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Sistema de tesorera
Contabilidad pblica
23/11/2016
1. Completar:
ENFOQUE TRADICIONAL DEL TESORO: Por enfoque tradicional del tesoro podemos comprender a las
tres funciones inherentes al mismo y a continuacin descriptas:
De Caja: Competencia para la gestin de pagos y de ingresos lquidos
Financieras: Actividades que se vinculan con la imposicin a corto plazo de fondos lquidos
ociosos con mejores rentabilidades
Conexas: Referidas a la custodia de ttulos, garantas y otros valores bajo su resguardo.
ENFOQUE MODERNO DEL TESORO: Hace referencia a la relacin existente con el sistema tributario
adems de la inclusin de las funciones anteriormente enumeradas. Un sistema de tesorera eficaz debe tener
una ptima relacin y conocimiento de:
El resto de los sistemas de administracin financiera
El entorno macroeconmico y financiero nacional
TEMPORAL: ya que dicho sistema administra los recursos desde que ingresan a las bocas recaudadoras o
colectoras del subsistema de cobranzas bajo el criterio de que los fondos lquidos son de pertenencia del Estado
desde dicho momento, y no solo desde cuando estn bajo directa gestin del organismo institucional
responsable.
INSTITUCIONAL: Por el hecho de que analiza los recursos en sus expresiones lquidas y endeudamiento de
corto plazo en funcin de las responsabilidades de los rganos de recaudacin fiscal.
Competencia: La Tesorera General de la Nacin en su carcter de rgano Rector del Sistema de Tesorera,
desempea un rol protagnico en el gerenciamiento financiero del Sector Pblico, asumiendo la
responsabilidad de programar y administrar los grandes flujos financieros del Estado.
La definicin, el alcance y las competencias del Sistema de Tesorera se detallan en el Ttulo IV de la Ley de
Administracin Financiera Nro. 24.156 reglamentado por el Decreto Nro. 1344/07 (ttulo IV) y sus
modificatorias.
Estructura:
Ministerio de
hacienda y finanzas
pblicas
Secretaria de
hacienda
Subsecretaria de
presupuesto
Direccin general de
Direccin nacional de
Oficina nacional de Contaduria general de Tesoreria general de sistemas informaticos
ocupacin y salarios
presupuesto la nacin la nacin de administracin
del sector pblico
financiera
6. Teniendo en cuenta el mbito de la descentralizacin, cules son los rganos ejecutores del
sistema de Tesorera?
c) Describir en qu consisten las funciones bsicas vinculadas con la Cuenta nica que realiza
la TGN.
La Tesorera General de la Nacin (TGN) se encarga de coordinar el funcionamiento de todas las unidades o
servicios de tesorera que operen en el sector pblico nacional, dictando las normas y procedimientos
conducentes a ello.
Los Servicios Administrativos Financieros brindarn apoyo administrativo a las mximas autoridades del
organismo y tendrn a su cargo el cumplimiento de las polticas, normas y procedimientos que elaboren los
rganos rectores de los sistemas de administracin financiera.
iv. Cmo funcionan las cuentas recaudadoras que los SAF deben mantener en el Bco.
Nacin?
Las cuentas recaudadoras se relacionan con el mdulo de ingresos del Sistema de Cuenta nica; siendo el
objetivo de aquel permitir la identificacin de los recursos de distinto origen, y registrarlos convenientemente,
en funcin de las fuentes de financiamiento. Para ello, se abren y mantienen cuentas recaudadoras por cada
Servicio Administrativo Financiero (SAF) y Fuente en el Banco de la Nacin Argentina, en las que se
acreditan los ingresos recaudados y se debitan diariamente, en forma automtica, transfiriendo sus
saldos a la CUT, no pudiendo recibir dbitos de otra naturaleza.