Programa de Auditora

RUBRO : GASTOS FINANCIEROS

OBJETIVO : VALIDAR EL SALDO DE LA CUENTA

REF HECHO REVISADO

TEM PROCEDIMIENTO OBSERVACIN
P/T POR POR
1 Examinar control interno
implementado para los gastos
GF-1
financieros, mediante un
cuestionario.
2 Revisar el libro diario, para ver
si se ha registrado
correctamente las operaciones
de pago de cuotas, GF-2
reclasificacin de las deudas, y
tambin los aumentos de
deuda.
3 Verificar las sumas del libro
mayor de la cuenta Gastos GF-3
Financieros.
4 Comprobar que los pagos de
las cuotas, se encuentren
GF-4
respaldadas con su respectivo
comprobante de pago.
5 Solicitar reportes del banco
sobre el estado actual del
GF-5
prstamo con sus respectivos
intereses.
6 Corroborar con el listado en la
empresa sobre los prstamos
existentes, y sus cuantas GF-6
correspondientes sobre
cunto capital falta amortizar.
 CUESTIONARIO DE CONTROL CUENTA GASTOS FINANCIEROS

Cliente : Empresa Agrcola San Juan

Periodo : Ao 2015
Fecha de aplicacin : 15.01.16

RESPUESTAS
PREGUNTAS COMENTARIOS
N/A SI NO

1. Existen polticas para la

solicitacin de prstamos X
bancarios?

2. Existe reglamento para cuando ya

se haya aprobado el crdito
X
financiero?

3. Se lleva un registro detallado de

las cuotas amortizadas a los
X
prstamos bancarios?

4. Se revisan frecuentemente los

saldos de la cuenta obligaciones
X
financieras?

5. Se lleva control sobre los gastos de

intereses procedentes de los
X
crditos financieros?

6. Se guardan correctamente los

comprobantes pago de la empresa X
hacia las entidades financieras?
TRABAJO REALIZADO

Indique si el Control Interno de la cuenta es:

(X) Alto

( ) Moderado

( ) Bajo

GF-1
TRABAJO REALIZADO

Se revis el Libro Diario, analizando cada asiento contable, pudindose constatar que
existen los asientos por reclasificaciones de deuda, devengo de intereses, pago de cuota e
intereses, no encontrndose observacin alguna ya que todos los montos estn conforme.

GF-2
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
CUENTA : Gastos financieros
PERIODO : 2015

NMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O
FECHA DE LA CORRELATIVO
GLOSA DE LA
OPERACIN DEL LIBRO DEUDOR ACREEDOR
OPERACIN
DIARIO
Distribucin del
31/01/2015 003 112,630.00
gasto (inters)
Distribucin del
28/04/2015 009 126,270.00
gasto (inters)
Distribucin del
30/07/2015 012 389,330.00
gasto (inters)
Distribucin del
29/10/2015 016 874,770.00
gasto (inters)
Distribucin del
31/12/2015 020 522,000.00
gasto (inters)

TOTALES: 2,025,000.00 0
2,025,000.00
2,025,000.00 2,0250,000.00

TRABAJO REALIZADO
= chequeado con el Estado de Resultados, conforme.

GF-3
 VOUCHER DE PAGO DE PRSTAMO

Cliente Empresa Agrcola San Juan

Cdigo de Prstamo 65797690
N de Cuota 3
Monto de la Cuota 657,630.00
Capital Amortizado 545,000.00
Intereses cargados 112,630.00

VOUCHER DE PAGO DE PRSTAMO

Cliente Empresa Agrcola San Juan

Cdigo de Prstamo 55326785
N de Cuota 4
Monto de la Cuota 737,270.00
Capital Amortizado 611,000.00
Intereses cargados 126,270.00
 VOUCHER DE PAGO DE PRSTAMO

Cliente Empresa Agrcola San Juan

Cdigo de Prstamo 35213467
N de Cuota 2
Monto de la Cuota 2,273,330.00
Capital Amortizado 1,884,000.00
Intereses cargados 389,330.00

VOUCHER DE PAGO DE PRSTAMO

Cliente Empresa Agrcola San Juan

Cdigo de Prstamo 67542798
N de Cuota 5
Monto de la Cuota 5,107,770.00
Capital Amortizado 4,233,000.00
Intereses cargados 874,770.00
TRABAJO REALIZADO

Se verific los voucher de pago de prstamos, quedando todo conforme a los reportes de
los Bancos.

GF-4
 REPORTE BANCARIO AO 2015

TOTAL
CAPITAL POR CAPITAL INTERESES
ENTIDAD BANCARIA CUOTAS SALDO
AMORTIZAR AMORTIZADO PAGADOS
PAGADAS
Banco Interamericano de
14,945,000.00 545,000.00 112,630.00 657,630.00 14,400,000.00
Finanzas S.A.
Banco Internacional del
5,111,000.00 611,000.00 126,270.00 737,270.00 4,500,000.00
Per S.A.
Banco Financiero S.A. 4,484,000.00 1,884,000.00 389,330.00 2,273,330.00 2,600,000.00
Banco BBVA Continental
11,059,000.00 4,233,000.00 874,770.00 5,107,770.00 6,826,000.00
S.A.
TOTAL 35,599,000.00 7,273,000.00 1,503,000.00 8,776,000.00 28,326,000.00

TRABAJO REALIZADO

Se envi cartas a los distintos bancos con quien la empresa ha contrado deudas, realizando la
sumaria de dichos prstamos.

OBSERVACIN

La empresa adquiri un prstamo en el ao 2015 con el Banco de Crdito del Per. Los intereses de
dicho prstamo solo han sido devengados, mas no pagados, por lo que no aparece en los reportes
bancarios, pero si estn contabilizados en el libro diario.

GF-5
 REPORTE DE LOS PRSTAMOS BANCARIOS

AO 2015

CAPITAL POR CAPITAL

ENTIDAD BANCARIA SALDO
AMORTIZAR AMORTIZADO
Banco Interamericano de Finanzas S.A. 14,945,000.00 545,000.00 14,400,000.00
Banco Internacional del Per S.A. 5,111,000.00 611,000.00 4,500,000.00
Banco Financiero S.A. 4,484,000.00 1,884,000.00 2,600,000.00
Banco BBVA Continental S.A. 11,059,000.00 4,233,000.00 6,826,000.00
TOTAL 35,599,000.00 7,273,000.00 28,326,000.00

TRABAJO REALIZADO

= chequeado con saldo del Reporte Bancario

Se cruz informacin de la empresa con los reportes bancarios, encontrndose todo conforme.

GF-6