ACTIVIDAD DE DERECHO TRIBUTARIO

LIC. MARIA DEL CARMEN CAZARES A.

UNIDAD III (PRIMERA PARTE)
CONCEPTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO FISCAL

Cul es el objeto del Cdigo Fiscal.

Sentar las bases de la relacin jurdica que se establece

entre el fisco y los contribuyentes

Complete el siguiente esquema de la CONTRIBUCIONES

ESTABLECIDA
EN UNA LEY

CONTRIBUCI
SUJETOS DOTADA DE..
ON

ELEMENTOS

Establecida en una ley: Solo pueden implantarse por medio de una

ley que rena los elementos formales como materiales de toda la
ley ( iniciacin, discusin, aprobacin, promulgacin y publicacin )

Dotada de: Inafectabilidad; se establece expresamente que una

contribucin no podr destinarse a un objetivo o gasto publico, slo
cuando exista una ley que expresamente lo autorice

Sujetos: Solo las personas fsicas y morales tienen el carcter de

sujetos en las contribuciones
 Complete el siguiente esquema de los sujetos ACTIVO Y
PASIVO DE LAS CONTRIBUCIONES.

SUJETOS RECAE EN...

ACTIVO La personas fsicas o morales

cuya situacin queda
ubicada dentro de los
supuestos establecidos

PASIVO Es el estado o cualquier otro

ente, que exige el pago de
las contribuciones

Establezca la diferencia entre solidaridad activa y pasiva.

En el caso de solidaridad activo; el deudor le puede pagar a

cualquiera de los acreedores mientras que en la solidaridad
pasiva, el acreedor le puede exigir el pago a cualquiera de los
deudores

Complete lo siguiente de los agentes de retencin y

recaudacin.

Agentes Quienes son Ejemplos

Todas aquellas
personas que Los patrones, las
RETENCIN hacen pagos a los personas que
contribuyentes, establecen
los cuales relaciones de
constituyen negocios con los
 fuentes de contribuyentes y
tributos les hagan pagos

Aquellas personas Notarios,

a las que las leyes corredores
RECAUDACIN tributaras les pblicos y agentes
impusieron la aduanales
obligacin de
declarar y pagar
las contribuciones
de las personas
que tuvieron una
importante
participacin

Quienes son los sujetos responsables por sustitucin.

A las personas que adquieran empresas que no

hubieren cubierto contribuciones federales, las empresas
en relacin con los bienes y el patrimonio
 Complete lo siguiente de los grupos de LOS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS

BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
(concepto)

Benefici tributario: Toda ventaja econmica de excepcin a

la regla general, por la cual las personas se sustraen al pago
de la contribucin, por voluntad del legislador

a) Personas que no quedan sujetas al pago del tributo por

considerarse que no se ha realizado el hecho imponible
b) Las personas que an cuando realicen el hecho imponible,
el legislador los releva total o parcialmente de la
obligacin de pago
 Ejemplos de No sujetos al pago del tributo.

Por la naturaleza de sus actividades ( entes gubernamentales)

y por virtud de que no se surten todos los supuestos jurdicos
del hecho imponible.

Que se entiende por Subvenciones, incentivos o estmulos

tributarios.
Se entiende: la serie de preceptos contenidos en las disposiciones
fiscales, para hacer posible que las personas no paguen, paguen
menos de lo indebido en relacin con sus adeudos tributarios

Complete lo siguiente de los distintos TIPOS de

subvenciones, incentivos o estmulos tributarios.
Tipos Consiste en..
Constituyen una figura
Exclusiones jurdica por medio de la
cual, la base imponible se
disminuye en una
proporcin previamente
determinada por el
legislador
Constituyen otra forma de
Acreditamientos otorgamiento de beneficios
tributarios a las personas
deudoras de un crdito
fiscal
Consiste en la rebaja, en la
Descuentos disminucin del monto a
pagar, por razones de
 carcter econmico, social o
importe fiscal
Son aquellas subvenciones o
Subsidios estmulos que se otorgan a
determinados
contribuyentes
La situacin jurdica en cuya
Exenciones virtud, el hecho o acto
resulta afectado por el
tributo en forma abstracta,
pero se dispensa la
obligacin de pagarlo por
disposicin especial

Sintetice la clasificacin de los BENEFICOS TRIBUTARIOS.

CLASIFICACION IDEA PRINCIPAL
Los otorga el legislador
SUBJETIVOS atendiendo al carcter de
las personas que gozan de
este beneficio
Son los que encuentran la
OBJETIVOS razn de su existencia en
determinados hechos que
originan que el sujeto autor
quede eliminado como
contribuyente
Se otorgan de manera
PERMANENTES indefinida, dada las
situaciones y las actividades
que realizan las personas
Es cuando el legislador
TEMPORALES seala ciertos plazos dentro
 de los cuales el sujeto
favorecido goza del
beneficio
Tienen lugar cuando el
ABSOLUTOS legislador libera al
beneficiario del pago del
tributo
Se otorgan solo en cuanto
RELATIVOS respecta al no pago del
tributo, pero el fisco obliga a
estas personas a llevar
registros contables
Se trata de los que se
CON FINES ECONMICOS implantan con el propsito
evidente de originar un
beneficio al sujeto
responsable, en el caso de
las contribuciones indirectas
Aqu se encuentran las
FINES CIENTIFICOS, personas que realizan
SOCIALES ETC. actividades benficas para la
sociedad.