CONTENIDO

UNIDAD 1: ANTECEDENTES DE LA REVISORIA FISCAL

concepto riesgo controles documentos

Venta ficticia por falta de prueba de control Salidas de almacn
controles Que las devoluciones en Facturas
Ventas ventas hayan sido Libro diario
aprobadas por el personal Remesa
autorizado Orden de compra
Afirmaciones:
Presentacin y revelacin
Tcnicas:
Observacin e inspeccin
Prueba de doble
propsito
Rastreo de las ventas
registradas en libro diario
Afirmaciones:
Existencia, valuacin e
integridad
Tcnicas:
Indagacin ,anlisis y
confirmacin
Pruebas sustantivas
Verificar que los datos de
la orden de compra sea
correctos
Afirmacin:
Valuacin y medicin
Tcnicas:
Calculo y confirmacin

prueba de control
Despacho de
mercanca Que la mercanca Se verifica la existencia
despachada sea la del cliente en la base Autorizacin de despacho
facturada datos o se agrega Orden de despacho
Clientes ficticios cumpliendo con los Remisin
Que se incumplan las requisitos Salidas de almacn
polticas de entrega Afirmaciones: Libro diario
Salida de mercancia no Presentacin y revelacin
autorizada Tcnicas:
Existencia y confirmacin
Facturacin Prueba sustantiva Factura
 Que los precios sean Se consulta lista de Libro auxiliar de cuentas por
incorrectos precios, se determina los cobrar
Clculos incorrectos del cargos tributarios
iva Afirmacin:
Integridad
Tcnicas:
Observacin, calculo,
confirmacin

Recepcin de efectivo Recibo de caja

Pruebas de control Comprobante de ingresos
Que no estn definidas las Existencia de consecutivos Cheques, efectivo, rdenes
polticas de pagos Afirmacin: de pago, letras de cambio
( cheques, pagos Integridad ,presentacin y
electrnicos o cheques) revelacin
Desvi de dinero Tcnicas:
Que no se tenga un Observacin e inspeccin
sistema de recaudo Pruebas sustantivas
apropiado Verificacin de saldos de
dineros con clientes
Afirmacin:
Valuacin medicin y
existencia
Tcnicas:
Calculo, anlisis

Devoluciones Pruebas de control

Verificar condiciones de
entrega y devoluciones
Afirmacin:
Polticas no establecida de Integridad ,presentacin y
devoluciones y descuentos revelacin
Devoluciones en mal Tcnicas:
estado Observacin e inspeccin
Que se disminuyan las Prueba susantiva
cuentas por cobrar por Que se autorizen
notas crditos ficticias devoluciones y descuentos
no autorizados
Prueba de doble
proposito
Verificar que se
reconozcan de forma
oportuna las devoluciones
y descuentos en ventas
AUDITORIA DE LOS COMPONENTES DEL ACTIVO

PROGRAMA DE AUDITORIA

INTEGRANTE:

CLARA ESTHER RINALDI CADENA

PRESENTADO A:

WENDELL GRAHAM ARCHIBOLD BARRIOS

PROGRAMA:

CONTADURIA PBLICA

FACULTAD:

CIENCIAS ECONOMICAS

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO

2015