SUCURSAL

1. Registro de Cheque
DBITO CRDITO
CAJA
General $12,000
CxP-PARTES RELACIONADAS-EFECTIVO Y OTROS
Casa Matriz Efectivo y Otros $12,000
Total $12,000 $12,000

2. Apertura cuenta corriente

DBITO CRDITO
BANCOS
Nacionales $12,000
CAJA
General $12,000
Total $12,000 $12,000

3. Compra muebles y enseres

DBITO CRDITO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres $4,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Retefuente-Renta $84
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Retefuente-ICA $17
BANCOS
Nacionales $3,899
Total $4,000 $4,000

5. Compra de mercancias para la venta

DBITO CRDITO
INVENTARIOS
Mercancias no fabricadas por la empresa $60,000
CxP PARTES RELACIONADAS-PROVEEDORES
Casa Matriz-Proveedores $60,000
Total $60,000 $60,000

6. Ventas del 90% a Crdito

DBITO CRDITO
CUENTAS POR COBRAR
Clientes $83,538
VENTAS
Comercio al por mayor y menor $70,200
IVA POR PAGAR
Generado ventas-Tarifa Gral $13,338
Total $83,538 $83,538

COSTO DE VENTAS
Mercancias no fabricadas por la empresa $54,000
INVENTARIOS
Mercancias no fabricadas por la empresa $54,000
Total $54,000 $54,000

7. Cobros de la Sucursal
DBITO CRDITO
BANCOS
Nacionales $50,000
CUENTAS POR COBRAR
Cientes $50,000
Total $50,000 $50,000

8. Pago Gastos operativos de ventas

DBITO CRDITO
GASTO OPERATIVO DE VENTAS
Gasto Ventas $3,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Rete-fuente Renta $75
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Rete-fuente ICA $15
BANCOS
Nacionales $2,910
Total $3,000 $3,000

9. Translado de Efectivo a Matriz

DBITO CRDITO
CxP- PARTES RELACIONADAS EFECTIVO Y OTROS
Casa Matriz-Efectivo y Otros $40,000
BANCOS
Nacionales $40,000
Total $40,000 $40,000

10. Nota Dbito

DBITO CRDITO
CxP-PARTES RELACIONADAS EFECTIVO Y OTROS
Casa Matriz-Efectivo y Otros $6,000
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Persona $6,000
Total $6,000 $6,000

11. Inventario final Sucursal

DBITO CRDITO
Inventario $6,000
Ganancias Y perdidas $6,000
Total $6,000 $6,000
COSTO MERCANCIA $54,000
MARGEN DE UTILIDAD 30% $16,200
VALOR MERCANCIA ANTES DE IVA $70,200
IVA 19% $13,338
TOTAL VENTA $83,538
DESCUENTOS $140,400
RENTA 2,5%
ICA 5X1000 $351
TOTAL DESCUENTOS $351
NETO A COBRAR $83,187

VALOR DE GASTO $3,000

DESCUENTOS
RETEFUENTE 75
ICA 15
Neto a pagar $2,910