Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
A Sumaria
A.1 Analitica de Efectivo
A.2 Analitica de Bancos
A.2 Programa
A2 Cuestionario de Control Interno
A2.1 Deficiencias de Control Interno
A3 Ajustes
A4 Divulgaciones
A5 Arqueo de Caja
A6 Arqueo de Caja Chica
A7 Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
A8 Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro A9
Circularizacin de Confirmaciones (Estadistica) A9.1
Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)
A9.2 Circularizacin de Confirmaciones No contestadas
MODA INTERNACIONAL, S. A.
P.T. BG-1 Fecha:
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: CHHP 16/01/2014
Activo
Activo No Corriente
Activo Corriente
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. BG-2 Fecha:
CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: CHHP 16/01/2014
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio CC
Pasivo
Pasivo No Corriente BB
Pasivo Corriente AA
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
MODA INTERNACIONAL, S.A. Cdula
P.T. A Fecha:
Sumaria de Efectivo y Bancos Al 31
de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
rea de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)
200,369.20 - - 200,369.20
BG-1
CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Va a cdula
MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A.1 Fecha:
Cdula Analitica de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
rea de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)
9,201.40 - - 9,201.40
BG-1
CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,
son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Verticalmente
Va a cdula
MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A.2 Fecha:
Cdula Analitica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por: CMJR 15/01/2014
rea de Caja y Bancos Revisado por: CHHP 16/01/2014
(Cifras en Quetzales)
191,167.80 - - 191,167.80
BG-1
CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Va a cdula
MODA INTERNACIONAL, S.A.
P.T. A1 Fecha
Planeacin o Programa de Auditora
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014
3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general. A7 jdp chhp
EGRESOS
P.T. Fecha
Efecto Recomendacin A2.1
Comentarios de la Gerencia Referencia
e los fondos a) Se requiera el cobro inmediato del a) Se correr el registro contable
ra cubrir el valor del cheque o se proceda a registrar Hecho por
correspondiente. B) Se emitir poltica qu CMJR 15/01/2014
compras como cuenta por cobrar el valor del Revisado
prohiba apor
los encargados de caja general CHHP 16/01/2014
peracin cheque a la encargada de la caja caja chica de cambiar cheques personal
fondos en general. b) Se emita disposicin o se empleados o funcionarios de la entidad.
dicte la poltica que los encargados de
la caja general y de caja chica, no
pueden cambiar efectivo por cheques
personales de ningn funcionario o
empleado de la compaa.
Dentro de las polticas contables de la Compaa, para efectos del rubro de Hecho por CMJR 15/01/2014
caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas Revisado por CHHP 16/01/2014
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 das, sin embargo,
1 dentro de la revisin no se encontr ninguna inversin que llene esa cualidad. N/A
Se verific que no existen restricciones o gravmenes contra el efectivo o de
2 las cuentas bancarias de la entidad A7-3
MODA INTERNACIONAL, S.A. A5
Arqueo de Caja Chica Fecha: 31/12/2013
Hora de
Bajo custodia de: Marisol Guzmn Hora de inicio: 18:00 finalizacin: 18:20
I.- Monedas
Denominacin Cantidad Subtotal
1.00 500 500.00
0.50 850 425.00
0.25 450 112.50
0.10 500 50.00
0.05 260 13.00
0.01 0.90 0.90
Total monedas 1,101.40
II.- Billetes
Denominacin Cantidad Subtotal
100.00 23 2,300.00
50.00 10 500.00
20.00 -
10.00 27 270.00
5.00 16 80.00
1.00 - -
Total billetes 3,150.00
III.- Documentos
Descripcin subtotal
Cheques de Empleado Marisol Guzmn 1,500.00 Aj-1 CI-1
Cheques de Empleado Sandra Lpez 825.00 CI-2
Diferencia No explicada 125.00 CI-3
-
Total documentos 2,450.00
Total arqueo de caja general 6,701.40
Total Fondo autorizado 6,701.40
Diferencia -
IV.- Observaciones
La diferencia (Faltante) de Q.125.00 no fue explicada por el responsable del fondo de la caja general.
100.00 13 1,300.00
50.00 - -
20.00 50 1,000.00
10.00 10 100.00
5.00 20 100.00
1.00 - -
Sumado Verticalmente
Procedimientos:
1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes
2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.
K Sumado verticalmente
Se estableci que no pesa gravamen o limitacin alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.