EJERCICIO CONTROL INTERNO.

AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA II

La siguiente es la descripcin de ventas y recibos de efectivo para Ladys Fashion Fair, una tienda
detallista que vende ropa cara para dama. Las ventas se hacen en efectivo o a crdito, utilizando la
misma facturacin de la tienda en lugar de tarjetas de crdito.

Cada vendedor o vendedora tiene su propio libro de ventas con comprobantes de ventas
prenumerados con tres copias de diferentes colores, pero estn perforados. Slo se utiliza una
caja central. Esta caja es operada por el supervisor de la tienda que ha trabajado durante diez
aos y que fue contratado por Alicia Olson, propietaria de la tienda. La caja est a la entrada de la
tienda para controlar el robo de prendas.

Las vendedoras preparan las facturas de ventas por triplicado. El original y la primera copia se dan
a la cajera. La segunda copia la conserva la vendedora en su libro de ventas. Cuando la venta es en
efectivo, el cliente paga directamente a la vendedora, quien anota en las tres copias la leyenda
pagado y da el dinero a la cajera con las copias de la factura.

Todas las prendas se ponen en cajas o paquetes eso lo hace el supervisor despus de comparar la
ropa con la descripcin de la factura y el precio de la etiqueta. Tambin vuelve a verificar los
clculos de la vendedora. La vendedora aprueba cualquier correccin. En ese momento la
vendedora hace los cambios correspondientes en su libro de ventas.

Una venta al crdito es aprobada por el supervisor a partir de una lista de crdito aprobada
despus que la vendedora prepara la factura en tres copias. En seguida, el supervisor captura la
venta en su caja como venta al crdito o efectivo. La segunda copia de la factura, que ha sido
validada por la caja, se le da al cliente.

Al final del da el supervisor hace una suma de las ventas y el efectivo y compara los totales con lo
registrado en caja. El supervisor deposita el efectivo al final del da en la caja de seguridad en el
banco. Las copias de las facturas que tiene el cajero son enviadas a cuentas por cobrar junto con
un resumen de los recibos del da. El banco enva a travs de correo electrnico la cartola
bancaria directamente al encargado de cuentas por cobrar.

Cada vendedor resume sus ventas cada da en un formato de resumen diario que se utiliza en parte
para calcular las comisiones de los empleados. Marcela Marge, la contadora tiene prohibido
manejar efectivo, recibe el resumen del supervisor y el formato de resumen diario de la vendedora.
Todos los das, pone la informacin de las facturas de venta en el sistema computacional, el cual
proporciona registros de todos los datos y resmenes respectivos. El resumen contable incluye las
ventas que hacen las vendedoras, las ventas en efectivo, las ventas a crdito y las ventas totales. La
contadora compara estos datos con los del supervisor y los resmenes de las vendedoras y concilia
todas las diferencias.

Debido a la importancia de control del inventario, la contadora imprime los totales mensuales del
inventario el ltimo da de cada mes. Las vendedoras cuentan el inventario despus que ha
cerrado la tienda el ltimo da de cada mes para compararlo con el inventario segn el sistema
computacional. Un informe de la existencia se le da a la propietaria de la tienda. La contadora
ajusta el inventario despus que la seora Olson ha aprobado los ajustes.

Se pide: Su equipo de auditoria debe :

a) Identificar las fortalezas y debilidades de control interno.

b) Preparar un Informe de Auditora respectivo.
 Fortalezas:

1. Las ventas se hacen en efectivo o a crdito, utilizando la misma facturacin de la tienda en

lugar de tarjetas de crdito.
Al realizar las ventas al crdito se debe aplicar una manera ms formal como las tarjetas de crdito.

2. Con comprobantes de ventas prenumerados con tres copias de diferentes colores, pero
estn perforados.

3. Las vendedoras preparan las facturas de ventas por triplicado