UNIVERSIDAD AUTNOMA BENITO JUAREZ DE OAXACA

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

MATERIA: CONTRALORIA BASICA

CATEDRATICO: DR. MARTN GAMBOA MEDINA

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION

GRUPO: 904 NOVENO SEMESTRE

TEMA DE INVESTIGACION: EVALUACION DEL CONTROL INTERNO.

ALUMNO:

CASTILLO ELORZA ALEXANDER

OAXACA DE JUAREZ, OAXACA A 24 DE SEPTIEMBRE DEL 2009

 INTRODUCCION

El control interno tambin debe ser evaluado como fase de la administracin, con carcter crtico
positivo, para cerciorarse que si existen mecanismos de control, desde la estructura de la
organizacin, la asignacin de funciones, determinacin de responsabilidades, procedimientos
administrativo y de responsabilidad, la informacin que recibe cada rea, hasta las herramientas de
planeacin, organizacin, direccin y control, tales como manuales, presupuestos, etc. La
evaluacin permite una mayor o menor confiabilidad en los procedimientos.

La tercera norma internacional de auditora, relativa a la ejecucin del trabajo del auditor, hoy
recogida en Colombia por la ley 43 de 1990 en su artculo 7 establece que debe hacerse un
apropiado estudio y una evaluacin del sistema del control interno existente, de manera que se
pueda confiar en l como base para la determinacin de la extensin y oportunidad de los
procedimientos de auditora.

Para ese anlisis es conveniente utilizar cuestionarios, diagramas de flujo, memorandos

descriptivos de las operaciones, matrices de riesgos, que se convierten en los llamados papeles de
trabajo y algunos mtodos necesarios para poder llevar a cabo una excelente evaluacin del
control interno dentro de la organizacin o rea en la qu, se desee.

FILOSOFIA

El siguiente trabajo de investigacin nos lleva a comprender uno de los pasos muy importantes
dentro de la contralora, nos sirve para tener xito dentro de esta parte de la administracin, la cual
es muy necesaria dentro de una empresa para que esta pueda tener xito en su ambiente laboral,
competitivo y en su entorno tanto interno como externo. Est nos servir como una gua para poder
evaluar el control interno de las organizaciones, l cual es muy importante para saber cmo est
funcionando el control dentro de ellas y poder mejorarlo cada vez ms si se fuera posible hasta su
mxima eficacia.
 METODOLOGIA

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Esquema del diagnostico

1.- Objetivo general

1.1.- Objetivos especficos

2.- Justificacin

3.- preguntas de investigacin

4.- Marco de referencia

4.1.- Evaluacin del control interno

4.1.1.-Alcance y frecuencia

4.1.2.- Quien efecta la evaluacin?

4.1.3.- Fuentes de informacin

4.1.4.- Documentacin

4.1.5.-El proceso de evaluacin

4.1.6.- Mtodos de evaluacin

4.1.6.1.- Evaluaciones puntuales

4.1.6.2.- Mtodo descriptivo

4.1.6.3.- Mtodo de flujo grama

4.1.7.- Factores que afectan la evaluacin

4.1.8.- Conclusin de la evaluacin

4.1.9.- Aplicacin a pequeas y medianas empresas

5.- mapa conceptual

6.- hiptesis plantadas

 1.- OBJETIVO GENERAL

Con el siguiente trabajo de investigacin obtendremos conocimientos necesarios, reales y

eficaces, qu nos ayudaran en el transcurso de nuestro desempeo laboral, en el mbito
empresarial-administrativo dentro del sector pblico y privado; Para llevar a cabo una
excelente evaluacin del control interno en cualquiera de las reas existentes dentro de las
organizaciones.

1.1.-OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Comprenderemos y analizaremos, clara y precisamente, cada uno de los mtodos
de evaluacin del control interno, con sus diferentes autores, qu enriquezcan
nuestros conocimientos, para un excelente desempeo en el mbito laboral.
2. Saber elegir el mtodo indicado para cada rea de control que se desee evaluar
dentro de las organizaciones, para no cometer equivocaciones y obtener
resultados errneos.
3. Desarrollar un caso prctico con datos reales de la empresa en la que labora
actualmente, que nos ayude como prctica del conocimiento obtenido durante la
investigacin, para obtener experiencia sobre el tema investigado.
4. Aprobar la materia de contralora bsica de noveno semestre de la licenciatura en
administracin, que imparte el Dr. Martin Gamboa Medina, para justificar que la
investigacin tuvo xito.

2.- JUSTIFICACION
Vindonos en la necesidad de obtener un excelente control de todas y cada una de las
operaciones realizadas dentro de las reas de nuestra entidad, necesitamos llevar a cabo las
evaluaciones necesarias de nuestro control interno, para saber s est cumpliendo con los
objetivos requeridos por nuestra organizacin y s estos se estn efectuando correctamente, as de
esta manera podremos hacer las correcciones necesarias en caso de que la organizacin as lo
requiera.
 3.- PREGUNTAS DE INVESTIGACIN

1. Qu es control?
2. Cules son los aspectos a considerar dentro de una evaluacin del control interno?
3. Cules son los pasos para llevar a cabo una excelente evaluacin del control interno?
4. Cules mtodos necesitamos para llevar a cabo una evaluacin del control interno?
5. es necesario usar siempre los mismos mtodos?
6. con que frecuencia es recomendable realizar una evaluacin del control interno?
7. Quin efecta la evaluacin del control interno?
8. Dnde podemos encontrar informacin necesaria para una evaluacin del control
interno?
9. A quin debemos informar una vez realizada la evaluacin?

4.- MARCO DE REFERENCIA

4.1.- EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Que es control

o Apoyo a la administracin
o Prever el cumplimiento de objetivos y normas
o Medir y evaluar resultados oportunamente
o Recomendar: mejoramiento de procesos, agilizar operativos, y la supresin de actividades
innecesarias
o Segregacin de funciones
o Seguridad patrimonial
o Solucionador de problemas
o Hacer que las cosas se hagan bien: en forma oportuna y eficiente.
o Hacer que la informacin fluya en forma gil, completa veraz y oportuna a quien
corresponda.

En este punto el trabajo de campo ha de consistir en estudiar y evaluar el sistema de control

interno, las polticas y procedimientos implantados por la direccin de la empresa, que asegure que
todas las operaciones se lleven a cabo como es debido. Es una relacin inversa entre control
interno y pruebas sustantivas, cuanto ms eficiente es el sistema menor pruebas sustantivas se
precisan, porque ms fiables son las operaciones y viceversa. La esquematizacin seria:
Mara luisa toro resea que en su medicin se debe tener presente las siguientes
consideraciones:

1. Que los controles no son un substituto del juicio. Es decir, deber recordar que en cada
negocio se depende en gran medida, para su xito, del juicio y sentido comercial que
tenga el personal que toma las decisiones. Deber pensar que en toda buena organizacin
la delegacin adecuada de poderes es una buena manera de asegurar el xito perseguido.
2. Que los controles no sirven para analizar o corregir, pues su propsito es prevenir o
denunciar las situaciones poco usuales. A este respecto debe tenerse presente que una de
las funciones principales de la gerencia y de todos los ejecutivos de la empresa es
asegurarse de que no se ignoran las indicaciones de alarma que nos demuestra nuestro
sistema de control interno.
3. Que los controles deben ser aceptados por el personal. A este respecto no debemos
olvidar el hecho de que en los casos en que se indica el personal de que el control debe
ejecutarse porque la gerencia o los ejecutivos as lo indican, estos por lo general estn
condenados al fracaso, pues no se explicaron las razones fundamentales por las cuales
fueron puestos en prctica.
4. Que los elementos de control interno son complementarios, es decir, recordar que todos
ellos forman la estructura completa y apropiada de un buen sistema de control interno, por
lo que cualquier falla en alguno de ellos va a producir automticamente un efecto en los
otros.

Finalmente concluimos que en el estudio tendiente a determinar lo adecuado del control interno,
es recomendable observar los siguientes pasos:

Recopilacin de antecedentes. Conlleva un conocimiento general de la empresa, de su

estructura administrativa, de su estructura contable, de los procedimientos administrativos
utilizados.
Anlisis del sistema del control interno. Comprende la determinacin de objetivos,
comunicacin de las metas, aplicacin de principios, utilizacin de tcnicas.
Conclusiones. Formacin de un concepto claro sobre lo adecuado o no del control interno
y la formulacin de recomendaciones.
4.1.1.- ALCANCE Y FRECUENCIA
El alcance y frecuencia de la evaluacin del control interno varan segn la magnitud de los riesgos
objeto de control y la importancia de los controles para la reduccin de aquellos. As, los controles
que actan sobre los riesgos de mayor prioridad y los ms crticos para la reduccin de un
determinado riesgo sern objeto de evaluacin con ms frecuencia. La evaluacin de todo el
sistema de control interno puede estar motivada por diferentes razones: cambios importantes en la
estrategia o en la direccin, importantes adquisiciones o enajenaciones, o modificaciones de
envergadura efectuadas en la explotacin o en los mtodos utilizados en el proceso de la
informacin financiera. El alcance de la evaluacin depender tambin de a cul de las tres
categoras de objetivos va enfocada (operacionales, de informacin financiera o de cumplimiento).

4.1.2 QUIEN EFECTUA LA EVALUACION?

Ocurre a menudo que las evaluaciones se efectan en forma de autoevaluacin, llevada a cabo
por las personas responsables de una unidad o funcin especfica que determinaran la eficacia de
los controles aplicados a sus actividades. El director de una divisin, por ejemplo, gestionara la
evaluacin del control interno, evaluando personalmente los factores relativos al entorno de control
y asignando a los encargados de las distintas actividades operativas de la divisin de evaluacin
de la eficacia de los dems componentes del control. Los jefes de lnea centraran su atencin
principalmente en los objetivos operacionales y de cumplimiento, mientras que el responsable
financiero de la divisin se centrara en el objetivo de la fiabilidad de la informacin financiera. A
continuacin, todos los resultados sern presentados a la direccin responsable para su revisin,
posteriormente, las evaluaciones de la divisin sern analizadas por la direccin general, junto a
las evaluaciones del control interno de las otras divisiones.

4.1.3.- FUENTES DE INFORMACION

Una de las mejores fuentes de informacin relativa a las deficiencias de control es el propio
sistema de un control interno. Las actividades de supervisin continuada de la entidad, incluyendo
las de gestin y supervisin diaria del personal, proporcionan la percepcin de las personas
directamente involucradas en las actividades de la entidad. Las evaluaciones realizadas por la
direccin, los auditores internos u otros empleados pueden sealar reas que necesitan mejoras.
Existe una serie de interlocutores externos que, de forma peridica, suministran informacin
respecto del funcionamiento del sistema de control interno fe la entidad. Dentro de los mismos se
incluyen los clientes, los suministradores y otros que tienen transacciones con la entidad, tales
como auditores contables externos y organismos de control.
4.1.4.- DOCUMENTACION
El nivel de documentacin soporte del sistema de control interno de la entidad vara segn la
dimensin y complejidad de la misma, y otros aspectos anlogos. Las entidades grandes
normalmente cuentan con manuales de polticas, organigramas formales, descripcin de los
puestos, instrucciones operativas, flujogramas de los sistemas de informacin, etc. La pequea y
mediana empresa de modo habitual tendr sustancialmente menos documentacin escrita.
Muchos controles son informales y no tienen documentacin, sin embargo se aplican asiduamente,
resultando muy eficaces. Se puede comprobar este tipo de control de la misma manera que los
controles documentados. El hecho de que los controles no estn documentados no impide que el
sistema de control interno se eficaz o que no pueda ser evaluado, si bien el nivel adecuado de
documentacin suele aumentar la eficacia de la evaluacin. Por otra parte, la documentacin
resulta til porque favorece la comprensin por parte de los empleados del funcionamiento del
sistema y de sus funciones y facilita su modificacin en el caso de ser necesario.

4.1.5.- EL PROCESO DE EVALUACION

La evaluacin de un sistema de control interno constituye en s todo un proceso. Si bien los
enfoques y tcnicas varan, debe mantenerse una disciplina apropiada en todo el proceso y deben
mantenerse ciertos principios fundamentales que le son inherentes. El evaluador deber entender
cada una de las actividades de la entidad y cada componente del sistema de control interno objeto
de la evaluacin. Conviene centrarse primero en el funcionamiento terico del sistema, es decir en
su diseo, lo que implicara conversaciones previstas con los empleados de la entidad y la revisin
de la documentacin existente. La tarea del evaluador es averiguar el funcionamiento real del
sistema. Es posible que, con el tiempo, determinados procedimientos diseados para funcionar de
un modo determinado se modifique para funcionar de otro modo, o simplemente se dejen de
realizar.
El evaluador analizara el diseo del sistema de control interno y los resultados de las pruebas
realizadas. Este anlisis se efectuara bajo la ptica de los criterios establecidos, con el objetivo
ltimo de determinar si el sistema ofrece una seguridad razonable con respecto a los objetivos
establecidos.
Plan de accin
Los responsables de efectuar una evaluacin de los sistemas de control interno por primera vez
podran considerar las siguientes sugerencias bsicas respecto que hacer y por dnde empezar:

Determinar el alcance de la evaluacin en trmino de categora de objetivos,

componentes de control interno y actividades objeto de la evaluacin.
Identificar las actividades de supervisin continuada que normalmente aseguran la
eficacia del control interno.
 Analizar el trabajo de evaluacin del control realizada por los auditores internos y
reflexionar sobre las conclusiones relacionadas con el control presentadas por los
auditores externos, si es que se han realizado anteriormente.
Establecer las prioridades de las reas de mayor riesgo, por unidad, componente de
control interno u otros, para su atencin inmediata.
En base a lo anterior, elaborar un programa de evaluaciones que conste de actividades a
corto o largo plazo.
Reunir a las personas que efectuaran las evaluaciones y considerar juntos el alcance y el
calendario a establecer, as como la metodologa y las herramientas a utilizar, examinar
las conclusiones de los auditores internos y externos y de los organismos pblicos, definir
la forma de presentacin de las conclusiones y determinar la documentacin a entregar a
la finalizacin de la evaluacin.
Seguir el avance de la evaluacin y revisar las conclusiones obtenidas.
Asegurar que se tomen las acciones de seguimiento necesarias, modificando los
apartados correspondientes de las evaluaciones posteriores, segn proceda.

El trabajo de la evaluacin ser delegado en gran parte. No obstante, es importante que la persona
que encargada de realizar la evaluacin dirija el proceso hasta su finalizacin.

4.1.6.- METODOS DE EVALUACION

La evaluacin del control interno implica considerar dos cuestiones fundamentales: una, determinar
los controles establecidos, conforme a lo autorizado por la direccin: otra, como funciona
efectivamente el sistema, conforme pruebas realizadas por el auditor. Entonces la investigacin
para su evaluacin puede hacerse por uno o por la combinacin de algunos de los mtodos
siguientes:

Evaluaciones puntuales
Mtodo descriptivo
Mtodo de cuestionario
Mtodo de flujograma

4.1.6.1.- Mtodo de evaluaciones puntuales

Aunque los procedimientos de algunos mtodos suelen proporcionar informacin importante sobre
la eficacia de otros componentes de control, de vez en cuando un replanteamiento del sistema
resultara til. Con ocasin de dicho replanteamiento, se puede examinar la continuidad de la
eficacia de los procedimientos de evaluaciones puntuales.
Existe una gran variedad de metodologas y herramientas de evaluaciones puntuales, incluyendo
hojas de control, cuestionarios y tcnicas de flujogramacin entre otras. Se han presentado
tcnicas cuantitativas en publicaciones acadmicas y especializadas. Tambin existen relaciones
de objetivos de control, identificando los objetivos genricos de control interno.
Algunas empresas, como parte de su metodologa de evaluacin, comparan sus sistemas de
control interno con los de otras entidades, lo que se conoce generalmente como benchmarking.
Por ejemplo, la empresa medir la eficacia de su sistema por comparacin con empresas que tiene
fama de contar con sistemas de control interno especialmente buenos.
Aspectos importantes en la evaluacin por el mtodo de la evaluacin puntual.

* Alcance y frecuencia de las evaluaciones puntuales en el sistema del sistema de control

interno.
* Idoneidad del proceso de evaluacin.
* Si la metodologa para evaluar el sistema es lgica y adecuada.
* Adecuado volumen y calidad de la documentacin.

4.1.6.2.- Mtodo descriptivo

Conocido tambin como mtodo de los memorndums, consiste en describir detalladamente de
forma clara, concisa y sinttica, las caractersticas del sistema de cada rea o seccin del trabajo
a realizar, como: procedimientos, documentos, registros, archivos, personas y departamentos que
intervienen, etc.
A ttulo indicativo, el mtodo descriptivo referido a una rea, podra ser como sigue:
AREA: sector: x
1.-el sector x realiza las operaciones con
2.- se relaciona con los sectores de la forma siguiente
3.- la documentacin que se deriva y se expide, se elabora en se enva a se archiva en
4.1.6.3 Mtodo de flujo grama.
La simbologa que los auditores utilizan en la confeccin de los flujogramas no es universal.
Veamos algunos smbolos:

A continuacin se expone un esquema indicativo de una operacin de venta, en el que mediante

los diagramas de procedimientos, queda representada la operativa empresarial, utilizada una
simbologa adecuada.
Modernamente, con la mecanizacin, las transacciones internas, en su mayora, no se efectan
con documentos, se hace mediante impulsos elctricos por aplicacin de los programas, ello
requiere conocer la descripcin del sistema y se necesita saber: datos de entrada, procedimientos
y datos de salida, y los controles de la mecanizacin. La confeccin del flujograma es similar al de
documentos, variando la simbologa.

4.1.7.- FACTORES QUE AFECTAN A LA EVALUACION

Si se quiere reducir a cero los errores potenciales el test de razonabilidad y la consideracin
coste-utilidad puede sealar lo excesivamente caro para todas las reas de trabajo.

A. Mezcla de controles. Se puede sealar que a mayor numero de controles menor es la

probabilidad de que ocurran errores y de que permanezca sin detectarse, pero abra que
considerar el costo y el mantener una adecuada proporcin de controles detectivos y
preventivos descansando el sistema en una mezcla de ambos que lo maximice.
B. Efectividad de los controles individuales. Evaluar la fiabilidad del sistema precisa
considerarla efectividad de los controles individuales. Cuando existen puntos dbiles en el
control interno existen muchas posibilidades que los informes anuales contengan
informacin errnea, siendo en estos casos, fcil su solucin transformndolos en puntos
fuertes.
C. Estructura organizacional. La estructura de la organizacin y la diversificacin de las
responsabilidades, tiene gran importancia y puede fortalecer el sistema de control interno
de la empresa.
4.1.8.- CONCLUSION DE LA EVALUACION
Para la revisin y la evaluacin el control interno y procedimientos de la empresa o rea, el auditor
debe ser sistemtico y seguirn los pasos siguientes:

1. Determinar que procedimientos y controles se han establecido.

2. Verificar si se cumple esos procedimientos y controles.
3. Evaluar su eficacia para determinar su fiabilidad.
4. Confirmar la evaluacin mediante verificaciones en base a pruebas de algunas
transacciones.
5. En funcin de la fortaleza de los controles internos seleccionar los procedimientos de
auditora.
6. Hacer las recomendaciones sobre mejoras oportunas a la empresa.
7. Efectuar un seguimiento para determinar si las recomendaciones se han aceptado.

* DE QUE SE DEBE INFORMAR

No es posible que una sola respuesta sea aplicable a todas las entidades, siendo un tema muy
susceptible de interpretacin subjetiva. No obstante, puede delimitar algunos parmetros.
Naturalmente, todas las deficiencias que puedan afectar a la consecucin de los objetivos de la
entidad deben ponerse en conocimiento de las personas que pueden tomar las medidas
necesarias. La naturaleza de los temas a comunicar depender del nivel de autoridad asignada al
que detecta las incidencias para resolverlas a medida que valla surgiendo, as como de las
actividades de supervisin de los superiores.

* A QUIEN INFORMAR

La informacin generada por los empleados en el curso normal de sus tareas se comunican
atraves de los canales habituales a su superior inmediato, quien, a su vez puede llevar la
informacin a niveles superiores u horizontalmente en la organizacin, de forma que llegue a las
personas que pueden y deben tomar medidas. Al detectar una deficiencia del control interno, se
debe comunicar el hecho a la persona responsable de la funcin o actividad implicada, que podr
tomar decisiones correctivas, as como al nivel superior de la entidad. Este proceso permite que el
responsable del apoyo y la supervisin necesarios para las acciones correctivas a tomar e informe
a las otras personas de la organizacin cuyas actividades pueden ser afectadas.

* COMUNICACIN DE DEFICIENCIAS

Las deficiencias en el sistema de control interno pueden ser detectadas tanto atravez de de los
procedimientos de supervisin continuada realizadas en la entidad como de las evaluaciones
puntuales del sistema de control interno, as como atravez de terceros o por algn otro mtodo. El
trmino deficiencia se usa aqu en un sentido amplio como referencia a un elemento del sistema
de control interno que merece atencin, por lo que una deficiencia puede representar un defecto
percibido, potencial o real, o bien una oportunidad para reforzar el sistema de control interno con la
finalidad de favorecer la consecucin de los objetivos de la entidad.

4.1.9.- APLICACIN A PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS

Las actividades de evaluacin de control interno en la pequea y mediana empresa seguramente
sern ms informales, implicando el director general y a otros directivos clave. El seguimiento que
estos realizan se deriva del control que ejercen sobre las empresas, a partir de la participacin
activa en la mayora de los aspectos del negocio, sino en todos. Su participacin estrecha en el da
a da suele ponerse en manifiesto las desviaciones importantes respecto de las previsiones, as
como toda inexactitud en los datos operativos y financieros. El director-propietario de una empresa
vitara el taller, las instalaciones del montaje o el almacn a menudo, comparando el inventario
fsico con los importes generados por el sistema informtico. El conocimiento directo de las
reclamaciones realizadas por clientes y vendedores, as como toda comunicacin recibida de los
organismos pblicos, tambin puede poner de la pequea y mediana empresa en la pista de
problemas operativos o de cumplimiento, que posiblemente tengan su origen en un fallo en los
controles. En la pequea empresa seguramente no se realizan evaluaciones puntuales de los
sistemas de control interno, lo que se puede considerar que se puede compensar con actividades
de supervisin continuada de gran eficacia. En la mediana empresa puede existir un auditor interno
que realiza las evaluaciones puntuales. Dado que las estructuras de las pequeas empresas son
ms simples, las deficiencias detectadas atravez de los procedimientos de supervisin son
fcilmente comunicadas a la persona adecuada. El personal de la pequea empresa suele tener
clara la problemtica de la que los niveles superiores de la empresa debe tener conocimiento.
 5.- MAPA CONCEPTUAL

Son los lmites que tiene el control interno, as como

Alcance y frecuencia
tambin los periodos en los que se van a ejecutar las
evaluaciones dependiendo de la necesidad existente.

Describe la persona correcta que se necesita para

Quien efecta
efectuar la evaluacin.
la evaluacin?

Son todos aquellos documentos y medios de informacin

Fuentes de
que se necesitan para obtener la informacin necesaria que
informacin
nos ayuden a sustentar que lo que afirmamos es verdad.

Documentacin Es la documentacin necesaria, que se necesita en la

obtencin de informacin, para llevar a cabo la evaluacin
del control interno como manuales, flujo gramas, etc.
Para esto
Sirve para saber si
EVALUACIN necesitamos
nuestro sistema de
DEL saber Indica los pasos necesarios para llevar a
control interno est El proceso de
CONTROL logrando nuestros algunos cabo una excelente evaluacin de
evaluacin
puntos control interno dentro de la organizacin.
INTERNO objetivos deseados
y para el importantes
mejoramiento de sobre este
los mismos. tema Son los mtodos que se necesitan para la obtencin de
Mtodos de informacin, como son: cuestionarios, flujo gramas,
evaluacin descriptivo y evaluaciones puntuales. Para que podamos
llevar a cabo el anlisis de dicha informacin posteriormente.

Factores que afectan Son todos aquellos factores que debemos tomar en
la evaluacin cuenta antes de realizar las conclusiones a las que
hemos llegado, despus del anlisis de informacin,
para no obtener resultados errneos.

Conclusin de Son los resultados a los que hemos llegado una

la evaluacin vez realizado el anlisis de la informacin
obtenida

Aplicacin a pequeas Nos muestra la forma en cmo podemos realizar

y medianas empresas una evaluacin de control interno dentro de las
pequeas y medianas empresas. Ya que este es
muy diferente por la falta de informacin.
 6.- HIPTESIS PLANTEADAS

Dentro de nuestro entorno laboral obtenemos datos reales que nos ayudan a realizar prcticas las
cuales nos ayudan en la obtencin de conocimientos reales. Estos son muy importantes dentro de
nuestra practica ya que nos retroalimentan con conocimientos y experiencia dentro del ambiente
laboral. Aunque hay veces que las pequeas y medianas empresas que no cuentan con el
respaldo informtico necesario, lo cual nos hace el trabajo ms difcil ya que el grado de
confiabilidad de informacin es muy bajo y las conclusiones a las que llegamos pueden tener como
consecuencia muy poca efectividad dentro de las organizaciones a las cuales evaluamos.

La evaluacin control interno nos ayuda a saber la forma en cmo opera nuestro sistema de control
interno dentro de nuestra organizacin y si es que ste, est alcanzando los objetivos deseados
por la empresa, as como tambin nos informa de los defectos que se encuentran dentro de dicho
sistema y nos da sugerencias y observaciones para mejorarlo.

DESARROLLO DEL TEMA

a) Recopilacin de antecedentes

El tema a desarrollar es, l de la evaluacin del control interno del departamento de produccin,
de la pequea empresa que lleva por nombre: FOTOS PANORAMICAS CHEVEZ ORTIZ y se
encuentra ubicada en la calle prolongacin de la noria, numero 307, de la colonia 5 seores, en la
ciudad de Oaxaca de Jurez. Est empresa es en la que brindo mis servicios actualmente, y
cuenta con una estructura de control interno en el departamento de produccin, qu se encarga de
manifestar como se van a llevar a cabo cada una de las actividades que se realizan dentro del
mismo. Esta empresa comercial se dedica a la venta de paquetes de graduacin en nuestro
estado, y su produccin se realiza en su establecimiento, lo cual me permitir realizar la evaluacin
del control interno con el que cuenta, para saber si se est operando efectivamente como es
debido y que estamos obteniendo los resultados requeridos por la empresa, para su mejor
desempeo, ya qu de caso contrario, podremos tomar las medidas necesarias para poder
obtener mejores resultados en la administracin de controles de este departamento.
Nuestras fuentes de informacin sern el flujograma con el que cuenta la empresa y el personal
que labora en la empresa y que se encarga de llevar a cabo cada una de las actividades de dicho
documento para lograr los objetivos del departamento.
 b) Anlisis del sistema de control interno.

Flujograma de informacin para trabajar un pedido en el departamento de produccin.

PEDIDOS PRODUCCION VENTAS

2 2
11111

N 2 N

1 N

Cuestionario aplicado al personal del departamento

1.- Cunto tiempo llevas ofreciendo tus servicios a la empresa?

2.- Cmo sabes que tienes que desarrollar tus actividades?

3.- Existe algn manual que te indique cmo y cuando tienes que desarrollar esas actividades?

4.- En promedio, en cuanto tiempo elaboras cada una de tus actividades?

5.- Cules son esas actividades?

6.- Cul es el tiempo promedio mximo para realizar esas actividades?

7.- Qu pasa si retrasa el pedido?

8.- Quin supervisa las actividades?

9.- Cada cuanto tiempo es supervisado?

10.- Comprendes claramente las actividades que realizas?

Dicho cuestionario fue aplicado a una sola persona que es la que se encarga de realizar cada una
de las actividades de la pequea empresa y el resultado fue el siguiente.

1.- Un ao.

2.-El dueo del negocio te las indica verbalmente.

3.- No. Al momento de empezar a laborara el dueo del negocio te capacita poco a poco, conforme
aparezcan los pedidos.

4.-2 horas.

5.- Armar fotografas panormicas, reconocimientos, diplomas, agradecimientos, reconocimientos,

fotos individuales y grabar placas.

6.-2 das por pieza cuando son piezas sueltas y 2 meses cuando son grupos grandes y por
paquetes.

7.- Perdemos clientes.

8.-El dueo.

9.-Todo el tiempo cuando hay mucho trabajo y cuando no una hora al da.

10.- En lo absoluto

c) Conclusiones.

Informamos al dueo de la empresa fotos panormicas Chvez Ortiz que la evaluacin del control
interno tuvo xito en su realizacin, sin embargo los resultados obtenidos, nos informan que la
empresa no cuenta con la documentacin necesaria para llevar a cabo una eficiente evaluacin de
control interno que nos determine resultados precisos. As que la primera recomendacin ser:
realizar manuales de procedimientos en dicho departamento que cumpla con todos los datos
necesarios para que el personal pueda desarrollar sus actividades de manera correcta y de esta
forma evitar confusiones al momento de realizar sus labores. Esto nos permitir obtener mejores
resultados en el rendimiento de las actividades y un mejor control interno dentro del departamento
de produccin, el cual hemos evaluado. Adems nos servir para respaldar nuestras operaciones
de una manera efectiva y correcta, para otras situaciones en las que se necesiten.

Otra recomendacin que debemos tener en cuenta, es la elaboracin de un flojo grama de

actividades que corresponda solo y exclusivamente para el departamento de produccin, en el cual
nos permita observar de una manera muy simple, clara y precisa los pasos a seguir para
desarrollar cada una de las actividades que se llevan a cabo dentro de l. Lo cual ayude al
trabajador realizar los pasos en la forma adecuada y correcta, para que los pedidos estn bien
realizados y hacer un producto de calidad que satisfaga a nuestros clientes.

Por ltimo invitamos al dueo a realizar evaluaciones puntuales en el control interno del
departamento de produccin, cada 15 das. Esto nos servir para saber si nuestro nuevo sistema
de control est funcionando de la manera correcta y si estamos obteniendo los resultados
necesarios para el buen funcionamiento de nuestro departamento, y a consecuencia el desempeo
laboral de nuestra empresa.
 CONCLUSIN DEL TEMA

En el transcurso de la investigacin realizada anteriormente pudimos darnos cuenta de la

importancia tan grande que tiene la evaluacin del control interno dentro de la organizacin y en la
administracin de est, ya que es uno de los puntos ms importantes a tratar, para verificar
nuestros sistemas de control implantados en cada departamento, para saber si estos estn
funcionando adecuadamente, si cumplen con las caractersticas y funciones bsicas para realizar
las tareas necesarias en cada uno de los departamentos que nos ayuden a optimizar nuestros
recursos dentro de la organizacin, y lo ms importante, obtener la informacin necesaria que nos
ayude a saber cmo controlar y corregir de manera eficaz las operaciones que se realizan dentro
de la entidad en caso de ser necesario. Est tema de investigacin nos ayudo a adquirir
conocimientos bsicos y necesarios para poder llevar a cabo, una excelente evaluacin del control
interno en cada una de las organizaciones existentes dentro del ambiente profesional, que nos
ayude, para poder llevar a cabo una excelente administracin dentro da cada una de ellas y de
esta forma poder retroalimentar nuestros conocimientos necesarios, que nos ayuden a
desenvolvernos como excelentes administradores en el mbito empresarial.

FUENTES DE INFORMACION

Nombre del libro autor

o Control, auditoria y revisora fiscal De Jess mara Bermdez

o Los nuevos conceptos de control Coopers & Lybrand

interno

o manual de auditora y cuentas J. Pereda, Jos Manuel Pereda Sigenza

anuales