Ejercicio N 001

VERIFICAR LOS REQUISITOS PARA APLICAR LA PRESUNCION TRIBUTARIA

1 Cumplimiento de alguna causal prevista en art. 64 CT
2 Tipo de presuncion

Anexo 001 DETALLE

VentasDE LAS DIFERENCIAS HALLADAS
PERIODO registradas y Ventas segn
TRIBUTARIO declaradas SUNAT Ventas omitidas
ENERO 15,000.00 23,000.00 8,000.00
FEBRERO 12,000.00 12,000.00 0.00
MARZO 20,000.00 32,000.00 12,000.00
ABRIL 16,000.00 18,000.00 2,000.00
MAYO 14,500.00 14,500.00 0.00
JUNIO 16,000.00 16,000.00 0.00
JULIO 25,000.00 35,000.00 10,000.00
AGOSTO 18,000.00 18,000.00 0.00
SEPTIEMBRE 25,000.00 25,000.00 0.00
OCTUBRE 20,000.00 20,000.00 0.00
NOVIEMBRE 15,000.00 15,000.00 0.00
DICIEMBRE 19,000.00 31,000.00 12,000.00
TOTALES 215,500.00 259,500.00 44,000.00

VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DEL ART 66 CT

1 Ventas omitidas en no menos de 4 meses consecutivos o no consecutivos
2 Que las ventas omitidas detectadas sean iguales o mayores al 10% de
las ventas registradas o declaradas

Anexo 002 Determinacion

Ventas del % de ventas omitidas
PERIODO registradas y Ventas segn
TRIBUTARIO declaradas SUNAT Ventas omitidas
ENERO 15,000.00 23,000.00 8,000.00
MARZO 20,000.00 32,000.00 12,000.00
ABRIL 16,000.00 18,000.00 2,000.00
JULIO 25,000.00 35,000.00 10,000.00
DICIEMBRE 19,000.00 31,000.00 12,000.00
TOTAL 95,000.00 139,000.00 44,000.00

Ventas Omitidas 44,000.00

Omision (%) 46.32%
 Omision (%) 46.32%
Ventas Registrad 95,000.00

Anexo 003 Determinacion

Ventas del % de omisiones
PERIODO registradas y Ventas segn
TRIBUTARIO declaradas SUNAT Ventas omitidas
ENERO 15,000.00 23,000.00 8,000.00
MARZO 20,000.00 32,000.00 12,000.00
JULIO 25,000.00 35,000.00 10,000.00
DICIEMBRE 19,000.00 31,000.00 12,000.00
TOTAL 79,000.00 121,000.00 42,000.00

DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE OMISIONES

Ventas Omitidas 42,000.00
Omision (%) 53.16%
Ventas Registrad 79,000.00

Anexo 04: Determinacion

Ventasde ingresos presuntos
PERIODO registradas y % DE INGRESOS VENTAS OMISIONES
TRIBUTARIO declaradas OMITIDOS PRESUNTAS CIERTAS
ENERO 15,000.00 53.16% 7,974.68 8,000.00
FEBRERO 12,000.00 53.16% 6,379.75
MARZO 20,000.00 53.16% 10,632.91 12,000.00
ABRIL 16,000.00 53.16% 8,506.33 2,000.00
MAYO 14,500.00 53.16% 7,708.86
JUNIO 16,000.00 53.16% 8,506.33
JULIO 25,000.00 53.16% 13,291.14 10,000.00
AGOSTO 18,000.00 53.16% 9,569.62
SEPTIEMBRE 25,000.00 53.16% 13,291.14
OCTUBRE 20,000.00 53.16% 10,632.91
NOVIEMBRE 15,000.00 53.16% 7,974.68
DICIEMBRE 19,000.00 53.16% 10,101.27 12,000.00
Total 215,500.00 114,569.62 44,000.00

Anexo 05: Determinacion de IGV Omitido

PERIODO FECHA DE
Ventas omitidas % IGV IGV OMITIDO
TRIBUTARIO VCTO

ENERO 8,000.00 18% 1,440.00

FEBRERO 6,379.75 18% 1,148.35
MARZO 12,000.00 18% 2,160.00
ABRIL 8,506.33 18% 1,531.14
MAYO 7,708.86 18% 1,387.59
JUNIO 8,506.33 18% 1,531.14
JULIO 13,291.14 18% 2,392.41
AGOSTO 9,569.62 18% 1,722.53
SEPTIEMBRE 13,291.14 18% 2,392.41
OCTUBRE 10,632.91 18% 1,913.92
NOVIEMBRE 7,974.68 18% 1,435.44
DICIEMBRE 12,000.00 18% 2,160.00
TOTAL 117,860.76 21,214.94

Anexo 06: Determinacion del Impuesto a la renta omitido

Renta Presunta 2015 S/.117,860.76
Compras omitidas S/.0.00
Renta Neta presunta S/.117,860.76
Impuesto a la renta 28%
IR Omitido S/.33,001.01
IM actualizada a: ././
Total Deuda actualizada

Anexo 07: Determinacion de la multa por IGV omitido

MULTA 50% DEL
PERIODO Multa Art. 178 num FECHA DE
IGV OMITIDO TRIBUTO
TRIBUTARIO 1) del CT VCTO
OMITIDO
ENERO 1,440 50% 720
FEBRERO 1,148 50% 574
MARZO 2,160 50% 1,080
ABRIL 1,531 50% 766
MAYO 1,388 50% 694
JUNIO 1,531 50% 766
JULIO 2,392 50% 1,196
AGOSTO 1,723 50% 861
SEPTIEMBRE 2,392 50% 1,196
OCTUBRE 1,914 50% 957
NOVIEMBRE 1,435 50% 718
DICIEMBRE 2,160 50% 1,080
TOTAL 21,215 10,607
Anexo 08: Determinacion de multa por IR omitido
IR Omitido S/.33,001.01
Multa 50% de tributo omitido
num 1) art. 178 CT S/.16,500.51
Fecha de vcto: ./../
IM actualizada a: ././
Total Deuda actualizada
 VENTAS OMITIDAS VENTAS REGISTRADAS
44,000.00 95,000.00

VENAS SEGN SUNAT

139,000.00

consecutivos
VENTAS OMITIDAS PRESUNTAS
8,000.00
6,379.75
12,000.00
8,506.33
7,708.86
8,506.33
13,291.14
9,569.62
13,291.14
10,632.91
7,974.68
12,000.00
117,860.76

TOTAL DEUDA
IM ACTUALIZADO A /../ ACTUALIZADA A ../
/.
 0.00 0.00

TOTAL DEUDA
IM actualizado Art. 181 del CT
ACTUALIZADA A ./
a: / /
./.
 Ejercicio N 002
VERIFICAR LOS REQUISITOS PARA APLICAR LA PRESUNCION TRIBUTARIA
1 Cumplimiento de alguna causal prevista en art. 64 CT
2 Tipo de presuncion

Anexo 001 DETALLE DE LAS DIFERENCIAS HALLADAS

PERIODO Ventas registradas y
TRIBUTARIO declaradas Ventas segn SUNAT Ventas omitidas
ENERO 15,000.00 15,000.00 0.00
FEBRERO 12,000.00 12,000.00 0.00
MARZO 20,000.00 22,000.00 2,000.00
ABRIL 16,000.00 16,000.00 0.00
MAYO 14,500.00 14,500.00 0.00
JUNIO 16,000.00 17,000.00 1,000.00
JULIO 25,000.00 27,000.00 2,000.00
AGOSTO 18,000.00 18,000.00 0.00
SEPTIEMBRE 25,000.00 26,000.00 1,000.00
OCTUBRE 20,000.00 20,000.00 0.00
NOVIEMBRE 15,000.00 15,000.00 0.00
DICIEMBRE 19,000.00 22,000.00 3,000.00
TOTALES 215,500.00 224,500.00 9,000.00

VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DEL ART 66 CT

1 Ventas omitidas en no menos de 4 meses consecutivos o no consecutivos
2 Que las ventas omitidas detectadas sean iguales o mayores al 10% de
las ventas registradas o declaradas

Anexo 002 Determinacion del % de ventas omitidas

PERIODO Ventas registradas y
TRIBUTARIO declaradas Ventas segn SUNAT Ventas omitidas
MARZO 20,000.00 22,000.00 2,000.00
JUNIO 16,000.00 17,000.00 1,000.00
JULIO 25,000.00 27,000.00 2,000.00
SETIEMBRE 25,000.00 26,000.00 1,000.00
DICIEMBRE 19,000.00 22,000.00 3,000.00
TOTAL 105,000.00 114,000.00 9,000.00

Ventas Omitidas 9,000.00

Omision (%) 8.57%
 Omision (%) 8.57%
Ventas Registradas 105,000.00

Anexo 003 Determinacion del % de omisiones

PERIODO Ventas registradas y
TRIBUTARIO declaradas Ventas segn SUNAT Ventas omitidas
MARZO 20,000.00 22,000.00 2,000.00
JULIO 25,000.00 27,000.00 2,000.00
SETIEMBRE 25,000.00 26,000.00 1,000.00
DICIEMBRE 19,000.00 22,000.00 3,000.00
TOTAL 89,000.00 97,000.00 8,000.00

DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE OMISIONES

Ventas Omitidas 8,000.00
Omision (%) 8.99%
Ventas Registradas 89,000.00

NO PROCEDE LA DETERMINACION SOBRE BASE PRESUNTA:

LA DEUDA TRIBUTARIA SE DETERMINARA SOBRE BASE CIERTA

DETERMINACION SOBRE BASE CIERTA

PERIODO Ventas registradas y
TRIBUTARIO declaradas Ventas segn SUNAT Ventas omitidas
MARZO 20,000.00 22,000.00 2,000.00
JUNIO 16,000.00 17,000.00 1,000.00
JULIO 25,000.00 27,000.00 2,000.00
SEPTIEMBRE 25,000.00 26,000.00 1,000.00
DICIEMBRE 19,000.00 22,000.00 3,000.00
Total 105,000.00 114,000.00 9,000.00

Anexo 05: Determinacion de IGV Omitido sobre base cierta

PERIODO FECHA DE
Ventas omitidas cierta % IGV IGV OMITIDO
TRIBUTARIO VCTO

MARZO 2,000.00 18% 360.00

JUNIO 1,000.00 18% 180.00
JULIO 2,000.00 18% 360.00
SEPTIEMBRE 1,000.00 18% 180.00
DICIEMBRE 3,000.00 18% 540.00
TOTAL 9,000.00 1,620.00

Anexo 06: Determinacion del Impuesto a la renta omitido

Renta Presunta 2015 S/.9,000.00
Compras omitidas S/.0.00
Renta Neta presunta S/.9,000.00
Impuesto a la renta 28%
IR Omitido S/.2,520.00
IM actualizada a: ././
Total Deuda actualizada

Anexo 07: Determinacion de la multa por IGV omitido

PERIODO MULTA 50% DEL Multa Art. 178 num FECHA DE
IGV OMITIDO
TRIBUTARIO TRIBUTO OMITIDO 1) del CT VCTO

MARZO 360 50% 180

JUNIO 180 50% 90
JULIO 360 50% 180
SEPTIEMBRE 180 50% 90
DICIEMBRE 540 50% 270
TOTAL 1,620 810

Anexo 08: Determinacion de multa por IR omitido

IR Omitido S/.2,520.00
Multa 50% de tributo omitido num 1)
art. 178 CT S/.1,260.00
Fecha de vcto: ./../
IM actualizada a: ././.
Total Deuda actualizada
 TOTAL DEUDA
IM ACTUALIZADO
ACTUALIZADA A ../
A /../
/.

0.00 0.00
 IM actualizado TOTAL DEUDA
Art. 181 del CT ACTUALIZADA A ./
a: / / ./.