1.

ANTECENDENTES

1.1 Objetivo

Emitir una opinin independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico

administrativo referido sobre el otorgamiento de licencias de transmisin y generacin
en la Direccin de Derechos y Obligaciones de la EMPRESA YACIMIENTOS
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB.

1.2 Objeto

El objeto del presente examen es la documentacin relacionada con el otorgamiento

de licencias de transmisin y generacin en la Direccin de Derechos y Obligaciones
de la Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Electricidad.

1.3 Alcance

Nuestro examen abarcara el anlisis de las principales operaciones, registros

utilizados y la informacin emitida por la entidad relacionada con el otorgamiento de
licencias de transmisin y generacin en la Direccin de Derechos y Obligaciones de
la EMPRESA YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB,
por el periodo comprendido entre el 2 de enero de 2014 y el 31 de julio de 2015, de
acuerdo a las NAG emitidos por la CGE inicialmente se establece que no existen
restricciones que puedan limitar la revisin.
La evaluacin fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditora
Gubernamental (NAG) y tomando en cuenta la Norma Internacional de Auditora
ISAE 3000 que establecen el cumplimiento de requisitos ticos, mediante la
planificacin para la ejecucin de nuestro trabajo, para obtener seguridad
razonable en relacin a la implantacin y funcionamiento de los
Sistemas de Administracin y Control Gubernamental en Yacimientos
Petrolferos Fiscales Bolivianos, en el marco de lo establecido en la Ley N
1178, de Administracin y Control Gubernamentales, de 20 de julio de 1990,
considerando adems las siguientes disposiciones legales y normativa vigente a la
fecha del examen:

Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental,

aprobadas mediante Resolucin N CGR- 1/070/2000, del 21 de septiembre
de 2000.

Normas Generales de Auditora Gubernamental, Cdigo NE/CE-011, aprobada

mediante resolucin N CGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012.

Normas Bsicas de los Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales

emitidas por los rganos rectores vigentes al 31 de diciembre de 2014.

Reglamentos Especficos Compatibilizados vigentes para cada uno de los

Sistemas de Administracin y Control Gubernamental.
 Norma Bsica del Sistema de Programacin de Operaciones, aprobado
mediante Resolucin Suprema No. 225557, emitida por el rgano rector Ministerio
de Hacienda (ahora Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas) en fecha 1 de
diciembre de 2005.

Norma Bsica del Sistema de Organizacin Administrativa aprobado mediante

Resolucin Suprema No. 217055, emitida por el rgano rector Ministerio de
Hacienda (ahora Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas) en fecha 7 de julio
de 2005.

Norma Bsica del Sistema de Presupuesto aprobado mediante Resolucin

Suprema No. 225558, emitida por el rgano rector Ministerio de Hacienda
(ahora Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas) en fecha 1 de diciembre de
2005.

Norma Bsica del Sistema de Administracin de Personal aprobado mediante

Decreto Supremo No. 26115, emitida por el Servicio Nacional de Administracin
de Personal en fecha 21 de marzo de 2001.

Norma Bsica del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios

aprobado mediante Decreto Supremo N 181, emitida por el rgano rector
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, puesto en vigencia a partir del
28 de junio de 2009.

Norma Bsica del Sistema de Tesorera aprobado mediante Resolucin

Suprema No. 218056 del 30 de Julio de 1997 que aprueba las Normas
Bsicas del Sistema de Tesorera.

Norma Bsica del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado mediante

Resolucin Suprema No. 218040, emitida por el Ministerio de Hacienda (ahora
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas) en fecha 29 de julio de
1997.

Norma Bsica del Sistema de Control Gubernamental Interno.

Ley General del Trabajo y sus Decretos Reglamentarios.

Decreto Supremo 29272 de fecha 12 de septiembre de 2007,

correspondiente al Plan Nacional de Desarrollo.

Normativa externa e interna de la entidad respecto a los sistemas de

administracin y control gubernamental.

ENFOQUE DE AUDITORIA

El enfoque de auditoria se basa principalmente en la determinacin de la metodologa

de los procedimientos a ser aplicados para obtener evidencia suficiente, valida y
competente, considerando adems los riesgos de control identificados, como resultado
de dicho anlisis el enfoque de auditoria se basar en:
 Evaluar el sistema mediante pruebas de cumplimiento, identificando los
controles en el otorgamiento de las licencias de transmisin y generacin.

Solicitar informacin y documentacin que sustente el otorgamiento de

las licencias de transmisin y generacin.

Verifique que el otorgamiento de licencias de transmisin y generacin

cuenten con los requisitos y procedimientos establecidos en la normativa
vigente.

METODOLOGA

En consideracin del Informe objeto de seguimiento y los formularios de aceptacin de

recomendaciones y del cronograma de implantacin de recomendaciones, entre otros,
se verificaron las tareas desarrolladas para implantar las recomendaciones y los
documentos que las respaldan.

En consideracin al numeral 306.07 de las Normas para el Ejercicio de la Auditora

Interna, los resultados del presente informe fueron validados con las actuales
autoridades y responsables de la Direccin General de Auditoria, con la finalidad de
obtener sus comentarios y/o aclaraciones respecto a los resultados del seguimiento.

A objeto de alcanzar el objetivo propuesto, la metodologa que aplicaremos para la

obtencin de evidencia suficiente y competente comprender entre otras:

Verificar si la Empresa cuenta con procedimientos para el otorgamiento de

licencias de transmisin y generacin.

Verificar que los procedimientos antes mencionados estn siendo cumplidos.

Verifique el cumplimiento del Reglamento de Concesiones, Licencias y

Licencias provisionales (RCLLP).

Se elaborara un cuestionario para verificar el cumplimiento del

ordenamiento jurdico administrativo referido sobre el otorgamiento de
licencias de transmisin y generacin en la Direccin de Derechos y
Obligaciones de YPFB.

Redactar el informe sobre el otorgamiento de licencias de transmisin y

generacin, tomando en cuenta los hallazgos de acuerdo a los atributos.

Se revisar y analizar la documentacin que requiere YPFB para el

otorgamiento de licencias de transmisin y generacin.

ATENCION AL CLIENTE

1) Quejas y sugerencias
2) Construir una visin de servicio que todos vean claramente
3) Reconoce, recompensa, incentiva y celebra
4) Dominar los sistemas y herramientas tecnolgicas de la organizacin
5) Sugerir alternativas de solucin
6) Hacer el seguimiento de las quejas
 7) Integracin del nuevo empleado a la empresa, ponindolo al tanto de los
procedimientos, polticas y visin de la empresa.

RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL

1) Definir el cargo que queremos ocupar

2) Definir con precisin el perfil que debe tener la persona que va a desempear
el cargo para el que estamos iniciando la bsqueda.

3) Definir la forma de reclutamiento que vamos a emplear en nuestra seleccin.

Vamos a poner un aviso en el diario? Vamos a pedirle a algn conocido
que nos recomiende a alguien? Le pediremos a alguna institucin educativa
que nos enve postulantes de su bolsa de trabajo?

4) Entrevista de los postulantes A que hayan obtenido los mejores resultados en

el paso anterior. En esta instancia sera deseable que puedan visualizarse
disposicin, intereses y expectativas de los candidatos.

5) Contratacin de la persona que se adapte cabalmente a los requerimientos de

la empresa.

6) Integracin del nuevo empleado a la empresa, ponindolo al tanto de los

procedimientos, polticas y visin de la empresa.

7) Integracin del nuevo empleado a la empresa, ponindolo al tanto de los

procedimientos, polticas y visin de la empresa.
FACTURACION

1) Software de utilizacin para la facturacin.

2) Llenar detalladamente las facturas
3) Mantener polticas claras de facturacin
4) Verificar la fecha de lmite de emisin de las facturas
5) Opciones de pago
6) Verificacin y correccin de errores