I.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DE AREA DE

CONTABILIDAD

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

N. PREGUNTAS SI NO N/A
Se encuentran legalizados los libros principales y/o
1. auxiliares de contabilidad? X
La empresa paga a sus proveedores empleando
2. medios de pago Del Sistema Financiero? X
Tiene la contabilidad un atraso mayor al permitido por
3. las normas legales vigente? X
El rea de contabilidad predica con el ejemplo sobre el
4. comportamiento tico pretendido? X
El rea de contabilidad propicia una cultura
organizacional con nfasis en la integridad y el
5. comportamiento tico? X
Se conocen vulneraciones a la tica funcionaria por
6. parte de los ejecutivos de la entidad? X
Existe una cultura de rendicin de cuentas con
caractersticas de integridad, confiabilidad y
7. oportunidad? X
Los empleados prestan colaboracin para cumplir las
exigencias excepcionales de la entidad relacionadas
8. con el servicio a los usuarios? X
OBSERVACIONES:
El rea de contabilidad no propicia una cultura organizacional. Obviando el Art. 5 de las
normas generales de la tica del contador, Lo que causa una falta cultural de organizacin
en el comportamiento de la tica y capacidad profesional, teniendo como consecuencia La
ausencia de capacitaciones y charlas motivacionales para los trabajadores del rea de
contabilidad.

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. En que porcentaje las actividades de anlisis, control y

divulgacin de informacin contable tales como los
estados financieros, inventarios, balances, saldos a
terceros, etc. Estn apoyados por su sistema de
informacin? X
2. En que medida la informacin que produce su sistema
contable atiende las caractersticas de calidad y
oportunidad, y en general, las necesidades de los
distintos usuarios de la informacin contable?. X
3. los informes financieros de publicacin son extraidos
desde un mismo sistema e informacin o requieren de
la utilizacin de otro software? X
4. Para la presentacin de los estados financieros
aplican algn estndar o formato? X
5. Alrededor de cuantos hechos econmicos se registran
diariamente en su rea de contabilidad? X
OBSERVACIONES:
El rea de contabilidad no aplica ningn formato. Lo que causa la falta de un modelo de
formato para la presentacin financiera uniforme de los mismo, que perjudica el trabajo
homogneo el no usar un modelo nico de presentacin de los estados financieros en la
empresa, por tales hechos los estados financieros se encuentran no entendibles.

EVALUACIONES DE RIESGOS

1. se han determinado los responsables de la

identificacin y el anlisis de los riesgos?
X
2. se ha definido la oportunidad en que se deben
identificar los riesgos? X
3. se han determinado los recursos que deben ser
manejados adecuadamente a efectos de no generar
cambios que afecten la ejecucin de las operacones? X
4. se han establecido procedimientos para aplicar
autoevaluaciones directas e indirectas y anlisis del
diseo? X
5. se han establecido procedimientos para considerar el
resultado de los relevamientos afectuados por otras
autoras o el producto de la supervisin ejercida? X
OBSERVACIONES:
En rea de contabilidad no se han establecido procedimientos para aplicar
autoevaluaciones directas e indirectas en el diseo. Omitiendo EL ARTICULO 33 del
Cdigo de Comercio, que establece en general establecer evaluaciones; causando la falta
de uso de procedimientos para las evaluaciones de formato y diseo. Esto ocasiona no
favorecer en la mejora del trabajo empresarial.

INFORMACIN Y COMUNICACIN

1. Conocen los usuarios el nivel de confiabilidad de la

informacin financiera y operativa que utilizan? X
2. Permite el sistema la generacin de informacin
financiera oportuna para la toma de decisiones?
X
3. Se protegen adecuadamente con copias de seguridad X
los programas de aplicacin y los archivos informticos
 generados durante el procesamiento diario de las
operaciones?
4. Existe proteccin adecuada de los archivos fsicos de
la documentacin procesada? X
5. Existe asignacin de responsabilidades respecto de la
custodia de las copias de seguridad de los programas y
archivos informticos? X
6. Existe asignacin de responsabilidades respecto de la
custodia de la documentacin procesada? X
OBSERVACIONES:
El rea de contabilidad no permite la generacin de informacin financiera oportuna para
la toma de decisiones. Causando la falta de un TUO, y/o documentos normados que
establezcan los procedimientos adecuados para la toma de decisiones por parte de la
gerencia. Desfavoreciendo la toma de decisiones oportunas en el mercado de la
construccin.

SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

1. Existen controles gerenciales que permitan conocer el

nivel de eficacia de los controles internos aplicados
durante el procesamiento de las operaciones? X
2. Las comunicaciones de proveedores, bancos y
deudores se utilizan para supervisar el control interno
de los saldos relacionados? X
3. Existe evidencia de la comparacin peridica de los
registros de existencias de dinero y otros bienes de la
entidad con los activos fsicos? X
4. Se aplican controles por oposicin que permitan
comprobar la ejecucin de funciones? X
5. El POA ha sido coordinado con las instancias
correspondientes? X
OBSERVACIONES:
El plan operativo anual del rea de contabilidad no ha sido coordinado por las instancias
correspondientes. Aludiendo el Art. 71 de la ley N 28411. Ley general del sistema nacional
de presupuesto. Causando que no se lleve un orden detallado y cronogramado del plan
anual. Por tal no hay una conciliacin de actividades planificadas, que favorezca la mejora
del trabajo empresarial.

II. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DE TESORERIA.

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

N. PREGUNTAS SI NO N/A
1. El rea de Tesorera cuenta con los siguientes
Instrumentos de gestin?
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Plan Operativo Institucional
Organigramas, debidamente aprobados
Manual de Procedimientos o directivas internas que X
Permita La sistematizacin de sus labores
2. Se encuentran actualizados dichos instrumentos de
Gestin? X
3. Al personal se le ha asignado por escrito sus
funciones y tiene experiencia y/o capacitacin en
materia presupuestal? X
4. Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de
Tesorera, se mantiene un Archivo actualizado de las
mismas? X
5. El personal del rea de tesorera ha recibido
capacitacin sobre la aplicacin del software del SIAF? X
OBSERVACIONES:
El rea de tesorera no ha recibido una capacitacin sobre una adecuada aplicacin del
software del SIAF. Faltando a lo mencionado en la Ley N 28112 marco de la
administracin financiera del sector pblico. Art. 10 Registro nico de Informacin.
Causando una Importancia limitada en capacitaciones del programa SIAF; lo cual conlleva
a una mala informacin y/o capacitacin tecnolgica limita perjudicando el trabajo de la
empresa.

COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO

1. Se ha determinado el funcionario que deber aprobar

el Mapa de Riesgos previa revisin de la
documentacin de respaldo sobre la identificacin y el
anlisis que se llevaron a cabo? X
2. Se priorizan los riesgos considerando su nivel en
funcin del producto entre la importancia relativa y la
frecuencia de ocurrencia? X
3. Se establecen las posibles consecuencias de los
riesgos residuales identificados? X
4. Se establecen las posibles acciones que sern
consideradas en la administracin de riesgos? X
5. Existen criterios formales para definir la importancia
relativa de los riesgos? X
6. Existen criterios formales para definir la frecuencia de
ocurrencia de los riesgos? X

COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Existen planes de adquisiciones y contrataciones X

 consistentes con los consumos y los servicios que se
necesitan para cumplir con los objetivos de gestin?
2. Existe definicin de stocks mnimos y puntos de
pedido para iniciar el proceso de pagos
oportunamente? X
3. Existen prcticas inapropiadas o que se pueden
considerar como despilfarros? X
4. Existen activos fijos crticos daados por la falta de un
mantenimiento preventivo adecuado? X
5. Los activos consumibles y los activos fijos tienen
asignados los responsables de su custodia? X
OBSERVACIONES:
El rea de tesorera no cuenta con planes de adquisiciones y contrataciones consistentes
con los consumos y los servicios para cumplir con los objetivos de gestin causando
paralizacin de las obras en ejecucin. Lo que ocasiona demandas por incumplimiento de
contrato.

COMPONENTE DE INFORMACION Y COMUNICACIN

1. Existen medios de comunicacin bidireccionales y

suficientes para que los funcionarios conozcan las
tareas que deben realizar, los procedimientos y sus
responsabilidades frente a los controles internos? X
2. Los funcionarios conocen los objetivos de las
actividades en la cuales participan y cmo sus tareas
contribuyen a lograrlos? X
3. Los funcionarios comprenden cmo sus tareas afectan
a, y son afectadas por, las tareas de otros funcionarios? X
4. Los procedimientos son aptos para comunicar
acciones impropias de la Direccin? X
5. Existen procedimientos de excepcin que permitan la
comunicacin con los niveles superiores sin pasar
previamente por un supervisor directo? X
OBSERVACIONES:
En el rea de tesorera no existen procedimientos adecuados para la comunicacin entre
partes. Lo que causa baja Importancia en la comunicacin, as como limitada opinin de la
alta direccin. Teniendo como consecuencia la limitada comunicacin que obstruye el
cdigo de informacin.

COMPONENTE SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

1. Se investigan las causas de las deficiencias en los

controles internos? X
2. Existen pronunciamientos escritos sobre la aceptacin
o rechazo de las recomendaciones? X
3. Existen cronogramas para la implantacin de las
recomendaciones? x
4. Existen polticas y procedimientos para asegurar que
se toman acciones correctivas oportunamente cuando
ocurren excepciones en los controles? X
5. Se corrigen las transacciones o las deficiencias
identificadas? X
6. Las deficiencias detectadas son puestas en
conocimiento de la mxima autoridad ejecutiva de la
entidad? X
OBSERVACIONES:
En el rea de tesorera no existen cronogramas para la implantacin de las
recomendaciones. Causando la falta de control interno que rija una normatividad peridica
de recomendaciones, lo que ocasiona una limitada opinin y/o conocimiento a la hora de
ejecutar pagos y cobranzas.