Lisdey Carolina Cano Restrepo.

AUDITORIA FINANCIERA.

AUDITORIA DE LEGALIDAD.

La auditora de legalidad esta encargada de verificar que una empresa tenga

los certificados de constitucin de esta misma al da y en regla.

Objetivo general.

-Comprobar que los certificados de legalidad de la empresa hayan sido

debidamente tramitados ante las autoridades competentes y adems que estos
estn vigentes a la fecha de la auditoria.

Objetivos especficos.

-Verificar y comprobar que los certificados de legalidad sean originales.

-Verificar y comprobar que los certificados estn vigentes a la fecha en la que

se realiza la auditoria.

Pruebas de cumplimiento y sustantivas.

-verificar ante la oficina de planeacin que el certificado de ubicacin all sido

expedido en ese lugar.

-verificar las fechas de expedicin de los certificados

Y su vigencia.

-verificar que el pago de industria y comercio estn al da.

-verificar que los certificados que hayan renovado a la fecha indicada.

 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

Procedimientos de auditoria.

-verificar en la oficina de tesorera que la matrcula de industria y comercio

sea legal.

-constatar que los certificados estn firmados por la empresa que los expide.

-verificar que el RUT este vigente y sea legal a travs de internet.

- en la escritura de constitucin se debe verificar los sellos de la notaria.

ENCUESTA

documento s n No aplica observaciones

i o
Escritura de constitucin
Registro mercantil
RUT
Certificado de bomberos
Matricula de industria y comercio
Certificado de ubicacin
Certificado de sayco y asimpro
Certificado de sanidad
Sellos de notaria
Vigencia de los certificados
Renovacin en fecha indicada
Autenticidad de los certificados
 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

CAJA.

En caja se registran todos los movimientos de dinero ya se en efectivo o en

cheques.

OBJETIVOS GENERALES.

Verificar que los saldos que se encuentran en caja existan en el libro soporte y
se encuentre en dinero o consignado.

OBJETIVOS ESPECFICOS

-verificar que se apliquen las normas de contabilidad legalmente aceptadas.

-verificar que los movimientos de caja se vean reflejados en los estados

financieros.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS.

-verificar el manejo de la cuenta de caja.

-verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones de los

empleados.

-verificar que los arqueos de los sobrantes de caja estn bien debitados.

-verificar que este bien acreditada la reduccin del monto de caja menor.
 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

-verificar que todos los comprobantes estn en un orden consecutivo.

-verificar que se encuentre todos los comprobantes de egreso que entran a

caja.

-verificar el cumplimiento del manual de funciones.

ENCUESTA

documento si n No aplica observaciones

o
Movimientos en estados
financieros
Cumplimiento de funciones
Arqueos de los sobrantes
Acreditacin del monto de caja
menor
Orden de comprobantes
Soportes de egreso
 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

BANCOS.

En bancos se registran los valores de depsitos ya sean en inversin nacional o

extranjera.

Adems se encarga del manejo de la conversin de la moneda, cuando la

inversin es extranjera.

OBJETIVOS GENERALES

Corroborar que el saldo de bancos que se encuentra en los estados financieros

este al lado real de bancos.

OBJETIVOS ESPECFICOS

-verificar que los extractos bancarios no tengan irregularidades.

-verificar que los cheques estn bien tramitados.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS.

-corroborar que los depsitos por consignaciones estn bien debitados.

-verificar la acreditacin de traslados de cuentas corrientes

-verificar la devolucin de cheques mal tramitados.

 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA.

-verificar que se haga la respectiva conciliacin.

-verificar los cdigos de los giros en su orden.

-verificar las firmas de los cheques.

-corroborar que la cuenta de bancos tenga los fondos suficientes para

responder por las obligaciones.

Encuesta

Documento s n No aplica observaciones

i o
Tramitacin de los cheques
Depsitos por consignacin
Traslado de cuentas corrientes
Devolucin de cheques mal
tramitados
Conciliacin
Verificacin de firmas
Fondos de la cuenta
 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

CXC

Cuentas por cobrar se encarga de cobrar dineros que estn a favor de la

empresa, los cuales pueden tener conceptos de: ventas por mercancas,
productos terminados, productos en fabricacin

OBJETIVO GENERAL

Verificar que esta entre bien registrada en la contabilidad que se lleva en la

empresa.

OBJETIVOS ESPECFICOS

-verificar que los rubros estn registrados en cuentas separadas: vigentes y no

vigentes.

-corroborar la acreditacin de la cuenta debido a traslados de cuentas de

difcil cobro.

-verificar que estn bien debitadas las causaciones peridicas por cuota de
administracin en mora.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS.

-corroborar el cdigo de las reconsignaciones de cheques devueltos.

-comprobar la existencia de comprobantes de pago.

-verificar el orden de facturas entregadas.

 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

-verificar que el dinero que han pagado los deudores exista y se encuentre en
caja.

-verificar que todos los pagos de los clientes estn registrados en el soporte
contable.

-verificar que se haya prestado servicio o entregado el bien por el que el

cliente pago.

ENCUESTA

documento si no No aplica observaciones

Rubros en cuentas separadas
Cdigos de reconsignaciones de
cheques devueltos
Existencia de comprobantes de pago
Orden facturas entregadas
Existencia de dinero pagado.
Pago de clientes en el soporte
contable
 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

INVENTARIO

Esta cuenta es la encargada de que todos los bienes, materiales, producto o

recursos, que se puedan vender, intercambiar, alquilar o consumir estn
registrados en un libro donde se puede corroborar la existencia de estos.

OBJETIVOS GENERALES

-Verificar la existencia del inventario en la empresa.

OBJETIVOS ESPECFICO

-estar pendientes del ajuste por inflacin de los inventarios.

-verificar que los artculos que hay en el inventario se encuentren en la bodega

en caso de que sea auditado el almacn.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS

-revisar fechas de vencimiento de los artculos guardados en el almacn.

-verificar el ajuste por inflacin.

-verificar que en la contabilidad se registren los ajustes por inflacin.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

-verificar el cumplimiento de las normas de trabajo y los deberes como

almacenista.

-verificar que en la contabilidad se encuentre registrada la mercanca vendida.

-cerciorarse que la mercanca vencida sea desechada adecuadamente.

 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

documento si no No aplica observaciones

Existencia del inventario
Ajuste por inflacin de
inventarios
Fechas de vencimiento de
los artculos.
Registro de mercanca
vendida
 Lisdey Carolina Cano Restrepo.

Propiedad planta y equipo.

Es un conjunto de cuentas que registran el conjunto de bienes que son

utilizados para la realizacin y desarrollo del oficio de la empresa.

Objetivos generales