AUDITORA 2. Analizar dichas desviaciones.
3. Establecer objetivos y planificar
-Proceso sistemtico que consiste en
obtener y evaluar objetivamente las
evidencias sobre eventos de carcter
econmico - administrativo y otros
asuntos relacionados, con el fin de
determinar el grado de correspondencia
de la informacin con la realidad, para
luego comunicar los resultados a la
persona interesada.
-Es una herramienta que permite
enfrentar los frecuentes retos al asumir
la posible existencia de irregularidades
que deben ser comprobadas, corregidas,
sancionadas.
*Es un proceso sistemtico:
Procedimiento lgico y organizado.
*Es un proceso documentado:
Procedimiento escrito y los resultados se
registran.
* Las evidencias se obtienen y evalan de
manera objetiva con independencia y sin
presin.
*Objetivo: Emitir una opinin tcnica
profesional y responsable.
*Misin: Otorgar fiabilidad y credibilidad
a la gestin ante constantes cambios de
la situacin econmica y sobre todo la
legislacin.
CUL ES EL MOTIVO POR EL QUE SE
HACE UNA AUDITORA?
-Se emplea para ver los efectos,
identificar las desviaciones, hacer
modificaciones en los objetivos
planteados y hacer una mejora continua.
PASOS MEJORA CONTINUA:
1. Establecen las desviaciones.
acciones correctoras.
4. Llevar a cabo las correspondientes
acciones correctoras.
5. Controlar los resultados.
6. Asegurar los resultados.
7 Establecer nuevos objetivos.
PCDA:
-Asegurar los resultados.
-Planificar las acciones correctivas.
-Controlar los resultados.
- Desarrollar las acciones.
TIPOS DE AUDITORA
-A. ADMINISTRATIVA: Establecimiento y
cumplimiento de planes, polticas, metas
y objetivos trazados por la direccin
general en todas las fases del proceso
administrativo, planeacin, organizacin,
direccin, control, evaluacin.
Algunos aspectos a examinar:
*Existencia y desarrollo del cumplimiento
de misin y programas.
*Confortacin de una adecuada
estructura orgnica.
*Seleccin, contratacin y liquidacin del
personal.
* Existencia y conocimiento de funciones,
manuales, reglamentos, normas legales.
*Existencia y aplicacin del reglamento
interno (R.I) del trabajo y de salud y
seguridad ocupacional (S y SO).
*Oportunidad de la comunicacin
interna.
-A. FINANCIERA: Examinar y evaluar los
estados financieros (contabilidad),
resultado; rendimiento y eficacia de la
empresa.
-A. OPERACIONAL: Mejora los procesos
(Extraccin y transformacin).
-A. INTERNA: Personal vinculada a la
empresa.
-A. EXTERNA: Recomendacin.
-A. DE CUMPLIMIENTO (LEGALIDAD):
*Sobre la aplicabilidad de la
normatividad existente para el manejo
de la empresa. Verifica: sobre
cumplimiento de disposiciones, labores,
tributarias, civiles, estatutarias,
seguridad social, medio ambiente y
presupuestaria.
*Funcionado conforme a la normas
legales.
PRINCIPIOS DE LA AUDITORA
-PERMANENCIA: Debe ser de forma
continua que permita una vigilancia de
las operaciones, en todas sus fases desde
su nacimiento hasta el final; que se
realiza en todas en sus fases.
-INTEGRIDAD: Es debido a que ninguna
actividad, rea, operacin, funcin puede -Prdida de credibilidad debido a
escapar a la labor del auditor.
-OPORTUNIDAD: Labor eficiente en
trminos de conveniencia.
-INDEPENDENCIA: Una auditora est a
salvo de presiones administrativas; para
su labor no existe ningn impedimento.
-OBJETIVIDAD: La auditora se denomina
formando en cuenta las evidencias.
-ACTUACIN RACIONAL: Sustenta su
ejercicio en un criterio racional y en una
conocimiento basado en la lgica, cuenta
con diferentes tcnicas de control de
amplio aspecto.
-CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE
AUDITORA: Las labores desarrollas por
auditorias se deben realizar con respecto
a las normas de auditoria, normas
internacionales y normas tcnicas.
EL PERSONAL EXTERNO DE LA EMPRESA
VAN TENIENDO UNA IMPLANTACIN
POR LAS SIGUIENTES RAZONES:
-A las normativas que las exige.
-Intereses de poltica sectorial o
empresarial.
CUNDO UNA AUDITORA SE REALIZA
CON EL PERSONAL DE LA EMPRESA
CUALES SON LAS:
*VENTAJAS:
-Conocimiento exhaustivo de la
actividad.
-Operatividad en la ejecucin.
*DESVENTAJAS:
-Insuficiente de la auditoria como tal.
-Carencia de metodologa.
-Falta de experiencia.
- Desconocimiento exhaustivo de la
normativa actualizada al da.
-Indisponibilidad de tiempo.
sospechas con respecto a la falta de
objetividad.
-Conclusiones un tanto tendenciosas o al
menos arbitrarias.
 CUNDO UNA AUDITORA SE REALIZA
CON EL PERSONAL EXTERNO DE LA
EMPRESA CUALES SON LAS:
*VENTAJAS:
-Son expertos debido a la
profesionalidad.
-Independencia.
-Objetividad.
-Disponibilidad.
-Metodologa establecida o especfica.
-conocimiento exhaustivo de la
legislacin.
- Posibilidad de la formacin.
- Cruce de informacin.
-Credibilidad.
-Estudian la realidad basndose en la
profesionalidad y prescindiendo de lo
que se percibe y se dice.
*DESVENTAJAS:
-Desconocimiento exhaustivo de las
peculiaridades de la actividad.
-Basando en el periodo de la empresa
activa pueden llegar a no entrar
totalmente en los problemas reales.
-Los datos de entrada en informes
finales, reciben la informacin facilitada
por el personal que la impuso y
sistematizan la informacin pero a
menudo no existe el valor aadido a la
investigacin.
-Suele tener un alto costo econmico.
-Interfiere en la marcha normal de la
actividad dentro de la empresa minera.
EL AUDITOR
Persona capacitada y experimentada
designado por una empresa de
consultora, para revisar, examinar y
evaluar con coherencia los resultados de
la gestin administrativa y financiera de
una empresa con el fin de hacer
observaciones y reconocimientos para
mejorar la eficacia y eficiencia en su
desempeo.
CARACTERSTICAS:
-Formacin acadmica.
-Formacin complementaria.
-Formacin emprica.
CLASIFICACION DE LA AUDITORA
En funcin de los promotores y
participantes:
1. AUDITORAS INTERNAS: Realiza una
organizacin a si misma ya sea con
medios propios o contratados al efecto.
El objetivo para la empresa es comprobar
la efectividad de su sistema de gestin.
2. AUDITORAS EXTERNAS: Son
desarrolladas por empresas sobre sus
propios suministradores o sub
contratistas.
AUDITORAS AMBIENTALES
-Mecanismos de control que ha previsto
la legislacin peruana. No solo para
evaluar procedimiento, sino tambin
para impulsar actividades relacionadas
con el medio ambiente, la salud y la
seguridad a travs de los PAMAS
(contienen medidas que deben ser
implementadas).
OBJETIVO: Establecer un marco
metodolgico para la ejecucin de
auditoras medio ambientales basado en
lo dispuesto en la legislacin, reglamento
de auditora ambiental y PAMA.
ESTRUCTURA DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA AMBIENTAL
-Identificar, analizar y definir los
contenidos, requisitos procedimientos y
aspectos mnimos que debe considerar la
planificacin y ejecucin de auditoras
medio ambientales y la formulacin e
implementacin del PAMA.
-Proveer una gua metodolgica y de
procedimientos para desarrollar
auditoras medio ambientales y PAMA.
-Sealar los requisitos, las atribuciones y
responsabilidades del equipo auditor en
la ejecucin de auditoras medio
ambientales.
-Proporcionar lineamientos para
proponer medidas, prevencin,
minimizando, mitigacin y control para
adecuar la empresa al cumplimiento de
los reglamentos tcnicos.
-Brindar los elementos para la evaluacin
de auditoras medio ambientales y PAMA
por parte de las autoridades encargadas.
Estructura de los procedimientos de
auditora
PARTE A
Metodologa para ejecucin de auditora.
Consta de 3 ETAPAS:
ETAPA 1: PLANIFICACIN
Bases mnimas para preparar, organizar y
planear la auditora ambiental.
Paso 1: Como iniciar la auditora
ambiental.
Paso 2: Formulacin del plan de
auditora, contenido del plan.
Paso 3: Conocer las principales aspectos
e impactos ambientales del proceso o de
la empresa.
Paso 4: Preparar los instrumentos,
formulacin de listas de chequeo para la
recoleccin y anlisis de informacin.
ETAPA 2: EJECUCIN
Paso 5: Recoger informacin general de
la unidad administrativa minera.
Paso 6: Hacer el diagrama de flujo del
proceso de produccin.
Paso 7: Revisar las instalaciones y la
distribucin de la planta.
Paso 8: Revisar los requerimientos de la
energa de la empresa.
Paso 9: Contabilizar el consumo de
energa en proceso de produccin o
servicio.
Paso 10: Contabilizar el consumo de agua
en proceso de produccin o servicio.
Paso 11: Registrar el flujo de materia
prima e insumos del proceso de
produccin o de servicios (determinar
materiales peligrosos).
Paso 12: Registran los residuos slidos
generados en procesos de produccin o
de servicio y su manejo.
Paso 13: Registrar las aguas residuales
del proceso de produccin o servicio, los
sistemas de pre tratamiento,
tratamiento y disposicin. Caracterizar
los efluentes.
Paso 14: Registrar las emisiones
atmosfricas/ ruido del proceso de
produccin o de servicios, sus sistemas
de manejo y control. Caracterizar los
efluentes.
ETAPA 3: LINEAMIENTOS
Para presentacin del informe de
auditora.
PARTE B
Lineamientos generales para elaborar el
PAMA.
PARTE C
Manual de evaluacin de auditora
ambiental y PAMA por parte de
autoridad.