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BANCARIA
1. Introduccin
Ajustes de igualacin de
saldos
PARTIDA O PROCEDIMIENTO
CAUSA
EMPRESA BANCO
PARTIDAS NO Verificar que los cheques en Trnsito (del mes
REGISTRADAS pasado) aparezcan en el Estado de cuenta
EN EL BANCO enviado por Banco.
A tales efectos primero veremos el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo
ms utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una
conciliacin y que en s para efectos de lo que a continuacin se explicar ser
igual para los dos mtodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta
enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de
la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los
dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho
mtodo, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentacin
y estructuracin del cuerpo del mismo:
2)a). Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco
por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones (garantas), pagares,
intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en
nuestros libros.
2)b). Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por
concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos,
entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no
se ha abonado en los libros de la empresa.
3)b) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con
un monto por encima o por debajo del monto de emisin.
3) Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se cargan con
un monto por encima o por debajo del monto de emisin.
3) Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por error se
cargan en vez de abonarse y viceversa.
3) Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los
ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco,
entre las cuales tenemos:
3) Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se
cargan en vez de abonarse y viceversa.
Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los
saldos, vase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000 Dbito.
segn libros y 185.900 segn Banco Chile.
EL OLIVO S.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CHILE AL 30/06/15
CORRIENTE N 216-00810-10 MTODO: SALDOS
CORRECTOS
DESCRIPCIN PARCIAL LIBROS BANCO
Saldos al 30/06/15 230.000 -185.900
CHEQUES EN TRNSITO
17/06/15 Cheque N 4506 25.000
20/06/15 Cheque N 4507 40.800 65.800
DEPSITOS EN TRANSITO
30/06/15 Deposito N 2365 153.800 -153.800
ERRORES DE EMPRESA
Deposito N 1956 registrado 18.500
Deposito N 1956 correcto 185.000 166.500
Cheque N 4505 mal ubicado 61.300 -122.600
SALDOS CORRECTOS AL 30/06/15 273.900 -273.900
Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para
demostrar cuales son las diferencias entre los dos a y as llegar a los saldos
correctos que deberan tener ambos.
Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia
de las operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida
por partida, en este ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en
transito estn en N 4507 del mes pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este
mes, como depsitos en transito tenemos solo el N 6892, existe una Nota de
Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se registr, y
finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr
en libros por Bs. 52.000 y aparece cobrado por Bs. 25.000, con un anlisis de
los soportes encontrados se dedujo que error fue de la empresa.
EL OLIVO S.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CHILE AL 31/07/15
CORRIENTE N 216-00810- MTODO: SALDOS
10 CORRECTOS
DESCRIPCIN PARCIAL LIBROS BANCO
Saldos al 31/07/15 565.900 -725.000
CHEQUES EN TRNSITO
20/06/15 Cheque N 4507 40.800
14/07/15 Cheque N 4509 55.000
28/07/15 Cheque N 4511 65.500
28/07/15 Cheque N 4512 15.800 177.100
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/15 Deposito N 6892 40.000 -40.000
NOTAS DE DEBITO
06/07/15 Gastos de Cobranza 5.000 -5.000
ERRORES DE EMPRESA
Cheque N 4510 registrado 52.000
Cheque N 4510 correcto 25.000 27.000
SALDOS CORRECTOS AL 31/07/15 587.900 -587.900
Ahora veamos el mismo documento pero elaborado con cuatro columnas:
EL OLIVO.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CHILE AL 31/07/15
CORRIENTE N 216- MTODO: SALDOS
00810-10 CORRECTOS
DESCRIPCIN LIBROS BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
Saldos al 31/07/15 565.900 725.000
CHEQUES EN
TRNSITO
20/06/15 Cheque N 40.800
4507
14/07/15 Cheque N 55.000
4509
28/07/15 Cheque N 65.500
4511
28/07/15 Cheque N 15.800
4512
DEPSITOS EN
TRANSITO
31/07/15 Deposito N 40.000
6892
NOTAS DE DEBITO
06/07/15 Gastos de 5.000
Cobranza
ERRORES DE
EMPRESA
Correccin del Cheque 27.000
N 4510
SUBTOTALES 592.900 5.000 177.100 765.000
SALDOS CORRECTOS 587.900 587.900
AL 31/07/15
Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin
colocar ningn signo negativo porque de esta forma en completamente
innecesario, se realiza la sub-totalizacin donde se suma verticalmente todas
las columnas para luego extraer el saldo definitivo a travs de la diferencia de
ambos, tanto en libros como en banco.
4.2. Saldos encontrados
EL OLIVO S.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CHILE AL 31/07/15
CORRIENTE N 216-00810-10 MTODO: SALDOS
ENCONTRADOS
DESCRIPCIN PARCIAL TOTAL
SALDO SEGN BANCO AL 725.000
31/07/15
CHEQUES EN TRNSITO
Planteo
Depsito (72 hs.) efectuado con fecha 30/05/14 por $1.300.000 contabilizado
por la empresa y an no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria