Cmo auditar la gestin de riesgo de

LD/FT, polticas anti corrupcin y anti

soborno
Alpio Carlos Tavares Labo
Gerente de Auditora, MSc, QA, MBA - ABC
Disclaimer
Cmo auditar la gestin de riesgo de Lavado de Dinero y
Financiamiento al Terrorismo, polticas anti corrupcin y anti soborno

Las opiniones expresadas aqu no representan ninguna institucin que

he trabajado o que estoy trabajando.
Introduccin
Cmo auditar la gestin de riesgo de Lavado de Dinero y
Financiamiento al Terrorismo, polticas anti corrupcin y anti soborno

Conferencia dirigida a todos que tienen en cuenta la importancia de las

exigencias de los reguladores internacionales a los profesionales de
mercado financiero, principalmente involucrados en:
Auditora
Compliance
Control de Riesgos
Controles internos

El objetivo es proveer informaciones suficientes para ustedes analizaren

si sus instituciones trabajan con la seguridad requerida.
Agenda

Cmo auditar la gestin de riesgo de Lavado de Dinero y

Financiamiento al Terrorismo, polticas anti corrupcin y anti soborno

Las mejores prcticas de auditora internacionales

Normativos locales
Actuacin en el mercado financiero internacional
Primera lnea de defensa: involucramiento de todos los colaboradores
Segunda lnea de defensa: la actividad de Compliance
Tercera lnea de defensa: Auditora Interna
Cuarta lnea de defensa: Auditora Independiente y Reguladores
Las mejores prcticas de auditora
Los conceptos bsicos: el Plan de Auditora:
Universo del Auditora de la institucin.
Evaluacin y definicin de los riesgos por producto, rea, actividad, etc.
La preparacin del Plan debe considerar:
Actividades de Compliance
Polticas internas
Prevencin al lavado de dinero y combate del financiamiento al
terrorismo
Aprobacin (Comit de Auditora, Consejo de Administracin, local, en
la sede, etc.).
Ejecucin del Plan (anual, cada dos aos, etc.).
Las mejores prcticas de auditora
Los conceptos bsicos: la formacin de los auditores:
Entrenamiento.
Certificaciones.
Actualizacin (congresos, grupos sectoriales para desarrollo del trabajo
de auditora en el mercado financiero, atencin a las mejores prcticas
internacionales, etc.).
Supervisin y revisin efectiva de los trabajos:
Cualidad
Cuantidad
Proceso adecuado de emisin de los informes de auditora
Las mejores prcticas de auditora
Los conceptos bsicos: informacin a la mas alta administracin:
Correcta evaluacin de los riesgos en que la institucin est involucrada.
Factos graves deben ser informados prontamente.
Normativos locales
Conocimiento:
rea Jurdica Compliance Auditora Interna.
Interaccin cuando posible con los reguladores.
Son mas severas que las prcticas internacionales:
Banco local garantizar que sus sucursales siguen las Leyes
Banco extranjero sigue las determinaciones locales
Son menos severas que las prcticas internacionales:
Banco local atencin pases donde tiene sucursales
Banco extranjero sigue las rganos internacionales
Normativos locales
Las lneas de defensa:
Primera lnea de defensa Compliance Risk Matrix
(matriz de riesgos regulatorios)
Matriz de riesgos regulatorios Programa de auditora
Actividades de Compliance Alcance de la auditora interna
(evaluacin de cumplimiento y pruebas)
Programa de auditora Cumplimiento o Hallazgos
Normativos locales
Estudio de caso - la experiencia brasilea:
Ley 12.846/13
Desde enero de 2014
Ley anti corrupcin
Responsabilidad administrativa de las empresas
Mercado financiero internacional
Cooperacin entre pases:
GAFI
Principios de Ecuador
Directrices del IFC
Comit de Basilea:
Los diez principios
Mercado financiero internacional
Estados Unidos de Amrica:
Septiembre de 2001

Mayo de 2017
Primera lnea de defensa
involucramiento de todos los colaboradores:
Empieza por el involucramiento de la administracin
Gobierno Corporativo:
Polticas internas iniciativas de recursos humanos
Entrenamiento
Comprometimiento
Primera lnea de defensa
involucramiento de todos los colaboradores:
Conozca su cliente
Primera lnea de defensa
involucramiento de todos los colaboradores:
Supervisin por la segunda lnea de defensa
Segunda lnea de defensa:
La actividad de Compliance:
Tomar nota si el gobierno corporativo est en conformidad con los
requisitos
Informar la mas alta administracin cuando no estuviera en
conformidad
Segunda lnea de defensa:
La actividad de Compliance:
Supervisin de :
Cdigo de confidencialidad
Cdigo tico
Inversiones
Cdigo de conducta
Conflicto de intereses
Segunda lnea de defensa:
La actividad de Compliance:
Supervisin de:
Whistle Blowing Channel Canal de presentacin de informes
Chinese Wall Segregacin de actividades o areas que pueden
haber conflicto de intereses
Listas de restricciones
Segunda lnea de defensa:
La actividad de Compliance:
Supervisin de:
Donaciones
Regalos
Tercera lnea de defensa:
Auditora Interna:
Evaluar la adherencia de la primera lnea de defensa a las polticas
internas de la organizacin:
Procedimientos
Controles
Segregacin de controles
Sistemas de informacin
Tercera lnea de defensa:
Auditora Interna:
Evaluar la eficiencia de la segunda lnea de defensa en implementar
polticas internas en la organizacin, a travs:
Funcin de Compliance
Misin de Compliance
Tercera lnea de defensa:
Auditora Interna:
Evaluar la eficiencia de la segunda lnea de defensa en implementar
polticas internas en la organizacin, a travs:
Programa de Compliance
Compliance Risk Matrix evaluacin de cumplimiento y pruebas
Tercera lnea de defensa:
Auditora Interna:
Evaluar la eficiencia de la primera y la segunda lneas de defensa en
implementar polticas internas en la organizacin, a travs:
Conozca a su cliente
Conozca a su empleado
Conozca a su proveedor
Conozca las partes interesadas
Tercera lnea de defensa:
Auditora Interna:
Evaluar la eficiencia de la primera y la segunda lneas de defensa en
implementar polticas internas en la organizacin, a travs:
Sostenibilidad
Responsabilidad social
Responsabilidad ambiental
Cuarta lnea de defensa:
Auditora Independiente y Reguladores:
Responsabilidad de garantizar la seguridad del sistema financiero
Se debe comprobar que las instituciones financieras tienen procesos y
controles para evitar el lavado de dinero, la financiacin del terrorismo, la
corrupcin y el soborno.
Comprobar la efectividad y independencia de la auditoria interna en
evaluar las primera y segunda lneas de defensa.
Alpio Carlos Tavares Labo,
MSc, QA, MBA

msc.alipio.labao@gmail.com
Skype: msc_alipio_labao
WhatsApp: +55 11 998003373
Preguntas y
Respuestas