Consejo Normativo

de Contabilida d N. 031-2004-EF/93.0 1 Se suspende la realizacin del
ajuste in- tegral de los Estados Financieros por efectos de inflacin cuya
metodologa fue aprobad a por las resoluciones CNC N. 002-90-
EF/93.0 1 (25-11-90) y N. 003-93-EF/93.0 1 (08-03-93 ).

PROCESOS CONTABLES
Finalizado el ejercicio y, concluido el registro de la ejecucin de su presu-
puesto de ingresos y gastos, la UE estar en condiciones de realizar el
Cierre Presupuesta l del ao.

- Presupuestal. El Precierre y Cierre del mes de diciembre se

realizar paralelament e al Precierre del Mes Cierre, permitiend o as la
obtencin de los Estados Presupuestario s Anuales correspondiente s
a la Informa- cin Anual (Instructivo N. 7)

- Financiero. No obstante que para el mes de diciembre no existe

un Cierre Mensual, se realizar un cierre luego que se haya culminado
el registro de todos los Asientos Contables, adems de un Precierre
para el Mes Cierre. En este moment o, recin se podr realizar la
reclasificacin en la Hoja de Trabajo Contable y, as obtener la
Informacin Financie ra y Anexos de periodicidad anual (Instructivo 7)

HOJA DE TRABAJO CONTABLE

La estructura y el proceso de reclasificacin es el mismo que el realizado
para un mes.

Una vez gravada la Hoja de Trabajo Contable, se podrn visualizar y

emitir los reportes.
CONCILIACIN DE CUENTAS DE ENLACE
Para el cierre contable 2003, a solicitud de la Direccin General del Tesoro
Pblico (DGTP), se incorpora la Conciliacin de Cuentas de Enlace en
el SIAF-GL (opcin Tesorera del submdul o Repo rtes).

La hoja de trabajo con los anexos de la Conciliacin de Cuentas de

Enlace (CCE) deber ser trabajada por cada UE, quien transmitir la
informacin a su Pliego para la respectiva consolidacin y transmisin a
la DETP.

Anexos N. 2 (Demostracin analtica de los saldos de las cuentas de

enlace). Para esta seccin se debern consignar los datos tanto en el
cuadro mensual de los recursos entregado s segn Estados Bancarios,
como en el detalle ana- ltico de los recursos entregado s por el Tesoro
Pblico. El detalle analtico de los depsitos efectuados al Tesoro
Pblico se mostrar por defecto de acuerdo a lo ingresado en el rea de
Pagos sin afectacin financier a (Document o 082) del cuadro mensual de
los recursos entregado s segn Estados Bancarios.

Al hacer clic sobre el cono Procesar, el sistema mostrar los datos en

forma automtica de acuerdo a lo ingresado en el SIAF-GL (Mdulo
Administrativo o Presupuestal -Financiero) , permitiendo que los campos
de esta Hoja de Trabajo sean editados bajo responsabilida d de la UE.

El procedimiento ser el mismo tanto para el Anexos N. 2 como para el

N. 3. Realizado el cierre, estas hojas de trabajo ya no mostrarn activos,
los conos de Procesar y Guardar.

CONTROL DE LA CONCILIACIN DE CUENTAS DE ENLACE

Al igual que en control de procesos, esta opcin permitir a la UE realizar el
cierre de la informacin de Cuentas de Enlace, para luego habilitarla

CAP. IV
 para el envo y transmitirla al pliego.
En la pantalla Control de Procesos, la UE deber ubicar el cursos en su
Mnemnico y hacer clic en cierre , activndose la ventana Autorizacin,
en donde consigna- r la clave para realizar el cierre.

A continuacin, estando la columna cierre con indicador S, har clic

sobre el recuadro del lado derecho, activndose el check . En este
momento dar habili- tar envo para que la informacin viaje al pliego.

2.4 RESPONSABLES DE CADA AREA

ADMINISTRACION
CPC. NAHUM T. TERAN AYAY

JEFE DE UNIDAD DE CONTABILIDAD TESORERIA Y PRESUPUESTO

SR. ROMAN RAMIREZ GONZALES

JEFE DE TESORERIA
SRA JAQUELINE AREVALO LOPEZ

JEFE DE PRESUPUESTO
ING. EMERSON SANCHES LESCANO

JEFE DE ABASTECIMIENTO
SR. VIDAL CHU RAMIREZ

JEFE DE PERSONAL
LEC. SRA SONIA ELIZABETH SANCHEZ CULQUI

JEFE DE PATRIMONIO
SR JULIO CHAVEZ TUESTA
CAPITULO III
DESCRIPICION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
3.1. ACTIVIDADES REALIZADAS
AREA DE CONTABILIDAD
Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, responsable de
conducir los procesos del sistema de contabilidad gubernamental, as
como de consolidar los balances, estados financieros y estados
presupustales de los programas que conforman el pliego presupuestal
del Gobierno Regional de Loreto.

Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y concilia

los ingresos y gastos ante la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
del MEF. Sus funciones son:
Planear, organizar dirigir y supervisar el desarrollo de los
procesos tcnicos del sistema de contabilidad;
Formular los estados financieros y presupuestarios del Pliego, de
acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes;
Verificar la disponibilidad de los recursos presupuestarios;
Registrar contable y presupuestalmente los gastos corrientes
y de inversin de acuerdo a la normatividad vigente;
Registrar en el Mdulo Contable SIAF las operaciones
administrativas en la fase de devengado;
Ejecutar la conciliacin de los ingresos y gastos en la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico;
Controlar que el movimiento contable del Gobierno Regional se
desarrolle de acuerdo a las normas legales vigentes;
Formular los Estados Financieros de la sede central del
Gobierno Regional de Loreto y presentarlos de acuerdo a la
normatividad legal vigente en materia contable para su incorporacin a
nivel pliego.
Emitir informes tcnicos respecto a la situacin econmica y
 financiera del Gobierno Regional.
Formular normas y directivas relacionadas con el sistema de
contabilidad, de aplicacin en el mbito del Gobierno Regional Loreto.
Brindar asesoramiento tcnico especializado en los aspectos
de su competencia;
Otras funciones afines que le asigne
la Oficina Regional de Administracin.

3.2 OBJETIVO DEL TRABAJO REALIZADO

EL rea de Contabilidad, es el rgano de la Oficina de Administracin,
responsable de conducir los procesos del sistema de contabilidad
gubernamental, as como de consolidar los balances, estados
financieros y estados presupustales de los programas que conforman
el pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto.

Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y

concilia los ingresos y gastos ante la Direccin Nacional del Presupuesto
Pblico del MEF.

3.3 PERIODO DURANTE EL CUAL SE DESARROLLO LAS PRACTICAS

Las practicas se desarrollaron durante sies semanas (180) horas

3.4 METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS

El sistema maneja el concepto de registros asocindolo a toda una
operacin, a la cual asigna un nmero nico, secuencial, para todo el ao,
debiendo el usuario ingresar en un registro slo la operacin de gastos o
de ingresos; no se puede un mismo nmero de registro para una operacin
de gasto y, simultneamente otra de ingreso, ya que cada una de ellas
implica un registro diferente y estn referidos a la secuencia sistemtica de
las operaciones sobre un conjunto de datos.
En la ejecucin financiera el sistema considera como ingreso toda
operacin que implica la utilizacin e una fuente de financiamiento (FCM,
CM, PVL, RDR, OIM, etc.) y como egresos a toda operacin que implique
una aplicacin financiera (uso de recursos, gasto corriente o gasto de
capital).

Los procedimientos de registro que registran las operaciones de ingreso y

gastos tienen faces que permiten interrelacionarse con las cuentas del Plan
Contable y los clasificados por objeto e ingreso.

Por lo tanto; el sistema opera a travs de 6 mdulos diferentes:

Mdulo de Formulacin Presupuestal
Mdulo de proceso presupuestal o de ejecucin presupuestal
Mdulo de Recaudacin tributaria (para gobiernos locales)
Mdulo de Control de Planillas; pensiones, contratos a plazo fijo
Mdulo administrativo Contable
Mdulo de Procesos de Seleccin.

Es el conjunto de acciones, pasos a seguir o desarrollar actividades lgicas

y ordenadas conectadas entre si, que se ejecutan en forma secuencial o
simultnea y que permiten cumplir con una finalidad determinada u objeto
predeterminado de la manera ms directa, oportuna y eficiente.

Por tanto, los procedimientos incluyen operaciones especficas que se

ejecutan en el desarrollo de la contabilidad, e incluyen la aplicacin de
mtodos registros de datos originados por los documentos fuente, uso del
PCG, aplicacin del marco normativo nacional (Marco Normativo,
Directivas, Instructivos, comunicados, etc.) e internacional NIIF, NIC-SP.
Son considerados necesarios par contabilizar operaciones o hechos
econmicos que realiza la entidad, la misma que est asociada a las
funciones, atribuciones, metas y objetivos institucionales.

PROCEDIMIENTO DE REGISTROS SIAF

 El manejo de Registros SIAF, constituye una fase de la contabilidad en
extremo importante toda vez que la contabilidad descansa en ella y
depende de l, en alto grado de la exactitud, veracidad e integridad.

Los procedimientos que se efectuaron son:

Acopio de informacin.
Anlisis y control previo de la documentacin recepcionada.
Codificacin y registro SIAF.
Aplicacin de las polticas de contabilidad.
Generacin de la informacin.
Anlisis y evaluacin de la informacin preliminar.
Balance de comprobacin.
Ajustes y regularizaciones.
Balance constructivo.
Formulacin de Estados Financieros.

REGISTRO DE OPERACIONES
Asiento de apertura.
Asientos de gestin financiera y presupuestal durante el ejercicio.
Asientos de ajuste.
Asientos de regularizacin: financiera, presupuestal y patrimonial.
Asientos de cierre.

3.5 IMPORTANCIA Y SIGNIFICADO DEL TRABAJO REALIZADO

Como parte de la formacin acadmica se constituye en un instrumento
fundamental de consolidacin de la teora asimilada durante la formacin
profesional con los hechos contables en los diferentes campos de
aplicacin y mbitos tanto pblicos como privados;
En este sentido, siendo nuestro campo de prctica el sector pblico hemos
puesto de nuestra parte para ejercer las tareas asignadas con la mayor
 responsabilidad posible; tratando de responder a las expectativas que la
labor as lo exige, respondiendo con responsabilidad la confianza otorgada
en nuestras personas de las tareas encomendadas.

En el campo de los hechos no ha permitido consolidar lo aprendido en la

teora buscando con esmero y cuidado que nuestras acciones se cian a
los principios que norman la prctica contable; en ese sentido creemos que
la confianza otorgada en nosotros han servido para ir forjndonos en la
funcin; sin dejar de reconocer que el camino realizado hasta entonces
siendo considerable; nos muestras las limitaciones que hemos podido
notar; nos invitan a seguir bregando por afianzar nuestros conocimientos
en esta profesin.

CONCLUSIONES
Habiendo elaborado nuestras prcticas pre profesionales en la Gerencia Sub
regional de Alto Amazonas, en donde pude aprender y reforzar mis
conocimientos empleando tcnicas y estrategias pude llegar a las siguientes
conclusiones:

El informe de prcticas pre profesionales es lo suficientemente elemental porque

tiene la ventaja de que permite un seguimiento sencillo al logro de muchas metas.

La prctica es una herramienta importante para la formacin profesional ya que

ayuda al alumno a desenvolverse y afianzar sus conocimientos adquiridos en el
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMZONIA PERUANA de forma vivencial
resolviendo problemas de la realidad contable. Por ello cuenta con una secuencia
de especificaciones del pliego contable.

SUGERENCIAS
 1. Que brinde servicios profesionales especializados y con informacin
adecuada.
2. Capacitar a sus profesionales Contables en el manejo de sistemas
administrativos de informacin financiera para dar buena calidad de servicio a
la poblacin yurimaguina

ANEXOS