Instituto Universitario de Mercadotecnia - ISUM

Asignatura: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Carrera: GESTION FISCAL Y TRIBUTARIA

EVALUACIN 01 INTERROGATORIO
ASPECTOS GENERALES Y ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

INSTRUCCIONES GENERALES:

1. Lean el contenido de los preceptos jurdicos que se indican e interpreten su contenido, slo para determinar a
que se refieren.
2. El respuestas, conceptos o explicaciones producto del anlisis deben ser descriptivas y asertivas (lo que
expone la Ley), por tanto no se admiten frases como: Yo creo, Yo opino, A m me parece y otras afines, as
como respuestas parciales y ambiguas.
3. Las respuestas, conceptos o explicaciones que se emitan deben argumentarse con base a la Ley que
establece el Impuesto al Valor Agregado.
4. Las diferencias entre conceptos deben obligatoriamente ser especficas, es decir, por cada caracterstica se
establece una diferencia.
5. La Dinmica o interrogatorio versar en el contenido que se describe a continuacin. De no fluir un
conversatorio se proceder al interrogatorio.

PUNTOS A TRATAR

Concepto y caractersticas del IVA. (Arts. 1, 31, 32, 16.Pargrafo nico, 29)

1. Hechos imponibles del IVA. (Arts. 1, 3 y 4.)

2. Sujetos pasivos (Tipos y clasificacin). (Arts. 5 al 8)

3. Concepto y diferencias entre:

a. Contribuyentes ordinarios, contribuyentes ocasionales, contribuyentes formales. (Arts. 5 al 8)

b. Responsables solidarios, agentes de retencin y agentes de percepcin. (Arts. 9 al 12)

c. Operaciones no sujetas y beneficios fiscales (Exenciones y exoneraciones). (Arts. 16 al 19, 64, 65 y 67)

4. Temporalidad de los hechos imponibles (Art. 13)

5. Territorialidad de los hechos imponibles (Arts. 1, 14 y 15)

6. Base imponible y su determinacin (Arts. 20 al 25)

7. Alcuotas Impositivas Tipos. (Arts. 27, 61 y 63)

8. Periodo de imposicin (Art. 32)

9. Rgimen de dbitos y crditos fiscales Conceptos, determinacin y prorrateo. (Arts. 28, 29, 31 al 35)
 Instituto Universitario de Mercadotecnia - ISUM
CARRERA: GESTION FISCAL Y TRIBUTARIA - ASIGNATURA: IVA
EVALUACIN 2: TALLER SOBRE HECHO GENERADOR DEL IVA NO SUJECIN Y BENEFICIOS
FISCALES BASE IMPONIBLE (DETERMINACIN).

INSTRUCCIONES GENERALES: LEER PARA EVITAR CONFUSIONES Y ERRORES

1. Para el desarrollo de este Taller deben revisar la Ley que establece el Valor Agregado (IVA) y
su Reglamento.
2. Los conceptos que se emitan no deben ser copia fiel y exacta de los esquemas o guas
entregados por la docente, ya que el ejercicio ser anulado en forma automtica.
3. No se deben transcribir el contenido de los artculos, se deben interpretar y sealar a que se
refieren, como aplica, por qu aplica, efectos y consecuencias, si fuera el caso.
4. Recuerden colocar la base jurdica de los conceptos o explicaciones que se emitan.
5. Las diferencias entre conceptos deben obligatoriamente ser especficas, es decir, por cada
caracterstica se establece una diferencia.
6. Cuiden la redaccin, coherencia, la limpieza en la presentacin de las actividades.
7. El taller ser desarrollado en el Aula de manera individual y con apoyo de las normas
jurdicas indicadas y entregado el da de la evaluacin. Recuerden consultar a la docente en
caso de cualquier duda.
8. El taller debe ser realizado en manuscrito, se debe evitar borrones, tachaduras y
enmendaduras.
9. Se debe trabajar bajo el formato que se presenta y mantener el estricto orden de las
actividades, queda prohibidas notas al pie y llamados u observaciones entre prrafos o pginas.
10. En el interrogatorio queda PROHIBIDO preguntar a la docente o aclarar dudas, para ello se
le otorga una clase especfica para el desarrollo del Taller que incluye orientacin y asesora.
11. Las respuestas, conceptos o explicaciones producto del anlisis deben ser descriptivas y
asertivas (lo que expone la Ley y su Reglamento), por tanto no se admiten frases como: Yo
creo, Yo opino, A m me parece y otras afines, as como respuestas parciales, ambiguas y
elucubraciones.
12. El Interrogatorio se basar en 5 preguntas con valor de 3 puntos C/U. Las preguntas
surgirn de los resultados del Taller entregado.
PUNTUACIN: 5% TALLER. 15% INTERROGATORIO.

OBSERVACIONES:

1. Por el incumplimiento de cualquiera de las instrucciones sealadas, se restara 1 punto de la

nota final.

2. El estudiante que no asista a una actividad de evaluacin en la fecha fijada, debe presentar
el justificativo escrito correspondiente en un lapso no mayor de 8 das. (Art. 29 Reglamento
Interno de Control de Estudios).

3. El estudiante que cometa, intente o facilite fraude en cualquier tipo de actividad de

evaluacin, perder el valor asignado de la actividad y se colocar P. P. F. Perdida por Fraude
en la misma. (Art. 28 Reglamento Interno de Control de Estudios).
 ACTIVIDADES

1.- Con fundamento a lo establecido en los artculos 5 al 12 y del 16 al 19 de la Ley que

establece el IVA, seale 2 caractersticas que diferencian de manera precisa a los sujetos
y operaciones que se indican a continuacin. INDICAR BASE LEGAL EN UN ( ) AL LADO
DE CADA CARATERSTICA.

Contribuyentes: ordinarios Contribuyentes Contribuyentes

1.Realizan de manera habitual
importaciones de bienes y
prestaciones de servicio Art 3
2. Son todas aquellas
personas naturales y jurdicas,
que realizan actividades u
operaciones que constituyen
hecho imponibles
Responsables solidarios
1. Realizan operaciones de
venta de bienes o prestaciones operaciones en las cuales
de servicio por cuenta de
terceros
2. Son terceros ajenos a la
situacin que dio nacimiento al
crdito fiscal, pero se
convierten a su vez en
deudores o sujetos del crdito
por mandato de la ley.
Operaciones no sujetas
1. Es otorgada previamente en
Ocasionales Formales
1.Realizan de manera no 1. Realizan exclusivamente
habitual importaciones de operaciones exentas o
bienes muebles corporales exoneradas.
2. No generan crditos 2.No estn obligados a
fiscales pagar impuestos
Agentes de Retencin Agentes de Percepcin
1.Intervienen en actos u 1.Recibe el importe
correspondiente al tributo en
pueden efectuar la el momento que el
retencin del tributo contribuyente paga la
correspondiente factura
2. Pueden ser creados por 2. Se encuentran en una
expresa disposicin de la situacin que les permite
Ley que los designe recibir del contribuyente una
especficamente. suma de dinero que opera
Descuenta a sus clientes como anticipo del impuesto
del pago que les hace una que al final le corresponder
determinada suma a pagar, al momento de
cuenta de tal impuesto. percibir por concepto de
retribucin.
Operaciones Exentas Operaciones Exoneradas
1.Es otorgado 1. La establece el
la Ley previamente en la ley ejecutivo nacional a
travs de decretos
publicados en la Gaceta
Oficial.
2. 2. Las operaciones de 2.
importacin de bienes y
prestacin de servicios, se
encuentran en el mbito
de aplicacin de la
importacin del impuesto
pero se eximen del pago
por un motivo legal.

2.- Determine: Qu operaciones estn sujetas, no sujetas o exentas de IVA, en los

siguientes supuestos. Justifique su respuesta con la respectiva base legal, sealando de
manera precisa requisitos y condiciones, segn el caso.

a. Fabricacin de muebles.
R) Estn sujetos y califican como contribuyentes ordinarios de IVA. Los industriales son
aquellos que se encargan de la fabricacin y trasformacin de un bien mueble. Art.
5CRBV

b. Servicios prestados por odontlogos.

R) Estn exentos del pago de impuestos, ya que es un servicio prestado en beneficio de
la ciudadana, es otorgado por la Ley en el Art. 19 CRBV

c. Venta de activo fijo de la empresa.

R) Estn sujetas, y califica como contribuyente ordinario indicado en el Art 3 numeral 1
de la LIVA que constituyen hechos imponibles las ventas de bienes muebles corporales.

d. Venta de acciones de una empresa.

R) No sujetas, Lo estable el Art 16 N 2
e. Venta de joyas.
R) Estn sujetas y corresponde a un bien de consumo suntuario en el Art. 61 numeral F
siempre y cuando su precio sea mayor o igual a 2500 U.T.

f. Servicio telefnico, de agua y de electricidad de uso residencial.

R) Estn exentas lo indica el Art. 19 N 9, 10 y 11 por ser un servicio pblico del que
deben gozar todas las personas.

g. El arrendamiento de un inmueble destinado al uso comercial.

R) Estn sujetas por ser de uso comercial de acuerdo al Art.

h. Servicios profesionales prestados de manera habitual por una persona natural.

R) Estn sujetos y constituye un hecho imponible Art 3 N 3 ya que presta su servicio de
manera independiente, califica como contribuyente ordinario Art. Por ser de manera
habitual.

i. Actividades de construccin realizadas por Asociaciones Cooperativas.

R) Estn sujetas,

j. Las importaciones de equipos mdicos.

R) Estn exentas, siempre y cuando sean para uso ambulatorio como hospitalario del
sector pblico o de las instituciones sin fines de lucro. Art 17 N 9

4. BASE IMPONIBLE: Indicar cul es la base imponible en las operaciones sujetas al IVA y
enumere de manera precisa las adiciones y deducciones aplicables a dicha base
imponible, segn el caso. INDICAR BASE LEGAL.
a) Fabricacin de muebles.
R) La alcuota general del 12%

b) Venta de activo fijo de la empresa.

R) La alcuota general del 12%
 c) Venta de joyas.
R) La alcuota general del 12% ms la adicional del 15% sobre la base imponible.

d) Servicios profesionales prestados de manera habitual por una persona natural.

R) La alcuota general del 12%

e) El arrendamiento de un inmueble destinado al uso comercial.

R) La alcuota general del 12%

f) Actividades de construccin realizadas por Asociaciones Cooperativas

R) La alcuota general del 12%

4. Seale si son CIERTAS O FALSAS las afirmaciones siguientes. ARGUMENTE SU

RESPUESTA (Por qu?) CON LA RESPECTIVA BASE LEGAL, INDICANDO SEGN EL
CASO REQUISITOS Y CONDICIONES APLICABLES.

a. El IVA representa un gasto para los Contribuyentes Ordinarios.

R) Falso ya que el dbito fiscal as facturado constituir un crdito fiscal para el adquirente de
los bienes o receptor de los servicios, solamente cuando ellos sean contribuyentes ordinarios
registrados como tales en el registro de contribuyentes respectivo.

b. Las alcuotas correspondientes al IVA, slo pueden ser fijadas por la Ley que lo establece.
R)

c. A los efectos del clculo en cada periodo de imposicin, el IVA a pagar se denominar
Crdito Fiscal.
R) Falso y se encuentra establecido en los Artculos 28 al 31 A los efectos del clculo del
impuesto para cada perodo de imposicin, dicha obligacin se denominar dbito fiscal. El
monto del dbito fiscal deber ser trasladado por los contribuyentes ordinarios a quienes funjan
como adquirentes de los bienes vendidos o receptores o beneficiarios de los servicios
prestados, quienes estn obligados a soportarlos. Para ello, deber indicarse el dbito fiscal en
la factura o documento equivalente emitido por el contribuyente vendedor separadamente del
precio o contraprestacin.

d. En la prestacin de servicio a un ente pblico, el hecho imponible ocurrir cuando se emita la

factura.
R) Falso, cuando se emite la respectiva orden de pago, ya que la administracin pblica trabaja
con un presupuesto y estn sujetos por la Ley a cumplir una serie de procedimientos
administrativos.

e. La rebaja que otorga la LIVA del 50% aplica sobre alcuota correspondiente al valor del
pasaje o flete del transporte nacional e internacional.
R) Falso solo aplica a los internacionales y ser aplicado el 50% sobre el valor del pasaje o flete
vendido o emitido en el pas para viajes que partan desde Venezuela hacia el Exterior.

f. La designacin de Agentes de Retencin tambin aplica a los Contribuyentes

Formales y Contribuyentes Ocasionales.

R) Falso La designacin del pago de impuesto al valor agregado, en calidad de agentes

de retencin, a los sujetos pasivos, que califican como contribuyentes ordinarios del IVA,
aquellos que venden bienes muebles o presten servicios con carcter de mayorista o
minorista.

g. Cuando un contribuyente realiza simultneamente operaciones exoneradas y exentas, est

obligado a efectuar el prorrateo.

R) Cierto si el contribuyente realiza operaciones mixtas, es decir, operaciones gravadas y

operaciones exentas y que adems debe soportar crditos fiscales para el ejercicio de sus
operaciones debe realizar el prorrateo, que se indica en el Art. 34 de Ley de Impuesto al Valor
Agregado, de todos los crditos fiscales comunes que son utilizados para realizar las
operaciones tanto gravadas como exentas, pero en este caso la deduccin se har en una
proporcin igual al porcentaje que el monto de las operaciones gravadas y exentas represente
sobre el total de las operaciones realizadas por el contribuyente en el periodo de imposicin
respectivo.
h. Para determinar el prorrateo se debe dividir las ventas gravadas entre las ventas totales,
aplicndose el porcentaje que resulte de dividir las primeras entre las ltimas.
R) Cierto para determinar el crdito fiscal deducible, debe efectuarse el prorrateo entre las
ventas gravada y las ventas totales, aplicndose el porcentaje que resulte de dividir las
primeras entre las ultimas, al total de los crditos fiscales sujetos al prorrateo. Soportados con
ocasin de las adquisiciones o importaciones de bienes muebles o servicios efectuados.

i. El crdito fiscal es igual que crdito fiscal deducible.

R) Cierto la ley establece en su Art. 34 que los Crditos Fiscales que se originen en la
adquisicin o importacin de bienes muebles y en la recepcin de servicios nacionales o
provenientes del exterior, utilizados slo en parte en la realizacin de operaciones gravadas,
podrn ser deducidos, es decir, la ley permite su deduccin pero en una proporcin igual al
porcentaje que el monto de las operaciones gravadas represente en el total de las operaciones
realizadas por el contribuyente en el periodo de imposicin en el cual se debe realizar el
prorrateo y adems que no se lleve en contabilidades separadas.

j. Los ajustes de precios con ocasin de descuentos, rebajas o devoluciones en ventas no

afecta a la base imponible y por ende al IVA.
R) Falso, si se modifica la base imponible ya que se le

5. En los siguientes casos seale cuando se perfecciona el hecho imponible y la alcuota que
corresponde, segn el caso. Argumente su respuesta con la respectiva base legal.

a. La empresa XYZ C. A. vendi Bs 500.000 en mercancas a crdito la empresa ABC a 30

das, que fueron entregadas con una orden de despacho el da 15-5-17; la factura le fue
entregada el 10-01-17. Llegado el vencimiento, se cobr la factura en cuestin. Indique:

1) Cuando se perfeccion el hecho imponible. Desde el 10/01/2017 ya que es el documento

formar.
2) Cual es la alcuota que corresponde aplicar. Se le debe aplicar la alcuota impositiva general
del 12% que es la que se encuentra establecida actualmente en el Art. 62 de la LIVA

b. La empresa XYZ C.A. importa unas Mquinas de juegos de envite o azar activadas con
monedas. Al mes de mayo de 2017 las mquinas se encuentran en los almacenes EOMIC en la
Aduana. Las mquinas son entregadas a la empresa 9 de junio de 2017. Indique:

1) En qu mes debe registrar la compra y en consecuencia el IVA. En el mes de Mayo del 2017
y debe declarar ante la aduana el pago del impuesto por cada importacin.
2) Cul es la alcuota que le corresponde pagar. Debe pagar la alcuota impositiva general del
12% y adicional del 15 calculada sobre la base imponible.
c. Un asesor tributario brinda sus servicios de manera habitual a organismos pblicos y
empresas privadas. Indique:

1) Cuando nace la obligacin tributaria. En los privados desde el momento que se genera la
factura o cualquier otro documento equivalente (Nota de entrega, Orden de despacho) y en los
pblicos desde el momento que se emite la respectiva orden pago.
2) Cual es la alcuota que debe aplicar al momento de calcular el IVA en ambos casos. La
alcuota impositiva general del 12% establecida en el Art. 62 de la LIVA

d. La Cooperativa ABC C. A. la cual no califica como contribuyente ordinario del IVA, dedicada a
la venta de comida en un centro hospitalario, adquiere desde el exterior una mquina de caf.
En la importacin se gener IVA de Bs. 250.000. Indicar:

1) Cuando nace la obligacin de pagar el IVA. No nace la obligacin ya que es un

contribuyente ocasional que no es una compra que realiza de manera habitual
2) Si el IVA generado es un crdito fiscal para la Cooperativa. Falso lo indica el Art. 6 de la LIVA
nos indica que debe pagar el impuesto correspondiente por cada importacin realizada, sin que
esto le genere crditos fiscales a su favor.

Instituto Universitario de Mercadotecnia - ISUM

Asignatura: IVA
Carrera: GESTION FISCAL Y TRIBUTARIA

EVALUACION 03 - TALLER
DETERMINACIN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA PAGOS Y DEBERES FORMALES

INSTRUCCIONES GENERALES: LEER PARA EVITAR CONFUSIONES Y ERRORES

1. Lean con detenimiento cada una de las actividades antes de desarrollar su contenido.
2. Lean el contenido de los preceptos jurdicos aplicable a cada actividad e interpreten su contenido,
slo para determinar a qu se refieren.
3. Los conceptos que se emitan no deben ser copia fiel y exacta de los esquemas o guas entregados
por la docente, ya que el ejercicio ser anulado en forma automtica.
4. No se deben transcribir el contenido de los artculos, se deben interpretar y sealar a que se refieren,
como aplica, por qu aplica, efectos y consecuencias si fuera el caso.
5. Recuerden colocar la base jurdica de los conceptos o explicaciones que se emitan.
6. El taller debe ser realizado en manuscrito, por tanto respeten las normas de mrgenes, sangras,
tipo y tamao de letra, entre otros.
7. Debe mantener el estricto orden de las actividades, queda prohibido BORRAR EL ENUNCIADO DE
LAS ACTIVIDADES.
8. Cuiden la redaccin, coherencia, la limpieza en la presentacin de las actividades.
9. En el interrogatorio queda PROHIBIDO preguntar a la docente o aclarar dudas, para ello se le otorga
una clase especfica para orientacin y asesora.

OBSERVACIONES:

g) Por el incumplimiento de cualquiera de las instrucciones sealadas, se restara 1 punto por cada
actividad.
h) El estudiante que no asista a una actividad de evaluacin en la fecha fijada, debe presentar el
justificativo escrito correspondiente en un lapso no mayor de 8 das. (Art. 29 Reglamento Interno de
Control de Estudios)

i) El estudiante que cometa, intente o facilite fraude en cualquier tipo de actividad de evaluacin,
perder el valor asignado de la actividad y se colocar P. P. F. Perdida por Fraude en la misma. (Art. 28
Reglamento Interno de Control de Estudios).

ACTIVIDADES

1. Indique en forma precisa y de acuerdo a la Ley que establece el IVA, cuales son los deberes de los
contribuyentes, deberes y facultades de la Administracin Tributaria. Indique base legal.

2. Explique en qu consiste la determinacin de oficio e indique en qu casos procede la determinacin

de oficio sobre base presuntiva en el IVA. Seale base legal.

3. La empresa XYZ C.A. compra 10 computadoras. La mercanca se la entregan el 2 de mayo de 2017,

bajo las siguientes condiciones:

- Precio: 1.730.900,00 Bs. C/U.

- Descuento: 15% por cada mquina.
- El pago fue de contado.

Informacin de inters:
- El 25 de mayo realiza la devolucin de 2 mquinas por defecto de fbrica.

Se pide:
a. Determinar el IVA a pagar.
b. Realizar los asientos en los libros de compras y ventas que se anexan.

4. La empresa XYZ C.A. en el mes de mayo 2017 registro ventas internas (expresado en Millones de
Bs.) por un monto de 61.200,00 MM Bs. y 25. 000,00 MM Bs. por ventas exentas.

Con respecto a las compras registra lo siguiente:

a) Compras internas usadas en sus operaciones Bs. 28.500,00. Alcuota general.
b) Gastos de administracin:

Servicios Bsicos (Agua, luz, Telfono) Bs. 450.000,00

Alquiler de locales Bs. 120.000,00
Artculos de Oficina Bs. 170.000,00
Reparaciones Bs. 100.000,00
Servicio de vigilancia Bs. 3.450,000,00

Se pide determinar:

1) Crdito fiscal totalmente deducible.

2) Crdito Fiscal sujeto a prorrateo.
3) Total de crdito fiscal a deducir.

5. Caso: Empresa Cardozo Romero C.A. Rif: J397935146, dedicada a la venta interna y de exportacin
de accesorios de computacin y servicios de mantenimiento realiz en el mes de mayo de 2017 las
operaciones que se detallan, expresadas en Millones de Bs.:
- Ventas internas no gravadas 5.800.000,00 Bs.
- Compras nacionales con alcuota general 101.533.333,33 Bs.
- Servicios de transporte areo nacional 7.200.997,33 Bs.
- Ventas de exportacin 250.200.000,00 Bs.
- Ventas internas gravadas por alcuota general 102.630.000,00 Bs.
- Excedentes de crditos fiscales periodo anterior 2.300.000,00 Bs.

Datos de inters:
La empresa Registra:
1. Retenciones IVA Acumuladas por Descontar de Bs. 30.000,00
2. Retenciones del IVA del Perodo Bs. 72.000,00

SE PIDE:
a. Determinacin IVA Dbito Fiscal.
b. Determinacin IVA Crdito Fiscal.
c. Elaborar el resumen del periodo: a. Diferencia (Dbito Fiscal - Crdito Fiscal). 4. 4. Total Retenciones
del IVA
d. Llenar la declaracin en la forma anexa.
e. El representante de la empresa es el Sr. Jos Antonio Machado
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Carrera: GESTION FISCAL Y TRIBUTARIA
Asignatura: IVA - UNIDAD IV

INSTRUCCIONES GENERALES: LEER PARA EVITAR CONFUSIONES Y ERRORES

1. Lean el contenido de las normas jurdicas aplicables al tema asignado, efectuar el respectivo anlisis
a los fines de interpretar su contenido.
2. No se deben transcribir el contenido de los artculos, se deben interpretar y sealar a que se refieren,
como aplica, por qu aplica, efectos y consecuencias si fuera el caso.
3. Recuerden colocar la base jurdica de los conceptos o explicaciones que se emitan.
4. El contenido desarrollado deben entregar un resumen no mayor de 3 hojas sin contar la portada.
5. Cuiden la redaccin, coherencia, la limpieza en la presentacin de las actividades.
6. Deben realizar la explicacin oral del contenido en la fecha indicada en la planificacin.

OBSERVACIONES:

j) Por el incumplimiento de cualquiera de las instrucciones sealadas, se restara 1 punto por cada
actividad.

k) El estudiante que no asista a una actividad de evaluacin en la fecha fijada, debe presentar el
justificativo escrito correspondiente en un lapso no mayor de 8 das. (Art. 29 Reglamento Interno de
Control de Estudios)

l) El estudiante que cometa, intente o facilite fraude en cualquier tipo de actividad de evaluacin,
perder el valor asignado de la actividad y se colocar P. P. F. Perdida por Fraude en la misma. (Art. 28
Reglamento Interno de Control de Estudios).

TRABAJO DE INVESTIGACION, ANALISIS Y EXPOSICIN

INSTRUMENTOS NORMATIVOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

TEMA BASE LEGAL RESPONSABLE

COT, LIVA, REG.LIVA. Providencia Administrativa
Los Contribuyentes
sobre las obligaciones que deben cumplir los
1 Formales del Impuesto al
Contribuyentes Formales del Impuesto Al Valor
Valor Agregado
Agregado. Gaceta oficial no. 37.661 del 31/03/2003
COT, LIVA, REG.LIVA., Providencia 0029 y 0030-A
donde se designan a los entes pblicos como
Agentes de Retencin agentes de retencin del Impuesto al Valor
2
Pblicos y privados Agregado. Gaceta Oficial Nro. 38.188 del
17/05/2005 y Gaceta Oficial Nro. 38.136 del
28/02/2005
COT, LIVA, REG.LIVA., Providencia 00071
mediante la cual se establece las Normas
Rgimen de facturacin Generales de Emisin de Facturas y otros
3
del IVA Documentos. Gaceta Oficial Nro. 39.795 del
08/11/2011.
COT, LIVA, REG.LIVA., Providencia 0091 que
regula la utilizacin de medios distintos para la
4 Facturacin electrnica emisin de facturas y otros documentos por parte
de los prestadores de servicios masivos. Gaceta
Oficial 39.259 del 08/09/2009
COT, LIVA, REG.LIVA, Providencia 00071 mediante
la cual se establece las Normas Generales de
5 Mquinas fiscales
Emisin de Facturas y otros Documentos. Gaceta
Oficial Nro. 39.795 del 08/11/2011.
Libros de compras y COT, LIVA, REG.LIVA. Otras doctrinas.
6
ventas
 COT, LIVA, REG.LIVA. Decreto 6.984 Opcin de
Rgimen de recuperacin
acogerse al presente rgimen de recuperacin de
de Crditos Fiscales del
Crditos Fiscales del Impuesto al Valor Agregado, a
7 Impuesto al Valor
los contribuyentes ordinarios que en l se
Agregado, a los
especifican. Gaceta Oficial Nro. 38.839 del
contribuyentes ordinarios
27/12/2007
Recuperacin de Providencias Administrativas 029 (Arts. 11 al 14) y
excedentes de crditos 030 (Arts. 9 al 11)
8
fiscales en las
retenciones
Reglamento Parcial N 1 de la Ley que establece el
Recuperacin de crditos
Impuesto al Valor Agregado, en materia de
fiscales para
9 recuperacin de crditos fiscales para
contribuyentes
contribuyentes exportadores, publicado en la
exportadores.
Gaceta Oficial N 37.794 de fecha 10/10/2003
Reglamento Parcial N 3 de la Ley que establece el
Recuperacin de
Impuesto al Valor Agregado, en materia de
impuesto soportado por
recuperacin de impuesto soportado por los
10 los agentes diplomticos
agentes diplomticos y consulares acreditados en el
y consulares acreditados
pas, publicado en la Gaceta Oficial N 37.034,
en el pas
del12/09/2000.
Decreto mediante el cual se concede la
exoneracin del Impuesto al Valor Agregado a las
Decreto de exoneracin operaciones de importacin de los bienes muebles
11
con fines mdico quirrgicos sealados, por cinco
(5) aos. Decreto 8.847. Gaceta Oficial Nro. 39.882
del 13/03/2012
Regulacin de la presentacin de la notificacin de
Compensaciones y compensaciones y cesiones establecidas en los
12
cesiones artculos 49 y 50 del COT. Providencia 0954.
Gaceta Oficial Nro.38.324 del 29/11/2005
Formatos Electrnicos COT, LIVA, REG.LIVA. Portal del Seniat
13
IVA
 Instituto Universitario de Mercadotecnia - ISUM
Asignaturas: ISLR I IVA TRIBUTOS MUNICIPALES AUDITORIA FISCAL
Carrera: GESTION FISCAL Y TRIBUTARIA

EVALUACION 05 0 06
LISTA DE COTEJO RENDIMIENTO ACADMICO
Ponderacin 10%

RENDIMIENTO
RASGOS Excelente Satisfactorio Deficiente
(2 Ptos.) (1 Pto.) (0 Pto.)
Asistencia Puntualidad
Inters, atencin y participacin
Habilidad para realizar las consultas
bibliogrficas, documentales o
personales con el objeto de aclarar
dudas o solucionar problemas
Manejo del Lenguaje Tributario,
Oralidad, Argumentacin y
Redaccin (sintaxis y semntica)
Capacidad de anlisis e
interpretacin de las normas
jurdicas - Organizacin y
presentacin de las actividades