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FINANCIERO
KADUS S.A.
ASIGNATURA: Presupuesto
PROFESOR: Claudio Cabezas Oberg.
Contenido
ndice .................................................................................................................................................................. 2
INTRODUCCION. ................................................................................................................................................. 3
RESUMEN EJECUTIVO ......................................................................................................................................... 4
1. Presupuestos: ............................................................................................................................................. 5
PRESUPUESTO DE VENTAS.............................................................................................................................. 5
PRESUPUESTO DE PRODUCCION. ................................................................................................................... 5
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIAS PRIMAS. .............................................................................................. 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA. ............................................................................................................... 6
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL VARIABLE Y FIJA. ....................................................................................... 6
FIFO MES ENERO ............................................................................................................................................. 7
FIFO MES DE FEBRERO .................................................................................................................................... 8
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. ........................................................................ 8
PRESUPUESTO DE IVA ..................................................................................................................................... 8
PRESUPUESTO DE PPM. .................................................................................................................................. 9
PRESUPUESTO DE CAJA................................................................................................................................... 9
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA. .......................................................................................................... 10
FACTURAS ..................................................................................................................................................... 12
1. REGISTROS CONTABLES: ........................................................................................................................... 16
AUXILIARES DE COMPRA Y VENTA ................................................................................................................ 16
OTROS. .......................................................................................................................................................... 19
AUTOEVALUACION ........................................................................................................................................... 22
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INTRODUCCION.
3
RESUMEN EJECUTIVO
Analizando los datos entregados por tal empresa del periodo anterior vale decir ao
2015, lo que permite a la empresa proyectarse a futuro y por ende mejorar su economa y
permanencia en el mercado evitando desordenes financieros que pongan en riesgo a la
empresa.
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1. Presupuestos:
PRESUPUESTO DE VENTAS.
DETALLE ENERO FEBRERO
Cantidad 23.000 24.000
Precio 68 68
Venta Neta 1.564.000 1.632.000
IVA DF 297.160 310.080
Venta Bruta 1.861.160 1.942.080
BIMESTRE 3.803.240
PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
DETALLE ENERO FEBRERO
Inventario Final 17.000 18.000
Ventas 23.000 24.000
Inventario Inicial -28.750 -17.000
Produccin 11.250 25.000
BIMESTRE 36.250
5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA.
DETALLE ENERO FEBRERO
Produccin 11.250 25.000
Horas Requeridas 2,5 2,5
Total Horas Requeridas 28.125 62.500
Precio de MOD 8 8
Total 225.000 500.000
BIMESTRE 725.000
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COSTO DE PRODUCCION MES DE FEBRERO
MOD produccin 25.000
horas 2,5
total de horas 62.500
precio 8
total 500.000
precio de produccin 20
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FIFO MES DE FEBRERO
DETALLE UNIDADES VALORES
PRECIO EGRESO SALIDA SALDO EGRESO SALIDA SALDO
Inventario Inicial 30 5.750 5.750 172.500 172.500
54 11.250 17.000 607.500 780.000
Produccin 48 25.000 42.000 1.200.000 1.980.000
VENTAS 30 5.750 36.250 172.500 1.807.500
VENTAS 54 11.250 25.000 607.500 1.200.000
VENTAS 48 7.000 18.000 336.000 864.000
COSTO DE VENTAS
ENERO 690.000
FEBRERO 1.116.000
PRESUPUESTO DE IVA
DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
IVA DF 1.119.273 297.160 310.080
IVA CF 1.087.273 70.965 70.965
Total IVA a pagar 32.000 226.195 239.115
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PRESUPUESTO DE PPM.
DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
Ventas Netas 5.890.909 1.564.000 1.632.000
PPM 2.2% 0,022 0,022 0,022
PPM 129.600 34.408 35.904
PRESUPUESTO DE CAJA.
PPTO DE CAJA
Detalle Enero Febrero
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ESTADO DE RESULTADO PROFORMA.
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA
VENTAS $ 3.196.000
COSTO DE VENTA -$ 1.806.000
UTILIDAD BRUTA $ 1.390.000
GAV -$ 338.840
BALANCE
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTES
CAJA $ 900.000 IPUESTO A LA RENTA $ 168.294
CLIENTES $ 979.200 PROVEEDORES $ 585.000
MATERIA PRIMA $ 972.000 IVA DF $ 239.115
PRODUCTO TERMINADO $ 864.000 RETENCIONES PREVICIONALES $ 100.000
PPM $ 83.984 PPM POR PAGAR $ 35.904
ACTIVO NO CORRIENTES
DEPRECIACION ACOMULADA -$ 80.000 PATRIMONIO
CAPITAL $ 1.800.000
TOTAL ACTIVOS $ 3.719.184 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 798.882
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libro diario mes de febrero
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FACTURAS
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1. REGISTROS CONTABLES:
AUXILIARES DE COMPRA Y VENTA
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OTROS.
Se anexan los siguientes clculos que son necesarios para realizar estado de resultado y
balance general.
1. PRESUPUESTO DE COMPRA.
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4. PRESUPUESTO DE PAGO DE IVA.
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9. PRESUPUESTO DE INGRESO DE CAJA POR COMPRA
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AUTOEVALUACION
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Actividad Terminal de Mdulo Operaciones Contables
Escuela de Administracin e Informtica
Tcnico en Administracin
Unidad 3: Evaluacin Mdulo de Operaciones Contables
Semestre 1- 2017
Costos
- Aplica Sistemas de Costos de Produccin - Sistemas de costeo.
a situaciones dadas.
Taller de
Computacin - Manejo nivel medio Excel
Aplicada - Herramientas de Ofimtica.
- Aplica funciones de Excel en apoyo a la
tarea de administrar una organizacin en el
mbito contable.
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1. Presentacin del Problema
a) Antecedentes Generales: KADUS S.A. es una empresa manufacturera de la zona de Concepcin que
fabrica un nico producto que distribuye directamente a sus clientes. La empresa quiere formular su
presupuesto maestro para el primer bimestre del ao 2016 y necesita que usted como experto en el rea se
encargue de confeccionar las cdulas presupuestarias y proyectar los Estados Financieros de la compaa.
b) Entregable de cada Equipo de Trabajo. Cada equipo de trabajo que ser conformado por el
docente a cargo de la asignatura, tendr cmo mximo 5 o 6 integrantes. Adems cada equipo deber
cumplir con lo siguiente:
1. Informe Escrito
- Formato en hoja tamao carta.
- Letra Arial tamao 12, espacio 1,5.
- Portada con logo institucional, identificacin de la asignatura (nombre y sigla),
- Identificacin de los integrantes del equipo y nombre del docente.
- Introduccin.
- ndice temtico.
- Resumen ejecutivo.
- Metodologa de trabajo.
- Desarrollo del Presupuesto Maestro.
- Registros contables y documentacin mercantil asociada a la ejecucin presupuestaria.
- Anexos
c) Proceso de Evaluacin.
- El cumplimiento del grupo asesor tiene un valor para la asignatura de un 40% de la nota final.
- El detalle de la nota final de cada grupo asesor es el siguiente:
- Exposicin 40%
- Cada grupo tendr que realizar la exposicin de su trabajo de los tems ms relevantes de l indicando la
fundamentacin tcnica que lo avala
La no presentacin a la exposicin significar una evaluacin del equipo con nota 1,0 y la imposibilidad de
eximirse en la asignatura.
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2. Antecedentes delCaso.
LacompaamanufactureraKADUSS.A.estpresupuestandoelprimerbimestredelao2016.Para
realizarloanterior,leproporcionalossiguientesantecedentes:
1. EstadodeSituacinFinanciera
KADUSS.A.
Al 31dediciembrede2015
Activos Pasivos
Caja 210.500 ImpuestoRentaporPagar 227.742
Clientes(1) 1.200.000 Proveedores 127.000
ProductosTerminados(2) 862.500 IVAD.F.(4) 32.000
MateriasPrimas(3) 166.500 RetencinAFP(4) 57.200
PPM 129.600 RetencinISAPRE(4) 30.800
PPMporPagar(4) 11.208
PrstamosBancariosL.P. 1.200.000
23.000u.
Febrero 24.000u.
4. PolticadeCompras:Losegresosdecajaporcompradematerialescorresponden al50%enel
mismomesdelacomprayel50%almessiguiente. Elsaldodeproveedoresdel31.12.15ser
canceladoenenerodel2016.
5. Polticadeinventariosfinales:
Mes ProductosTerminados
Enero 17.000u.
Febrero 18.000u.
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6. CoeficientesTcnicos:
MateriasPrimas:Cadaunidaddeproductoterminadonecesita1,5unidadesdemateriaprima.
Elcostodelaunidaddemateriaprimaesdeunpromediode$12. Laempresa tienelapoltica
demanteneralfinalde cadamesel75%de las unidades necesariasparalaproduccindelmes
siguiente.Laproduccindemarzoseestimaen29.000unidadesdeproductosterminados.
ManodeobraDirecta:Eldepartamentodeproduccinindicaqueserequieren2,5horasde
manodeobradirectaparaterminarunaunidad deproducto. Latasaestndarporhora
presupuestadaesde$8.
CargaFabril:Losgastosindirectosdefabricacinsehanpresupuestadocomosigue:
9. OtrosDatos:
SePide:
1. Preparar elPresupuestoMaestro(PresupuestosOperacionalesyPresupuestosFinancieros)para
elprimerbimestrede2016:
PresupuestodeVentas
Presupuestode Produccin
PresupuestodeUsodeMateriasPrimas.
PresupuestodeMOD
PresupuestodeCargaFabrilVariableyFija.
PresupuestodeGastosde AdministracinyVentas.
PresupuestodeIVA yPPM.
PresupuestodeCaja,
EstadodeResultadosProforma.
EstadodeSituacinFinancieraProforma.
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2. Presentelosregistroscontablesasociadosalosdosmeses(eneroyfebrero)correspondientesala
ejecucinpresupuestaria:
AuxiliardeCompras.
AuxiliardeVentas
Declaracin Formulario 29
Registroscontables de pago de clientes, pago a proveedores, compras y ventas.