Universidad de Pamplona

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PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD II

TUTOR: JHONNY VIDES GOMEZ

ELIO DANIEL SERRANO VELASCO.

RECTOR.

VICTOR MANUEL ROJAS QUINTERO.

Director CREAD CESAR.

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA.
CREAD CESAR.
Valledupar, PRIMER SEMESTRE 2016.

MISIN
La Universidad de Pamplona al finalizar la primera dcada del siglo XXI deber ser el
primer centro de Educacin Superior del Oriente Colombiano.

VISIN
Formar profesionales integrales que sean agentes generadores de cambio
promotores de paz, la dignidad humana y el desarrollo nacional.

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Introduccin

Hoy da la contabilidad constituye uno de los mecanismos de control ms

eficaz utilizado en diferentes empresas ya que permite conocer con exactitud
sus datos financieros, liquidez, desembolsos, inventarios, utilidades y su
estado en general, como punto de partida para la toma de decisiones
administrativas.

Este mdulo nos presenta el manejo contable que se le aplica a todos los
tipos de activos en una empresa, el registro de sus transacciones y la
interpretacin de las mismas a travs de una gama de ejercicios prcticos y
aplicables en la vida cotidiana. A su vez se plantean una variedad de
mecanismos de control para un uso adecuado de los sistemas contables
dentro de los parmetros legalmente establecidos.

Hoy da la administracin de cualquier empresa debe contar con una serie de

conocimientos contables bsicos que le permitan interpretar de una manera
adecuada sus estados financieros y aplicar medidas correctivas oportunas
para cualquier tipo de irregularidades.

Con este mdulo esperamos dotarlos de las bases contables necesarias para
realizar y registrar diferentes tipos de operaciones, presentando casos
cotidianos y de fcil entendimiento que les faciliten su aplicacin y anlisis en
el entorno de cualquier empresa, as mismo anexamos el PUC (Plan nico de
Cuentas) facilitndoles una mejor ubicacin contable y aplicacin para las
diferentes transacciones de una organizacin.

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Objetivos
Identificar y aplicar a la vida real los mecanismos de proteccin de
activos.
Conocer los diferentes procedimientos para contabilizar y controlar el
efectivo y los fondos de caja menor.
Conocer el procedimiento contable que se le aplica a los diferentes
tipos de inversin y analizar y comparar los beneficios que pueden
ofrecer a determinadas empresas.
Identificar que movimientos generan una cuenta por cobrar y conocer
los documentos que respaldan estas transacciones.
Conocer la importancia del costo de inventarios y los sistemas
perpeto y peridico utilizados para su clculo, basndose en los
mtodos PEPS, UEPS y Costo Promedio.
Reconocer en que se representan los activos fijos y calcular su valor
aplicando los mecanismo de depreciacin.
Entender que es un activo intangible y comprender los derechos y
obligaciones que genera a una persona natural o jurdica.
Identificar los Activos Diferidos y Otros Activos segn las
caractersticas que posee casa uno.

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UNIDAD 1: Activo Disponible

Actividades a realizar:

Resuelva las siguientes preguntas

a. Por qu el efectivo es uno de los activos que representa mayor
liquidez para una empresa?
b. Las notas dbito, las crditos, cheques devueltos, el gravamen
financiero cuatro (4) por mil, cheques en mano o no cobrados, deben
tenerse en cuenta en la conciliacin para que? Consulte y explique su
respuesta.
c. Con que fin se realiza la conciliacin bancaria, que elementos hace
parte de esta?
d. Cul es la ventaja del establecimiento de fondos de Caja Menor?.
Presente y sustente en clases un ejercicio practico de manejo del
fondo de caja menor (Hacer grupo de trabajo 4 integrantes).
e. Establezca 8 mecanismos de control se deben tener en cuenta en las
polticas de manejo de control interno sobre el efectivo?

Solucione el siguiente Problema:

Realizar la conciliacin bancaria para Confecciones Rosita
teniendo en cuenta los siguientes datos para el mes de Diciembre:

- Saldo de efectivo que aparece en los registros del

depositante al 31 de diciembre, $7.563.000.
- Saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta
bancario al 31 de diciembre $7.150.000.
- Cheques pendientes de cobro, $1.234.000.
- Depsito en transito, no registrado por el banco,
$1.780.000.
- Un cheque de 580.000 se registr por $850.000.
- Notas de cargo bancario por $28.700.

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Resuelva los siguientes casos y registros contables que se generan en

las situaciones planteadas, emita su opinin juicio al respecto- Esta
actividad se socializar en la sesin correspondiente a la unidad uno
(1). Participe activamente en la meza redonda
A. Al cerrarse la empresa Punto Moda S.A, diariamente los encargados
cuentan el efectivo de las cajas, despus determinan la cantidad que
aparece en la registradora y preparan la nota de efectivo apuntando
cualquier tipo de irregularidad. Un empleado del departamento de
caja, cuenta el efectivo comparndolo con la nota y lleva el efectivo a
su lugar de destino. Indicar la falencia de este procedimiento de
control y hallar soluciones para corregirla.
B. Manufacturas del Norte Ltda., recibe unos ingresos reales en caja por
ventas al contado de $2.800.000; el monto que se observa en el total
de la caja registradora es de $3.100.000. Realizar los asientos
respectivos para registrar los ingresos en caja y las ventas al contado.
C. Hardware.net, empresa fabricante de equipos de computacin, fue
vctima de un robo por un empleado de planta. Edgar Ruiz, agente de
compras, es responsable de ordenar el servicio de reparacin y
limpieza de equipos de oficina despus de recibir la requisicin de
servicios por el gerente.

CASO PROBLEMICO- Resuelva en grupo de 3 alumnos, presente en trabajo escrito y

sustente.

De la siguiente conversacin analizar los controles que se llevan en el

almacn Lo Mejor de la Moda y la conducta profesional de Daniel
Restrepo y Diana Quintero (cajeros) y Carlos Gmez (gerente).

Daniel: Diana desde cuando trabajas en lo mejor de la moda?

Diana: cumplo 5 aos en Octubre. T apenas tienes dos semanas o no?
Daniel: si. Te puedo hacer una pregunta. Diana: claro, dime. Daniel: lo
que quiero saber es si siempre han tenido esta regla de que cuando en u

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caja registradora hay un faltante al terminar el da, tu tienes que

reponerlo de tu propio dinero.
Diana: si, desde que yo empec a trabajar aqu.
Daniel: pues est difcil. La semana pasada tuve que poner casi $30.000.
Diana: no es tan difcil. Yo nada ms me fijo que no me falte nada al
terminar el da.
Daniel: y como lo haces?. Diana: solo les doy de menos a algunos
clientes al principio. Siempre hay uno que otro despistado que se lo
merece. Casi siempre andan pensando en otras cosas y no se les ocurre
revisar su cambio.
Daniel: que pasa si tienes un sobrante al terminar el da?.
Diana: Carlos me deja que me lo quede, siempre y cuando no sea mucho.
No he tenido un faltante en casi un ao. Por lo general obtengo de
$5.000 a $10.000 de ms por da.

En grupos de dos personas, seleccionar una empresa (manufacturera,

comercial, o bancaria) de su comunidad y observar los controles de
ingresos y egresos de efectivo que se llevan. Reunidos todos los grupos
identificar y analizar las semejanzas y diferencias en los controles internos
de efectivo de cada uno de los establecimientos. Presentar evidencias
escritas y fotogrficas.

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UNIDAD 2: Deudores

Actividades a desarrollar
a. Lea el modulo en estudio correspondiente a la unidad.

CONCEPTO
CLASIFICACIN DE LAS CANTIDADES POR COBRAR
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
CUENTAS INCOBRABLES
Cobro de cuentas Incobrables
Mtodo de Provisin para Contabilizar las Cuentas y Documentos Incobrables
Control interno de las cuentas y documentos por cobrar.

Elabore un taller donde involucre los diferentes tipos de documentos que

soportan operaciones de crdito. Pagares, letras de cambios y todos los
documentos que respaldan un crdito.
Elabore una tabla de vencimiento de cliente mediante el planteamiento de
un ejercicio prctico. Contabilice la provisin de cartera que se genere en
esta.
Presente en ayuda didctica con su grupo de trabajo actividad de
exposicin.

UNIDAD 4: Inventarios

Actividades a desarrollar-consultas y documentese

4.1 Inventarios.
4.4 SISTEMAS DE INVENTARIO
4.4.1 Sistema de Inventario Perpetuo o Permanente
4.4.2 Sistema de Inventario Peridico.
4.4.3 Comparacin entre Sistemas de Inventario
4.5. Manejo de los mtodos de valoracin de mercancas Krdex- Promedio
ponderado, UEPS, PEPS.
4.6. Ejercicio Taller planteado-Evaluativo.

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SE PIDE DESARROLLAR

Consulte sobre el concepto de inventarios

Contabilizacin de entradas y salidas de mercancas en este sistemas de
Inventario Permanente.
- Contabilizacin de entradas y salidas de mercancas en este sistema de
Inventario peridico.
Establezca mediante un cuadro sinptico - 5 diferencias entre los sistemas
de inventarios.
Cul cree usted que es ms beneficioso utilizar entre los dos sistemas de
inventarios en cuanto al manejo de mercancas se refiere.
Elabore taller sobre Manejo de los mtodos de valoracin de mercancas
Krdex- Promedio ponderado, UEPS, PEPS, elabore registros contables de
dicho manejo de operaciones que realice una empresa.
Ejercicio Taller planteado-Evaluativo.

UNIDAD 5: Propiedad, Planta y Equipo

Actividades a desarrollar

CLASIFICACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Estudie el PUC y

su dinmica.
DEPRECIACIN Concepto .
Contabilizacin de la Depreciacin Se plantea ejercicio practico
Mtodos de Depreciacin Se plantea taller practico

Se plantea taller prctico de elaboracin de depreciacin de clculo y

contabilizacin.

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UNIDAD 6: Activos Diferidos

Actividades a desarrollar
Lea el modulo y desarrolle consulta del tema planteado.

- CONCEPTO
- AGRUPACIN DE LOS ACTIVOS DIFERIDOS
- Gastos Pagados por Anticipado
- Cargos Diferidos
- Otros Activos Diferidos
- CONTABILIZACIN DE CARGOS

- Se desarrollar taller prctico

UNIDAD 7: Manejo de Ajustes y Hoja de trabajo

- Consulte el tema.
- Ajustes que se deben hacer en un periodo contable (mensualmente)
- La hoja de trabajo y el procedimiento para elaborarla.
- Beneficios para la para la empresa por la elaboracin de este documento.
- Estados que genera este documento borrador de uso del Contador pblico.
- SE PLANTEA TALLER PRACTICO EJERCICIO

BIBLIOGRAFA GENERAL
WARREN S. Carls, REEVE M. James, FESS E. Philip. Contabilidad Financiera. .
Sptima Edicin. Thomson Editores. Mxico. 2000.
MEIGS F. Robert, WILLIAMS R. Jan, HAKA F. Susan, BETTNER S. Mark.
Contabilidad la Base para la Toma de Decisiones Gerenciales. Undcima Edicin
Mc. Graw Hill. Bogot. 2000.
SINISTERRA V. Gonzalo, POLANCO I. Luis Enrique, HENAO G. Harvey.
Contabilidad Sistema de Informacin para las Organizaciones. Cuarta Edicin.
Mc. Graw Hill. Bogot. 2001.
HARGADON J, Bernard y MNERA C, Armando. Principios de Contabilidad.
Editorial Norma, Bogot. 1964.

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CADAVID, Luis Alberto; VALENCIA, Horacio y CARDONA, John. Elementos de

Derecho Comercial, Tributario y Contable. Mac Graw Hill. 2001.

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