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INDICE
I. ..................................................................................................................................................... 6
II. INDICE.................................................................................................................................... 6
I. CONCEPTUALIZACIN ......................................................................................................... 11
1.1. MODALIDADES DE ACCIN ............................................................................................. 11
III. II. LOS DELITOS ADUANEROS........................................................................................... 13
2.1. MARCO NORMATIVO ....................................................................................................... 13
2.2. BIEN JURDICO PROTEGIDO.............................................................................................. 13
2.3. SUJETOS DE LA ACCIN .................................................................................................... 13
IV. III. EL DELITO DE RECEPCION ADUANERA ....................................................................... 14
V. III. LA RECEPTACIN ADUANERA ....................................................................................... 16
3.1. DESCRIPCIN TPICA ........................................................................................................ 16
3.2. BIEN JURDICO PROTEGIDO.............................................................................................. 16
3.3. TIPICIDAD OBJETIVA ......................................................................................................... 17
3.4. TEORIAS ............................................................................................................................ 17
3.4.1. TEORA DE LA RECEPTACIN EN CADENA O SUCESIVA............................................. 17
3.4.2. TEORA DE LA RECEPTACIN SUSTITUTIVA ............................................................... 17
3.5. TIPICIDAD SUBJETIVA ....................................................................................................... 20
3.6. PENALIDAD ....................................................................................................................... 20
VI. IV. FINANCIAMIENTO DE DELITOS ADUANEROS ............................................................. 20
4.1. DESCRIPCIN TPICA ........................................................................................................ 20
4.2. BIEN JURDICO PROTEGIDO.............................................................................................. 21
4.3. TIPICIDAD OBJETIVA ......................................................................................................... 21
4.4. TIPICIDAD SUBJETIVA ....................................................................................................... 21
4.5. PENALIDAD ....................................................................................................................... 22
VII. V. PARTICIPACION DE EXTRANJEROS EN LA COMISIN DE LOS DELITOS ADUANEROS . 22
5.1. LA INVESTIGACIN DEL DELITO ADUANERO .................................................................... 22
VIII. VI. LA INCAUTACIN DE LAS MERCANCAS ..................................................................... 23
IX. VII. EL RECONOCIMIENTO DE MERCANCAS Y VALORACIN .......................................... 24
X. VIII. LEGISLACIN COMPARADA.......................................................................................... 24
8.1. MEXICO TEORIAS .............................................................................................................. 24
8.1. 1. TEORA DE PORTER: VENTAJA COMPETITIVA .......................................................... 24
8.1.2. TEORIA DEL SUPERVIT COMERCIAL ....................................................................... 25
INTRODUCCIN
Sin embargo, todos los beneficios que pueden obtenerse a nivel mundial por
concepto del comercio exterior se ven hasta cierto punto frustrados por el flagelo que
afecta al mundo desde antes de la poca colonial denominado actualmente como
contrabando, que no es ms que la internacin ilegal de mercancas al territorio
aduanero de determinado pas, y que a su vez trae como consecuencia la omisin del
pago de tributos, denominada defraudacin aduanera.
artilugios o situaciones contrarias a ley las mercaderas ingresan al pas sin el respectivo
pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la
participacin de personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros.
Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando y est relacionado con el
hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las mercaderas, existiendo adems
la intencionalidad en la comisin de los hechos, lo cual implica de por medio el dolo.
I. CONCEPTUALIZACIN
1.1. MODALIDADES DE ACCIN
El Derecho penal aduanero forma parte del Derecho penal en general. No obstante ello,
existen autores a quienes les resulta intrascendente la denominacin de Derecho penal
aduanero o Derecho aduanero penal. Por ejemplo, Basalda enfatiza que referirse a un
Derecho aduanero administrativo, a un Derecho aduanero penal o a un Derecho procesal
aduanero es tan vlido como referirse a un Derecho administrativo aduanero, a un
Derecho penal aduanero o a un Derecho procesal aduanero. Y aade: Se trata en
definitiva tan slo de perspectivas diferentes. Es decir, significa que el observador, el
legislador, el cientfico, entre otros, adoptan diferentes puntos de partida (Loc. Cit.).
En el caso que nos ocupa, significa ubicarse desde el punto de vista de la institucin
aduana, de la regulacin del trfico internacional de mercadera o, en definitiva, de
aquello que consideramos la materia aduanera. Este punto de vista es tan vlido como
cualquier otro y no pretende tener su fundamento en un criterio de verdad, sino slo en
la utilidad que puede prestar la investigacin y el estudio de la materia aduanera o, en su
caso, para asegurar una mejor aplicacin del sistema jurdico aduane- ro. Con esta
peculiar perspectiva hemos de calificar de formas aduaneras a todas aquellas que
regulan la materia aduanera en cualquiera de sus aspectos.
Por nuestra parte, preferimos la denominacin de Derecho penal aduanero, que como
parte del Derecho penal en general, es donde se re- coge el conjunto de normas jurdico-
penales que definen la naturaleza del delito aduanero y su respectiva consecuencia
jurdica.
El ilcito que determina el delito aduanero, se fundamenta en la omisin por parte del
contribuyente o responsable, como sujeto deudor, de la obligacin tributaria aduanera
que la ley determina (lo que le atribuye a los respectivos tipos, la caracterstica de ley
penal en blanco).
Los Derechos Arancelarios y dems impuestos que corresponda aplicar sern los
vigentes en la fecha del nacimiento de la obligacin tributaria. En todos los casos se
aplicar el tipo de cambio vigente a la fecha de cancelacin.
El universo tpico de los delitos aduaneros se encuentra delimitado por la Ley N 28008
(Ley de los delitos aduaneros). As, forman parte del Derecho penal aduanero, los
delitos de: con- trabando, defraudacin de rentas de aduana, receptacin aduanera,
financiamiento de deli- tos aduaneros y trfico de mercancas prohibidas o restringidas
(artculos 1 al 8).
a) La potestad aduanera
b) El comercio lcito o trfico legal de mercancas.
c) El control aduanero y/o la recaudacin de los derechos arancelarios y dems
impuestos aplicables sobre la mercanca declarada.
d) El proceso de ingresos y egresos del Estado, representado por Aduanas.
son responsables solidarios con su comitente por los adeudos que se formulen como
consecuencia de los actos aduaneros en que hayan participado.
1. Sujeto activo. La persona natural (fsica), que para efectos del delito se
representa como cualificada, pudiendo serlo slo quien es el obligado al pago
del tributo aduanero en su condicin de contribuyente o responsable.
2. Sujeto pasivo. El estado, representado por Aduanas, quien resulta agraviado por
el delito.
3.4. TEORIAS
3.4.1. TEORA DE LA RECEPTACIN EN CADENA O SUCESIVA
Segn sta teora, es punible la receptacin de la receptacin, es decir cuando una
persona recepta un bien que ha sido anteriormente receptado por otra persona. En este
caso resulta evidente el delito de receptacin cuando se produce el efecto cadena, en
virtud del cual el receptador anterior pone en movimiento el bien, dndoselo a un nuevo
receptador y as sucesivamente. Estas conductas de receptacin sucesiva o en cadena
encuadran perfectamente en el tipo de receptacin aduanera.
En este caso el agente debe haber permanecido extrao a la comisin del delito
aduanero, lo que implica la inexistencia de acuerdo anterior, como prometer comprar la
mercanca antes de producido el hecho delictivo, ya que ello podra situarlo como
instigador del delito precedente.
El tipo penal requiere que el agente adquiera o reciba en donacin o en prenda; o que
guarde, esconda, venda o ayude a comercializar la mercanca. La ley hace una
enumeracin taxativa de las acciones materiales mediante las cuales se puede congurar
este delito.
Recibir en prenda implica la posesin del bien, por parte del receptador, como
garanta para el cumplimiento de una obligacin. Guardar la mercanca equivale a
recibirla en depsito, con el fin de custodiarlo hasta su devolucin.
4.6. PENALIDAD
La pena ser privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con
ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das multa.
Se aprecia, como fundamento poltico criminal, un esfuerzo por parte del Estado,
para afianzar el control penal prevencionista (prevencin general negativa), disuadiendo
penalmente a quien, sin necesariamente intervenir materialmente en el ilcito, se
representa como un elemento sumamente peligroso en relacin al bien jurdico, ya que
se constituye en el soporte econmico que posibilita el delito.
requiere el conocimiento por parte del agente de los fines de su financiacin. El error de
tipo es configurable (vgr. cuando es inducido a error en relacin a los fines del
financiamiento por l efectuado).
No es necesario que el agente obre con animus lucrandi, su conducta se penaliza por
estar orientada al favorecimiento de una situacin antijurdica y lesiva a los intereses
recaudatorios del Estado, producida por el delito aduanero.
5.5. PENALIDAD
La pena a imponerse es privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce
aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das multa.
La Oferta
La competencia interna. Entre mayor competencia interna exista hace que las
empresas quieran ser innovadores o empiecen a ver la manera de que su
producto sea el principal, comienza a exportar.
X. DELITOS
ELEMENTOS
Los elementos que se requieren para que se integre una infraccin son los
siguientes:
Que se encuentre establecida en la ley.
Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.
Que exista sancin prevista en la ley.
Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infraccin y
sancionarla.
XI. CONTRABANDO
12.1. FALSIFICACIN
Este tipo de piratera consiste en la duplicacin, distribucin y/o venta ilegales de
material con propiedad registrada, imitando el producto protegido por derechos de
autor. En el caso del software en paquete, es habitual encontrar copias falsificadas de los
Propiedad Intelectual, conocida como Ley Lasalle, Ley Federal del Derecho de Autor,
Reglamento de la Ley Federal del Derecho de Autor. Se puede deducir que son muchas
las instituciones y las estrategias que se colaboran e implantan para poder reducir y
eliminar los delitos de contrabando y la piratera todas estas persigue el mismo fin.
Gracias a la accin que tomaron se han reducido la incidencia de estos delitos ya
que es casi imposible poder eludirlos ya que estn tan adheridos a la sociedad,
globalizacin y a la constante competencia comercial. Considero que esta
responsabilidad no depende solo de estas organizaciones, tambin es algo que nos
corresponde a nosotros como sociedad tomar conciencia y ser responsables de nuestros
actos, as como reclamamos nuestros derechos y todo lo que nos beneficia debemos
saber que tenemos de igual manera obligaciones no solo con los nosotros, comunidad,
trabajo, escuela, las obligaciones son con nuestro pas ya que el solo es el reflejo de
nuestras acciones as se puedan aplicar ms leyes, acuerdos y se unan ms
organizaciones para combatir estos delitos si nosotros no ponemos de nuestra parte o
cambiamos esto seguir igual.
adquirir o que los adquiran en casos especiales ya sea por una urgencia y que esto sera
solo ocasional pero no es as, si nos damos cuenta de manera continua las personas
recurren a esos productos solo porque son ms baratos e incluso muchos ven a la
piratera como un gran negocio. Es lamentable darnos cuenta que Mxico es un pas rico
en cultura de piratera. Anterior mente las personas que tena una buena solvencia
econmica o un estado econmico estable eran las personas profesionistas o gente que
se prepara para que esto sea posible en la actualidad a falta de empleos en nuestro pas
muchas familias mexicanas han optado por dedicarse a comerciar productos piratas que
por razones obvias son provenientes de alguna operacin del contrabando ya que en ese
estado no pueden internarse o salir del pas. Se dice que este sector ilcito representa
ms del 12 % del Producto Interno Bruto Nacional (PIB) segn estadsticas del Instituto
Nacional de Estadstica y Geografa (INEGI) ya que en nuestro pas ms de diez
millones de personas viven de la informalidad.
La falsificacin de envases y contenidos de medicamentos se ha identificado
tambin en el mercado negro de productos farmacuticos que hoy da posiciona
a Mxico dentro de los 10 pases en mayor riesgo en el mundo, dadas las intrincadas
redes de crimen organizado que se han formado para comercializar tratamientos
mdicos falsificados. Empresas farmacuticas extranjeras de Asia y Medio Oriente
estn ingresando a Mxico medicamentos caducos para su venta, por lo que debemos
ser cuidadosos al comprar productos demasiado baratos, o que se venden en
establecimientos clandestinos. Las industrias del calzado y textil son muy afectadas por
este delito, se dicen que en Mxico que el 75%de la poblacin adquiere zapatos o ropa
apcrifos o de dudosa procedencia, cabe sealar que el 80% de las importaciones se
hacen mediante la triangulacin o falsificacin en los documentos, lo que significar
que para el presente 2012 el 90% del mercado nacional ser acaparado por la piratera y
el contrabando. La excusa que da la sociedad en el consumo de estos productos es que
dicen que los productos son demasiado caras ms si estn en maduracin es decir que
estn en la moda de la poblacin es por eso que recurren a ellos ya que se ahorran ms
de la mitad que si compraran el autntico afirmando que son casi iguales tal vez la
marca o etiqueta es lo que marca la diferencia. Sobre esto puedo decir que estos delitos
se han apoderado de muchas industrias afectndonos directa e indirectamente a nuestra
sociedad y cultura, dejando muchas problemticas y desventajas as como las prdidas
millonarias que se presentan en las industrias y los ingresos que estn en el pas
XV. GUATEMALA
pago de tributos equivalente al 100% del importe del tributo omitido, sin
mencionar intereses resarcitorios correspondientes conforme el cdigo tributario.
Ahora bien, en caso de encontrar discrepancias como declaracin inexacta de
datos o no adjuntar documentacin completa de soporte a la declaracin, o
reexportacin extempornea de mercancas, la autoridad aduanera proceder a levantar
acta respectiva detallando la infraccin cometida y acompaarla con copia certificada de
la DUA correspondiente, y su documentacin de soporte para realizar respectiva
denuncia al Ministerio Pblico, as mismo se elaborar audiencia por infraccin
aduanera administrativa en la que se notificar al importador el detalle de la infraccin
aduanera cometida y el monto de la sancin a cancelar, el cual puede variar desde
$CA250 pesos centroamericanos equivalentes a $250 dlares estadounidenses hasta
$CA1,000 equivalentes a $1000 dlares estadounidenses, dependiendo la gravedad de la
infraccin cometida.
Cabe mencionar que la defraudacin y el contrabando aduanero no constituyen
delito o falta cuando el valor de las mercancas o bienes involucrados en el acto
no exceden del equivalente a 5% del valor total del embarque, en este caso se
autorizar el retiro de las mercancas luego de haber cancelado los aranceles e
impuestos correspondientes y se haya comprobado la propiedad de la misma.
En caso sobrepasen el 5% del valor total del embarque, el importador deber
realizar solicitud de mercancas incautadas, la cual ser resuelta en un plazo de
20 das hbiles contados a partir de la fecha siguiente su presentacin.
Ahora bien, cuando se cometen los actos de contrabando y defraudacin
aduanera por la va ilegal, se presenta principalmente en el ingreso o salida de
mercancas por lugares no habilitados, o en el embarque, desembarque o trasbordo de
mercancas sin cumplir con los trmites aduaneros correspondientes, tambin se da
durante la internacin o externacin clandestina de mercancas al ocultarlas en dobles
fondos, en otras mercancas o en el cuerpo o equipaje de las personas, para lo cual la
autoridad aduanera est facultada para realizar el acta administrativa o documento
equivalente en el que se haga constar la falta de documentos que comprueben la legal
estancia de las mercancas dentro del territorio nacional o su paso por las aduanas del
pas, para lo cual eventualmente se instalan operativos de carretera, en las principales
carreteras del pas.
TTULO I
DELITOS ADUANEROS
CAPITULO I
RECEPTACIN ADUANERA
CAPTULO IV
II. FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados
en la presente Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni
mayor de doce aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.
CAPTULO V
CAPTULO VI
I. TENTATIVA
CAPTULO VII
a. Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones, explosivos,
elementos nucleares, disel, gasolinas, gasoholes, abrasivos qumicos o materiales
afines, sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o caractersticas puedan
afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pblica o el medio ambiente.
k. Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar de
fabricacin distinto al real.
CAPTULO VIII
CAPTULO II
PROCESO
a. A iniciativa del Ministerio Pblico o del procesado el Juez dispondr, una vez
iniciado el proceso y antes de formularse la acusacin fiscal, siempre que exista prueba
suficiente de responsabilidad penal, por nica vez para los delitos contemplados en la
presente Ley, la celebracin de una audiencia especial y privada, en cuaderno aparte y
con la asistencia de los sujetos procesales y del abogado defensor del procesado.
CAPTULO III
a. Todas las mercancas que sean necesarias para atender los requerimientos en
casos de emergencia, urgencia o necesidad nacional, debidamente justificados, a favor
del Estado, los gobiernos regionales o municipales.
Las donaciones sern aprobadas mediante resolucin ministerial del Presidente del
Consejo de Ministros y estn inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV)
En el caso de los literales a), b), f) y g), a partir del da siguiente de notificada la
Resolucin que aprueba la adjudicacin directa, la entidad o institucin beneficiada
tiene un plazo de veinte (20) das hbiles para recoger las mercancas adjudicadas,
vencido dicho plazo la Resolucin de adjudicacin queda sin efecto. En este caso,
dichas mercancas podrn ser adjudicadas por la Administracin Aduanera a favor de
otra entidad, siempre que sta sea alguna de las entidades comprendidas en el mismo
literal del presente artculo donde se encuentra prevista la primera entidad beneficiada.
CAPTULO II
III. SANCIONES
VI. SUBCAPTULO I
VII. SANCIONES RESPECTO DE LAS PERSONAS QUE COMETEN LA
INFRACCIN
una multa equivalente a cuatro veces los tributos dejados de pagar, incrementndose en
dos veces por cada reincidencia. De no poder aplicarse sta, el infractor abonar una
multa equivalente a dos veces el valor FOB de la mercanca objeto de la referida
infraccin, incrementndose en dos veces por cada reincidencia.
SUBCAPTULO II
SUBCAPTULO III
En caso de que dicha persona preste servicios, bajo cualquier forma o modalidad
para una persona jurdica dedicada al transporte, se le suspender cinco (5) aos la
licencia de conducir.
SUBCAPTULO IV
La sancin del cierre del establecimiento no libera al infractor de cumplir con las
obligaciones laborales.
CAPTULO III
COMPETENCIA
CAPTULO IV
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
V.- CONCLUSIONES
En el presente caso, el grupo ha tomado como referencia un caso real que fue
materia de investigacin por el Ministerio Pblico de Tacna y actualmente se encuentra
judicializado.
de Tacna en cuyo interior se encontr un vehculo Station Wagon tapado con una lona
color plomo, una vez descubierto, se apreci que dicho vehculo tena colocada dos
placas de madera (de triplay) TK-3553, marca Mazda, Modelo Familia, Ao 2005,
color Blanco, siendo que los conductores de la cochera no portaban la documentacin
del vehculo, desconocan quin era el propietario, por lo que dicha unidad fue
trasladada a las instalaciones del Departamento Policial-DEPROVE a fin de proseguir
con las investigaciones correspondientes, advirtindose inclusive que el vehculo no
tena llave de contacto y la puerta no estaba asegurada.
VI.- BIBLIOGRAFIA
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/10129
[Escriba texto] Pgina 63
DELITO DE RECEPTACION ADUANERA
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/mx/2013/pirateria-mexico.html
http://wikiguate.com.gt/comision-nacional-para-la-prevencion-y-combate-