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COMPLEMENTO:
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
Ley Orgnica de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente.
Ley del Servicio deAdministracin Tributaria y Reglamento.
Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Adminis
trativa.
Reglamento de Peritos del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Adminis-
trativa.
Ley de Coordinacin Fiscal.
Ley Federal del Impuesto Sobre Automviles Nuevos.
Ley deAyudaAiimentaria para los Trabajadores
Ley de Contribucin de Mejoras por Obras Pblicas Federales de
Infraestructura Hidrulica.
Resolucin del H. Consejo de Representantes de la Quinta Comisin
Nacional para la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades de las
Empresas.
Directorio de Administracin Central de Control de la Fiscalizacin
Nacional.
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y un sinnmero de Disposiciones Fisc.ales.
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Los ttulos que encabezan los artculos no forman parte del texto
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Primera edicin
Enero de 1 977
Trigsima octava edicin
Diciembre de 201 3

Derechos reservados conforme a la Ley

por: C.P. EFRAIN LECHUGA SANTILLAN Y
ARMINDA LECHUGA REYNA
. Torres Adalid 707-Pianta Baja
Col. Del Valle, C.P. 031 00 Mxico, D.F.
AGENDA FISCAL ISEF, es una publicacin anual,
publicada por EDICIONES FISCALES ISEF, S.A.
Torres Adalid 707 P. B. Col. Del Valle, C.P. 03 1 00,
Editor Responsable C.P. EFRAIN LECHUGA SANTI LLAN,
Nmero de Certificado de Licitud de Ttulo 9020,
Nmero de Certificado de Licitud de Contenido 6331,
Nmero de Reserva al Titulo en Derechos de Autor
04-2000-071 1 1 2052900-1 1 2, -

Distribuido por EDICIONES FISCALES I SEF, S.A.

Av. del Taller 82 P.A. CoL Trnsito, Delegacin Cuauhtmoc 'J
06820, Mxico, D.F., Impreso por: "IMESA"
Guillermo Barroso No. 12-A, Fracc. Industrial las Armas
C.P. 54080, Tlalnepantla, Mxico.
Nmero de Registro de la CANIEM 564

ISBN-978-607-406-593-0

IMPRESO EN MEXICO
PRINTED IN MEXICO
 Contenido General
IMPRESO
t) Abreviaturas.
t) Indica Temtico.
t) Ley del Impuesto Sobre la Renta Correlacionada y Reglamento.
t) Ley del Impuesto al Valor Agregado. Correlacionada y Reglamn
.

t) Ley del Impuesto Especial Sobre Pro duccin y Servicios Correla

cionada y Reglamento,
t) Cdigo Fiscal de la Federacin Correlacionado y Reglamento.
t) Ley de I ngresos de la Federacin.

CONTENIDO COMPLEMENTO AGENDA FISCAL

t) Ley Federal de Procedimie to Contencioso Ad ministrativo.

t) Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
t) Ley Orgnica . de la Procuradura de la Defensa del Contribu
yente.
t) del Servicio de Administracin Tributaria
0
Ley
. -. - .<. .

t) Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria.

t) Estatuto del Servicio Fiscal de Carrera.
t) Acuerdo por el que se Establece la Circunscripcin Territorial

de las Unidades Administrativas Regionales del SAT.

..
t) Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Adminis
trativa.
t) Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Ad
ministrativa.
t) Reglamento de Peritos del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa.
t) Ley de Coordinacin Fiscal.
t) Reglaniehto del Artculo 9o. de la Ly de Coordinacin Fiscal. ,
t) Ley FederaldEll lmpuest Sobre Automviles Nuevos.
t) Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores.
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t) Ley de Contribucin ti Mejoras ppr Q bras Pblicas Federales

de Infraestructura Hidr!ic. /: / :

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t) Tipo de Cambio para 'lij91vei)tr Obligaciones Denominadas en
Mon eda Extranjera Pag aqeras en 1: Rep b li ca Mexicana 201 3.
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O) Costo Porcentual Promedio de Captacin 1 992, 1 993, 1 994,
1995, 1 996, 1 997, 1998, 1999, 2000, 2001 ' 2002, 2003, 2004,
2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 201 O, 201 1 , 201 2 y 201 3.
O) Salarios Mnimos.
O) Resolucin del H. Consejo de Representantes de la Quinta Co
misin Nacional para la Participacin de los Trabajadores en las
Utilidades de las Empresas.
O) Resolucin por la que se da Cumplimiento a la Fraccin VI del
Artculo 1 26 de la Ley Federal del Trabajo.
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zacin Nacional.
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ABREVIATURAS

ABREVIATURAS UTILIZADAS
ce . Cdigo de Comercio
CCF Cdigo Civil Federl
CFF Cdigo Fiscal de la Federacin
CFIPE Cdigo Federal. de I n st i t u cio n es y Procedimientos Electo
rales
C FPC Cdigo Federal de Procedimientos Civiles
CFPP Cdigo Federal de Procedimientos Penales , .. , .

C PF

Cdigo Penal Federal

CPCDF Cdigo .de Procedimientos Civiles parael Distrito Federal

CPEUM Constitu'cin Poltica de los Estados O nidos Mexicanos
D. O. F. Diario Oficial deJa Federacin
DT Disposiciones Transitorias
OVA :'Disposiciones deNigencia Anual
DVT Disposiciones:de Vigencia Temporal

I MCP Boletines de Principios de Contabilidad Emitidos por el

. Instituto Mexicano de-contadoresPblicos --: : '!'
LA . Ley Aduanera
LACP Ley de Ahorro y Crdito Popular
L Amparo leydAmparo

LCEC ley de Cmaras Empresariales y susConfederaciones

-
'

LCE Ley de Comercio Ecterior

LCF Ley de Cordihacin Fiscal
Les Ley Sobre el Contrato 'd Seg_t.irb ., .

LF Ley Federal de Instituciones de Fianzas .

LFCE y
Le F ed era ae Com petencia: Ec onmic<(
LeyFeqera); de [) Eitechos '

LFD ..

LFDA LeyFederal del [)recho de utor ..

, . . . . _--

LFDC Ley Federal de los Derechos(jel Confribuyr te

LFISAN Ley Federal dellmp!Jst: Sobre Autom '4l s .Nuevos

LFPCA LeyFederalde Procedimiento Contencios Administrativo

---
Ley Federal del Trabjo
.

'' ' '

'
.

LFT
. ' '

'.

LFTAIPG Ley Federal de Transparencia y Acceso a. l<i Informacin

Pblica Gubernamental
LGDP Ley General de Deuda Pblica
LGE Ley General de Educacin
11 EDICIONES FISCALES ISEF

LGOAAC Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares

de Crdito
LGSC Ley General de Sociedades Cooperativas
LGSM Ley General de Sociedades Mercantiles
LIC Ley de Instituciones de Crdito
LI ESPS Ley del Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios
LIF Ley de Ingresos de la Federacin
LINFO Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores
LIS Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de
Seguros
LISR Ley del Impuesto Sobre la Renta
LIVA Ley del Impuesto al Valor Agregado
LMV Ley del Mercado de Val.ores
LOAPF Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
LOPJF Ley Orgnica del Poder Judicial de la Federacin
LOTFJFA Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa
LRASCAP Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Coo
perativas de Ahorro y Prstamo
LRNTT Ley del Registro Nacional de Transferencia de Tecnolo-
ga
LRSPBC Ley Reglamentaria del Servicio Pblico de Banca y
Crdito
LSAR Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
LSAT Ley del Servicio de Administracin Tributaria

LSI L ey de Sociedades de Inversin

LSS Ley del Seguro Social
LTOC Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito
LTOSF Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servi
cios Financieros
RACERF Reglamento de la Ley del. Seguro Social en Materia de
Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fis
calizacin
RCFF Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin
R I ESPS R eglament o de la Ley del Impuesto Especial Sobre Pro-
duccin y Servicios
RISR Reglamento d e l a Ley del Impuesto Sobre l a Renta
RITFJFA Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fis
cal y Administrativa
RIVA Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
RLA Reglamento de la Ley Aduanera
RLCE Reglamento de la Ley de Comercio Exterior
R LFDA Reglamento de la Ley Federal del Derecho de Autor
RLFJS Reglamento de la Ley Federal de Juegos y Sorteos
RSAR Reglamento del Sistema de Ahorro para el Retiro
RISAT Reglamento Interior del Servicio de Administracin
Tributaria
T Transitorio
 I NDICETEMATICO GENERAL

Accesorios
LISA 28-1, 76-VI-b), 133, 148-1, 166 CFF 2, 3, 4, 4-A, 20, 2 1, 26, 66,
117-1, 141, 148-11-IV RCFF 1 1, 98-1 1 1
Accin penal
CFF 100
Acciones
LISA 7, 8, 1O, 1 1-V, 16, 18-IV, 1 9, 20-VI-IX, 22, 23, 24, 28,-X-X\f i-XVII
XXIV, 5 1, 53, 56, 58, 60, 6 1, 66, 87, 88, 103, 122 124, 129; 153,
161,164, 166, 1 72, 176, 177, 185, 192, 193 RISA 8, 1 4, 21 , 22, 22"A,
23, 33, 54, 58, 75, 93, 95, 96, 99, 134, 193, 204; 209, 258, 259, 260;
261, 262, 263, 263-A, 264, 269, T-2003-4-7-8-9 LIVA 5-C, 9-VII, _

42-IV LIESPS 27-111 CFF14A-I-a), 14-8 RCFF 17, 61, 63-11-h) , 67,
71-IX, 77-11, 79, 80
Accionistas
LISA 7. 16, 22, 27-VII, 45, 58, 87, 88, 89, 111, 140-11-111, 153
RISA 96, 100, 262-IV LIVA 43 CFF 26-X, 27, DT-1999-21V
. . -

RCFF 17, 24-1 1 1 , 73-XVIII, 80

Acreditamiento de impuestos
LISA 5, 10, 122, 140, 152, 177 R I SA 7, 8, 93, 124, 1 60, 186,
204-1 1 1 , 219 LIVA 1, 1-A, . 4, 5, 5-A, 5-8, 5-C, 5-D, 6, 7, 23, 28, 30,
32, 33, 39 RIVA 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 56, DT-1999"8-1 1 LI
ESPS 4, 5, 5-A, 5-8, 5-C, 5-D, 6, 11, 22, DT- 1999-10-1 R IESPS 2, 4, 5,
6, 15 CFF 20, 25 RCFF 73-XXXII, 74-1 1 , 78-X
-
Actas .

RISA 23, 87, 204-111-f)-4 CFF 45, 46 RCFF 20, 24, 112
Actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras y silvcolas
liSA 74, DT-2014-9-XXI I I RISA 82, 83 LIVA 2-A-1-a)-e)-f), 3,
. 32NI
RIVA 11 CFF 16, 29-A-IX RCFF 28, 75 LIF 16
Actividades culturales o deportivas
LISA 27-XXI, 93-VI II
Actividades empresariales .. ..
.
LISA . 2, 5, 7, 13, 76ciX, 90, 93:XXI X, 94-V-VI, 100, t01, J03, 108,
109, 110-V, 111, 175-VI. RISA 34, 81, 127, 155, 156, 166, 167, 168;
188, 201, 239-1 1-b) CFF 16, DT-2008-5-1 RCFF60-I-c), 66,95-111
Actividades gravables
RISA 37, 140-1 1-IV, 148, 272, T-2003-7 LIVA 1, 8, 14, 19, 24, 29
LIESPS 1 R I ESPS 1
Activo(s) fijo(s)
LISA 18-IV, 28-XIV, 30, 32, 34, 36, 37, 57, 72, 80 93-XXI , 103, 111,
166-IV, 182, DT-2014-9-XXVI-X XXIV RISA 17, 33, 68, 95 LIVA 2-A-1-
e)-111, 4-1 11-b) . RIVA 39 CFF 55> 56, 59cVIII; 69-8, 1 67 RCFF 77-11,
. .

Activos intangibles
LISA 32, 33-IV RCFF 98-V-c)
Acto impugnado
CFF 123, 125, 131, 133
11 EDICIONES FISCALES I SEF

Actos accidentales
LIVA 28,33 RIVA 78
Actos administrativos
CFF 38, 1 24, 1 34, 1 44 RCFF 1 1 , 99, 1 03, 1 06
Actos conexos
CFF 1 24-V
Actualizacin de cantidades
LISR 6,1 9,22,23,31,37,53,57,77,78,109-1,143,147-IX,1 52,1 64,
1 77,1 91, 1 93-11 1 RISR 9,20,22,33,47,54-1 1 ,58,75,80,95,209,247,
260,265, T-2003-5-7-9, CFF 16-B, 17-A,21,22, 22-A, 22-B, 22-C, 23,
32-A, 66, 70, 76-1-1 1 , 92, 141 , 1 41 -A, DT-1 998-2-1-11-111, DT-1 999-2-1-1 1 ,
DT-2004-2-XXII I RCFF 7 , 85,86,98-1
Acumulacin de delitos
CFF 1 07
Adj udicacin
LISR 53, 1 43, RISR 202 LIVA 1 -A-1 RIVA 22 CFF 1 4-11, 1 50-111,
1 51 -1 , 1 85, 1 88, 1 90, 1 91 , 1 94, 1 95, 1 96, DT-2004-2-XVII I -XIX
Administradoras de fondos para el retiro
LISR 7, 29-111, 93-XXVII, 1 01 -VI, 1 51 -V RISR 75 LIVA 4-11 1 , 5-C,
1 5-11 CFF 1 5-C
Administradores
LISR 27-IX, 89, 94-1 1 1, 96, 1 57, 1 75 RISR 23, 1 1 9 CFF 26, 67
RCFF 67-1,95-1
Adquisicin de bienes
LISR 27, 37,46,91 ,1 30, 1 3 1 , 1 47-XII, 1 61 RISR 1 95, 1 97,202,204,
205,206,208,209,274-VI LIVA 1 -A-1 1 1 ,4-11 1
Adquisicin d e mercancas
LISR 27-XIV, 1 82-1 1
Aduanas
LISR 27-XXII,28-XXII,1 01 -VI I,1 48-XII I RISR 265 LIVA 28, 29-1-IV-b) ,
30 LIESPS 3-XI, 1 5, 1 9-V,23-B RIESPS 9, 1 O, 1 1 CFF 29-A-VII
Aerofumigacln agrcola
LISR 34-V
Aeronaves
LISR 35-VI I I
Agencias
LISR 2 LIVA 14-IV
Agentes aduanales y d iplomticos
LISR 28-XXII,31 , 1 48-XI I I RISR 56 LIVA 1 5-IX-X-b) RCFF 73-XXV-f)
Agravantes
CFF 75-1 a IV, 90
Agrupaciones agrcolas, ganaderas, pesqueras, siMcolas
LISR 79-111 LIVA 1 5-XI I-C
 INDICE TEMATICO GENERAL 111

Aguamiel
UESPS 8-11,13-IW
Aguas
UVA 2-A-1-c),3, 17, DT-2000-7-111

Ajuste anual por inflacin

LISR 8,16,18-X,20,25-VIII,44,45,46,49,74,115-111,147-XIII,1511V,
DT-2014-9-XIII RISR 71,215,231 CFF76 RCFF 77-11

Albacea
RISR 239
Alcohol
UESPS 2-111,3-IX-XV,4-1\/, 8-1,13-111,19-XI-XIII-XIV
Alegatos
RISR 176
Algodn
UVA 2-A-1-a)-11-e)
Alimentos
USR 28-XXI, 93-XXVI, 148-XII UVA 2-A-1-b)-i), 29-VII RIVA 65, 69
CFF 149
Almacenaje .
CFF 185, 195
Almacenes generales de depsito
USR 7, 47 RISR 73, 74, 74-A, 75 UVA 4:111, 5-C, 15-X-b), 28
UESPS 15,19-V
Almoneda
USR 143-1 CFF127,184,190,191, 192
Amortizacin y depreciacin
USR 27-11 31,32,33,34,35,36,104, 105,147,149,18211-RISR 11
Animales y vegetales
UVA 2-A-1-a) RIVA 6
Anticipos
USR 17-1, 27-XVIII, 28-XXVIII, 102 UVA 1-8, 1-C-VI, 7, 12, 17, 22
RIVA 24

Apprtaclons ai i MSS . , .. . .

USR 27-XI CFF2-11; 20,6Q,144,.148;111!1

.

52,,7:4VII,.
.

RCFF 2, 11,

Apremio
CFF40

Apfpvchamients . . . .
CFF 3,4, 17-A,21, 22,46, 50,52-A-f), 117+a) R C F F 12
. .
.

Arrendamiento de automviles
US R 28XIIi,36-111, 148-lll'R ISR 27_4
'

Arrendamiento de aviones

USR 28-XIII, 36-111 RISR 52

IV EDICIONES FISCALES ISEF

Arrendamiento de inmuebles
USR 36-VI, 82-1, 93-XVIII, 114, 188-XII RISR 13, 110, 116, 121,
183, 184, 185, 186, 187, 188, 188 BIS, 189 UVA 5-F, 19, 20,
25-1, 41-V, DT-2010-8-111-b) RCFF 39, 73-XXX
Arrendamiento de muebles
USR 158
Arrendamiento financiero
USR 8, 17-111, 27-XVI, 38, 40, 45-V, 46, 95-111, 147-11, 166, 187
UVA 12, 18-A CFF 14-IV, 15, 16-B RCFF 33

Artculos de piel
USR 35-V
Artistas y deportistas
USR 170
Asistencia gratuita
CFF33
Asistencia tcnica
USR 27-X, 28-XXXI, 33-111, 167 UVA 14-V, 24-V, 29-IV-a) CFF 15-B

Asociacin en participacin
USR 7, 16, 22, 45-11-VI, 111-V, 153, 161 RISR 101, 272, 274,
275 CFF 1, 17-B, 26-XVII, DT-2004-2-VI RCFF 19-V, 69-1

Asociaciones religiosas
USR 79-XVI RISR 107
Asociaciones patronales
USR 79-11 UVA 15-XII-d)
Autobuses
LISR 34-VI
Automviles y vehculos
USR 28-11-V, 3 1, 34, 36-11, 94, 148-111 RISR 50, 199, 274 R IVA 27
CFF 81-VIII,
105-V-VI

Autores
USR 93-XXIX, 101-VIII, 142-XI RISR 135 UVA 9-111, 15-XVI CFF 15-B
Autorizacin
RISR 14, 24, 52, 54, 68, 69, 76, 77, 89, 110, 111, 117, 118, 173, 176,
199, 261, 262 UVA 15-IV-X-b) UESPS 19-V CFF 18, 18-A, 21,
36 BIS, 66, 84-A-VI, 84-B-V, 105-VI-VII, 141-A

Avalos
USR 12, 18, 24, 119, 121, 124, 125, 130, 131, _ 132, 143, 149,
160, 161, 172 RISR 192, 195, 196, 197, 200, 202, 205, 208
UVA 12, 34 UESPS 24-1 CFF 42-VI, 150 RCFF 3, 67-VIII-d), 89, 93-11

Aviones, casas y embarcaciones

USR 29-11, 35-VIII, 36-111, 93-X-XIX,
111-11, 148-11, 151-IV R ISR 4, 52,
64, 129, 130, 143, 158, 185, 225, 274-IX

Avisos y solicitudes
R ISR 2, 24, 54, 59, 65, 76, 77, 78, 79, 87, 88, 111, 143, 170, 171, 173,
175, 176, 178, 179, 180, 192, 201, 204, 216, 237, 249, 258, 263, 266,
 INDICE TEMATICO GENERAL V

268,269 LIVA 32-VI CFF 14-A-1-a ), 18,18-A,22,22-C,23,25,26-111,

27,31,32-A, 33-1-d), 41,41-A,42-V,44-11,45-VI,47,49,67-11, 79-11-111,
81,82,110-V,141-A,149 RCFF2,19,20,21,22, 22-A,23,23-A,24,
25,26,53,55,58,66

Banco de Mxico
LISA 7,54-11,161,163,166,182 RISA 1O, 231 CFF20,20 BIS

Bares
LISA 28-XX, 148-XII LIVA 15-XIII

Base gravable
LISA 9, 10, 13, 14, 72, 74, 76, 106 RISA 140, 148, T-2003-7
LIVA 12, 18, 18-A, 23, 27, 34, 39 LIESPS 11, 14,18,24,
. 25,26B.
DT-1999-10-1 RIESPS 3, 10 RCFF 74,75,78
.

Bebidas
LISA 35-IV LIVA 2-A-1-b)-1 LIESPS 2-1-A)-B)-E)-F)-111, 3-II-IIHV-XVII,
8-11-IV,11, 13-111, 14, 15, 16, 19-11-V-Xa XIII-XV-XVIII, 23-B, 25111,
DT-2000-9-11-111 CFF 42-V, 86-A, 86-B,105-1-11-IX, 113

Becas
LISA 27,79-XVII,83,93-VII,83,93-VIII, 151 RISA 137

Bienes inmuebles
LISA 8, 18, 30, 34, 57,80, 114, 115, 116, 117, 121, 1 22, 124,
126, 130, 148, 153, 158, 159, 160, 161, 175, 176, 187 RISA 4, 13,
15,25,52,64,105,110,116,121,129,158,162,183,184,185,186,
187,188,189,191,192,198,200,201,202,203,208,225,227,230,
255, 256 LIVA 20-11, 33, 43-111 CFF 40-A, 155-IV, 186 , 187, 188,
188 BIS, 190 RCFF 93-11

Bienes intangibles
LISA 32, 33, 176, 180 LIVA 5,10,24-11-111,26-111,29-11-111 RIVA 50
RCFF98-V-c)

Bienes muebles
LISA 93,124,126,149,158 RISA 33,110,162 LIVA 9-IV CFF 155-111,
163,185 RCFF93-I, 112

Bienes tangibles
LISA 32, 36-VI, 149-IV, 179 LIVA 4, 5, 19,20-IV, 21, 22,24-IV,28,
30 RIVA 15,46 RIESPS 9,11 CFF14-VII

Bonificaciones
LISA 25,39, 45,101-X, 103 RISA 26,72, 1711-d)-6 > LIVA 1-C-111, 7
RIVA 24 LIESPS 6 RIESPS 3,7, 13-11 FICFF29-VII,73-11

Bonos
LISA 8,119,166 RISA 1 1,257 LIVA 15-X-g) CFF 155-11
Buzn tributario
CFF 17-K

Cajas y fondos de ahorro

LISR 27-XI, 54-V, 79-XIII, 93-XI RISR42,127 LIVA 15-X-e)

Clculo del impuesto

LISA 9, 10, 12, 14, 64,7 1,78,80, 106, 111,112, 116; 120,126, 133,
138, 140, 142, 152, 154, 155, 156, 158, 160, 161, 162, 163, 168, 170
VI EDICIONES FISCALES ISEF

RISR 140,141,141-A,142, 143,144,145,146,147,148,149,150,

155, 162 LIVA 1,1-A, 2-A, 5, 12,18-A, DT-2000-7-11 LI ESPS 1, 2,
4, 5, 5-A,11,14,22 R I ESPS 5,10,15

Cmaras de comercio
LISR 79-111 LIVA 15-XII-c)
Camiones
LISR 34-VI
Cancelacin de operaciones
LISR 45-VII,46 R I S R 26,71,72
Capital contable
LISR 23,24-111, 28-XXVII,77,78,164, 177, 179 R I S R 54, 58, 95,
96,260 RCFF 72
Capital de aportacin
LISR 13, 28, 78, 164, 177, DT-2014-9-XXIV RISR 99, 100, 101,
T-2003-5
Capital social aumento y reduccin
LISR 1O, 16,24,77,78, 85, 164 RISR 95, 99, 100,101 LIVA 18
RCFF 72-111-c)
Capitalizacin de utilidades
LISR 78,129,164,177 RISR 58,100,T-2003-9
Cargos diferidos
LISR 32,33,111,113,182 RISR 95
Casas de bolsa
LISR 7,28,29,105,146,166 RISR 34,35,54-IV,65,90,93,212,257
LIVA 5-C CFF 15-C,84-G,84-H
Casa habitacin
LISR 93-XIX,151-IV R I S R 52,129,130,143,158,185,225 LIVA 9-11,
15-1-X-d) ,20-11,41-V R IVA 28,29,45 CFF 9-1-a) ,106-1-c) RCFF 5
Cdula de identificacin fiscal
RISR 252,274 CFF 27,30
Certificacin de aportacin patrimonial
LISR 7, 18,28,121,122
Certificados de depsito
LISR 19,45,103 LIVA 9-VII
Certificado de firma electrnica
CFF 17-C, 17-D, 17-E, 17-F, 17-G, 17-H, 17-1, 17-J, 19-A, 29 RCFF
60-11,62-11,95-1
Certificados de participacin inmobiliaria
LISR 114, 121, 124, 126, 160 RISR 189, 254 LIVA 4-111, 5-C-X,
9-VII, 11

Certificados de promocin fiscal (CEPROFIS)

CFF25
Certificado de sello digital
CFF 17-H,29,29-A
 INDICE TEMATICOGENERAL VIl

Cesin de derechos
LISR 8,126,158,161,1 93

Cerveza
LI ESPS 2-1-8)-C)-D)-E)-111, 2-C, 3-IV, 4, 5, 5-A, .8-IV, 10, 11, 14,
19-11-X-XI"XIII-XVII.I-XX-XIX , 25-11,DT-1999 -1 Ocl
Cigarros
LI ESPS 2-1-G)-1)-2)-3),19-A RIESPS 1-A
Cine
LISR 79XII, 189,DT-2014-XXXIX LIVA 15-XIII, 41-VI RIVA 62
Clave de actividad
CFF 82-U -d) RCFFC26-V-a),.69-11-f),83-JI-f)
Clientes y proveedores
RISR 86 CFF 30-A,31-A,81-X,82-11-b),85-111,86-111 RCFF 84-11-b)
Coeficiente de utilidad
LISR 13,14,74,DT-2014-XXVI R I S R 9,26
Colegios de profesionistas
LISR 79-IV .LIVA 15-IV-XII-d) RCFF 60-IV; 61, 69-IV-c),70 , 83-IV-c)
Comedores
LISR 28-XXI, 36,.94,148

Comisiones
LISR 26, 31, 36, 79-IX, 115, 121, 129, 131, 148, 166, 171, 176,
DT-2014-9-XXXII RISR 45,155 LIVA 1-A-11-d),3, 14-IV,15-HHXX-b),
18A, 29-IV-d); 32-11, DT-2000-7-1 RIVA 35. LIESPS 2-11, 5"A, A7,
19-VII RIESPS 12
Comisionistas "
LISR 27XVII RIVA 35 LIESPS 5

Compensacin de contribuciones
LISR 28, 148, 152 RISR 150 LIVA 6 RIVA 23 LIESPS5, 5-B;
5-D CFF 22,2 2-A,22-B, 22cC, 23, 24; 76, 77, DT"2004-2-V RCFF 12,
16,74,78-XV-XVI,83-1-g)
Compras o adquisicin de mercancas
LISR 27-XIV,182-11-1 RISR 206, 208-111,274-VI CFF 60 RCFF 52VIII
Comprobantes de ingrsos y c:fedcciones
RISR 13, 25-11,46,49,50, 56, 84, 86,108,189,223 LIVA 1-A, 9-V,
11-111,17,22, 32,33 LIESPS 4-111,8-IV, 19-11,DT-1999-10-1 CFF 6,14,
27, 29,29-A,30,42-V,59,62,63,81-X,82-X,83-VII-IX-XI-XII-XIH, 84-IV
VINIII-XI; 108, 113-111,.185, DT-1999-21-VIII
Comprobantes fiscales digitales
CFF 22,29,109-VIIl RCFF 42

Concesin
LISR 28,29,33,36, 79,148,158,16 7,176
Concurso mercantil
LISR 15,27-XV,101
VI I I EDICIONES FISCALES ISEF

Condonaciones
LISR 1 01 , 1 02, 1 72, DT-201 4-9-XIV RISR 1 63 CFF 39-1, 69-G , 74,
1 46-B
Consolidacin fiscal
LISR DT-201 4-9-XVI RISR 76, 77, 78, 79, 80 CFF 8 1 -XII , 82-XII
RCFF 69-1-) , 78-VI I I
Constancias de percepciones y retenciones
LISR 5, 48, 72, 75, 86, 89, 97, 98, 99, 1 06, 1 1 O, 1 1 6, 1 26, 1 39, 1 40,
1 44, 1 64, 1 65, 1 88, 1 93 RISR 8 , 90, 93, 1 50, 1 53, 1 55 , 1 62, 21 7, 21 9,
227, 246, 252 CFF 31 , 8 1 -1-1 1 , 82-1-11
Construccin
LISR 2, 29, 35-1 1 1 , 1 1 5 , 1 24, 1 68, 1 87, 1 91 RISR 4, 64, 1 91 , 1 92 , 1 97
LIVA 9-1 1 , 1 7, 23, 42
Consultas
LISR DT-201 4-9-11 CFF 1 8, 1 8-A, 34, 34-A, 36, 36 BIS, 37, 207
Contabilidad
LISR 1 3, 22, 27, 76, 86, 1 1 0, 1 1 8, 1 47, 1 76, 1 77, 1 82 RISR 36,
58, 84, 87, 94, 1 08 , 1 67, 1 71 -1-d)-7, 1 82 , 1 88, 232, 252
LIVA 32-1-1 1 RIVA 71 LIESPS 5-D, 1 8-1 1 , 1 9-1-VII RIESPS 1 3, 1 4
CFF 1 5-B, 26-1 1 1-c}-X, 27, 28, 29, 30, 30-A, 42- 1 1 , 44-1 1 , 45, 46-1 1 1 , 46-A,
48, 55-1-11-111-VI , 56-1 , 59-1-1 1-1 1 1 , 60, 61 -1- 1 1 , 75- 1 1 , 77-1, 81 -XXIV, 82-XXIV,
83, 84, 85-11, 86- 1 1 , 89-1-1 1 , 90, 1 08, 1 1 1 , DT-1 992-2-VI, DT-1 998-2-X
RCFF 29, 30, 31 , 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 52, 67-VI I I-a) , 84-1-e)-f) -
Contabilidad de personas fsicas
LISR 1 1 0, 1 1 8, 1 47 RISR 87, 1 67, 1 71 -1-d), 1 82, 1 88, 232, 252
RCFF 29, 30, 31 , 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 52, 67-VIII-a) , 84-1-11
Contabilidad de personas morales
LISR 76, 86, 1 76 , 1 82 RISR 36, 58, 84, 87, 94, 1 08 , 274, T-2003-3-1
RCFF 29, 30, 31 , 32, 33, 34, 35, 35-A, 36, 38, 52, 67-VI II-a) , 84-1-11
Contrabando
CFF 92-1 1 1 , 1 01 , 1 02, 1 03, 1 04, 1 05, 1 06, 1 07
Contratos
LISR 2, 7, 8, 1 1 , 1 3, 1 7, 1 8, 20, 21 , 27, 30, 36, 38, 40, 45, 46,
93, 1 05, 1 29, 1 30, 1 42 , 1 47, 1 48, 1 58, 1 59, 1 67, 1 81 , 1 85, 1 87
RISR 1 3, 1 5, 1 6, 1 7, 44, 57, 72, 93, 1 01 , 1 33, 1 73-V, 208, 21 1 ,
220, 255-IV, 279 LIVA 1 -C-1 , 1 7, 1 8-A RIVA 34 CFF 1 , 32-D, 95
RCFF 33, 73-XIX, 93-1
Contribuciones
LISR 1 2, 28, 46, 1 1 5, 1 31 , 1 48 RISR 35, 46, 1 1 O, 1 58 , 208
RIVA 42 CFF 1 , 2, 4, 6, 1 1 , 1 7-A, 20, 21, 22, 22-A, 22-B, 22-C, 23,
26-XVI I , 39, 46, 50, 5 1 , 52-A, 54, 55, 59, 65, 66, 76, 77, 78, 81 , 82,
87-1 , 1 08-1 11-e) , 1 48 RCFF 1 1 , 1 2, 1 6, 26-IV, 29-1-VI I , 53, 71 -1 1 1 , 73-XXXV,
74.85
Contribuciones locales de mejoras
LISR 1 1 5, 1 31 RISR 1 58 CFF 2-1 1 1 , 20
Controladoras y controladas
LISR 7, DT-201 4-9-XV-XVI-XVIII-XIX RISR 1 4-1 1 1 , 76, 77, 79, 80
RCFF 69-1-), 74-1 , 78
INDICE TEMATICOGENERAL IX

Convenios con la SHCP

LIVA DT-2006-5-111

Cooperativas
LISR 7, 25, 27-XXI, 62, 74, 79, 93-XX, 94, 194, 195, DT-2014-9-
XXVII-XXVIII RISR 104 LIVA 3

Coordi nados
LISR72,73

Coordinacin fiscal
LIVA 41,42,DT-2006-5-111 LIESPS 27,28

Copropiedad
LISR 72, 74,92, 108, 111 R I S R 82, 123, 189, 198, 206, 218
LIVA 32 RIVA 33,76 RCFF 93-1

Corredores pblicos
LISA 125, 126, 127, 132, 160 RISA 201, 203, 208 LIVA 33
LIESPS 5-A CFF 73 RCFF 3, 93-1
Corredura
LIS R 111-111 LIVA 5-A, 14-IV LIESPS 2-11,5-A,17, 19-VII
Costo de adquisicin
LISR 13, 123, 124, 129, 162,191, DT-2014-9-XXXV I R I S R 11, 21,
22,22-A,23, 54,75-11,88,1 02, 195,197, 199; 200,204,242,T-2003-9

Costo de ventas
LISR 18-11, 25, 28-XXVIII, 39, 40, 76, 180-111, DT-2014-9-XII
RCFF 73-XXIII-b)
Crditos diversos
LISR 7, 8, 11, 14, 16, 18, 25, 27, 28, 45, 90, 94, 142, 147, 151,
162, 166, 172, 175, 176 RISR 38,64,70,215,224,224-A, 225, 226,
227,228,229,230,231,274-VII,277LIVA 15-1-X-b)-d), 18-A CFF 4,
4-A,6, 14-VIII, 16-B,20,24,35,66,69-A, 124-IX, 128, 141-VI, 144,145,
146,146-A,148-V, 149, 150, 155-11, 160, 165, 171, 17311. 178, 191,
195, 196

Cuenta de capital de aportacih

LISR 13,'28,78, 164, 177, DTc2014-9-XXIV RISR 99, 101,T-2003-6
Cuenta de uti lidad fiscal ileta
LISR 10,22,23,28,65,70,74,77,78, 164, 177, 193, DT-2014-9-XIII
XV-XXV R I S R 2 1,22,97,99, 101,204-11-c)-2,T-2003-7 RCFE73"X-XI,
78

Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida

LISR 28cXXVII, DT-20149-XV R ISR T-2003-45 RCFF 73-XI,78

Cuentas de orden
R I S R 36,232 RCFF 33
Cuentas incobrables
LISR 18-V,25,27-XV,45,DT-2014:9-XIV RISR 274-V II
Cuentas individuales del SAR
LISR 93, 133 RISR 62,75,224; CFF 157
X EDICIONES FISCALES ISEF

Cuentas personales para el ahorro

LISR 1 45, 18 5 RISR 278
Cuentas por cobrar
LISR27 -X V, 57 , 1 94
Cheque
LISR 27 -11 1 , 55,76 ,102 ,10 5, 1 12 , 1 47 , 1 51 RISR 2 5-1 1 , 35, 39 ,6 5-1 1 ,
1 59, 161 , 2 33 C F F20 , 2 1 ,22 , 32 -8 -1-1 1 , 59-I V-VI , 84-A,8 4-8 RCFF 1 1 ,
40 -1-a) , 1 10 -11-d)
Cheques devueltos
CFF 4, 20 , 21 , 66
Daos
LISR 28 -VI , 93-XXV, 1 48 -V RISR 1 31
Declaraciones
LISR 4, 9 , 12 ,1 3, 1 4,2 4,27 , 30 , 34,42 , 45,6 4,67 , 70 , 72 , 7 4, 76 , 77 ,
86 , 88 , 90 , 91 , 96 , 97 , 98 , 99,105, 106 , 107 ,110 , 11 1 ,1 12 ,116 ,1 17 ,
1 18 , 122 , 126 , 127 , 12 9 ,1 32 , 1 36 , 1 40 , 1 45, 1 47 , 1 50 , 1 53, 1 54, 1 55,
1 56 , 1 58 ,1 59,160 , 161 ,162 ,16 3, 168 , 16 9,170 ,171 , 172 , 17 4, 176 ,
177 , 178 , 182, 18 3, 18 4, 185, 1 94, DT -201 4-9 -IX -X RISR6 , 2 9, 45 , 46 ,
47 , 80 , 8 5, 1 17 , 120 , 123 , 124 , 1 33-VI , 1 50 ,1 5 1 ,1 52 , 1 54, 1 55,
162 , 17 5-1 1 , 18 3, 18 4, 18 5, 187 , 1 90 -I V, 1 94,201 ,20 4-1 1 ,208 ,216 ,2 18 ,
22 3-C -1-d) , 238 , 239 , 2 45, 259, 26 3, 27 4-VIII , 275 , T -200 3-9 LIVA 5,
5-A , 5-B , 5-C , 5-D , 6 , 7 , 28 , 29 -V III , 32 -I V, 33 RIVA 23 , 78 LI ESPS
5, 5-A , 5-D , 15 , 1 9-11 -111 -VIII -X -XII -XIII , 21 R I ESPS 4, 5, 6 CFF 20 , 23 ,
25 , 27 , 29 , 30 , 31 , 32 , 32 -A , 32 -B -111 , 33-1 , 41 , 41 -A , 42 -1 , 45-V, 48 -VIII ,
55- 1 , 56 -11 , 67 -1 , 6 9, 7 4, 76 , 78 , 80 -1 1 1-a) , 81 , 82 , 8 4-A -1 1 1 , 8 5, 86 , 105 ,
10 9, 111 -V , 1 41 -A , 1 44, 151 , DT -1 998 -2 -1-VII , DT -1 999-2 -1 RCFF2 , 11 ,
20 - 1 , 53, 71 -V, 87
Deduccin inmediata
LISR DT -201 4-9-XXXI V RISR 277 , T -200 3-1 1
Deducciones
LISR 5, 9, 1 3, 18 , 26 , 26 , .27 , 30 , 3 1 , 47 , 50 , 52 , 57 , 76 , 80 ,
90 , 10 3, 1 0 5, 106 , 111 , 11 5, 120 , 12 1 , 1 31 , 1 47 , 151 , 160 , 168 , 17 9
RISR20 ,2 5,26 , 36 , 38 , 39, 46 , 47 , 50 , 52 , 55,6 3, 66 , 67 ,6 9, 7 1 ,8 4,
10 5, 120 ,12 3,124 ,1 58 ,1 59,18 3,18 4, 185, 1 91 ,1 93, 1 94,206 ,207 ,
22 3 , 22 4, 228 ,22 9, 2 32 , 2 33, 2 36 , 2 37 ,2 40 ,2 45,274 , 277 ,T -200 3-3-11
CFF 32 -11 RCFF 35, 7 3-VII -b)
Defraudacin fiscal
CFF 108 , 10 9
Delitos fiscales
CFF 42 , 92 , 93, 95, 96 , 97 , 98 , 99 , 100 , 10 1 ,102 , 10 3 , 10 4, 10 5, 106 ,
107 ,108 , 10 9, 110 , 1 11 , 112 , 1 1 3, 1 1 4, 11 4-A , 1 1 4-8 , 1 1 5, DT -
1 999-2 -1 1 1
Demanda
LISR 27 -X V RISR 1 96 , 20 5 CFF7 9-IV, 80 -111 RCFF26 -X V
Depositarios
LISR 7 , 1 53,166 CFF 112 , 1 53 RCFF 97 -111 , 105, 112
Depsitos en efectivo
LISR 5 5-I V RCFF73 -XX VIII -XXXIII , 7 4-11-X
 I N DICE TEMATICO GEN ERAL XI

Depsitos en el extranjero
RISR 21 5, 221
Depsito fiscal
LISR 3 UVA 9-IX R IVA 46
D epsitos personales de cuentas especiales de ahorro
USR1 85 RISR278
Derechos
RISR 20, 57, 1 1 0, 1 32 LIVA 3, 1 2, 1 8, 23, 42 CFF 2-IV, 1 4"VI-a) ,
1 88, 1 57-VI-VII"VIII .RCFF 9, 59
Derechos de autor .
LISR 93-XXI X, 1 01 , . 1 42-XI RISR 1 35 LIVA 9-111 , 1 5 -XV! CFF 1 5-B,
40-A
Desarrollos inmobiliarios
LISR 3 0, 1 91 RISR 27
Destrucci n de inventarios
LISR 27-XX RISR 87 , 88 ; 1 65 RIVA 25 CFF 32-F RCFF 29
Deudas .
LISR 8, 1 1 , 1 5 , 1 6, 1 7, 20, 27-XV-XXVII, 29, 44, 45 , 46, 54, 8 1 , 87, 88,
90,1 01 , 1 42,1 43, 146, 1 47-XI . I I , 1 53, 162, 1 66,. 1 72, 1 93 R ISR 70, 71 ,
72.CFF 1 6-B
. Devoi .cio n:es de imp uesto s .
LISR 4, 45, 47, 97, 1 52, 1 61 , 1 77, DT-201 4-9-VI RISR 1 50, 267,
279-VI UVA 1 -A, 6, 8 , 30 RIVA 1 2, 1 3 , 23 LIESPS 5 , 5-B R IESPS 4,
6-11, 7 , 1 3-1 1 CFF 14-B, HA. 22 , 22-A, 22-B; 22-C, 23; 25, 27, 42-IV,
52-11 , 66-1, 76, 108, 1 17-1-b) RCFF 1 1 , 14, 1 6, 63, 67, 73-XXXIII -XXXVII ,
.
74, 78)(\/, 83

Devoluciones sobre compras

LISR . 25 , 39
D evo l u cio n es sob re ventas
'

LISR 25, 1 03 RISR 26, 72 U VA .7 RIVA 24 LIESPS 6

R I ESPS 3, 7, 13 CFF 281V RCFF 29-VII, 73-11
Das inhbiles
CFF 12, t3

Dictamen fiscal .. .. ,. . .
LISA 4; 24-VI I , 4 2 , 76-XIX, 1 6 1 RISR 204, 258, 260, 261 , 263
.

CFF 23, 26"XI, 30, 32A, 42-IV, 46-A 47, 52, 52-A, s3:A, 73-1 11, 83-X,
841X, 91:A, 9J-B; D}'-2P;Q42Xll . RCFf 17, g. 73 -X I II-d)
Diligencia.s . . .. . . .. . .
. . .
CFF 1 0 , 13, 136,) 37 RCFFH, 58, 97;V, '1 06
Oiscrep;ncia fiscal
LISR 91
Disminucin pagos provisionales
LISR 1 4, 1 45
Dividendos . . . . . . . . ..
.

LISR 5, 1 0 , 1 1 , 1 6, 28-XXXI, 50; 52, 70, 74, 76-XI , 77, 82, 85, 88, 129,

1 33 , 1 40 , 1 42, 1 64, 1 7 1 , 1 76, 1 77, 1 85, 1 93 , DT-201 4-9-XI I I -XXV-XL

XII EDICIONES FISCALES ISEF

RISR 8, 48; 57, 93, 97, 1 1 6, 204, 279-VIII-X-XI, T-2003-5 LIVA 4-1 11-c) ,
42-V R IVA 30 CFF 1 09-1 RCFF 73-X-f) -XI-i) , 74-1, 78-IV-b)
Domicilio fiscal
LISR 1 1 2 RISR 1 70, 1 71 , 1 73, 1 74, 1 78, 204, 263 LIVA 32-IV CFF
1 0, 1 8, 26-1 1 1-b) , 27, 28, 29-A, 30, 31 , 32-B-V, 41 -B, 42- 1 1 , 44, 45,
46, 46-A, 47, 48, 49, 52-A, 53-A, 62-1 1 1 , 69, 79-VI , 81 -VI , 82-VI , 83-IX,
84-VI , 84-A-V, 84-C, 85-1 , 87-1 1 , 1 05-XI I , 1 1 0-V, 1 21 , 1 36, 1 37, 1 46, 1 62,
1 82-1 RCFF 25-IV, 26-1 1 1 , 31 , 38, 47, 49, 1 1 O
Donativos
LISR 27-1-VI I I , 54, 79, 80, 81 , 82, 83, 84, 86, 90, 93-XXI II , 1 26, 1 48,
1 51 , 1 60, 1 61 , DT-201 4-9-XXII RISR 87, 88, 88-A, 88-B, 89, 1 65
LIVA 8, 1 1 , 25-IV, 34 LI ESPS 7 RI ESPS 8 CFF 26-VI I , 32-A-1 1 , 32-F,
81 -XI I I , 82-XI I I , 83-XI , 84-IX-X, 1 91 RCFF 29, 39, 46, 72-11 1-m)
Edicin de libros
RISR 1 35, T-2003-3 LIVA 2-A-1-i)
Efectivamente pagado
LISR 1 7, 25-VI I , 1 1 5, 1 5 1 , 1 86 LIVA 1 -B RCFF 73-XXXIII-h) , 84-1 1-d)
Ejercicio fiscal
RISR 6, 26, 27, 29, 31 , 38, 39, 40, 46, 50, 5 1 , 52, 58, 59, 62, 67, 69,
71 , 74, 75, 76, 77, 79, 80, 87, 88, 91 , 96, 1 1 9, 1 23, 1 24, 1 59,
1 83 , 1 85, 1 86, 21 4, 21 4-A, 2 1 5 , 21 6, 221 , 224, 226, 227, 228 , 229,
230, 231 , 231 -A, 23 1 -B, 233, 237, 273, 277, T-2003-3-5-9 LIESPS 5
R I ESPS 5, 1 5 CFF 1 1
Embargo
C FF 1 3, 40-A, 41 -1 1 , 1 1 4, 1 25, 1 28 , 1 41 -V, 1 44, 1 45 , 1 46-A, 1 50, 1 51 ,
1 52, 1 53, 1 54, 1 55 , 1 56, 1 56 BIS, 1 57, 1 58, 1 59, 1 60, 1 61 , 1 62 , 1 63,
1 64, 1 73, 1 74, 1 75, 1 76, 1 92, 1 95 , 1 96-A, 1 96-B RCFF 97, 98, 1 06;
1 08, 1 1 0
Empresas
LISR 2, 7, 8, 24, 26, 29, 45, 62, 84, 1 57, 1 76, 1 79, 1 80, 1 81 , 1 82, 1 83
RISR 29, 30, 30-A, 30-B, 31 , 34, 40, 44, 61 , 81 , 1 07, 1 1 1 , 1 1 8, 1 27,
1 54, 1 55, 1 58, 1 66, 167, 1 70, 1 72, 1 73 , 1 74, 1 75, 1 76, 1 78 , 1 79, 1 82,
1 88, 201 , 21 2, 239, 252, 270, 277, DT-2006-3 LIVA 29, 30 CFF 1 6
Enajenacin
LISR 2, 7, 8, 1 7, 1 8, 1 9, 20, 22, 23, 24, 28, 3 1 , 38, 39, 42, 56,
72, 74, 80, 87, 93, 1 01 , 1 03, 1 1 3, 1 1 9, 1 20, 1 21 , 1 22, 1 25, 1 26, 1 28,
1 29, 1 48, 1 53, 1 58, 1 60, 1 61 , 1 62, 1 66, 1 72, 1 75, 1 79, 1 85, 1 88,
1 91 , 1 93, DT-201 4-9-XI RISR 1 1 , 1 9, 2 2, 23, 27, 54, 58, 1 02 , 1 23,
1 30, 1 32, 1 34, 1 74, 1 82, 1 90, 1 91 , 1 96, 1 98, 1 99, 201 , 202, 203, 204,
208, 21 2, 223, 224, 224-A, 247, 256, 258, 259, 260, 263, 264, 266,
269, T-2003-3-4-9 LIVA 1 -1 , 1 -A, 2-A, 4-1 , 5-C-X, 7, 8, 9, 1 0, 1 1 , 1 2,
29-VI I I , 33, 34, 42, 43 RIVA 22, 78 LI ESPS 1 -1 , 2-1-1 1 1 , 2-A, 5, 5-A,
5-B, 5-C, 5-D, 5-E, 5-F, 6, 7, 8, 9, 1 O, 1 1 , 9-VI , 22, 23, 23-A, 23-B,
24, 25, 26 RI ESPS 1 4 CFF 1 4, 1 4-A, 1 6-A- 1 , 26-XI, 60, 83-XIV,
84-XII, 1 05 VII VIII , 167, 171 , 172, 173, 174, 175 , 180, 191 , 192, 194,
- -
1 95 RCFF 61 , 63-1 1-h) , 71 -IX, 78
Escisin de sociedades
LISR 5, 1 4, 1 8, 1 9, 23, 3 1 , 36, 57, 58, 66, 68 , 69, 77, 78, 1 23, 1 24, 1 29,
1 76, 1 94 RISR 269, 277 LIVA 4, 5 LI ESPS 4-1 1 CFF 1 1 , 1 4, 1 4-A-1,
 I NDICE TEMATICO GENERAL XIII

1 4-8, 1 5-A, 26-XII , 27, 32-A-111, 1 03-XV RCFF 1 9-111, 20, 2 1 , 26-XII , 69,
79
Escuelas
USR 27, 79, 84, 1 51 , RISR 243 UVA 1 5-IV
Espectculos pblicos
USR 1 1 1 , 1 70 RISR 26B UVA 1 5XI I I , 41 -VI
Estblecimiento per111 a nente
USR 1 , 2, 3, 5, 1 3, 1 6, 1 8, 26, 39, 90, 1 26, 1 42, 1 53 , 1 54, 1 56, 1 58,
1 60, 1 61 , 1 63, 1 64, 1 66, 1 67, 1 69, 1 70, 1 71 , 1 72, 1 73, 1 74, 1 76, 179,
1 81 , 1 83, 188, D"f,201 4-9-XXX RISR 7, 1 03 , 1 61 , 204, 247, 255, 265,
268 UVA 43 RIVA 1. 4 CFF 1 6, 26-XII I , 30, 32-A, 49, 86-8 RCFF 1 9,
21 -IV, 25, 76
Estados financieros
USR 24, 42, 58, 1 59 RISR 58, 76, 91 , 96, 1 1 9, . 1 66 CFF 30,
32-11 1 , 32-A, 42-IV, 47, 52, 73-11 1 , 83-X, 84-IX RCFF 14, 42; 51 -1 1 1 , 52-1 ,
6 1 , 66, 67, 68, 71 , 72, 73, 75
Estimacin de ingresos
USR 1 42-XV UVA 39 R IVA 79 LIESPS 22, 23, 25, 26 RIESPS 1 5
Estimativa dei iVA
UVA 2-C , DT-2006-5-1
Estmulos fiscales
LISR 45-IV, 1 85, 1 86, 1 89, 1 90 RISR 278, T-2003-1 1 CFF 25, 39-111 ,
1 09-111 RCFF 29-VII I , 71 -VII I , 74, 8 1
Exencin
LISR 74, .93, 1 53, 1 88-VI . RISR 1 33, 248 UVA 9, 1 5 , 20, 25, 32-1
R IVA 37 LI ESPS 2-111, 8, 1 3 CFF 39-1, DT-1 998-2-V
Exportacin
USR 45- 1 1 , 1 02, 1 66, 1 81 -111, 1 83 UVA 1 -A-IV, 2-A-IV, 4, 6, 25-1 , 29,
30, 41 RIVA 57, 58, 59, 60, 61 , 62, 63, ' 66, 68, 70 U ESPS 2-111, 1 1 ,
1 3-1, 1 9-V-XI , 23-8 R I ESPS 9 CFF 1 02 RCFF 73-XX\(74Nl, 84-1-h)
Factor de actualizacin
USR 6, 1 9, 37, 53, 57, 1 09, 1 43, 1 47, 1 52 RISR 9, 204, T-2003-4
CFF 1 6-8, 1 7-A, 21 , 22, 22-A, 22-8 , 22-C, 23, 32-A, 66, 70, 92, 1 41 ,
1 41 -A, DT-1 990-2-11, DT-1 997-2-VII I , DT-1 998-2-1-1 1-111, DT-1 999-2-H I
RCFF 73-IXXXXII
Factoraje fina:ncier
USR 7, 8, 45 UVA 1 -C , 4-1 1 1 , 1 5-X-b) CFF 1 4-VI I I , 32-C, 84-E, 84,F
Facultades de las autoridades fiscales ..
USR 70-V, 76-IX-XVII , 1 25 , 1 74, 177, DT-201 4-9-VIIVUI RISR 1 02,
271 UVA 39 U ESPS 22, 23, 23-A , 23-8, 24, 25 26 RIESPS 1 5
CFF 22, 33, :3.3:-A. 34, 34-A, 35, 36, 36 BIS, 37, 38, 39, .4 0 , 40-A, 41,
41 -A, 41 -. 42, 42-A, 43, 44, 45, 46, 46-A, 47,48, 49, 49, 50, 51 , 5f! ,
52-A, 53, 53-A, 53-8, 53-C, 54, 55 , 56, 57, 58, 58-A,. t)9, 60, 6 1 , 62, 63,
65, 66, 66-A, 67, 68, 69, 69-A, 69C, 76 RCFF 34, 36, 52-V-VIII , 58, 65
 XIV EDICIONES FISCALES ISEF

Fianzas
LISR 1 8-VI , 27-XII, 28-XXI I I , 52, 1 01 -1 1 1 , 1 05 , 1 42 , 1 47, RISR 274-V
LIVA 4-1 11- j) , 1 4-1 1 1 , 1 5-X-c) , 1 7, 29-IV-e) CFF 67-IV, 1 26, 1 41 -1 1 1 , 1 43
RCFF 89, 94
Fideicomisos
LISR 2, 7, 1 3, 29, 45, 54, 76-XI I I , 79, 80, 82, 86, 90, 1 1 1 , 1 1 7, 1 1 8, 1 41 ,
1 53, 1 58, 1 76, 1 79, 1 87, 1 88 , 1 92, 1 93 RISR 93, 97, 1 08, 1 1 3, 1 1 6,
1 1 7, 1 1 9, 225, 272, 273, 274, 275 . LIVA 43 RIVA 1 1 , 38, 74
CFF 1 4-V-VI , 1 6, 32-B-VI I I , 81 -XIV, 82-XIV RCFF 26-XI I , 69-1-c) , 73-XIX
Fusin de sociedades
LISR 1 4, 1 8, 1 9, 23, 28-XVI , 3 1 , 36, 57, 58, 63, 68, 69, 77, 78, . 1 1 9, 1 23,
1 24, 1 29, 1 61 , 1 76, 1 94 RISR 269, 277-111 LIVA 4, 5 LIESPS 4
CFF 1 1 , 1 4, 1 4-A, 1 4-B, 27, 32-A-1 1 1 , 79-V, 1 03-XV RCFF 1 9-1 1 , 20, 21 ,
25-XVI , 26-XII-XII I , 69-1 , 80
Ganancia cambiarla
LISR 1 43 RISR 221
Garanta del inters fiscal
LISR 1 20 , 1 60, 1 70 RISR 1 90-IV, 256 CFF 22, 26-IX, 36 BIS, 65, 66,
67, 74, 84-A-VI , 84-B-VI, 86-C, 860, 1 1 2, 1 41 , 1 41 -A, 1 42, 1 43, 1 44,
1 45, 1 56 BIS, 1 56 TER RCFF 85, 89, 90, 91 , 93, 95, 96, 97, 99, 1 00,
1 01
Gastos
LISR 1 8, 25, 26, 27, 28, 30, 32, 33, 36, 39, 58, 72, 73, 74, 75,
90, 91 , 93, 94, 1 01 , 1 03, 1 07, 1 1 1 , 1 1 5 , 1 21 , 1 31 , 1 48 , 1 49, 1 5 1, 1 80, J
1 82, DT-20 1 4-9-XXI II RISR 25, 28, 29, 35, 41 , 43, 46, 49, 50,
52, 53, 56, 59, 68, 82, 95, 1 05 , 1 1 O, 1 21 , 1 22, 1 64, 240, 241 , 274-VIII-X,
T-2003-9-1 LIVA 41 , 23 CFF 2, 3, 59-VII I , 1 37, 1 48-1 , 1 50 RCFF 73-1\/,
89, 1 05
Gastos d iferidos
LISR 32, 33, 74, 1 1 1 , 1 1 3, 1 82 RISR 9 5
Gastos de ejecucin
CFF 1 50 RCFF 97-V, 1 06
Herencias
LISR 58, 93-XXI I , 1 24 RISR 200 LIVA 8 LI ESPS 7
H ipoteca
LISR 27-XV, 1 5 1 -IV, 1 66, 1 87 RISR 64, 224, 224-A, 225, 226, 227, 228,
229, 230 , 231 CFF 26-IX, 1 41 -1 1 , 1 49, 1 59 RCFF 93
Honorarios
LISR 2, 26, 27-IX, 3 1 , 94,96,1 1 5, 1 48, 1 5 1 , 1 56, 1 57, 1 75 RISR 1 08,
1 1 9-1 1 , 240 LIVA 14 CFF 1 09-1 RCFF 73-IV-XXX, 1 04, 1 05
Importacin . .

LISR 3; .27-XIV, 28-XV, 31 , 1 47-XI I , 1 48-VI I I , 1 82 RISR 56, 1 70, 1 71 , 1

1 72 , 1 73 , 1 74 , 1 75 , 1 76 , 1 77 , 1 78 , 1 79 , 1 82 , 274-VI LIVA 1 , 4,
5,20-IV, 24, 25,26, 27, 28, 28-A, 30, 33 RIVA 8 , 46, 47, 53, 54,
55,56,7 1 LIESPS 1 -1 , 2, 2-B, 2-C, 4, 5, 5-A, 1 2, 1 3, 14, 15 1 6,
19-111-IV-VI-XVIII RI ESPS 5,9,1O, 1 1 , 1 3 CFF 42-V, 52-A-f),86-G , 1 05
RCFF 39,73-XXV,74-VI,8 4-11-c)
 !NO ICE:TEM,A.TICO .GENERAL XV

Impuesto al activo
LISR DT-20 1 4-9-XII-XV-XXXVI I I RCFF73-XXXVI , 78

Impuesto al valor agregado ,

/"'\ L ISR 27-VI-XVII I , 28-XVO 1 47-VIII-XIV, 148 RISR 25, 37, 234 LIVA 1 ;
1 -A 1 -C-V 6 7 ' 30 32-V DT-2006-5-1-11-11 1 RIVA DT-1 999-8-1 1
CFF 8 1 -XVI. 82XV! RC F F 1 4, S 1 -l l , 63-11, 67, 73-XXV, 74-IV, 76, 83, 84
I mpuesto definitivo .

LISR 1 0, 72-11 , 79, 80, 81, 87, 88, 90, 92, 98, 1 1 1 , 1 1 2, 126, 1 29, 135 ,
1 38, 1 40, 142 , 1 45, 1 50, 1 52, 1 53 , 1 61 , f4. 1 74, 1 88
.

.

Impuesto del ejercicio .

. .
.

LISR 9, 1 0, 1 4, 64, 71 , 72, 73, 74, 1 06, 1 08, 1 52 , 1 94 RISR .6 , 1 24,

1 40 , 1 51 , 1 55-1 1 , 1 62 , 206, 2 1 5, 2 1 6, 223-B-1 , 224-A- 1 1 1 , 245, 249,
277, T-2003-5-11 1 -9-1 LIVA 5, 6 LI ESPS 5 RIESPS 5, 6 .CFF 2, 20;
22, 23, 61 RCFF 1 3
I m puesto especial sobre produccin y servicios /

LISR 28-XV, 1 48-VII I liESPS 4, 27,< DT-2006-7, DT-2008-7 CFF 69;

81 :XVI II , 82XVII , 86A- I I I , 86-B-111 , 86E, 86-F RCFF 73-XXVI I I , 74-V <
I mpuesto empresarial a tasa nica
LISR DT-201 4-9-XXXVI I I CFF 1 44 R(:FF 71 , 73 , 74, 75
I MSS
LISR 25-X, 27-V, 28, 29, 54, 93, 1 47-VII , 1 48, 1 86 RISR 30, 62, 63,
1 26, 224 CFF 74-VII-IX

I ndemnizaciones . . . .. . . ..
J.;;ISR 1 8-VII , 28-VI-IX, 93 , 95, 1 42, 1 48 , 1 72, 1 85 R ISR l3 1 , 139,
279-X, T-2003-9-1-c) CFF 20-IV, 2 1 , 1 49 . .

lndice Nacional de Precios al Consumidor

L..I S R 6,; 20, 44, 134, 1 52 fli SR 22L . 231 -1 CFF 1 7-A, 2 0 , .20;13,1$
. . . . . . ..

RCFF4
I ngresos curp!Jia bles . . . . . . .. . . . ..

LISR 5; ,?, 1 5; , 6, 1 7 -IV, 1 8, 2_1 , 30, 44, 49, 87; 88, 93, 9:l, 98 , _ 1 01,
_.

1 02, 1 20, 1 33 , -1 40, 142, 1 43 , 144, 1 53, t91 , DT-2014-9-XIV RISR 16,
20, 27, 67 71 , 74, 122, 134, 1 40; '1 90, 191', 221, ' 230, 237; .,279-X
CFF .1 7, 32.,.A.l ; 55, 56, 59- 60,f?1., ;2, 1 9-I , 165, 1 67.:11, 1 72
.
..

Ingresos exentos .. . _. _ . ...

.
. .

1 27, 128;
.

LISR 28-XXX, 74, 1 53, 1 54, 1 55 , 1 88 ai.SR 48; 1 25, 126,

.
1 29, 1 30, 1 31 , 1 32, 133; 1 34, 1 35, 264 RCFF 73-VI
. .

Ingresos gravables
LISR 28, 64, 1 33 , 1 72, 176, 177
Ingresos por servicio personal subordinado ,
LISA 27-)(1)(., .28, 30, 39, ,86, 93-XVI , 94, 96, 97, 98,,99, 1 47, t48 , 1 50,
_ . .. .. .. . .

i1., 1 54; 1'75, 1 82, <14 RISR 49', 50,. 1_3.6, 1 37, 142, ' 1 47, 48, J52,
. . ., . ' . .. .

1 53, 238; 249, 252 '

Ing resos por servicios profesionales

LISR 28-V, 76, 93, 1 00, 101 , 1 03, 1 07 , 1 09, 1 1 1 , 1 75 RISR 49, 1 56, ..

1 !)8; 161 , -1 62, 167, 239d la) RCFF 60-1-c)

.

.
XVI EDICIONES FISCALES ISEF

I ngresos provenientes del extranjero

LISR 1 , 5, 96 RISR 1 2, 94, 221
I n mobiliarias
LISR 1 1 4, 1 2 1 , 1 24, 1 60, 1 87 RISR 1 89, 254
I n muebles
LISR 2, 1 7, 1 8, 30, 34, 57, 79, 1 1 4, 1 1 5 , 1 1 7, 1 21 , 1 22 , 1 24, 1 26, 1 30,
1 42 , 1 45, 1 48 , 1 49, 1 51 , 1 53, 1 58 , 1 59, 1 60 , 1 61 , 1 68 , 1 75, 1 76 , 1 87,
1 88 , DT-201 4-9-XXXV RISR 4, 1 3, 1 5, 25, 52, 64, 1 05-111 , 1 1 O ,
1 1 6, 1 21 , 1 29, 1 58 , 1 62, 1 83, 1 85, 1 87, 1 88, 1 89, 1 91 , 1 92, 1 98 , 200,
201 , 202, 203, 208, 225, 227, 230, 254, 255, 256 LIVA 4-1 1 , 9-VII , 1 7,
20-11 , 33, 43 R IVA 22 CFF 1 47-1 , 1 55-IV, 1 75 , 1 86, 1 87, 1 88, 1 88 BIS
RCFF 93-11
I nstituciones de asistencia o de beneficencia
LISR 95-VI , 97, 1 06, 1 96-1 11 RISR 1 1 1 LIVA 3
I nstituciones de crdito
LISR 79-VI-XXV, 82, 90, 1 66 RISR 65, 74, 2 1 2, 278 LIVA 1 -A-1 ,
5-C, 1 5-11-X-b) , 3 3 RIVA 1 8 C F F 1 5-C, 30-A, 32-B, 59-11-IV, 81 -XXII ,
82-XXI I , 84-A, 84-B, 84-C, 84-D, 1 41 -A, 1 56 BIS
I nstituciones de segu ros y fianzas
LISR 8, 50, 51 , 93-XXI, 1 33, 1 42, 1 85 RISR 60, 65, 73, 1 33, 220, 279
LIVA 3, 5-C, 1 5-IX-X-c) CFF 1 5-C RCFF 77
I nters fiscal
LIS R 1 20, 1 60 , 1 70 RISR 1 90, 256 RI ESPS 1 0 CFF 22, 26-IX,
36 BIS, 65, 66, 74, 84-A-VI , 84-B-VI , 86-C, 86-D, 92, 1 41 , 1 42 , J
1 43 , 1 44, 1 56 BIS , DT-1 997-2-VI I I RCFF 85, 89, 90, 91 , 92, 93, 94, 95,
96, 97, 98, 99, 1 00 , 1 01
I ntereses
LIS R 8, 1 1 , 1 4, 1 8, 1 9, 20, 25, 27, 28, 44, 48, 50, 52, 54, 55, 76, 82,
87, 88, 89, 93-XX, 1 01 , 1 03 , 1 04 , 1 1 5, 1 33 , 1 34 , 1 35 , 1 36 , 1 40 , 1 42 ,
1 43 , 1 44, 1 46, 1 47 , 1 48 , 1 50 , 1 51 , 1 63 , 1 66 , 1 70, 1 75 , 1 76 , 1 85-1 1 ,
1 93 , DVT-20 1 4-8 R I S R 3 , 1 1 , 3 8 , 57, 59, 73, 9 0 , 1 1 6- 1 , 1 20 ,
208-11-c) , 209 , .21 O, 2 1 3 , 2 1 4, 2 1 4 , 2 1 4-A, 2 1 5 , 221 , 224, 224-A, 225,
226, 227, 228, 229, 230, 23 1 , 257, 267, 278 LIVA 1 2, 1 5cX, 1 6,
1 7, 1 8, 1 8-A, 23, 29-IV-f) , 4 1 -IV, 42-V RIVA 37, 38, 44 LI ESPS
1 1 , 1 8 C F F 1 6-B, 22, 22-A, DT- 1 998-2-XI RCFF 1 3 , 1 5, 73 , 1 20
I ntereses moratorias
LISR 1 8-IX, 25-VII , 1 42-IX RISR 224, 226 LIVA 1 2, 1 7 LIESPS 7,
11' 18
I ntervencin de negociaciones
CFF 1 64, 1 65 , 1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 70 , 1 71 , 1 72
I nventarios
LISR 27-XX, 37, 39, 41 , 76, 1 1 0, 1 82, DT-20 1 4-9-XI I RISR 91 , 95, 1 66
LIVA 8 , 1 1 RIVA 25 LI ESPS 7, T-201 1 -2 CFF 22, 26-XII I , 28-IV,
55-IV, 59-VI I I , 60, 83-1 1 , 84- 1 1 RCFF 73 , 1 1 2
I nversiones
LISR 25, 27, 28, 29, 31 , 32, 36, '38, : 39, 45, 5 1 , 64, 70, 72, 75, 87, 94,
1 03, 1 04, 1 05, 1 1 2 , 1 1 5, 1 2 1 , 1 24, 1 30, 1 42, 1 47, 1 48, 1 49, 1 82 , 1 89,
1 90 , DT-201 4-9-V-XXVI RISR 59, 66, 67, 68, 69, 1 05 , 1 06, 1 20, 1 58,
 IN D IC E TEMATICO GENERAL XVII

167,168, 185,192, 221,235, 237, 265, 270, 273, 274-IX,275; 277,

T-2003-10 LIVA 4-I-IV CFF . 81-XV, 82-XV, 1 1 1V RCFF 29-11, 72,
73-XVII,98-V,109

"\. Juicio contencioso administrativo

CFF 36,50,74,131
Jurisdicciones de baja imposicin fiscal
LISR 1 76 LIES PS 2"111 CFF 111-V
Liquidcin de sociedades
LISR 10, 12, 14, 18, 28-XVI, 58, 62, 73, 74, 78, 82:V, 12, 177
RISR 84 CFF 11,26-111,27,79-V, 136 RCFF 69-1-c)

Maquiladoras de exportaciones
LISR 179, 180, 181, 1 82, 183 LIVA 1-A-IV, 9-IX, 29-IV-b)-VII-VIII,
30, DT-2006-3 CFF 103-XV-XVI-XVIII . RCFF 71-XIII,73-XX I II-c)

Maquinaria y equipo
LISR 34-XIII, 35, 166-IV, 181-IV RISR 66, 67, 68, 69 L IVA 2-A-1-
e)-111 RIVA 9

Marbetes ''

LISR 27-VI LIESPS 3-IV, 19-V-XV, 23, 23-B, T-2005-3-4-5 CFF 42-V,
49, 86-A, 86-B, 1 05-1-IIIX, 1 13, DT-1997-2-VIII

Materias primas
LISR 18-11, 19,27-XX,28-XXVIII,39,76-XIV, 103,182,183 LIESPS 7,
23 RI ESPS 13 CFF 16-11 RCFF 29-IX

Medicinas
FUSR 240 LIVA 2-A-1-b), 15-XIV-XV RIVA 7,41 CFF 1 05, 1 06-1-b)
Mej oras
LISR 18111. 34-XII, 36, 115-11111, 1 21, 1 24, 130 R ISR 68, 158,192
LIVA 42 . CFF 2-111 RCFF 3, 113
Mercados .
L ISR 27-XX IV, 54-VIl, 129111, 146, 148, 163, 188-X, DT-2014-9-XXX II
R I S R 38,264 LIVA 9-VII,43 . LIESPS 18-1 CFF 1 6-A-1,16-C

Me rcancas
L ISR 2-1, 3, 18, 19, 20, 27, 28, 39, 40, 41, 42, 76, 103, 1 8 1,
182 RISR 87,88,89, 165 LIVA. 28,2!:)-V CFfJ6-A, 29-A-V, 42-111,
45, 59-VI, 83-XII,. 84-XI, 92,. 1 02, 1 03, 1 04, 105,1 06, 107, 114, 115
.
RCFF 50, 93
Momento en que se causa ei iVA
LIVA 1-A, 11, 12, 17,22,26
Moneda extranjera
LISR 8, 44, 45, 76-XVII, 8 1, 90, 103, 1 47, ,153, 1 6?, 177, ,182
"\. RISR 10,38,231-111,274-IX LIVA 4-111-e),9-VI,18cA-I CFF 17,20,105
RCFF 73-XIII-XV
Monto original de la Inversin
LISR 8, 13, 19, 22, 24, 28, 31 , 36, 37, 38, 51, 104, 105, 166,
182, DT-201 4-9-XXVI RISR 19, 27, 33, 204-ll.d) , 236, 274-IX, 277
RCF: 29-11,7511-111
XVII I ED ICIO N E S F I SCALE S I SE F

Monto original ajustado de las acciones

LISR 22-11 , 24 RISR 21 , 22, 23, T-2003-8-9
Monumentos arqueolgicos, artsticos e h istricos
LISR 34-1-a) RISR 32, 68, 242
Multas y sanciones
LISR 28-VI , 1 48-V, 1 61 CFF 20-11 1 , 40-11 , 41 -11 1 , 70, 70-A, 71 , 72,
73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81 , 82, 83, 84, 84-A, 84-B, 84-C, 84-D,
84-E, 84-F, 84-G , 84-H , 84- 1 , 84-J, 84-K, 84-L, 85, 86, 86-A, 86-B, 86-E,
86-F, 86-G , 86-H, 86-1 , 86-J, 87, 88, 89, 90, 91 , 91 -A, 9 1 -B, 1 38,
DT-1 995-2-1 , DT-1 997-2-1-VIII RCFF 88, 98-11 1
Negativa ficta
CFF 34, 37, 1 3 1
No deducibles
LISR 28, 46, 77, 1 03, DT-20 1 4-9-XXV RISR 5 1 , 98, 242, T-2003-5-
1 1 1 -9-1-c) LIVA 8 CFF 1 7-A RCFF 71 -VII , 73
Notarlos
LISR 1 26, 1 27 , 1 32, 1 60 RISR 1 32 , 201 , 203, 208 LIVA 33
CFF 1 4-A-1 , 1 9, 27, 79-VII I -X, 80-VI , DT-1 999-2-IV RCFF 1 0, 83-11 1
Notificaciones
LIS R 82-VII I , 91 - 1 , 1 32, 1 60 , 1 61 , 1 66 RISR 1 76-11 1 , 204, 263 CFF 1 3,
1 7-K, 1 9, 38, 48, 69-B, 1 34, 1 35, 1 36, 1 37, 1 38, 1 39, 1 40 , 1 44
Objeto del impuesto
LIVA 1 LIESPS 1
Obligaciones d los contribuyentes
LISR 2, 1 3, 27-V, 70, 72, 73, 74, 75, 76, 82, 86, 92, 99, 1 09, 1 1 0, 1 1 2,
1 1 8, 1 36, 1 39, 1 78 , 1 83 RISR 2, 3, 3-A, 4, 47, 83, 86, 1 07, 1 1 3, 1 1 7,
1 1 8 LIVA 1 -A, 5, 1 4, 1 5-X-f) , 32 LIESPS 1 , 4, 5, 5-A, 1 5, 1 7, 1 9
RI ESPS 7, 8 , 1 2, 1 3, 1 4 CFF 1 , 6, 22, 26, 26-A, 27, 28, 29, 29-A, 29-B,
29-C, 29-D, 30, 30-A, 3 1 , 32, 32-A, 32-B, 32-C, 32-D, 35, 42-V, 45, 49,
52-A, 83-X-XI I , 84-IX-XI , 84-A-V I , 84-B-VI , 84-C, 84-D, 1 1 0-V, 1 41 A. 1 84,
1 85, DT-2008-5-1 RCFF 9
Obsequios
LISR 28- 1 1 1 RIVA 26 RI ESPS 8
Operaciones financieras derivadas .
LISR 1 1 , 20, 21 , 28-XVI I-XIX, 45, 54-VI l , 1 29, 1 42, 1 46, 1 48, 1 61 , 1 63,
1 76 RISR 20, 1 34, 222 , 267 LIVA 4-1 1 1 -j) , 1 5-XI , 41 -IV C F F 1 6-A
RCFF 73-XIV
Organismos descentralizados
-
LISR 7, 1 7, 27, 54, 79, 86, 1 5 1 RISR 31 , 32, 1 1 1 , 1 54, 1 95-11 , 208-1,
242 LIVA 3, 1 5-IV-XV, 32-V, 41 -VI I LIESPS 1 , 2-1 1-B) , 21 CFF 24, 30-A,
32-AIV RC F F 1 6, 53-VI , 60, 63
Oro _;
,_

LISR 1 9, 76-XV, 82-VI I , 1 03-1 1 , 1 1 8, 1 28 RISR 1 2-C LIVA 2-A-1-h) ,

9-VI I I , 25-VII RIVA 1 0 RCFF 98-V-b)
Pago de contribuciones
LISR 28- 1 , 1 1 5, 1 31 , 1 48 LIESPS 5-B, DT-200 8 -7 CFF 6, 20, 21 ,
32-B- 1 1 1 , 39-1 1 , 65, 66, 73, 89, DT-1 996-5-IX, DT-1 997-2-1 1-1 1 1
 INDICE TEMATICO GENERAL XIX

Pago del Impuesto

LISA 1 , 5, 1 O, 1 4, 48, 68, 69, 72, 77, 88, 90, 93, 94, 1 00, 1 29, 1 39; 1 53,
1 56, 1 61 , 1 88, DT-201 4-9-XIX RISA 7, 1 2, 1 3, 25, 62, 80, 85, 1 21 , 1 23,
/"""\ 1 24, 1 30, 1 55 1 90-111 , 249, 268 LIVA 1 , 1 -A, 3, 4, 5, 5-A, 5-B, 5-C, 5-D ,

.

6, 7, 1 1 , 1 2, 1 7, 22, 26, 28, 32-IV, 33 RIVA 8, 22, 26, 32, 37, 41 , 47,
55 LIESPS 1 . , 2; 4, 5 , 5-A, 6, 8-V, 1 5, 1 6, 1 7 RIESPS 4, 5, 5-B, 1 0,
1 1 , DT-2008c7 CFF 66; 1 41 , DT-1 997-2-III
Pagos provisionales
LISR 1 2 , 1 3, 1 4, 54, 71 , 72, 73, 74, 84, 90, 96, 1 06, 1 07, 1. 1 6, 11 7, 1 261
1 32; 1 35, 1 44, 1 45, 1 74, 1 85, 1 88 RISR 1 2 , 26-11-a) , 81 , 83, 1 23,
124, 135, 1 41 , 1 48, 1 60, 1 83, 1 85, 1 86, 1 87, 1 90, 1 91 , 202, 204-111 ,
206, 208, 2 1 8 , 223-IV, 224-A-1 1 , 277-IV LIVA 28 LIESPS 4, 5, 5-A, 1 5
RIESPS 4, 5 , 6 CFF 1 7-A; 26- 1 1 , 31 , 32-1 1 , 3 6 BIS, 41 -1, 52-A, 8 1 -IV-VII,
82-IV-VII , 1 08 RCFF 53, 73-XXIX
Pagos en parcialidades .
LISA 27-XI, 1 05-VI , 1 20, 1 60 , DT-201 4-9-XVI LIVA 32 RIVA 73
CFF 29, 36 BIS, 66 RCFF 73-XXXV, 85, 98-1 LIF 8
Partes relacionadas
LISR 4, 11, 2 1 , 28, 29, 72, 76, 82, 90, 1 01 , 1 1 1 , 1 40, 1 48, 1 51 ,
1 59, 1 61 , 1 76, 1 71, 179, 1 80, 1 82, 1 83, 1 87 RISA 1 04, 260
LIVA DT-201 0-8-1 1 1-a) LIESPS T-201 1 -3 CFF 26-XV, 34-A, 37, 76,
8 1 -XVI I , 82-XVI I , 83-XV, 84-XI I I RCFF 67-VI I , 69-1-g) , 71 -V-XII I , 73
, Partes sociales
LISA 7, 10, 1 8, 28-XVI , 58, 60, 70, 93-IX, 1 03, 1 21 , 1 22, 1 24, 1 26, 1 40,
1 61 RISA 1 4- 1 1 , 54- 1 1 , 58; 1 01 , 1 93 . LIVA 9-VII CFF 26-XI , 32-A+a).
RCFF 17, 73-XVI I I , 80 . ;

Participacin de los trabajadores en las utilidades

LISA 9, 1 0, 57 , 76, 77,93-XIV, 94, 106, 1 09,' 1 .1 0, 1 1 1 , DT-201 4-9:

xxvXXXI V RISR 40, 1 42, 1 48, T"2003-5-ll l CFF 69 RC FF 71 "VI,
73, 75 ,,

Psivos .

..

LISA 20, 28, 37, 46, 54, 1 76, 1 80 RISA 5 1 , 59, 1 1 9- 1 , T-:2 003"9-lcb)
CFF 1 5-A, 26-XII
p .
LISR 28-VI , 1 48-V LIVA 1 2, 1 8, 1 8-A, 23 LIESPS 1 1 CFF 96, 97; 98,
99, 1 00. 1 03, 1 04, 1 05, 1 08, 1 09, 11 0. 1 11 . 1 1.2. 11 3, 1 1 4, 1 1 4-A.
1 1 4-B, 1 1 5 , 1 1 5 BIS, DT-1 999-2-1 1

Pensiones y jubilaciones .
\ .
LI SR 25 -X ; 27, 2, 54, 93, 153,' 1 55; 1 81:); 1 88 . RISR 30, 60; 6 1 , 62 , 65,
. ..

.
1 25, 140, 141 , 248, 279 UVA 15-IX CFF 69, 1 57-XI . .

Prdida .c arnbiari .
/"""\ LISA 8, 143, 1 47-XIII RISRJ O, 1 1
.

Prdida fiscal
LISR 5, 9, 13, 1 4, 15 , 20, 22; 28,- 53; 57, 58, 62; 64, 70,. 87,. 1 Ol, 1 06,:
1 08 , 1 09, 1 29 , 1 34, 1 77, DT-201 4-9-WXV-XX RISA 1 9, 22; 54 , 66, 1 93 ,
1 94, 204- 1 1 , 207, T-2003-9-1-11 CFF 32-11 , 76, 1 1 1 IV RCFF 73 , 75, 7.8.

Prdidas por caso fortuito

LISA 25-V, 28-VI-XI-XIV, 37, 1 48-V-IX
XX EDICI O N ES FISCALES ISEF

Peritos
CFF 1 23-IV, 1 50, 1 75
Personas fsicas
LISR 1 , 2, 5, 1 3, 2 1 , 22, 27-VI I I , 28, 45, 55, 72, 73, 74, 75, 76-X I , 82, 87,
;
88, 90, 91 , 92, 93, 94, 96, 1 00, 1 03 , 1 1 0, 1 1 1 , 1 21 , 1 29, 1 31 , 1 34, 1 35,
1 38, 1 40, 1 41 , 1 42 , 1 45 , 1 46, 1 50, 1 51 , 1 52, 1 54, 1 70, 1 74, 1 82 , 1 88,
1 93, 1 94 RISR 3 , 82, 85, 93, 97, 1 04, 1 20, 1 20,A, 1 21 , 1 22, 1 23 , 1 24 ,
1 25 , 1 25-A, 1 26, 1 27, 1 27-A, 1 28, , 1 28-A, 1 28-B, 1 29 , 1 30, 1 31 , 1 32 ,
133, 1 34, 1 35, 1 35-A, 1 36, 1 37, 1 38, , 1 38-A, 1 38-B, 1 39, 1 40 , 1 41 ,
1 41 -A, 1 42, 1 43, 1 44, 1 45, 1 46, 1 47, 1 48 , 1 49, 1 50 , 1 51 , 1 52, 1 53 , 1 54,
1 55, 1 55-A, 1 55-B, 1 55-C, 1 56, 1 58, 1 59, 1 60 , 1 61 , 1 62 , 1 63, 1 64, 1 65 ,
1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 70 , 1 71 , 1 72, 1 73, 1 74, 1 75, 1 76, 1 77, 1 78 , 1 79,
1 80, 1 81 , 1 82, 1 82-A, 1 82-B, 1 83, 1 84, 1 85 , 1 86, 1 87, 1 88, 1 89, 1 90 ,
1 91 , 1 92, 1 93 , 1 94, 1 95 , 1 96, 1 97, 1 98, 1 99, 200, 201 , 202 , 203 , 204,
205, 206, 207, 208 , 209, 209-A, 209-B, 209-C, 209-D, 21 O , 21 1 ,
21 1 -A, 21 1 -B , 21 2, 2 1 3 , 21 4, 21 4-A, 21 5, 21 6, 21 7, 21 8, 21 9, 220, 221 ,
222, 223, 224, 223-A, 224, 224-A, 225, 226, 227, 228, 229, 230,
231 , 23 1 -A, 231 -B , 232, 233, 234, 235 , 236, 237, 238 , 238-A, 238-B ,
239, 240, 241 ' 242, 242-A, 243, 244, 245, 246, 249, 252, 266-1 , 268
LIVA 1 , 3, 5, 43, DT-2006-5-1 1 1 RIVA 3, 1 4, 27 LI ESPS 1 CFF 1 ,
9-1 , 1 0-1, 1 7-D, 1 7-K, 1 9, 22-B, 27, 30, 32-A, 1 50, 1 82-1 RCFF 5 , 1 7,
1 9-VI I , 26-XIV, 28, 75
Personas morales
LISR 1 , 2, 5, 7 , 9, 1 O, 1 1 , 1 2, 1 4, 1 6, 20, 22, 23, 26, 27, 28, 32, 36, 44,
54, 55, 62, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 8 1 , 82, 85, 87, 93, 97, 1 1 1 ,
1 26, 1 38, 1 40 , 1 48 , 1 51 , 1 53 , 1 61 , 1 64, 1 66, 1 70, 1 72, 1 74, 1 76 , 1 79 J
RISR 1 2, 1 2-A, 1 2-B, 1 3, 1 4, 1 5, 1 6, 1 7, 1 8, 1 8-A, 1 9, 20, 21 , 22, 22-A,
23, 23-A, 24, 25 , 26, 28, 29, 30, 30-A, 30-B, 3 1 , 32, 33, 34, 35, 35-A, 36,
38, 39, 40, 41 , 42, 43, 43-A, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51 , 52, 53 , 54,
55, 56, 57, 58, 59, 60, 61 , 62, 64, 65, 66, 67, 68 , 69, 69-A, 69-B, 69-C,
69-D, 69-E, 69-F, 69-G, 69- H , 69.1 , 69-J, 70, 71 , 72, 81 , 82, 84, 86, 87,
88, 88-A, 88-B, 89, 90, 91 , 92, 93, 93-A, 94, 95, 96, 97, 98 , 99, 1 00 ,
1 01 , 1 04, 1 33 , 1 60 , 21 4, 21 6, 220, 234, 248, 249, 265 , 266- 1 , 268, 270,
271 , 274, T-2003-9 UVA 1 , 3 , 5 , 1 8 RIVA 2 , 3 LIESPS 1 CFF 1 ,
9-11 , 1 0- 1 1 , 1 7-B, 1 7-K, 1 9, 27, 30, 32-A, 1 50 RCFF 1 0, 20, 24, 26, 95
Personas morales no contribuyentes .
LISR 28-VI I , 79, 80, 81 , 82, 83, 84, 85 , 86, 87, 88, 88-A, 88-B, 89
RISR 1 05, 1 06, 1 07, 1 08, 1 09, 1 1 0, 1 1 1 , 1 1 2, 1 1 3 , 1 1 4, 1 1 5 , 1 1 6, 1 1 7,
1 1 8, 1 1 9, 1 27 , 208 RCFF 24, 87-1 1-c)
Plazos
LISR 1 2 , 1 7, 20, 22, 24, 27, 3 1 , 34, 37, 40, 45 , 67, 73, 76-XIV, 78, 82 ,
91 , 1 02, 1 1 2, 1 20, 1 27, 1 32, 1 40 , 1 47, 1 60, 1 66 , 1 76; 1 77, 1 79, 1 82,
1 83, 1 85 , 1 87, 1 88, DT-201 4-9-XLI I I RISR 2, 6, 38, 42 , 44, 52, 57,
64- 1 1 , 69, 76-1 , 80, 87, 96, 1 71 , 1 75 , 1 76, 1 81 , 1 90 , 256, 262-IV, 274-VII ,
279- 1 1 1 LIVA 1 -A, 4-IV, 5, 6, 7, 1 2, 1 7, 30, 31 , 32, 33 LIESPS 5 , 5-A,
1 5, 1 6, 1 9-VI-XI I -XX, 21 , 26-A CFF 6, 2, 1 8, 21 , 22, 25, 29-A, 30, 31 ,
32-A, 37, 46-IV, 46-A, 48-VI-VI I , 49-VI , 53, 53-A , 53-B, 63, 65, 66, 67, '---)
--
69-B, 70-A, 85-V, 86-V, 86-B, 1 21 , 1 30, 1 33-A, 1 35 , 1 39, 1 41 , 1 4 1 -A,
1 44, 1 46, 1 73, 1 74, 1 75, 1 87, 1 91 , 1 96, 1 96-A, 1 96-B , DT-1 995-2-11 ,
DT-1 998-2-VI II-X RCFF 2, 3 , 7 , 65, 86, 99, 1 09
 I NDICE.T EMATICO GENERAL XXI

Precintos
LISA 27-VI LIESPS 3-V, 1 5, 1 9, 23, 23-B , 26-A, T-2005-5
CFF 42-V, 86-A, 86-B, 1 05-1-IX, 1 1 3, DT-1 999-2-1
Precio(s)
LISA 2-VI , 6 , 1 7, 20, 27, 28, 29, 3 1 , 40, 41 , 42, 46, 76-IX, 88, 90 , 94,
1 05, 1 29, 1 47, 1 61 , 1 63, 1 66, 1 72 , 1 76, 1 79, 1 80 , 1 88, DT-201 4-9-XJc
XXXI I I RISR.20, 54, 64-1, 72, 75, 89, 96, 1 02 , 1 91 , 202, 204, 208, 2 1 2,
256, 260, 266-IV, 276 LIVA 1 LIESPS 1 1 , 1 8 , 1 911-XII I -XV, 23-B , 24
.

RCFF 1 1 8 .
Premios
LISA 8 , 79-IX, 90, 93-XXIV, 1 37 , 1 38 , 1 39, 1 66, 1 69, 1 75 RISA 2 1 2 ,
2 1 6, 2 1 7 LIVA 9-V LIESPS 2-11-B) , 8-11 1-a) , 1 8, DT-2008-7-1
Prescripcin
LISA 1 7-IV, 27-XV, 1 01 , 1 02 , 1 30 R I S A 1 63 , 1 96, 205, 274-VII C F F
69-A, 100, 146
Prestacin de servicios
LISA 2, 1 7, 28-1 1 1 , 30, 39, 43, 93, 99, 1 00 , 1 01 , 1 07, 1 09, 1 5 1 ,
1 79 RISA 1 3, 29, 1 29-1 1 , 1 36, 1 37, 1 38, 1 38-A, 1 38-B, 1 39, 1 40 , 1 41 ,
1 41 -A, 1 42 , 1 43, 1 44, 1 45, 1 46, 1 47, 1 48, 1 49, 1 50 , 1 51 , 1 52, 1 53 ,
1 54, 1 55, 1 55-A, 1 55-B, 1 55-C, 1 56, 1 58, 1 59, 1 60, 161 , 1 62, 1 63, 1 64;
1 65, 166, 1 67, 1 78-IV, 238, 239- 1 1-a) , 243, 249, 252 , 274-IX UVA 1 ,
1 -A-1 1-a) , 2-A-1 1-a) , 4, 1 4, 1 5, 1 6, 1 7, 1 8, 19; 24V. 27; 29, 33, 41 -1-11
RIVA 3, 32, 63, 70, 72 LI ESPS 1 -1 1 , 2-1 1 , 1 7, 1 9-VI , 22. R IESPS 12
. . . . .
CFF 15-B, 17, 90
Prstamo(s)
rlSR 3-IV, 8, 1 8, 27-VI I , 28, 29, 45, 46, 76, 79-XI I I , 90, 91 , 93, 1 03, 1 05 ,
1 1 5, 1 29, 1 40, 1 43, 1 47, 1 48 , 1 66, 1 85, 1 92 R I S A 38, 42, 64, 2 1 5 , 224,
279-XI UVA 1 5-X-i) , 1 8 RIVA 37 CFF 1 4-A- 1 1 1 , 32cB RCFF 73-XVi
Previsin social
LISA 7, 27-XI-XXI , 93-VI I I-IX RISA 40, 4 1 , 42, 43
Primas de antigedad
LISA 25-X, 27-XX I , 28-IX, 29, 541V, 93-XII I , 95 . RISR 60, 62, 1 39,
T-2003-9-1-c)

Primer empleo
LISA DT-201 4-9-XXXVII
Promociones
CFF 1 7-K, 1 8, 1 8-A, 1 9, 31 RCFF 9

Prrrogas .

LISA 1 40-1 1 -e) CFF 36 BIS, 46-A, 66, DT-1 995c2-ll RCFF 59
. . . . . .

Pruebas
LISA 9 1 - 1 1 RISA 1 76 , 1 78 , 2 1 1 CFF 1 9, 42-VI I I , 46-IV, 1 23, 130
RCFF 65- I , 7 1 - 1 1
Publicidad
LISA 1 67 LIVA 29-IV-c)
Pblico en general
LISA 27-XV, 83, 93-XXIV RISA 86, 1 1 4, 1 70, 1 8 1
. RIVA 72
L I ESPS 8-1-V CFF 1 4, 29, 29-A, 83-XII i RCFF 41 , 51 - 1 11
XXI I EDICI O N ES FISCALES ISEF

Querella
CFF 42-VI I I , 92- 1 , 1 05-X, 1 08
Quiebra
USR 27-XV-e) C F F 26-1 1 1 , 66-1 1 1-b) , 1 44
Recargos
U S R 1 5, 28-1 , 30, 34, 66, 69, 70, 1 48 , 1 61 , DT-2014-9-XVII R I S R 29,
47, 80, 1 90-IV, 256, T-2003-9 U ESPS 8 C F F 2, 3, 4, 20-11 , 21 , 22,
22-A, 22-B, 22-C, 23, 25, 32, 66, 70-A, 73 , 85-V, 86-V, 92, 94, 1 41 -A,
1 44, 1 91 , DT-1 998-2-XI RCFF 12, 1 3, 85, 88, 92, 1 20 UF 8
Recinto fiscal
U ESPS 8-1-g) , 1 3 , 1 5 , 1 9-V, 23-8 CFF 1 02, 1 05-XVI I , 1 1 4, 1 1 5
Recurso d e revocacin
CFF 1 25 , 1 30, 1 33-A
Reduccin de capital
USR 1 O , 1 8, 28, 78
Reduccin de impuesto
USR 1 1 1 RISR 83, T-2003-3
Reembolsos de capital
USR 1 0, 1 3, 22, 28-X, 78, 80, 1 42 , 1 64 , 1 77, 1 88-IX, 1 93-1 1 1 R I S R 22,
96, 99, 1 00, 204-1 1 -c) , T-2003-9
Regmenes fiscales preferentes
USR 28-XXI I I , 77, 1 41 , 1 61 , 1 62 , 1 70, 1 71 , 1 76, 1 78, 1 79 0
RCFF 73-XIX, 74-1
Regin fronteriza
UVA 5 R IVA 5, 5 1
Rgimen de incorporacin fiscal
USR 1 1 1 , 1 1 2 ; UVA 5-E U ESPS 5-D CFF 26-A
Registro federal de contribuyentes
USR 27-1 1 1 , 55, 56, 75, 9 1 , 98, 99, 1 1 O , 1 1 2, 1 1 8, 1 36, 1 46, 1 47
RISR 3, 8, 75, 82, 84, 1 20, 1 70, 1 71 , 1 73 , 1 74, 1 78, 1 82, 201 , 2 1 4 ;
2 1 6, 21 7, 227, 249, 253, 254, 268, 271 , 274-1 1-1 1 1 C F F 27, 29 , 29-A, 3 1 ,
32-B, 33-11 1 , 42, 49-VI , 59-1 1 1 , 79, 80-1-1 1 , 1 1 O, 1 45-V RCFF 1 9, 20, 21 ,
22, 23, 24, 25, 26-IX, 27, 43
Representante comn
USR 92, 1 08 R I S R 1 23, 1 89 UVA 4-IV, 32 RIVA 76
Representante legal
USR 4, 1 2, 63, 92, 1 61 , 1 63 RISR 8, 27, 245, 262 CFF 1 7-D, 1 9,
1 9-A, 31 RCFF 1 9-X, 62, 68, 8 1 , 1 1 2
Requ isitos para las deducciones
USR 27, 28, 82, 83, 1 47 RISR 27, 3 1 , 35, 36, 42, 43 , 47, 49, 50, 5 1 ,
52, 55, 1 05, 1 27, 1 61 , 1 71 , 1 89, 223, 224, 232, 243, 253 , 254, 274-VI I I
C F F 29-A R C F F 46, 5 1
Residentes en el extranjero
USR 1 , 5, 1 1 , 1 3, 1 6, 1 8, 22, 26, 27-XVII-XXI I , 28, 39, 45, 48, 76, 90,
1 03 , 1 42, 1 53 , 1 54, 1 56, 1 6 1 , 1 62, 1 63 , 1 64, 1 66, 1 67, 1 70, 1 71 , 1 76,
1 79 , 1 82 , 1 83 , 1 88 , 1 93 , DT-201 4-9-XL RISR 5, 7, 45 , 90, 1 03 , 1 53,
 INDICETEMATIC O GENERAL XXIII

2 1 5, 221 ' 247, 249, 250, 252, 255, 258, 259, 264, 267, 269; 2(7
LIVA 3 , 9-IX, 26-111 , 29-1 1 C FF 9, 1. 0"11-b) , 26XI11-XIV, 27, 32-A, 3 2=H,
3 4, 52-1-b) , DT-1 998-2-VI RCFF 9, 1 8, 1 9, 2 1 -IV, 24-11 1 , 25, 69, 72, 73 , 76
, Resoluciones
LISR 5, 7, 28-XXV II , 82, 176, 177, 1 80, 1 82, DT-201 49-11 R ISR 72,
1 76, 263 C FF 1 9, 22, 33 -1-g) , 33 -A, 3 4, 3 4-A, 3 6, 3 6 Bis, 3 7, 3 8,
3 9 , 50, 51 , 63 , 68, 75, 1 1 7-1, 13 1 , 1 32; 1 33 , 1 33-A; DT-2008-5 RCFF
59, 69-1-j) , 81 . . . - . .

Responsabilidad s daria fi
LISR 1 2 , 72, 74, 84, 89, 92, 1 63, 1 66, 1 74 RISR 249- 1 1 1 , 256 CFF 26,
26-A, 3 8, 40, 40-A, 41 - 1 , 42, 44, 48-V, 51 , 52-A, 53 , 67, 1 41 -IV
RCFF 69-1-k), 73 -XI I I
Retenciones d e impuestos
LISR 5, 13 , 1 4, 27-V, 48, 54, 55, 72, 74, 75, 8 1 , 87, 89, 9 1 ,. 9? . 93,
94, 96, 97, 98, 99, . 1 06, 1 1 1 ' 1 1 2. 1 1 6. 1 26, 1 35, 1 36, 1 37 . 138; J 39,
,

1 42 , 1 44, 1 45 , 1 46 , 1 47, 1 50, 1 53 , 1 54, 1 55, 1 57, 1 58, 1 59, 1 60, 1 61 ,

1 62, 1 63 , 1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 71 , 1 72, 1 73 , 1 74, 1 88, DT-201 4-9-XXIX
RISR 7, 8, 51 , 75, 84, 13 2, 13 5, 13 8, 1 41 , 1 43 , 1 44, 145 , 1 46, ;147,
1 49, 1 54, 1 55, 160, 1 62, 186, 204, 2 1 0, 212, 21 3, 2 1 4 , 2 1 6, 219,
220, 222, 246, 247, 249, 266, 268, 278, T-2003 -9 LIVA 1 , 1 -A, 3 ,
4-IV, 8, 3 2-111-V-VI , 33 RIVA 2, 3 , 4, 3 5, 75, 78 LIESPS 5-A, 5-D
CFF 6, 22, 23 , 26-1, 57, 75-111, 76, 77-1, 1 09-11 RCFF 4, 71 -IX, 74-IX
Retiro . - . . .

LISR 29, 54, 81 , 93 , 95, 1 29, 133 , 1 42, 1 45 , 1 51 , 1 55, 1 85 RISR 61 ,

62, 75, 1 25 , 13 9, 1 40, 1 41 , 224, 279 C FF 1 57 C FF ('4-VII
Seguros
LISR 2, 7, 8, 1 8-VI , 27-XI, 29, 3 1 , 47, 50, 5 1 , 52, 54, 93, 1 01 , 105,
1 1 5 , 133 , 1 42-XVI , 1 47, 1 51 , 1 85 RISR 41, 44, 60 , 64, 65, 1 22, 13,
21 0, 213 , 220, 274-V, 279 LIVA 1 4-111, t5ciX, 291Ve) RIVA 3 6
Sello digital
CFF 17-E , 1 7-G , 1 7-H, 1 7-1, 29, 30, 13 4, 1 41 -111 ;

Servicios exentos
LIVA 1 5 RIVA 37, 4 1 LlEPS 2-1 1 RCFF 44-UI, 73VI, 74-IVV
Servicios profesionale!)
LISR 28-V, 1 00, 1 01 , 1 03, 1 07, 1 09 RISR 49, 1 56; 1 58;' 161;' 162,'
Hl7, 239 LIVA 291 43_1 FUVA 76_ CFf, 10I"b) ; 90, pT-2008 5-I '
" '

Si.stema fin ncl eo . . .. . < . _-' - . . , '

LISR 7; 2711hVII.I; :54, 55, , : 62, 78, 134; , 1 66 ' . RISR 3, 92, 1 2Q, 1 29,
211 , 221 ; 225, 227 CFF 1 5-G, 46-A, 84-ANII , 84'13; .64-b, T"1 9962-3 -

Sociedad conyugal
LISR 92, 1 85 RISR 1 20, 1 23 , 206, 21 8 LIVA 3 2 RIVA 76 CFF 40-A,.
0 1 55-IV RCFF 26-V
Sociedades de inversin . , .

LISR 7, 29-11; 45, 54, 62, . 78, 79-XXI ; ao, 81 , 85, 86, 87, 88;: 89, 124, .

1 26, 1 29,. 1 61 ; 1 66, 1 85, 1 87, 1 92 , DT-201 49-XI I I RISR 73,. 74;74-A,
-
75, 1 06, 1 34, 209 CFFJ 5"C RCFF 72-IV
Sociedades financieras de objeto limitado
LISR 7, 27-VI I , 1 66 LIVA 5-C, 1 5-X-b)
XXIV EDICION ES FISCALES ISEF

Sociedades mercantiles
LISR 1 8-IV, 1 40-1 RISR 48 LIVA 43 RCFF 1 4
Sociedades mutualistas y fondos d e aseguramiento agropecuario
y rural
LISR 29-11 1 , 50, 79-IX RISR 60- 1 1 , 65, 279 LIVA 1 5-X-c) , 1 8 /

Sociedades y asociaciones civiles

LISR 7, 1 7-1, 25-IX, 27, 62, 79, 83, 94-1 1 , 1 51 , DT-201 4-9-XXII
RISR 1 07, 1 1 3 LIVA 1 5-XII-e)-XIV, 32 RCFF 62, 67-VI I
Subsidios
LISR 1 1 1 RISR 246 RCFF 29-VII I
Subsidio para el empleo
LISR 27-V-XIX, 28- 1 , 98-IV, 1 47-VI I-XV, 1 48, DT-201 4-9-XII CFF 8 1 -V
Sucesin
LISR 92, 1 24 RISR 1 24, 239 LIVA 32 LIESPS 7 CFF 26-XVI I I
R C F F 25-XI, 26-VI I I -X
Sueldos y salarios
LISR 27, 86, 93-XX-a) , 94, 97, 1 47-XV, 1 50, 1 54, 1 75, 1 94 RISR 40,
64, 1 1 9, 1 28, 1 35, 1 36, 1 40, 1 41 , 1 44, 249, 250 LIVA 1 4 CFF 27, 57,
1 49, 1 57-X RCFF 73-IV
Sujetos del impuesto
LISR 1 4, 28-XXXI-e)-1 , 87, 93 RISR 7, 247 LIVA 1 , 3 LI ESPS 1
Suspensin de actividades
LISR 1 4 RISR 79 CFF 32-A RCFF 25-V, 26-IV, 38
Tabacos labrados
LISR 35-11 LI ESPS 2-1-G) -1 1 1 , 5, 5-A, 1 1 , 1 9-IX-X-XI-XVI I I , 28-1 1 1 ,
DT-1 999-1 0-1 C F F 86-G , 86-1 , 86-J
Tarifas de la ley
LISR 96, 1 1 1 , 1 52
Tarjetas de crdito
LISR 27-1 1 1 , 28-V-XX, 1 1 2-V, 1 5 1 -1-VII RISR 55 LIVA 1 5-X-b) , 1 6,
1 8-A CFF 32-E RCFF 40
Tasa de impuesto
LISR 4, 9, 1 0, 1 4- 1 1 1 , 29-VI, 48, 54, 72-1 , 74 , 77, 79, 80, 88, 95, 96, 97,
1 06, 1 1 6, 1 20, 1 22, 1 26, 1 27, 1 29, 1 32 , 1 38, 1 40, 1 42, 1 45, 1 46 , 1 5 1 ,
1 54, 1 55 , 1 56, 1 57, 1 58 , 1 59, 1 60, 1 61 , 1 62, 1 63, 1 64, 1 66, 1 67 , 1 68,
1 69, 1 70, 1 71 , 1 73 RISA 62, 8 1 , 85, 1 40 , 1 42, 1 48 , 204- 1 1 1 -a) , 2 1 O,
256, 257, 277, T-2003-3 LIVA 1 , 2-A, 29, 30 LIESPS 2-1-1 1-1 1 1 , 2-A,
2-B RCFF 44-1 , 84-1-h)
Tenencia accionarla
LISR 5 , 87, 1 53, 1 76
Terrenos '---/
LISR 1 8-IV, 1 9, 5 1 , 70-VI , 72, 74, 1 03 , 1 24, 1 27, 1 49, 1 53 ,
1 91 , DT-201 4-9-XXXVI R I S R 27, 95, 1 30 , 1 91 , 1 92, 1 97 LIVA 4-1 1 1-b) ,
9-1-VI I , 42 CFF 59-VII I RCFF 73-XXIV, 75-11 1 , 98-V
 I NDICE TE MATI CO GENERAL XXV

Territorio con rgimen fiscal preferente

LISA 1 61 , 1 62, 1 63, 1 71 , 1 76, 1 78 RISR 257; 270, 270-A, 271 ,
272, 274, 275 RCFF 73-XIX, 74-1
0 Territorio nacional
LISA 2 , 5, 28-V, 48, 1 38, 151 , 1 53, 1 54, 1 55, 1 56, 1 57, 1 59, 1 60, 1 61 ,
1 62, 1 63, 1 64, 1 65, 1 66, 1 67, 1 68, 1 69, 1 70; 1 71 , 1 72, 1 73, 1 81 ,
1 82, 1 89 RISA 43, 50, 245, 247, 250, 252, 255, 268, 274-VWII I
R IVA 3 1 , 48, 49 LIESPS 1 , 2-IIB. 2-A, 1 8-A, 1 9-V CFF 8 , 1 4,
52-A-f) RCFF 6, 91
Tiempo compartido
LISA 30, 1 59 RISA 13 LIVA 1 9, 41 -1 CFF 26-XV
Tipo de cambio
LISA 5, 8, 20-VI I I , 54-VI l , 76-XVII , 1 62, 1 77, 1 82 RISA 1 0, 222, 231.
CFF 20
Tftulos de crd ito
LISA 8, 27-VI I I , 28-VI I , 45, 55, 80, 1 01 , 1 02 , 1 05 , 1 1 9, 1 47, 1 66
RISA 34, 90, 257, 266 LIVA 4-1 1 1-d) , 9-VI I , 1 5-X-i) , 41 -IV RIVA 40
Ttulos valor
LISA 1 8-IV, 1 9, 28-XVII , 45-VI , 76-VI I I , 93-XIX, 94, 1 03, 1 24, 1 26 ,
1 34, 1 48, 1 54, 1 61 , 1 63, 1 66, 1 76 R I S A 1 1 , 42, 5 4 , 92, 258, 264
RCFF 98-V
Transferencia de tecnologa
LISA 27-X LIVA 1 4-V CFF 1 5-B
Transporte
LISA 26, 28-V, 3 1 , 35, 62, 72, 73, 1 24, DT-201 4-9-XLI RISA 29, 85,
243, 274-IX LIVA 1 4- 1 1 , 1 5-V-VI , 1 6, 29-V-VI RIVA 32 CFF 83-XII , 84-XI
Traslado del impuesto
RISA 1 71 LIVA 1 , 1 -A-1 1-c) , 3, 4-1 1 , 32- 1 1 1 LIESPS 1 , 4, 1 9-11
R I ESPS 1 2
Tratados para evitar la doble tributacin
LISA 4, 1 61 , 1 79 RISA 6, 1 1 6, 258, 276 C FF 1 , 4-A, 39, 69-A
RCFF 73-XII-g)
U nidades de inversin
LISA 8, 1 4, 27-XV-a) , 93-XIX-a) , 1 43-V, 1 51 -IV, 1 66 RISA 224, 228,
231 LIVA 1 8-A CFF 1 6-B, 20 TER, 66, 1 46-A RCFF 73-XXVI
Utilidad
LISA 5 , 9, 1 0, 1 1 , 1 3, 1 4, 20, 22, 41 , 64, 72, 74, 76, 80, 93-XIX,
1 01 , 1 08, 1 09, 1 1 0, 1 1 1 , 1 40, 1 52, 1 59, 1 76, 1 77, 1 80, 1 82 , 1 93, 1 94
RISA 26, 48, 58, 59, 93, 96, 97, 99, 1 1 6, 204, 260, 272, 274, 276,
277, T-2003-3 LIVA 41 -1 1 1 , 42-V CFF 55, 60, 61 RCFF 73-VII-e)
0 Utilidad fiscal neta
LISA 1 0, 22, 23, 28-XXVI I , 65, 70, 74, 77, 78, 1 64, 1 77,
1 93, DT-201 4-9-XI I I -XXV RISA 21 , 22, 97, 99, 1 01 , 204, T-2003-4-5-7
RCFF 73-X, 78
Valor g ravable
LIVA 1 2, 1 8, 1 8-A, 23, 27, 32, 34, 39 LIESPS 5-A, 6, 1 1 , 1 3 , 1 4, 1 8,
22, 24, 25 R I ESPS 3, 1 O
XXVI EDICION ES FISCALES ISEF

Valor de mercado
LISR 94, 1 49 RISR 89- 1 1 , 1 31 , 1 34, 265 LIVA 1 2, 34 LI ESPS 1 1 , 1 8-I
CFF 59-VII I , 60 RCFF 71 -XIII
Ventas
LISR 1 1 1 , 1 80-11-VI, 1 87-VI I RISR 1 O, 75, 1 70-V, 260 UVA 1 2
LIESPS 1 -1 , 2-1 1 1 , 6 , 7, 9 , 1 O, 1 1 RCFF 50, 51 -11-a) , 73-1 1
Viticos
LISR 28-V, 93-XVII , 99-VI
Visitas domiciliarias
CFF 1 3, 42-111-V, 43, 44, 45, 46, 46-A, 47, 48, 49, 50, 52-A, 85-1, 86-1 ,
87-1 1 , 88, 1 1 4, DT-1 995-2-1 1 , DT-2004-2-XI-XI I
Zona econmica exclusiva
CFF 8
Zonas rurales
LISR 27-II I , 79-XXV-e) , 1 1 2, 1 47, 1 51