SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Cali, Valle del Cauca

REGIONAL VALLE DEL CAUCA Versin: 01

CENTRO DE GESTIN TECNOLGICA DE
SERVICIOS
PLANTILLA TALLER

Denominacin: TALLER No.12

Gua No. 12 Determinar Polticas Contables - Manejo del Efectivo
y Equivalentes de Efectivo
Nombre y cdigo del TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
Programa de formacin:
Identificacin del taller Actividad (es) del Proyecto:
AP - 2
Disear un modelo de Informacin Contable, Financiera, de
Costos y de anlisis de informacin financiera
Actividad (es) de Aprendizaje:
AA- 12
Reconocer y medir el manejo del efectivo y/o equivalente del
efectivo segn las polticas contables del ente econmico y la
normativa vigente.
Fase: Planeacin
Duracin estimada horas y 12 horas,
fecha de entrega: 25 de junio de 2017
Modalidad del trabajo: Presencial y Trabajo Independiente - Autnomo
Ambiente de formacin: - Taller de Formacin con su instructor y compaeros
- Biblioteca
Materiales de formacin: Computador, bolgrafos negros, lpiz negro, resmas papel blanco
carta, papel bond de colores, tijeras, pegantes recortes varios.

Actividad de Aprendizaje

3.4.1. Desarrollar los talleres de prctica propuestos por su instructor y consrvelo dentro de su
portafolio de Evidencias.

l. OBJETIVO(S)

Diferenciar la caja menor de la caja principal.

Contabilizar reembolsos de Caja Menor y sus correspondientes ajustes.
Contabilizar los ajustes de correcciones, omisiones de acuerdo con NIIF, ticas
profesionales para el caso.
Elaborar registros en libro de bancos y elaborar conciliacin bancaria y realiza los ajustes
correspondientes de acuerdo con la normatividad vigente y las polticas organizacionales.
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ll. REFLEXIONES

imagen 1

Recordemos que el efectivo es el dinero que mantiene la empresa en la cuenta de caja o en forma
de depsito en una entidad financiera. Valores en moneda corriente o su equivalente de efectivo
contenido por:
Efectivo en caja, cuentas bancarias, todo lo disponible para pagos sin restriccin, documentos
inversiones de corto plazo o temporales.

lll. DESCRIPCIN DEL TALLER

Estimad@s aprendices! :

Con el conocimiento adquirido durante ste proceso de formacin debern realizar el siguiente
taller, para apoyar la construccin de su proyecto formativo:

1. Al efectuar un arqueo de caja menor se encontr los siguientes valores:

Saldo libros: 890.000
Documentos:
Refrigerios 85.000
Peajes 68-000
Cafetera 60.000
Combustible 120.000
Compra de papelera 52.000
Compra almuerzos 15.000
Vale transporte secretaria 22.000
Vale temporal descargue camin 120.000
BILLETES MONEDAS
5 Und X 10.000 3 X 1.000
10 x 5.000 5 X 500
4 x 50.000 20 X 100
6 x 2.000 5 X 50

Determine si hay diferencias y contabilcelas.

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2. Elaborar arqueo de caja General con los siguientes datos:

Saldo en libros CAJA 8.800.000

CAJA GENERAL CAJA MENOR CAJA MONEDA EXTRANJERA
4.500.000 500.000 3.800.000

CHEQUES:
NUMERO BANCO VALOR
6530 AVVILLAS 630.000
1012 POPULAR 1.890.000
2072 BOGOTA 125.000
5670 COLOMBIA 870.000

BILLETES MONEDAS MONEDA EXTRANJERA

10 X 50.000 5 X 1.000 1270 DOLARES

12 X 20.000 30 X 500
23 X 5.000 50 X 200 CAMBIO DIA 3.000 PESOS
13 X 10.000 40 X 100
5 X 2.000 20 X 50

FACTURA DE GASTOS
CONCEPTO VALOR
COMPRA ELEMENTOS CAFETERIA 35.000
TRANSPORTE MENSAJERO 42.000
COMBUSTIBLE 85.000
TRANSPORTE M/CIA 88.000
FOTOCOPIAS 38.000
COMPRA TONER 59.000
VALES TEMPORALES 60.000
PEAJES 55.000
Contabilizar las diferencias

3. Conciliacin
El movimiento del Extracto del banco _____(ustedes seleccionan el banco)______ es el siguiente
Cta cte N _______________:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35
19/04/2016 Cheque 7486 931.59 9.976.76
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19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 7.908.98

19/04/2016 Cheque 7488 577.09 7.331.89
19/04/2016 Gravamen 4x100 96.46 7.235.43
19/04/2016 Consignacin 1.502.53 8.737.86
19/04/2016 Gastos bancarios 7.51 8.730.45
20/04/2016 Consignacin 2.313.90 11.044.35
20/04/2016 Transf. pago prov 8.568.93 2.475.42
20/04/2016 Cheque 7489 754.48 1.720.94

La empresa presenta los siguientes movimientos en auxiliar de banco:

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
18/04/2016 SALDO ANTERIOR 10.908.35 10.908.35

19/04/2016 Cheque 7481 882.67 10.025.68

19/04/2016 Cheque 7482 1.003.29 9.022.39
19/04/2016 Cheque 7483 1.470.83 7.551.56
19/04/2016 Cheque 7484 1.174.08 6.377.48
19/04/2016 Cheque 7485 1.633.85 4.743.63
19/04/2016 Cheque 7486 931.59 3.812.04
19/04/2016 Cheque 7487 2.067.78 1.744.26
19/04/2016 Consignacin 1.502.53 3.246.79
20/04/2016 Consignacin 933.76 4.180.55
20/04/2016 Gastos bancarios 7.51 4.173.04
20/04/2016 Consignacin 2.313.90 6.486.94
20/04/2016 Cheque 7488 72.12 6.414.82

Se pide realizar la conciliacin aplicando cada uno de los mtodos (de libro a bancos, de bancos a
libros y comparacin de saldos)

4. Analizar la siguiente conciliacin que ha sido presentada por la sociedad auditada, presentar la
conciliacin correcta y realizar los ajustes contables que origina.
Saldo segn la empresa a la fecha 29.894,00
MAS:
Cobros recibidos el 31 de julio, contabilizado en los libros , pero no 3.860,00
depositados en el Banco
Debito por cheques devueltos por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado 600,00
por el banco, pero aun no por la sociedad
Cargos de los servicios de julio, no contabilizados por la sociedad 25,00
MENOS CHEQUES NO COBRADOS:
Cheque 475 87,00
Cheque 625 25,00
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Cheque 805 560,00

Cheque 808 410,00
Cheque 812 520,00
Cheque 814 640,00
Cheque 815 380,00
Cheque 816 25,00
Cheque 817 320,00
Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por el pero 900,00
no por la sociedad
Cheque por cuenta x pagar, contabilizado errneamente por la sociedad por 200,00
640,00 pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840, 00
Saldo segn el Banco 29.076,00

5. Se constituye un CDT por $25.000.000 a 6 meses en el Banco del Exito, su medicin se hace a
valor razonable, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones para
negociar. Tasa de inters del 6% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero de
$35.000

6. Se constituye un CDT por $23.000.000 a 6 meses en el Banco de los Estudiantes, su medicin se

hace a costo amortizado, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones
hasta el vencimiento. Tasa de inters del 8% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto
financiero de $50.000

Actividad para el Proyecto Formativo.

7. Teniendo en cuenta la organizacin creada desde la gua 1 para su proyecto formativo:

7.1 Formule la poltica contable para el manejo de efectivo y equivalente al efectivo. Tome como
gua las polticas contables de una empresa del sector real y el libro de aplicacin contable para las
Mipymes autor: Eduardo Godoy.

7.2 Formule un ejercicio de apertura de caja menor, reembolso de caja menor, arqueo de caja y
conciliacin bancaria.

lV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS ACTIVAS

1. Trabajo de campo
2. Trabajo colaborativo
8. Estudio de casos
9. Simulacin
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V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Estimad@s aprendices!

Han visto, en su formacin la importancia del proceso contable, para el reconocimiento y medicin
de los hechos econmicos, que cada vez se vuelve ms complejo. Lo anterior obliga a ser muy
consciente, responsable y organizado, para poder avanzar en su aprendizaje.

Para que tenga xito en el desarrollo de este taller tenga en cuenta los siguientes consejos:

1. Crear un ambiente de trabajo colaborativo.

2. Participacin activa de tod@s l@s compaer@s de Equipo.
3. Recordar los conocimientos previos adquiridos en la gua No 9.
4. Sentir y contagiar la motivacin a sus compaeros del Equipo Autnomo.

VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER y AL PROYECTO FORMATIVO

1- De la actividad 1-2-3-4-5-6: con su EAE deber contabilizar, las evidencias deben estar
soportadas y adjuntadas a su portafolio de evidencias.
2- La actividad 7 es aplicada a su Proyecto Formativo, de acuerdo a los lineamientos dados
para el mismo.
3- En su Equipo Autnomo Adjuntar evidencias desarrolladas en la Mipyme de su proyecto
formativo (en aplicativo Excel).

VII. GLOSARIO

ACTIVO FINANCIERO: Cualquier ttulo de Contenido patrimonial, crediticio o representativo de

mercancas.

CAPITAL: Bajo una concepcin financiera del capital, que se traduce en la consideracin del dinero
invertido o del poder adquisitivo invertido, capital es sinnimo de activos netos o patrimonio de la
entidad. La mayora de las entidades adoptan un concepto financiero del capital al preparar sus
estados financieros. Si se adopta un concepto fsico del capital, que se traduce en la consideracin
de la capacidad productiva, el capital es la capacidad operativa de la entidad basada, por ejemplo,
en el nmero de unidades producidas diariamente.

CICLO DE OPERACIONES Periodo que transcurre entre la adquisicin de los materiales que entran
en el proceso productivo y su realizacin en efectivo o equivalentes de efectivo.
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MEDICIN: proceso de determinacin de los importes monetarios por los que se reconocen y
llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusin en el balance
(estado de situacin financiera) y el estado de resultados (estado del resultado integral).

NIIF Normas e Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de

Contabilidad (IASB). Esas Normas comprenden: (a) Normas Internacionales de Informacin
Financiera; (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y (c) las Interpretaciones desarrolladas
por el Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(CINIIF) o el antiguo Comit de Interpretaciones (SIC).

PASIVO Obligacin presente de la entidad, surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la

cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
econmicos. PATRIMONIO Parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus
pasivos.

VIII. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Coral, Gudio. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. ltima edicin.

Glosario NIIF Recuperado:

http://www.nicniif.org/files/normas2010/parte%20b/70_glossary%20of%20terms%20f_139.pdf
Fierro, A; Fierro, F; 2015, Contabilidad General con enfoque NIIF; Ecoe Ediciones, 5ed.
www.google.com.co: actualcese/ editorial/recopilaciones/caja_menores/
www.actualicese.com.co ir al motor de bsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja
menor,
www.gerencie.com.co/conciliacin-bancaria.html
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o tambin puede acceder a: e-brary.
www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html
http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pd
https://www.youtube.com/watch?v=DtRT3BUMDGI&nohtml5=False

IMAGEN1:
https://mx.images.search.yahoo.com/search/images;_ylt=A0LEV2Yc2UlZPzUA_x_D8Qt.;_ylu=X3oDMTB0N2Noc21lBGNvbG8DYmYxBHBvcwMxBHZ0aW
QDBHNlYwNwaXZz?p=imagenes+reflexion+del+efectivo+en+caja&fr=mcafee&fr2=piv-
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lX. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Autor (es) Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha

Efrain Danilo Instructor Cgts Regional Valle Mayo /2017
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Nuez Elaboracin taller de Red Administrativa y

Gua, retomado a partir Financiera
de las guas de Centro de
Servicios Financieros
CSF, Centro de Gestin
Tecnolgica de Servicios -
Cgts, Sena
X. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar nicamente si realiza ajustes a la gua)

Autor (es) Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha