CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

EMPRESA DULCE ENCANTO SA

PERODO DE EVALUACIN: 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2016

COMPONENTE: ENTREVISTADO:
SUBCOMPONENTE: CARGO:
REA: FECHA:

1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

DE EFECTIVO.

OBJETIVO:

Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los adecuados y se estn
utilizando de acuerdo a lo establecido por el logro de los objetivos.

N PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES

P/T
1 Se hacen arqueos sorpresivos de caja?

2 Existe un control de los recibos oficiales que

emite la cajera responsable?

Hay autorizacin para que el chofer realice

3 los depsitos de dinero en el banco?
Hay autorizacin previa de las salidas de
4 dinero a depositar?
5 Existe un mnimo importe de dinero que debe
depositarse al banco?
6 Existen controles adecuados de las entradas
de dinero del rea de cobranzas a caja?
7 Existe un responsable de la custodia de la caja
fuerte de la empresa?
8 Se depositan diariamente los ingresos
recibidos en caja en un banco?
9 Existe un responsable de realizar las
conciliaciones bancarias?
10 Se concilian las cuentas bancarias
mensualmente?
11 Las conciliaciones bancarias son verificadas
por un tercero responsable?
12 Se registran contablemente los cheques
girados a los beneficiarios?
Existe un control de firma de la recepcin del
dinero a depositar por parte del chofer?
12 Existe autorizacin para el giro de cheques?

Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

OBJETIVO:

Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes para el manejo
y resguardo de las inversiones, de modo que garanticen las operaciones de la entidad.

N PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES

P/T
1 Es controlado el registro mayor auxiliar de
los inventarios?
2 Existe un encargado de registrar el mayor
auxiliar para el control contable de los
inventarios?
3 Se realizan conciliaciones entre el registro
auxiliar y la cuenta de control de inventarios
mensualmente?
4 Se practican inventarios fsicos con
regularidad?
5 Qu medios o documentos utilizan para
registrar la mercadera al almacn?
6 Llevan un control de las salidas del
almacn?
7 Tienen un flujograma del proceso de las
compras y su ingreso al almacn?
8 Los inventarios fsicos son supervisados por
contabilidad?
9 Existen inventarios excesivos, daados, en
mal estado?
10 Utilizan el mtodo de valuacin de inventario
(PEPS, costo promedio)

Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO:

Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados y su adecuada presentacin en los estados financieros.
Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de control interno a las
cuentas por pagar.

N PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES

P/T
1 Est autorizada la responsable de caja para
realizar pagos directamente de caja general?
2 Estn establecidos los criterios para el pago
a los beneficiarios?
3 El departamento de contabilidad reporta a la
gerencia general los compromisos con los
proveedores?
4 La gerencia general conoce al da sobre los
saldos de efectivo para emitir los cheques?
5 La gerencia controla las compras mediante
las facturas de los proveedores?
8 La gestin de las cuentas por pagar es
asignada a un responsable y est debidamente
controlado?

Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:
 PROGRAMA DE AUDITORA

RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO: Comprobar la autenticidad de los fondos, as como verificar las

disponibilidades y restricciones del efectivo y observar su adecuada presentacin en los
Estados Financieros.

Procedimiento Hecho por Ref. a P.T.

Procedimientos Analticos
Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o
inusuales entre los montos del ao corriente y el anterior respecto
a:
1. Revisar los asientos de cuenta del libro mayor.

Pruebas detalladas de transacciones y saldos

2. Cotejar los saldos de efectivo con el libro mayor
3. Elaborar una cdula sumaria con los saldos de efectivo
tomados de los EE. FF.
4. Practicar arqueos a los fondos de caja.
5. Solicitar conformaciones por escrito a los bancos
6. Comprobar las conciliaciones bancarias
7. Si hubiera diferencias investigar y documentar errores.

RUBRO: INVENTARIOS

OBJETIVO: Comprobar que los inventarios estn valuados adecuadamente y verificar su

apropiado registro y su presentacin en los Estados Financieros.

Procedimiento Hecho por Ref. a P.T.

Procedimientos Analticos:
1. Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas
o inusuales entre los montos del ano corriente y el anterior
respecto a:
Existencia por producto
Costo promedio de las existencias
Obsolescencia y antigedad de las existencias
Margen Bruto por producto
2. Asegurarse que el registro auxiliar y la cuenta control
concilien.

Pruebas detalladas de transacciones y saldos:

3. Asistir al inventario fsico y observar los procedimientos de
recuentos del cliente.
4. Durante el inventario fsico, comparar las cantidades
recontadas con el listado de existencias.
5. Obtener un anlisis de la provisin para existencias
(desmedros).

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO: Comprobar que las cuentas por pagar estn contradas a nombre de la
empresa y que realmente estn pendientes de pago y la adecuada presentacin en los
Estados Financieros.

Procedimiento Hecho por Ref. a P.T.

Procedimientos Analticos:
1. Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas
o inusuales entre los montos del ano corriente y el anterior
respecto a:
Cuentas por pagar a proveedores

Pruebas detalladas de transacciones y saldos:

2. Revisar las conciliaciones de las cuentas por pagar con el
mayor general.
3. Obtener el listado de cuentas por pagar e investigar partidas
significativas e inusuales.
4. Seleccionar las cuentas por pagar mayores a
5. Solicitar confirmacin de cuentas por pagar a proveedores.