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4. Qu es avalo fiscal?
Es el proceso en el que se llega a cuantificar el valor de un inmueble el valor de un
inmueble con la aplicacin de un factor de descuento, determinado por una Corporacin
Municipal.
5. Explique qu es el crdito fiscal
Es un monto a favor del tributante que surge de la diferencia entre crdito y dbitos del
IVA
6. Para una empresa que persigue crdito fiscal, mencione algunas operaciones que
no generan crdito fiscal
7. Exponga algunos errores u omisiones que cometen los tributantes, que generan
sanciones por parte de la SAT
No emitir facturas, notas de crdito o dbito y otros documentos.
Emitir documentos no autorizados
Usar mquinas registradoras no autorizadas
No usar libros contables o no tener registros de las operaciones
8. Mencione algunos requisitos que deben presentar los documentos que amparan las
transacciones comerciales como las facturas
Identificacin del tipo de documentos de que se trate, si es factura, nota de crdito, dbito
u otro.
Serie y nmero correlativo del documento
1. Ejercicio 1 de Guatemala, en el mes de mayo del ao 2013 reporta ventas por Q 75,000.00
IVA incluido y compras por Q 55,500 IVA incluido. Determin el total de crdito, dbito y
el IVA a pagar.
2. Ejercicio 2 de Guatemala el mes de marzo 2013 reporta ventas por Q 135,000 de las
cuales Q. 75,000 estn exentas de acuerdo a la ley, y compras para la elaboracin de sus
productos por Q 87,000. Determine el total de crdito y el IVA a pagar o crdito fiscal.
Estimacin IVA
Venta Totales Q 135,000.00
Ventas exentas Q 75,000.00
Ventas Imponibles Q 60,000.00
facturacioin sin iva (1.12) Q 53,571.43
IVA (12% ) Q 6,428.57
Estimacin IVA
Facturacion con IVA Q 87,000.00
Facturacion Sin IVA (1.12) Q 77,678.57
IVA (12% ) Q 9,321.43
3. En el mes de abril de 2016, una empresa exportadora, autorizada como agente retenedor
del IVA por la SAT, compra bienes por Q 45,000.00 IVA incluido, Realice la estimacin
de la retencin y el valor que debera pagar al proveedor.
Estimacin IVA
Facturacion con IVA Q 45,000.00
Facturacion Sin IVA (1.12) Q 40,178.57
IVA (12% ) Q 4,821.43
Retencin
Facturacion con IVA Q 45,000.00
IVA (1.12) Q 4,821.43
Retencion (15%) Q 723.21
Pago al Proveedor Q 44,276.79
Este caso se manej con una retencin del 15 % y debe entregar constancia por
valor de Q 44,276.79 y constancia de la retencin de ISR por Q 723.21
4. Una corporacin municipal, compra bienes por Q 25,000 IVA incluido, desea conocer si
procede realizar retencin del IVA. En caso la respuesta fuer afirmativa, realice la
estimacin de la retencin y el valor que debera pagar al proveedor. En todo caso debe
justificar su respuesta.
Retencin
Facturacion con IVA Q 25,000.00
IVA Q -
Retencion (25%) Q -
Pago al Proveedor Q -
Retencin
Facturacion con IVA Q 10,000.00
IVA Q -
Retencion (5%) Q 500.00
Pago al Proveedor Q 9,500.00
6. La empresa ejercicio est inscrita como pequeo contribuyente; en el mes de enero 2011
gener ingresos por Q 12,000 y costos por Q 8,500. Estime el IVA e ISR que debe cancelar
e indique el periodo en el que debe hacerlo.
Retencin
Facturacion con IVA Q 12,000.00
IVA
Retencion (5%) Q 600.00
Pago al Proveedor Q 11,400.00
Retencin
Ingresos Mensual Q 28,000.00
1 ao Q 336,000.00
Estime cul es el mejor rgimen para el pago de impuestos, entre pequeo contribuyente,
o el rgimen del ISR sobre utilidades o el rgimen del ISR simplificado sobre ingresos.
Adems analice si corresponde el pago del ISO.
Por los ingresos que tiene ya no es opcional para el rgimen de pequeo contribuyente