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UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CAJAMARCA
AUDITORA FINANCIERA II
INTEGRANTES:
COLUNCHE REGALADO Sheyla Judith
DUCEF OBLITAS, Elmer.
HUACAL LUMBA, Filmer.
ROJAS CAMPOS, Noemy.
SNCHEZ CHVEZ, Arnaldo
VSQUEZ DAS, Vanesa.
CICLO: VIII
Chota - Per
2013
Universidad Nacional de Cajamarca 1
Auditora Financiera II
DEDICATORIA
Damos gracias a Dios por la energa y fuerzas que nos ha dado para
poder llegar al final de este ciclo y completar este proyecto de estudios.
Los alumnos
PRESENTACION
OBJETIVOS
PRESENTACIN DE LA FIRMA
JHASF CONSULTORES
NUESTRA FIRMA
Es una firma auditora conformada por profesionales calificados en Finanzas,
Auditoria y Contabilidad; con alta experiencia en el mercado. El objetivo de esta
firma auditora es brindar servicios de auditora, consultora, asesora financiera,
administracin de riesgos y servicios fiscales para clientes seleccionados.
Sociedad Annima Cerrada en Per. Cada operacin que realice est firma est de
acuerdo con las leyes, y regulaciones nacionales y pueden prestar servicios
profesionales en sus territorios a travs de subsidiarias y/o entidades afiliadas.
MISIN
Contribuir con el cambio empresarial mediante la creacin de valor y la confianza
pblica a travs del conocimiento y experiencia de nuestros profesionales
calificados para otorgar servicios de calidad en todas las disciplinas de la Asesora,
Auditora y Consultora.
VISIN
Seremos la firma preferida por las empresas establecidas en Per, como apoyo en
el manejo de sus procesos contables, tributarios, de control interno, auditorias y
revisora fiscal.
SERVICIOS
Auditora
Globalmente, los requisitos legales aplicables a los estados financieros a
proporcionar por las Compaas, y las necesidades de los usuarios, se han
incrementado notablemente. Una auditora rigurosa e independiente proporciona
informacin slida y clara a los socios, administradores, accionistas y otras partes
interesadas de las compaas.
Fiscal
JHASF CONTADORES S.A.C. ofrece un amplio rango de servicios de
asesoramiento fiscal, caracterizado por una atencin personalizada de calidad.
Nuestros profesionales, gracias a su amplia experiencia y preparacin, asesoran a
las empresas para que puedan tomar decisiones adecuadas. Esto les capacita
para proporcionar a los clientes oportunidades y ventajas competitivas.
Transacciones
JHASF CONTADORES S.A.C. proporciona un servicio completo: desde la
identificacin del valor de los negocios, la toma de control del negocio y la posicin
estratgica fiscal, hasta la ejecucin de la transaccin y ayuda en la integracin.
Consultora
Contamos con profesionales especializados en el desarrollo de soluciones
integrales de negocio que abarcan las siguientes dimensiones: Conocimiento de
industria, marco legal y regulatorio, marco contable, estrategia y modelos de
operacin, manejo del cambio, procesos, estructura organizacional, tecnologa.
Asesoramiento Financiero
Administracin y gestin de los riesgos financieros: mejora de la infraestructura
de administracin de los riesgos de mercado, liquidez y crdito y aquellos
operacionales que se relacionan con los procesos financieros.
Desarrollo de programas de capacitacin y formacin relacionados con
tesorera e instrumentos derivados.
Optimizacin de la organizacin y la gestin de las tesoreras y de las reas
financieras: los proyectos van desde la revisin/diagnstico puntual de la
tesorera de una empresa, hasta la implantacin de Modelos Optimizados de
Gestin y/o Centralizacin de la funcin financiera en grupos de empresas o
entidades complejas.
Anlisis de los mercados e instrumentos financieros y de capitales: Seguimiento
a su funcionamiento, desarrollo y anlisis de la oportunidad de utilizacin de
estrategias y mecanismos de cobertura.
EQUIPO PROFESIONAL
Nuestro personal ha sido estrictamente seleccionado dentro de los mejores
profesionales con competencias tcnicas y humanas de alto nivel. Sus profesiones
incluyen contadura pblica, ingeniera en Finanzas y comercial, derecho,
legislacin tributaria y administracin de empresas.
ETAPA I
A. DATOS GENERALES
1. Nombre : AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.
2. RUC : 20453665969
3. Monto del capital : 68500.00
4. Creacin : El primero de junio del 2001 segn la Minuta de
Constitucin inscrita en Registros Pblicos.
5. Inicio de actividades : Primero de agosto del 2001
6. Domicilio Fiscal : Jr.30 de Agosto N 353 Chota.
7. Aspectos tributarios:
Esta bajo el rgimen general.
8. Aspectos administrativos:
MINUTA DE CONSTITUCION
Seor Notario:
Srvase Ud. Extender en su Registro de Escrituras Pblicas, una de
CONSTITUCIN DE SOCIEDAD ANNIMA CERRADA, que otorgan los
seores: JOSE GABRIEL SILVA VASQUEZ, de nacionalidad peruana,
veterinario, soltero, identificado con DNI. N 27427784, declarando
domiciliar en la Av. Agricultura S/N, del Distrito de Chota, Provincia de
Chota, Departamento de Cajamarca; y KENIDE MEGO FERNNDEZ, de
nacionalidad peruana, profesor, soltero, identificado con DNI N 43444202,
declarando domiciliar en el Jr. Lima N 112, del Distrito de Tacabamba,
Provincia de Chota, Departamento de Cajamarca; la presente, de acuerdo
al contenido que aparece en su Pacto Social y Estatuto, bajo los trminos y
condiciones siguientes:
Las acciones han sido ntegramente suscritas y totalmente pagadas por sus
accionistas en bienes dinerarios.
Art. 6.- DE LAS ACCIONES. Las acciones representan partes alcuotas
del capital, todas tienen el mismo valor nominal y dan derecho a un voto,
estando reguladas por las disposiciones establecidas en los artculos que
les sean aplicables comprendidos en la Seccin Tercera Ttulos I y II de la
Ley General de Sociedades - Ley 26887.
Art. 7.- DE LA EMISIN DE ACCIONES. Las acciones slo podrn ser
emitidas siempre que hayan sido suscritas y pagadas en por lo menos el
25% de su valor nominal.
Los derechos que correspondan a las acciones emitidas son
independientes si ellas se encuentran representadas por certificados
provisionales o definitivos, anotaciones en cuenta o en cualquier otra forma
permitida por la ley.
Art. 8.- DE LA INDIVISIBILIDAD DE LA ACCIN. Las acciones son
indivisibles. Los copropietarios de acciones deben designar a una sola
persona para el ejercicio de los derechos de socio y responden
solidariamente frente a la sociedad de cuantas obligaciones deriven de la
calidad de accionistas.
La designacin se efectuar mediante carta con firma legalizada
notarialmente, suscrita por copropietarios que representen ms del
cincuenta por ciento de los derechos y acciones sobre las acciones en
copropiedad.
Art. 9.- DE LA PROPIEDAD DE LAS ACCIONES. La Sociedad
considerar propietario de la accin a quin aparezca como tal en la
matrcula de acciones.
En el caso que se litigue la propiedad de acciones, se admitir el ejercicio
de los derechos de accionista por quin aparezca registrado en la Sociedad
como propietario de ellas, salvo mandato judicial en contrario.
Art. 10.- DE LAS FORMA DE REPRESENTACIN DE LAS ACCIONES.
Las acciones emitidas por la sociedad, cualquiera que sea su clase, se
representan por certificados, por anotaciones en cuenta, as como por
cualquier otra forma que sea acordada por la Junta General y que se ajuste
a ley.
9.- Solicitar toda clase de prstamos y crditos directos, con o sin garanta
prendara o hipotecaria.
10.- Solicitar prstamos hipotecarios y prendarios, y en relacin con ellos
aceptar ttulos valores, suscribir instrumentos hipotecarios y prendarios,
tanto en moneda nacional como extranjera.
11.- Otorgar avales, fianzas y otras garantas, inclusive a favor de terceros.
12.- Solicitar la emisin, aviso y negociacin de cartas de crdito, a la vista
o a plazos, de acuerdo con los usos internacionales y en general realizar
operaciones de comercio exterior.
13.- Comprar y vender acciones, bonos, pagars, certificados de depsitos
negociables o no negociables, tanto en moneda nacional como extranjera.
14.- Celebrar contratos de compra venta, arrendamiento, retro
arrendamiento, asociacin en participacin, consorcios, permuta u cualquier
otro contrato permitido por la legislacin vigente.
15.- Celebrar todo tipo de contratos civiles: comprar bienes muebles o
inmuebles a favor de la Sociedad, firmando documentos pblicos y/o
privados.
16.- Solicitar todo tipo de prstamos bancarios de los Cajas Municipales de
Ahorro y Crdito, Financieras y/o Cooperativas.
17.- Solicitar cartas fianzas en Bancos, Financieras y Cajas Municipales de
Ahorro y Crdito.
18) Sobre entendindose que, el Gerente General, est facultado para
firmar los documentos pblicos y/o privados relacionados a los nmeros del
1) al 17).
distinta, ella debe ser decidida por unanimidad de las acciones suscritas
con derecho a voto.
Art. 30.- DEL PLAZO PARA LA EJECUCIN DE LA REDUCCIN. La
reduccin se ejecutar de inmediato cuanto tenga por finalidad restablecer
el equilibrio entre el capital y el patrimonio neto o cualquier otro que no
importe devolucin de aportes ni exencin de deudas a los accionistas.
Cuando la reduccin del capital importe devolucin de aportes o la exencin
de dividendos pasivos o de cualquier otra cantidad adeudada por razn de
los aportes, ella slo puede llevarse a cabo luego de treinta (30) das de la
ltima publicacin del aviso referido en el artculo anterior.
MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin y distribucin de
productos veterinarios al por mayor y menor de la ms alta calidad,
satisfaciendo las necesidades del mercado agropecuario local y regional
con responsabilidad ambiental y compromiso social la cual nos hace
diferentes de las dems empresas.
VISIN
Constituirse como empresa lder de la regin en la comercializacin y
distribucin de productos agropecuarios satisfaciendo las necesidades de
los clientes para lograr la aceptacin en el mercado local y regional en
cuanto a precios competitivos y calidad garantizada.
VALORES:
Trabajo en equipo: Buscar la prctica de la ayuda mutua entre las
personas.
Responsabilidad social: Garantizar que las operaciones y polticas
de la empresa estn acorde con las leyes y reglamentos.
Puntualidad: Realizar la distribucin de los productos en la fecha
pactada con los clientes.
Respeto: Brindar un trato justo a todos nuestros clientes, es decir
tratando a los dems de la manera que deseamos ser atendidos.
Comunicacin: Crear un ambiente de constante dilogo entre
trabajadores y clientes.
POLITICAS ORGANIZACIONALES
Las polticas organizacionales que se aplicaran en la empresa son:
DESARROLLO DEL PERSONAL
Las personas que trabajan en AGRO QUIMICA SILVA S.A.A.
constituyen su recurso ms valioso, por lo que en su reclutamiento y
formacin se considera el desarrollo integral en cuanto a
capacidades y valores, buscando el mximo beneficio para la
sociedad a la cual sirven.
RESPONSABILIDAD DE GESTION
La evaluacin de la gestin es responsabilidad primaria de cada
rea o unidad de la empresa para mejorar el desempeo, a travs
de iniciativas propias y de mejoramiento continuo.
CONFIABILIDAD ORGANIZACIONAL
La primera fortaleza de AGRO QUIMICA SILVA S.A.A. radica en la
confianza que puede generar en la poblacin en general. Por ello,
todos sus actos estn orientados a garantizar en accionar
transparente, coherente con sus fines y responsabilidades.
POLITICAS OPERATIVAS
Ofrece productos agropecuarios de diferentes marcas y buena
calidad.
Las adquisiciones de productos se realizan el 90% al contado.
El pago a los trabajadores se hace efectivo cada fin de mes
siguiente.
El mtodo de valuacin para depreciacin es el mtodo lineal.
20 % de las ventas se realizan al crdito a un mes.
Saldo mnimo de caja chica S/ 400.
Saldo mximo de caja chica S/. 2000.
Saldo mnimo de caja de seguridad efectivo S/.5000.
Saldo mximo de caja de seguridad efectivo S/.10000.
9. Aspectos financieros:
No cuenta con financiamiento externo.
B. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Esta empresa est estructurada de la siguiente manera:
GERENTE GENERAL
COMPRAS ALMACEN
C. PLANILLA DE TRABAJADORES
N de
Nmero AFP Fecha de Fecha
Cargo y/o Hijos
de DNI NOMBRE U CUUSP ingreso de
Ocupacin Menores
ONP cese
de Edad
27534231 JOSE GABRIEL
SILVA VASQUEZ
GERENTE
GENERAL
HORIZONTE 01JGSV1 01-ene-10 1
VASQUEZ URIARTE MEDICO
45678340 HORIZONTE 02VUS0 01-ene-01 0
SALOMN VETERINARIO
SAAVEDRA
07654375 CONTADOR HORIZONTE 03SQM5 20-may-11 1
QUIROZ MATHIAS
42802241 RUIZ COPIA LUIS VENDEDOR 1 HORIZONTE 04RCL1 01-ago-11 1
TAPIA TORRES
57821326 ALMACEN HORIZONTE 05TTA6 10-sep-12 0
ALBERTO
1. OBJETIVOS.
2. ALCANCE.
GERENTE GENERAL.
Requisitos:
Funcion General:
DEPENDENCIA: COORDINACION:
FUNCIONES ESPECIFICAS:
egresos de fondos.
5. Nombrar al personal de la empresa sealando atribuciones y responsabilidades.
6. Formular y emitir politicas de funcionamiento y desarrollo empresarial que regulen y permitan
orientar y conducir con mayor seguridad las actividades de la empresa.
7. Vigilar por la adecuada administracion de la empresa en relacion a su naturaleza.
8. Establecer la estructura organizativa mas adecuada a las necesidades de la empresa, de tal
manera
que posibilite el desarrollo agil y coordinado de las areas de venta y administracion.
9. Adoptar e implementar mtodos de trabajo que simplifiquen y mejoren la realizacion de
actividades de la empresa.
10. Evaluar el desarrollo de las actividades de la empresa y aplicar las medidas preventivas y
correctivas
necesarias para el fortalecimiento de la empresa.
11. Representar a la empresa ante entidades y organismos nacionales y extranjeros sobre aspectos
legales,
financieros y organizativos.
CONTADOR GENERAL.
Requisitos:
Funcion General:
DEPENDENCIA: COORDINACION:
FUNCIONES ESPECIFICAS:
GERENTE DE VENTAS
Requisitos:
Funciones Generales:
DEPENDENCIA: COORDINACION:
FUNCIONES ESPECIFICAS:
JEFE DE COMPRAS
Requisitos:
Funcion General:
DEPENDENCIA: COORDINACION:
FUNCIONES ESPECIFICAS:
3.5. ALMACN.
Responsable de Almacn.
Requisitos:
Funcion General:
Despacho de Mercaderia
FUNCIONES ESPECIFICAS:
1. Programar, dirigir y controlar las actividades de recepcin, despacho, registro y control de los
bienes destinados al uso y/o consumo de las reas del Centro.
2. Verificar que los bienes que se reciben en los almacenes establecidos, cumplan con la cantidad,
calidad, especificaciones y oportunidad establecidas en los pedidos, requisiciones o contratos,
otorgando en su caso, la conformidad correspondiente al proveedor.
3. Controlar los vales de abastecimientos e informar al Departamento de Contabilidad con la
periodicidad que se establezca, sobre los bienes entregados a las reas solicitantes.
4. Despacho de Mercaderia a clientes.
5. Despacho de mercaderia a choferes de entrega.
6. Ordena y clasifica los productos de su area.
7. Programar y coordinar los inventarios fisicos.
8. Analizar problemas que enfrentan las areas.
9. Dar seguimiento a las metas de la empresa por mes.
CAPTULO I
ORDEN JERARQUICO:
ARTCULO 1.- Se consideran representantes de la empresa para la
aplicacin del presente Reglamento y dems leyes de Trabajo:
1. Gerente General
2. Gerente Ventas
3. rea de contabilidad
4. Personal de almacn.
CAPTULO II
Condiciones de admisin
ARTCULO 2.- Quien aspire a desempear un cargo en la empresa
AGRO QUIMICA SILVA S.A.C., debe hacer la solicitud por escrito para
su registro como aspirante y acompaar los siguientes documentos:
CAPTULO III
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE LAS PARTES
OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
Artculo 3.- La empresa le dar estricto cumplimiento a lo establecido en
las normas del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo; siendo
obligaciones de la empresa:
PROHIBICIONES DE LA EMPRESA:
Artculo 4. Son prohibiciones:
Exigir o aceptar dinero u otra compensacin de los trabajadores
como gratificacin para que se les admita en el trabajo, o por
cualquier otra concesin o privilegio que se relacione con las
condiciones de trabajo en general.
Influir en las decisiones polticas o en las convicciones religiosas de
sus trabajadores;
Dirigir o permitir que se dirijan los trabajos en estado de embriaguez
o bajo la influencia de drogas estupefacientes o en cualquier otra
condicin anloga;
Despedir a sus trabajadores o tomar cualquier otra represalia contra
ellos con el propsito de impedirles demandar el auxilio ante las
autoridades;
Imponer a los trabajadores penas o sanciones que no hayan sido
autorizadas por las leyes o reglamentos vigentes;
CAPITULO IV:
MEDIDAS DISCIPLINARIAS Y PROCEDIMIENTOS DE SANCIONES:
Artculo 6.- Las faltas graves producidas darn derecho a la empresa a
despedir al trabajador sin responsabilidad de su parte.
Artculo 7.- Las faltas leves darn lugar a amonestacin verbal y privada,
amonestacin por escrito y suspensin del contrato sin goce de sueldo
hasta por 2 das y despido en caso de reincidencia y de acuerdo con las
disposiciones establecidas en las normas de trabajo vigentes.
CAPITULO V
REMUNERACIONES
Artculo 8.- El salario ser pagado en dinero en efectivo de curso legal del
Pas. La empresa no pagar a sus trabajadores salarios menores que los ya
establecidos en la ley de salario mnimo vital (750 nuevos soles).
CAPITULO VI
DESCANSOS SEMANALES Y DIAS FERIADOS
Artculo 14.- El trabajador gozar de un da de descanso por cada seis de
trabajo, que preferentemente ser el da sbado.
El pago del sptimo da se sujetar a lo establecido en la norma de trabajo
vigente.
Artculo 15.- La empresa pagar los siguientes das feriados o de fiesta
nacional: 1 de mayo, 27 y 28 de julio, 25 de diciembre, el jueves, viernes y
sbado de la semana santa los cuales se encuentran contemplados en la
remuneracin mensual.
Articulo 16.- Cuando se trabajare en das de descanso o das feriados se
remunerar al trabajador con el duplo del salario correspondiente a la
jornada ordinaria en proporcin al tiempo trabajado.
CAPITULO VII
VACACIONES
Artculo 17.- Todos los trabajadores de la empresa tendrn derecho a
vacaciones anuales remuneradas despus de cada ao de servicios
continuos, al servicio de la empresa y tendr como duracin mnima la que
se estipula en la norma de trabajo vigente del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo (30 das)
CAPITULO VIII
PERMISOS Y LICENCIAS
Artculo 18.- No ser permitida la ausencia del trabajador de sus labores
sin justa causa de impedimento o sin permiso de la empresa; no estar
permitido el abandono del trabajo ya sea por asuntos personales del
trabajador, dentro del establecimiento de trabajo o fuera del mismo.
CAPITULO VIII
HORARIO DE TRABAJO
Artculo 19.- Las horas de entrada y salida de los trabajadores son las que
a continuacin se expresan:
Personal administrativo y trabajadores en general
Domingos a viernes
MAANA:
8:00 am a 12:00m
HORA DE ALMUERZO:
12:00m a 1:00 pm
TARDE:
De 1:00 pm a 5:00 pm
CAPITULO IX
PUBLICACION Y VIGENCIA:
Artculo 20.- La Empresa colocar en sitios visibles de la misma un
ejemplar del presente Reglamento para los fines correspondientes, una vez
ste sea aprobado por el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
F. PRINCIPALES PROVEEDORES
PROVEEDORES
DOCUMENTO NOMBRE O RAZON SOCIAL
20485698726 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHOTA
20101000341 RADIO Y TV CANAL 2 CHOTA
20480101724 LABORATORIO BAYER
20218339169 LABORATORIO TQC
20505578806 LABORATORIO BIOMONT
20354512789 ELECTRONORTE S.A.
20469001662 SEMAPA
20314223232 TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
20100044833 LIBRERA RUBIO
20234565383 RESTAURANT CASA EL ABUELO
G. PRINCIPALES CLIENTES
CLIENTES
DOCUMENTO NOMBRE O RAZON SOCIAL
20451250092 AGRO VETERINARIA EL QUIQUE- TACABAMBA
20100568121 AGRO SERVIS CIELO AZUL- TACABAMBA
20478309291 AGRCOLA CAMPO VERDE- BAMBAMARACA
20458106971 AGRO VETERINARIA EL CHURRE
45630929 DIAZ DELGADO JHON
0 CONSUMIDOR FINAL
Requerimiento Cotizacin de
de compra art. solicitado
No
si Enva al Dpto.
Aprobacin Compra
de compras s
p Distribucin
Devuelve a Archivo
compras copia de de compras
orden
Remite al Dpto.
que requiri los
materiales
Orden de
Se envia al
Compras
El Dpto. Que
suplidor
solicita
Compras
Llena la Conduce
Requisicin Si
No
Compras Gte.
p/cheque area
Requisicin o Depto.Solicitante
firma
Recibe,firma
Con copias.
Orden sella
de
compra
s
Depto. Depto. De
Orden de
Compras Compras compras y
Emite O/C factura
Compras
Alm.para
Procede a
Cotizacin Enviar a
cotizar contabilida
d
Venta al detalle
Copia de
factura
Factura
Factura
Factura copia 2
Si Si
Firma de
factura
Inicio
Orden
de
Aprueb
Pedido
a O/P
Orden
Orden
de
de
Pedido Recepciona
Pedido
copia de
documentos
Prepara la Prepara la Gua
Factura de Remisin
Verifica conformidad de
Recepciona dinero, Documentos
Gua de planillas de cobranzas y
Factura Factura
Remisi documentos
Gerencia de n Verifica
VENTAS VB
Verifica
Entrega en Recibe dinero Procesa Informacin
VB
efectivo o cheque o cheque
Entrega
Elabora el reporte de
Elabora planilla
mercadera y
ingresos diario de
de cobranzas documentos
Fondos (RIDF) Registro Registro de Registro
al cliente
de Ventas Compras Auxiliar de
Mercadera
Planilla RIDF
de Archivo
cobranz
a DIARIO
Deposita en bancos
Recepcin de dentro de las 24 horas
Mercadera,
MAYOR
O/P y firma Entrega al contador los
Gua de GENERAL
GRs documentos:
Remisi
n
Gua de Planilla de cobranza ESTADOS
Remisi FINANCIERO
RIDF
n S
Deposito Banco
Ordena
Orden Prepara la Gua
verificacin de
de datos del Cliente de Remisin
Pedido
Archivo Aprueba
crdito Gua de
Remisi
Solicitud de n
Recepciona
cred. Y doc.
Orden copias de
de documentos
Pedido
Entrega
Prepara la Factura mercadera, Verifica conformidad de
O/P y GR Documentos
Factura
Verifica
VB VB
Registra Informacin
Factura
Factura Factura
Factura
Archivo
Registro Registro Registro
de Ventas Aux. Anal./ Auxiliar de
Recepcin Merc. Gua de Clientes Mercadera
O/P y GR y firma Remisi
copias de GR n
Gua de Archivo
Remisi DIARIO
n
Registra salida de
Prepara la mercadera (Kardex fsico)
MAYOR
Planilla de Ventas GENERAL
FLUJOGRAMA DE COBRANZAS
Conforme Recepcin de
Documentos
Recepciona
dinero
Recibo de Ingresos
Cheque
Listado de Ingresos Recibe listado y
recibo de
Prepara: Archivo Ingresos
Verifica
Prepara listado VB
computarizado
Ingresos Registra Auxiliar
analtico de CLIENTE
Recibo de Ingresos
Registro de Registro
Listado de Ingresos
Ventas Auxiliar de
Mercadera
Archivo
DIARIO
MAYOR
GENERAL
ESTADOS
FINANCIERO
S
ETAPA II
INVITACIN
C.025-2012-Al
Seores:
Estimados seores:
Atentamente,
Jos Gabriel, Silva Vsquez
Gerente General.
1. ASPECTOS GENERALES
1.1. Qu servicios requiere la Empresa?
Auditoria de todas los elementos que conforman el balance general.
1.2. Cul es el motivo de los servicios? ------------------------
a. Necesidades internas
b. Exigencias legales
c. Prstamo bancario
d. Otros (detallar)
3. ASPECTOS SOCIETARIOS
3.1 Fecha de Constitucin:
El primero de junio del 2001 segn la Minuta de Constitucin
inscrita en Registros Pblicos
3.2 Tipo de Sociedad y conformacin del capital social (Nacional -
extranjero).
Nacional
3.3 Actividad econmica:
Compra y venta al por mayor y menor de productos agro
veterinarios
Lima y Chota
7 activos fijos
b. Existen registros de control por cada bien?
S ( codificados)
c. Fecha en que se tom el ltimo inventario de activo
fijo
31 de diciembre del 2012
4.14 Pasivos
a. Nmero de proveedores
10 (tanto de mercaderas como de servicios)
b. Facturas por pagar que se reciben al mes
6 facturas
c. Se mantienen registros auxiliares?
No
d. Se circularizan peridicamente?
-----------
4.15 Cuentas de resultados
a. Total de facturas de venta (contado y crdito)
del periodo.
--------------------
b. Se analizan peridica mente las cuentas de
costos y gastos?
Si para determinar bien las ganancias o prdidas
c. Se prepara presupuestos? Se comparan con las
cifras reales?
S se prepara proyecciones y son comparadas con las
cifras reales.
5. AUDITORES DE AOS ANTERIORES
5.1 Los Estados financieros del ao anterior fueron examinados por
auditores independientes?
No
5.2 Quines fueron los auditores independientes?
---------------
6. VISITAS DE AUDITORA
6.1 Requiere un sistema de visitas a las sucursales o almacenes en la
localidad y/o en provincias?
I. Procedimiento de Auditoria
Nuestro examen ser realizado de conformidad con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de base
para expresar una opinin profesional sobre los Estados Financieros de la
Empresa.
del 2012 y ser iniciada tan pronto se ponga a nuestra disposicin los
indicados estados as como los anexos y/o anlisis de las cuentas.
b. Asignacin de personal
El desarrollo de nuestras labores estar bajo la supervisin de los siguientes
profesionales:
C.P.C.C. Tapia Daz Hubelmer
C.P.C.C. Snchez Chvez Arnaldo
Y la participacin de Auditores Junior con sus respectivos asistentes de
auditoria con amplia experiencia en labores similares.
c. Informes y plazos
Culminadas nuestras labores emitiremos un Dictamen conteniendo nuestra
opinin profesional sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012
y una carta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el
control interno contable de la empresa.
Hemos previsto la entrega de la carta de control interno para la primera
semana de noviembre del 2013 y la entrega de nuestros informes de auditora
para la segunda semana de noviembre de ao 2013.
d. Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en s/. 12000.00 (doce mil con 00/100
nuevos soles) que sern pagados como sigue:
30% al aceptar la propuesta.
40% a la entrega de la carta de control interno.
30% al momento de la entrega del informe final.
Los gastos por fotocopias, impresiones de informes, etc. Sern por cuenta de la
Empresa y facturados por separado.
Atentamente:
CARTA DE CONFIRMACION
Atentamente:
GERENTE GENERAL
OBJETO:
PAGO DE HONORARIOS:
SEXTA.- Las partes acuerdan que el monto de los honorarios que pagar LA
EMPRESA A AUDITAR en calidad de contraprestacin por los servicios prestados
por EMPRESA AUDITORA, asciende a la suma total de S/. 12, 000.00 (doce mil
nuevos soles) por toda la auditora que ser 2 meses, los mismos que se cancelarn
con dinero en efectivo de acuerdo al avance como se indica a continuacin:
NATURALEZA:
PLAZO:
NOVENA.- Las partes convienen en que el plazo de este contrato ser de duracin
determinada, teniendo como trmino inicial la fecha de suscripcin de este
documento y su vigencia se extender hasta el da 31 del mes de octubre del ao
2013.
OBLIGACIONES:
GASTOS Y TRIBUTOS:
DCIMO QUINTA.- Las partes acuerdan que todos los gastos y tributos que se
generen como consecuencia de la celebracin y ejecucin de este contrato, sern
de cargo de LA EMPRESA A AUDITAR, salvo que por Ley, correspondan a LA
EMPRESA AUDITORA. Asimismo, LA EMPRESA A AUDITAR har las retenciones
tributarias de Ley.
COMPETENCIA TERRITORIAL:
DCIMO SEXTA.- Para efectos de cualquier controversia que se genere con motivo
de la celebracin y ejecucin de este contrato, las partes se someten a la
competencia territorial de los jueces y tribunales de la provincia de Chota.
DOMICILIO:
APLICACIN SUPLETORIA:
Las partes suscriben este documento en la ciudad de Chota a los 5 das del mes de
septiembre del ao 2013.
La Empresa a Auditar La Empresa Auditora
CARTA COMPROMISO
Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General del ejercicio 2012 de
fecha 1 de enero al 31 de diciembre y los Estados Relativos de Resultados y Flujos de
Efectivo por el ao que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso.
Nuestra auditora ser realizada, con el objetivo de que expresemos una opinin sobre
los EE.FF.
Una auditora tambin incluye evaluar los principios contables usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como evaluar la presentacin
global del Estado Financiero. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras
limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an
algunas representaciones errneas importantes puedan permanecer sin ser
descubiertas.
los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos
de la administracin confirmacin escrita referente a las representaciones hechas a
nosotros en conexin con la auditora.
Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a
nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan
segn el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y pericias requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
sustituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de sta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los Estados Financieros.
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Nombre y ttulo
Fecha: Chota 5 de setiembre del 2013
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
1. Aspectos generales
4. Definicin de objetivos:
1. Objetivo General:
Determinar la razonabilidad del saldo presentado en las diferentes
partidas del Balance General en funcin a la actividad de la empresa.
2. Objetivos Especficos:
Considerar el control interno sobre el efectivo y equivalentes de efectivo,
inversiones financieras, cuentas por pagar comerciales, inventarios,
activos fijos, etc.
Determinar la existencia de las diversas partidas registradas y si el cliente
tiene el derecho de cobrar los activos o la obligacin de pagar los
pasivos.
Establecer la inclusin completa de las partidas del Balance General
5. Registros inherentes.
b. Operaciones.
8. Presupuesto de tiempo
Autorizacin de compras.
Verificacin de factura.
Recepcin de productos.
Contabilizacin.
Autorizacin de pago.
Ingresos
Operacionales
Ventas netas 35,508.88
Otros ingresos Operacionales 0.00
Total ingresos
Brutos 35,508.88
Costo de Ventas 17,668.76
Otros costos Operacionales 0.00
Total ingresos
17,840.12
Brutos
Gastos de ventas 4,926.30
Gastos de Administracin. 4,959.34
Otros Ingresos.
Otros gastos
Utilidad Operativa 7,954.49
Ingresos
Financieros 3.05
Gastos financieros
Resultados antes del Impuesto a la Renta 7,957.54
Impuesto a la Renta 2,387.26
Utilidad Neta del Ejercicio. 5,570.28
A-1 RCE
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica 10/09/2013
Cuente e indique el efectivo disponible. A-1 RCE
T.M
ENTIDAD DEUDOR
CODI DENOMINACIN FINANCIERA NUMERO DE
GO CUENTA
101 Caja en moneda nacional S/. 559.00
10411 Cuentas corrientes operativas Banco interbank 271-453568 $. (45,820.00)
1051 Certificado bancario BCP S/. 40,000.00
1062 Depsito a plazo Mi banco 456-562895 S/. 39,000.00
1071 Cuenta corriente de detraccin B. de la nacin 761-033506 S/. 2, 621.14
Fecha: 10-09-2013.
Seores
BANCO INTERBANK
Chota
Apreciado(s) seor(es)
Atentamente,
Fecha: 11-09-2013.
Seores
Chota
Apreciado(s) seor(es)
Atentamente,
Fecha: 11-09-2013.
Seores
BANCO DE LA NACIN
Chota
Apreciado(s) seor(es)
Atentamente,
Papeles de CONCEPTO
Trabajo
= Sumas conforme
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS. PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
LEYENDA:
Clculo verificado=
Sumado, verificado conforme =
REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
PT/A1.3
Comentario o Conclusiones.
El saldo de verificacin del auditor al 31/112/2012 lo que no es congruente con el presentado en el
Balance General.
LEYENDA
Clculo verificado =
Sumado, verificado conforme =
REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
PT/A1.4
PT/A1.5
A1.8
LEYENDA: = SUMATORIA
INVERSIONES FINANCIERAS.
LOS SALDOS AL 31/12/2012 DE ACUE ROD A LA NOTA 4 DE LOS ESTA DOS FINANCIEROS TIENE LOS
SIGUIENTES SALDOS:
1 G & S S.A.A 30/07/2012 ACCIONES SOLES 500 10.00 5,000.00 1,000.00 6.000.00
2 LA PEQUEA S.AA. 20//11/2012 ACCIONES DOLARES 200 12.00 2,400.00 1,000.00 3,400.00
3 LULU S.A.A 11/10/2012 ACCIONES SOLES 300 6.00 1,800.00 150.00 1,950.00
4 SOL M S.A.A 09/07/2011 PAGARE DOLARES 200 14.40 2,880.00 120.00 3,000.00
5 HUACHI S.A.A 05/03/2013 ACCIONES SOLES 3000 5.00 15,000.00 1,000.00 16,000.00
Cdigo P/T02
FECHA FECHA
AUDITOR SUPERVISOR
VENDEDORA
AUDITOR SUPERVISOR
VENDEDORA
: Calculado
: sumatoria
CONCLUSIN
De acuerdo a los procedimientos de auditoria, el saldo al 31/12/2012 es de S/.11,900.00
determinndose una perdida por diferencia de cambio por 2640 y una ganancia por inters de 475.00
AUDITOR SUPERVISOR
VENDEDORA
A3
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.
Conclusin deL Auditor: Mediante la verificacin de los saldos de las facturas por cobrar no se ha llegado a determinar una diferencia.
Leyenda:
: Confirmado
Verificado
Sumatoria
ARNALDO SANCHEZ
CHAVEZ RONAL RAMIREZ CIEZA
SALDO
TOTAL
RAZON SOCIAL DEL CLIENTE SEGN CIRCULARIZADO M.A OBSERVACIONES
CIRCULARIZADO
EMPRESA
AGROVETERINARIA EL QUIQUE S.R.L 4,000.00 SI 4,000.00
AGRO SERVIS CIELO AZUL-
TACABAMBA 2,400.00 SI 2,400.00
AGRCOLA CAMPO VERDE-
BAMBAMARACA 1,500.00 NO
AGRO VETERINARIA EL CHURRE 2,900.00 SI 2,900.00
DIAZ DELGADO JHON 3,200.00 SI 3,200.00
CONSUMIDOR FINAL 1,000.00 NO
TOTALES 15,000.00 12,500.00
Conclusin del Auditor:
El gerente general nos ha remitido copias de las solicitudes de confirmacin enviadas a los clientes que adeudan
un importe mayor o igual a S/.2,000.00; tal como se le pidi.
Leyenda:
Verificado
Sumatoria
SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL
Fecha: 14-09-2013
Seores
Chota
Apreciado(s) seor(es)
Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso
Carbajal N246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.
Atentamente,
Seores
Chota
El saldo arriba indicado de S/. 4,000.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; est de
acuerdo con nuestros registros.
Firma y sello
Fecha: 15-09-2013
Seores
Apreciado(s) seor(es)
Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORES (Av. Celso
Carbajal N 246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.
Atentamente,
Seores
El saldo arriba indicado de S/. 2,400.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; est
de acuerdo con nuestros registros.
Firma y sello
Fecha: 15-09-2013
Seores
Apreciado(s) seor(es)
Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA (Av. Celso
Carbajal N 246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.
Atentamente,
Seores
El saldo arriba indicado de S/. 6600.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; est de
acuerdo con mis registros.
Fecha: 15-09-2013
Seores
Apreciado(s) seor(es)
Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso
Carbajal N 246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.
Atentamente,
Seores
El saldo arriba indicado de S/. 3,200.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.
NO CONTESTARON
Firma y sello
Resultado de la circularizacin
Confirmadas sin diferencias 2 12,500.00
Confirmadas con diferencias
No requieren ajuste
Requieren ajuste 0.00
Total confirmadas 5 12,500.00
CONCLUSIN DEL AUDITOR:
Segn verificacin de las confirmaciones contestadas y no contestadas se ha llegado a determinar que no requieren ningn ajuste.
Leyenda:
Verificado
Sumatoria
CHAVEZ ARNALDO
SANCHEZ RONAL RAMIREZ CIEZA
Mediante la verificacin de los saldos de las letras por cobrar a clientes se ha determinado que el importe de la letra N 001-00123 ya ha sido
cancelado, pero la empresa no ha realizado registro alguno.
Leyenda:
: Confirmado
Sumatoria
CHAVEZ
SANCHEZ
ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL
5. Para verificar el saldo de la nota 6 Otras Cuentas por cobrar del balance general, se
ha credo conveniente solicitar a gerencia que enve las solicitudes de confirmacin al
personal que adeuda a la empresa.
Fecha: 15-09-2013
Seores
Luis Daz Vargas
Jr. Edelmira Silva N 690
Chota
Apreciado(s) seor(es)
Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHSF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA en el sobre
llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.
Atentamente,
Seores
JHAFS CONSULTORES Y AUDITORES
Chota
El saldo arriba indicado de S/. 2000.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; no est de
acuerdo con mis registros, debido a que dl mencionado prstamo y fue cancelado en su
momento oportuno y en totalidad
SALDO SALDO
NOMBRE CARGO CONCEPTO SEGN M.A REF CONFIRMADO SEGN OBSERVACIONES
EMPRESA AUDITORA
Prstamo -
Jorge Peralta Tapia Cajero estudios 2,000.00 PT/A2.10 SI 0.00 Importe ya cancelado
TOTALES 2,000.00 0.00
Leyenda:
: Confirmado
Sumatoria
SANCHEZ CHAVEZ
ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL
AJUSTES
CODIGO CUENTAS OBSERVACIONES
DEBE HABER REF
10411 Cuentas Corrientes Operativas 2,000.00 PT/A2.9 Regularizacin de letra cobrada y no
1231 En cartera 2,000.00 PT/A2.9 registrada
7599 Otros ingresos de gestin 2,000.00 PT/A2.9 Regularizacin de letra cobrada y no
1231 En cartera 2,000.00 PT/A2.9 registrada
10411 Cuentas Corrientes Operativas 2,000.00 PT/A2.10
1411 Prstamos 2,000.00 PT/A2.10 Regularizacin del prstamo cobrado
4111 Sueldos y salarios 2,000.00 PT/A2.10 Regularizacin del prstamo ya
1411 Prstamos 2,000.00 PT/A2.10 descontado al personal.
5911 Utilidad 2,000.00
8911 Utilidad 2,000.00 Regularizacin del resultado del ejercicio
SUMAS 10,000.00 10,000.00
ARNALDO
SANCHEZ CHAVEZ RAMIREZ CIEZA RONAL
SANCHEZ CHAVEZ
ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL
ELABORADO
FECHA: 17/0/2013 POR: RAMIREZ CIEZA RONAL
VERIFICADO
HORA: 03:00 p.m. POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO
A1.9
Ingresos Operacionales
Gastos financieros 0
DICTAMEN
A los Seores Accionistas
Hemos efectuado una auditora al balance general en cuanto a las partidas Efectivo y
Equivalentes de Efectivo, Inversiones Financieras y Cuentas por Cobrar de la empresa
AGRO QUIMICA SILVA SAC, del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 para reflejar
el efecto de las variaciones siguiendo la metodologa descrita.
La preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la
AGRO QUIMICA SILVA SAC; Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin
sobre estos estados financieros incluidos en base a la auditora que efectuamos.
"Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la
finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no contengan errores
importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de
evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los Estados
Financieros. Una auditoria tambin comprende una evaluacin de los Principios de
Contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia de la
compaa; as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinin"
"En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos no estn presentados razonablemente,
en algunos aspectos de importancia, la situacin financiera de la Compaa AGRO
QUIMICA SILVA SAC al 31 de diciembre del 2012, por lo que a la fecha se adjunta el
informe de hallazgos por las tres partidas examinadas de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Chota 12 de noviembre del 2012
Refrendado por:
HECHO POR.
FECHA: 12/11/2013
RECOMENDACIONES