Articulo 6 Monotributo en Plantilla

ALTA, BAJA Y RECATEGORIZACIN DEL
MONOTRIBUTO
REA: IMPUESTO
TEMA: MONOTRIBUTO
COPPA, GISELA: giselacopa11@gmail.com

RODRIGUEZ, FRANCISCO: panchoarusa@gmail.com
SIMON, JOSE: josesimon23@gmail.com
15/04/2015
TABLA DE CONTENIDOS
1. Objetivo................................................................................................................................3
2.Introduccin ..................................................................................................................... 4
2.1.Adhesin al Monotributo.................5
2.1.1 Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria..6
2.1.2 Solicitud de Clave Fiscal...10
2.1.3 Aceptacin de Datos Biomtricos.16
2.1.4 Declaracin de Actividades Econmicas....19
2.1.5 Adhesin al Rgimen Simplificado............29
2.1.6 FORMULARIO 960 N/M..........................35
2.1.7.Informacin Adicional............39
2.1.8. Pago.............................................................................................................................40
3.Recategorizacin............40
4. Baja del Rgimen......47
5. Papeles de Trabajo.............................................................................................................51
5. Bibliografa.........................................................................................................................52
Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -2-

OBJETIVO:
El siguiente trabajo se desarrolla para informar y facilitar el camino a seguir a los

Profesionales que recin se insertan en el mbito laboral.
En el mismo, trataremos sobre todos los Documentos y/o Formularios que debern
presentarse ante la Dependencia de AFIP y los Trmites especficos que debern realizarse
para efectuar el Alta, Baja y Recategorizacin del Monotributo.

INTRODUCCIN:
El Monotributo es un rgimen opcional y simplificado para pequeos contribuyentes.
Consiste en un pago nico mensual de cuota fija que tiene 2 componentes:
1. Impuesto Integrado:
Impuestos a las Ganancias

Impuesto al Valor Agregado
En el caso de las sociedades comprendidas en el presente rgimen se sustituye el impuesto a

las ganancias de sus integrantes y el impuesto al valor agregado de la sociedad.
2. Cotizacin previsional fija:
Autnomos
Aportes Obra Social
BENEFICIOS DE ADHERIRSE AL MONOTRIBUTO:
1. Integracin al sistema tributario y previsional vigente, dejando de lado la informalidad.

2. Contar con obra social y una prestacin bsica universal (jubilacin).
SUJETOS QUE PUEDEN ADHERIRSE AL RGIMEN SIMPLIFICADO:
Las personas fsicas que realicen:

* ventas de cosas muebles (excepto importadores)
* locaciones (alquileres) de cosas (cosas muebles e inmuebles)
* obras y/o prestacin de Servicios
Las sucesiones indivisas que continan la actividad de la Persona Fsica.
Integrantes de cooperativas de trabajo.
Sociedades de Hecho e Irregulares (mximo de 3 socios)(Categora "D" o superior)
No se encuentran comprendidos en el Rgimen Simplificado, los ingresos provenientes de

prestaciones e inversiones financieras, compra venta de valores mobiliarios y de
participaciones en las utilidades de cualquier sociedad no incluida en el mismo.
Resulta incompatible la adhesin a dicho rgimen con el desarrollo de alguna actividad, por
la cual el sujeto conserve su carcter de Responsable Inscripto en el impuesto al valor
agregado.

SUJETOS QUE NO SE INCLUYEN EN EL MONOTRIBUTO:
Integrantes de sociedades no comprendidas en el Rgimen (S.A., SRL, Soc.

Colectivas, etc), o comprendida (Sociedad de Hecho o Irregular) y no adherida al
mismo.
Sujetos que se desempeen en la direccin, administracin o conduccin de dichas
sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra actividad.
Sujetos que realicen ms de tres (3) actividades simultneas o posean ms de tres (3)
unidades de explotacin.
REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO:
Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos que no superen

los $400000.- por locaciones y/o prestaciones de servicios.
Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos que no superen
los $600000.- por el resto de las actividades.
Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $2500.
Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios.
ADHESIN AL MONOTRIBUTO:
Los pasos necesarios para realizar la adhesin al Monotributo, en el caso que sea una
persona fsica que no posea CUIT, sern los siguientes:
1. Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria (CUIT)

2. Solicitud de Clave Fiscal
3. Registro y Aceptacin de Datos Biomtricos
4. Declaracin de Actividades Econmicas
5. Adhesin al Monotributo
TRMITES PRESENCIALES :
* Solicitud del CUIT
* Registro de Datos Biomtricos
* Clave Fiscal (Nivel de Seguridad 3 y 4)
TRMITES POR INTERNET :

* Clave Fiscal (Nivel de Seguridad 1 y 2)
* Aceptacin de Datos Biomtricos
* Declaracin de Actividades Econmicas
* Adhesin al Monotributo

1) Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria:
El CUIT es una clave nica que utiliza nuestro sistema tributario para poder identificar
inequvocamente a las personas fsicas y jurdicas. Dicha clave es otorgada por la AFIP.
La solicitud del CUIT se debe efectuar en forma personal ante la dependencia de AFIP, en
cuya jurisdiccin se encuentre el domicilio fiscal de la persona que se est inscribiendo.
En este organismo se deber presentar la siguiente documentacin:
Formulario N 460/F. Por duplicado:
Los datos que debemos completar son:

* Datos de Identificacin
* Datos Referenciales
* Domicilio Real (DNI)
* Domicilio Fiscal
(Se debe colocar el domicilio donde efecte la actividad, en el caso que no posea un
local o establecimiento, se deber colocar el mismo que en domicilio real. )
* Otros Datos (Telfono y Correo Electrnico)
* Datos Econmicos (En funcin al
Nomenclador F.883)
Los dems datos son completados por el organismo.
El Titular o la persona debidamente autorizada deber firmar el reverso del

formulario. Dicha firma deber estar certificada por una entidad bancaria o
escribano. Excepto cuando se firme frente a algn funcionario de la AFIP.

Documentacin respaldatoria de la Identidad:
* Argentinos nativos o naturalizados y Extranjeros:
Original y fotocopia del DNI, libreta cvica o libreta de enrolamiento. Los extranjeros
debern presentar adems el original y fotocopia del documento de identidad del
pas de origen, pasaporte o cdula del MERCOSUR si se trata de un pas limtrofe.
Documentacin respaldatoria del Domicilio Fiscal:
Debe presentar DOS constancias que acrediten el domicilio, pueden ser:

Acta de constatacin Notarial
Fotocopia de Boleta de servicio pblico a nombre del futuro contribuyente
Fotocopia del ttulo de propiedad o contrato de alquiler del inmueble cuyo
domicilio se denuncia
Fotocopia del extracto bancario o resumen de tarjeta de crdito, siempre y
cuando el contribuyente sea el titular de los mismos.
Fotocopia de la habilitacin municipal, cuando la actividad del contribuyente
se ejecuten en inmuebles que requieran la misma.
Formulario N 561:
Cuando posea sucursales u otros establecimientos afectados a la actividad, deber

presentar el formulario N 561. Se debern completar el formulario con la
informacin referida a dicho establecimiento sobre: DOMICILIO, LOCALIDAD,
ACTIVIDAD Y SI SE OCUPA PERSONAL.
Registro de Datos Biomtricos:
Deber Registrar ante el personal de la AFIP, sus datos biomtricos (Firma, foto y
huella dactilar) y escaneo del Documento de Identidad.
El objeto de la toma de estos datos, es que los mismos queden reflejados en el
sistema, para una identificacin ms segura con el fin de evitar la utilizacin de
documentacin apcrifa y preservar la seguridad jurdica y patrimonial de las
personas.
El organismo le entregar al contribuyente el duplicado del Formulario 460/F con el nmero

de CUIT asignado. Dicho formulario debe ser archivado por el titular.

2) Solicitud de Clave Fiscal:
La clave fiscal es una contrasea que otorga la AFIP, para poder realizar trmites va online,
por lo cual es necesario cumplimentar una serie de formalidades para garantizar la
confidencialidad de la informacin remitida.
La ventaja que tiene dicha clave es que se encuentra disponible las 24hs del da, los 365 das
del ao. Y no es necesario concurrir a una dependencia de AFIP para realizar trmites, ni a
una entidad bancaria para efectuar pagos.
Existen 4 niveles de seguridad, dependiendo del nivel es el tipo de trmite que puedes
realizar:
NIVEL DE SEGURIDAD 1: Enviar curriculum a la AFIP
NIVEL DE SEGURIDAD 2: Presentacin de DDJJ y pagos, consultar datos registrados
en AFIP y efectuar la solicitud de alta o baja en impuestos.
NIVEL DE SEGURIDAD 3: Designar a otros usuarios para que utilicen los servicios con
clave fiscal actuando en su nombre ante la AFIP.
NIVEL DE SEGURIDAD 4: Oficializacin de Declaraciones Aduaneras.
Para realizar la adhesin del Monotributo, necesitamos como mnimo una clave fiscal con
nivel de seguridad 2.
Dicha clave la podemos solicitar directamente en cualquier dependencia de AFIP,

independientemente de la jurisdiccin en que se encuentre el contribuyente.
La documentacin que hay que presentar es: Original y Fotocopia del DNI.
Otra opcin es solicitar la clave va Internet:
Ingresas a la pgina de AFIP: www.afip.gob.ar y haga clic en "Solicitud de Clave Fiscal"
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Colocas el nmero de CUIT/CUIL /CDI sin guiones y haga clic en consultar:
En el caso de no contar con una clave fiscal anteriormente tramitada, el sistema mostrar el
Nombre y Apellido registrado en la Base de Datos de la AFIP para el CUIT ingresado.

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Debes verificar que dichos datos sean correctos y tambin puedes colocar una direccin de
correo electrnico para que la AFIP se pueda contactar con el contribuyente en el caso que
surja alguna inconsistencia en la tramitacin de la clave fiscal.
Luego debes hacer clic en "INGRESAR"
20XXXXXX4 MORENO ENRIQUE
MOREN@GMAIL.COM
Posteriormente, debes seleccionar el nivel de seguridad que pretendemos en funcin a los

servicios que queremos utilizar.
Haces clic en la flecha correspondiente al nivel de seguridad 2, para as poder realizar la
adhesin al Monotributo.

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Al elegir el nivel 2, deber ingresar un dato no pblico que slo es de conocimiento del
contribuyente y de la AFIP.
Para comprobar la identidad de la persona, deber ingresar todos los datos de un PAGO de
ciertos impuestos, realizado entre los ltimos 6 meses y 10 aos.
Luego de completar toda la informacin requerida deber hacer clic en "INGRESAR"

13-
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Por ltimo, ingresa la contrasea, la cual deber tener como mnimo 8 caracteres y como
mximo 10. Se exige como mnimo 4 caracteres alfabticos y dos numricos.

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3) Aceptacin de Datos Biomtricos:
Una vez que el contribuyente posea el CUIT y la Clave Fiscal, deber aceptar los datos
biomtricos previamente registrados en la Dependencia de AFIP.
Ingresa a la pgina de AFIP y presiona el botn "ACCESO CON CLAVE FISCAL"
Coloque el CUIT y la Clave Fiscal del Contribuyente.
El Sistema desplegar en pantalla la lista de servicios AFIP que se encuentran habilitados.

All haga clic en "SERVICIOS ADMINISTRATIVOS CLAVE FISCAL" y luego en "ACEPTACIN DE
DATOS BIOMTRICOS".

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En el mismo aparecer una pantalla con todos los datos registrados en la dependencia AFIP,
debiendo proceder a su Aceptacin o Rechazo.
En el caso de rechazar los Datos, deber concurrir a la dependencia para registrar
nuevamente los Datos Biomtricos.
Si los datos son aceptados, quedar habilitado para dar el alta de la actividad y de los
impuestos correspondientes.

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4) Declaracin de Actividades Econmicas:
Para poder registrar las actividades econmicas que desarrollar el contribuyente, debes
nuevamente ingresar a "ACCESO CON CLAVE FISCAL" y hacer clic en el servicio "SISTEMA
REGISTRAL". Si no se encuentra el mismo, lo debes habilitar a travs del "ADMINISTRADOR
DE RELACIONES DE CLAVE FISCAL".
Luego de seleccionar el servicio, aparecern en pantalla los contribuyentes asociados a la

CUIT ingresada.
Debes hacer clic en la lupa del contribuyente por el cual vas a realizarle la inscripcin al
Monotributo.

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Selecciona la opcin "REGISTRO TRIBUTARIO" y dentro de los subtems hacer clic en
"ACTIVIDADES ECONMICAS"
Para registrar la efectiva actividad, debes hacer clic en el botn "AGREGAR"
Aparecern tres mtodos de bsqueda de actividades econmicas:
Asistente: Las actividades aparecen en grupos.

Sugerencia: Podemos colocar palabras claves o el nmero de actividad.
Todos: Aparecen todas las actividades.
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Selecciona la actividad, presiona el botn "ACEPTAR", y se generar la siguiente Constancia
de la Operacin:
Una vez declarada la actividad, el sistema demora aproximadamente 3 horas en concluir el

registro de dicho trmite, motivo por el cual no podr realizar la adhesin al Monotributo
hasta que haya transcurrido dicho lapso.

21-
5) Adhesin al Rgimen Simplificado:
La Adhesin al Monotributo se realiza a travs de la pgina de AFIP, ingresando con la Clave
Fiscal obtenida.
Se recomienda realizarlo a travs de
INTERNET EXPLORER.
Debes hacer clic en "Sistema Registral" y luego hacer clic en la lupa correspondiente al
contribuyente que requiere la adhesin al Impuesto Integrado.

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Debers seleccionar "REGISTRO TRIBUTARIO" y luego el subtem "MONOTRIBUTO"
Se aparecer la Siguiente pantalla.

Para realizar la Adhesin de una persona fsica, solo debers completar los Rubros 1 y 2.
En el rubro 1, debemos hacer clic en "ADHESIN". Y en el rubro 2, debes seleccionar el CUIT
del contribuyente que se adherir al Monotributo.
Y por ltimo hacer clic en "GENERAR DECLARACIN JURADA"

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La siguiente pantalla muestra el Domicilio Fiscal que se encuentra registrado en el padrn de
AFIP. De ser correcto debers confirmar el Domicilio apretando el botn "SI" para poder
continuar con el proceso. En el caso, que no sea correcto, debers modificar primero el
Domicilio Fiscal declarado en "Sistema Registral".
Ahora, hay que ingresar todos los datos necesarios requeridos por el sistema, para poder
adherir al contribuyente en la Categora correcta. Son datos referidos a la Actividad
Econmica, a la Seguridad social y a la Obra Social.
DATOS DE LA ACTIVIDAD ECONMICA:

25-
La Adhesin al Rgimen producir efectos a partir del primer da del mes calendario
inmediato siguiente a aquel en el cul se efectu la misma, excepto cuando se trate de inicio
de actividades. En este ltimo caso, la adhesin realizada dentro del mes de inicio surtir
efectos a partir del da en que se realice la misma. En el " PERIODO DE INICIO", puedes
seleccionar el mes actual o siguiente de acuerdo a la fecha que comience a operar el
contribuyente.
En "ACTIVIDADES ECONMICAS", se visualizar las actividades declaradas anteriormente.
Luego debers completar la informacin de los parmetros que determinan la categora en
que se va a posicionar el Contribuyente.
En el caso de Iniciacin de Actividades, el contribuyente deber encuadrarse en la categora
que le corresponda de conformidad a la Magnitud Fsica referida a la superficie que tenga
afectada a la actividad y, en su caso, el monto pactado en el Contrato de Alquiler respectivo.
De no contar con tales referencias se categorizar inicialmente mediante una estimacin
razonable de los Ingresos Brutos.
Cuando la adhesin se produzca con posterioridad al inicio de actividades, pero luego de
haber transcurrido 4 meses y antes de transcurrido 12 meses, deber proceder a anualizar
los ingresos brutos obtenidos y la energa elctrica consumida en el periodo precedente a la
adhesin, valores que junto con la superficie afectada y el monto del alquiler determinarn
la categora en que resultar encuadrado.
Cuando hubieren transcurrido 12 meses o ms desde el inicio de actividades, se considerarn
los ingresos brutos y la energa elctrica consumida acumulada en los ltimos 12 meses
anteriores a la adhesin, junto con la superficie afectada y el monto del contrato de alquiler.
* Ingresos Brutos Anuales: Es el producido de las ventas, locaciones o

prestaciones derivadas de operaciones realizadas por cuenta propia o ajena durante los
ltimos doce meses anteriores a la fecha de adhesin, independientemente que se
encuentren cobradas o no.
No deben considerarse los ingresos provenientes de cargos pblicos, trabajos en relacin de
dependencia, jubilaciones, pensiones o retiros, prestaciones o inversiones financieras,
compra venta de valores mobiliarios, ni los relacionados con sociedades no comprendidas o
no adheridas al monotributo.
Tampoco se consideran ingresos, aquellos provenientes de las ventas de Bienes de Uso (que
tengan mnimo 2 aos de vida til), que hayan permanecido por lo menos 12 meses en el
patrimonio del contribuyente.
De tratarse de actividades que por su naturaleza no requieran lugar fsico para su desarrollo,
se deber categorizar considerando nicamente los ingresos brutos.
De no corresponder ingresar este parmetro, ingresar cero "0".
* Superficie Afectada en M2: Es el espacio fsico solo destinado a la atencin

del pblico, por ende, no corresponde considerar la superficie construida o descubierta en la
que no se realice la actividad (depsitos, estacionamientos, jardines, acceso al local, etc.).
No deber considerarse este parmetro para ciertas actividades como: playas de
estacionamiento, lavaderos de automotores, servicio de prcticas deportivas, servicios de
diversin y esparcimiento, servicio de alojamiento, locaciones de bienes inmuebles, talleres
de reparacin de rodados, etc., segn establece el Artculo 13 de la RG 2746.
26-
* Energa Elctrica en KW: Se considera energa elctrica consumida a la que
resulte de las facturas cuyo vencimiento hayan operado en los ltimos 12 meses anteriores
de la adhesin. No debe considerarse estos parmetros en las siguientes actividades:
lavadero de automotores, expendio de helados explotacin de Kioscos, etc., segn el
Artculo 13 de la RG 2746.
* Monto Alquileres: Los sujetos que para realizar su actividad alquilan el

espacio fsico necesario para la atencin al pblico, debern considerar el monto anual de los
alquileres devengados (sin importar el momento del vencimiento de los mismos).
* Precio Unitario: Los sujetos que realicen actividades de venta de productos,

el valor por unidad de los mismos no deber superar los $2500.
El precio mximo unitario de venta es el precio de contado de cada unidad del bien ofrecido.
Si el contribuyente para el desarrollo de su actividad utiliza distintas unidades de explotacin

(mximo 3) en forma Simultnea, deber sumar la Energa Elctrica consumida de cada
unidad de explotacin. Igual tratamiento se debe considerar para la Superficie Afectada y
para el Monto del Alquiler.
En cambio, si utiliza distintas unidades de explotacin pero en forma NO Simultnea:
el parmetro superficie se determinar considerando el local, de

mayor superficie afectada a la actividad.
el parmetro energa elctrica consumida ser el mayor de los
consumos en cualquiera de las unidades de explotacin, aun cuando no coincida con
la que se consider para la determinacin del parmetro superficie.
el parmetro alquiler se determinar en funcin a la unidad de
explotacin por la que se hubiera convenido el mayor alquiler.
Luego de haber completado todos los datos el sistema categorizar al contribuyente en

funcin a la siguiente Escala:

27-
28-
Datos de la Seguridad Social:
En la opcin AUTONOMOS, deber elegir alguna de las siguientes opciones de acuerdo a

su situacin particular:
Aportante jubilado por la ley 24241: Se aportara al Rgimen Previsional, pero sin hacer
aportes con destino a Obra Social.
Aportante activo: Se aporta al Rgimen Previsional Pblico y a la Obra Social.
No aportante a este rgimen: No aportarn al Rgimen Previsional Pblico, ni a la Obra
Social. Podrn incluirse los sujetos que se encuentren en las siguientes condiciones:
1. Aquellos que simultneamente con la actividad por la cual adhieran al Monotributo,
se encuentren realizando una actividad en relacin de dependencia y aporten en tal carcter
al rgimen nacional o a algn rgimen provincial previsional.
2. Los profesionales universitarios que por esa actividad se encontraren

obligatoriamente afiliados a uno o ms regmenes provinciales para profesionales.
3. Los trabajadores autnomos que al 15 de julio de 1994 fueren beneficiarios de

prestaciones de jubilacin ordinaria o por edad avanzada, o a esa fecha reunieren los
requisitos para obtener dichos beneficios.
4. Los menores de 18 aos.

29-
En el caso que seleccione "NO APORTANTE A ESTE RGIMEN (Profesional con aporte a Cajas
provinciales/locales)", se debern ingresar los siguientes datos adicionales:
Caja previsional para profesionales en cs. jurdicas san j.
11/02/1991
6888
Si selecciona la opcin "NO APORTANTE A ESTE RGIMEN ( Trabajador en Relacin de

Dependencia)", se deber ingresar la siguiente informacin adicional:
30638322444
01/04/1992

30-
Datos de la Obra Social:
Si ha indicado en el punto 7, algunas de las situaciones como "NO APORTANTE A ESTE

RGIMEN", no se habilitar esta opcin de eleccin de Obra Social.
El contribuyente Activo, deber optar por un agente de salud de la "nmina de obras
sociales". Lo mismo el contribuyente deber realizar todos los trmites administrativos en la
sede del Agente de Salud seleccionado, para obtener la cobertura.
Dicha nmina est compuesta por Obra Sociales y Prepagas.
Deber optar por la opcin "unifica aportes" en el caso que su cnyuge se encuentre
trabajando en relacin de dependencia y por consiguiente efecte aportes al Sistema
Nacional del Seguro de Salud o con el que eventualmente efecte al monotributo.
En caso de corresponder, deber unificar la cotizacin con destino al sistema de salud, con la
que corresponda a la obra social de su cnyuge, por tal motivo deber identificar el CUIT o
CUIL del cnyuge que habilita la unificacin.
Luego el monotributista debe identificar a los integrantes del grupo familiar primario, a los
cuales desea integrar a la cobertura mdico asistencial.
Se considera grupo familiar primario a los siguientes:
El cnyuge
Los hijos solteros hasta los 21 aos, no emancipados por habilitacin de edad o ejercicio de
actividad profesional, comercial o laboral.
Los hijos solteros, mayores de 21 aos y hasta los 25 inclusive, que estn a exclusivo cargo
del afiliado titular, que cursen estudios regulares, oficialmente reconocidos por la autoridad
pertinente.

31-
Los hijos incapacitados a cargo del afiliado titular, sin lmite de edad.
Los menores cuya guarda y tutela haya sido acordada por la autoridad judicial o
administrativa.
Debemos hacer clic en "AGREGAR INTEGRANTE" y luego completar los datos de cada
adherente que se ingresa.
Por cada adherente se agrega una suma de $ 233.

32-
Una vez completados todos los datos correspondientes a los puntos 6 , 7 y 8, debes
presionar el botn "ENVIAR FORMULARIO".
El sistema solicitar la confirmacin de los datos ingresados, en caso de ser correcto deber
presionar el botn "CONFIRMAR"

33-
Como FINALIZACIN de la adhesin al Monotributo, el sistema desplegar en pantalla la
Constancia de adhesin (Formulario 184/F) y la Credencial para el pago de las obligaciones
(Formulario 152).
La credencial de pago que figura en esta pantalla variar en su contenido dependiendo de las
actividades y opciones que usted seleccione.

34-
Dicha Credencial deber ser sustituida con motivo de la recategorizacin cuatrimestral y en
los casos en que se produzcan modificaciones en los datos que determinan el Cdigo nico
de Revista (CUR).
Dichas modificaciones podrn verificarse en cualquiera de sus componentes:
*Impuesto Integrado: por error o categorizacin de oficio.
*Cotizaciones Previsionales Fijas: por quedar obligado o dejar de estar obligado de ingresar
cotizaciones a la seguridad social al alcanzar la edad de 18 aos, iniciar o finalizar un
contrato de trabajo ejecutado en relacin de dependencia, acceder a un beneficio de
jubilacin, aportar a una caja profesional, etc.
*Obra Social: por ejercicio o desistimiento de la opcin de Obra Social y/o por alta o baja de
integrantes del grupo familiar primario.
FORMULARIO 960 N/M (DATA FISCAL):

Una vez que el contribuyente ya ejerci la Opcin al Rgimen Simplificado del Monotributo,
deber cumplir con la obligacin de exhibir el formulario 960 N/M. En funcin a lo que
establece la RG 3377 de AFIP, que entr en Vigencia el 29/08/2012.
Es un formulario interactivo que le permite conocer el comportamiento fiscal de un
comercio, al consumidor o pblico en general.
La informacin que contiene el Formulario 960 N/M es la siguiente:
Si posee CUIT activa
Si su Domicilio Fiscal esta correcto
Su condicin frente al IVA o al Monotributo
Su condicin frente al Impuesto a las Ganancias
Si adeuda algn pago del Monotributo
Si present la DDJJ Informativa del Monotributo.

Los que se encuentran obligados a exhibirlo son los contribuyentes y/o responsables que en
el ejercicio de su actividad con consumidores finales, se encuentran obligados a emitir
facturas o documentos equivalentes, en sus locales de venta, locacin o prestacin de
servicios, salas de espera, oficinas o reas de recepcin y dems mbitos similares.
El formulario tiene que ubicarse en un lugar visible a una distancia mxima de 1 metro a
aquel en el que se realice el pago de la operacin respectiva, de tal manera que permita
capturar el cdigo de respuesta rpida (QR) impreso en el mismo.
Para solicitar el mismo, debemos ingresar a la pgina de AFIP, "ACCESO CON CLAVE FISCAL" y
seleccionar el servicio "FORMULARIO 960 N.M.", en caso que dicho servicio no se encuentre
disponible, deber habilitarlo a travs del "ADMINISTRADOR DE RELACIONES DE CLAVE
FISCAL".
35-
Se desplegar en pantalla cada uno de los domicilios que tiene declarado el
contribuyente.
Si no figura alguno de sus domicilios comerciales deber actualizarlo, ingresando con
Clave Fiscal al servicio "SISTEMA REGISTRAL", opcin "REGISTRO TRIBUTARIO" y hacer
clic en " F.420/D- DECLARACIN DE DOMICILIOS". Luego modificar o agregar el tipo de
domicilio "FISCAL" o de "LOCALES O ESTABLECIMIENTOS"
Seleccionando la opcin "CONSULTAR INFORMACIN PBLICA", se podr visualizar cul
es la Informacin Pblica a la que acceder el comprador cuando consulte el cdigo "QR"

36-
Debes seleccionar la opcin "DESCARGAR" para poder visualizar o imprimir el Formulario
960 N/M (DATA FISCAL).

37-
38-
INFORMACIN ADICIONAL:
En caso que el contribuyente, se encuentre encuadrado en la categora "F, G, H, I, J,
K, L", o revista la calidad de empleador, deber cumplir con la obligacin de
presentar la Declaracin Jurada Informativa a la finalizacin de cada Cuatrimestre
Calendario al que corresponda la informacin. En funcin a lo que establece la RG
2888 AFIP.
Deber ser presentada en ENERO, MAYO Y SEPTIEMBRE.
Para generar la DDJJ informativa deber ingresar a la pgina de AFIP, "ACCESO CON
CLAVE FISCAL" y seleccionar "SISTEMA REGISTRAL". Luego ir a "REGISTRO
TRIBUTARIO" y seleccionar "DECLARACIN DE MONOTRIBUTO INFORMATIVA" e
ingresar toda la informacin requerida por el sistema.
Se encuentran obligados a emitir FACTURA ELECTRNICA los monotributistas

encuadrados en las categoras "H, I, J, K y L" que realicen operaciones de
compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de
cosas y obras o perciban seas o anticipos que congelen el precio, por sus
operaciones en el mercado interno. En funcin a lo que establece la RG 3067/11
AFIP.
Adems los Monotributistas y Autnomos cuentan con un servicio denominado

"CCMA: CUENTA CORRIENTE DE CONTRIBUYENTES MONOTRIBUTISTAS Y
AUTNOMOS", en el cual podrn:
* Visualizar y conocer la informacin relativa a sus obligaciones, sus

pagos, intereses y saldos, todos ellos ordenados por perodos y conceptos.
* Corregir la incorrecta imputacin de los pagos registrados en el sistema,

cuando hayan sido abonados en forma errnea, a fin de cancelar (Total o
parcialmente) obligaciones adeudadas que surjan de dicho sistema.
* Calcular sus obligaciones adeudadas (Capital e intereses) a una fecha

determinada.
* Imprimir los volantes de pago (Formulario 801/E y 155) a fin de la

cancelacin de los intereses y multas.

39-
PAGO:
Para realizar el pago del Impuesto integrado, deber presentar ante el ente
recaudador el Formulario 152 (CREDENCIAL), en el caso que sea una persona fsica o
sucesin indivisa.
Dichos sujetos debern cumplir la obligacin de pago mensual hasta el da 20 del

respectivo mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades, en cuyo caso el
pago correspondiente al mes de inicio de actividades podr efectuarse hasta el
ltimo da de ese mes.
RECATEGORIZACION:
La recategorizacin es una obligacin que deben cumplir los monotributistas cuando sus
parmetros sean superiores o inferiores a la categora declarada.
Dicha recategorizacin se realiza en forma cuatrimestral. Para saber en qu categora debe
estar situado el contribuyente Deber tener en cuenta los ingresos brutos y la energa
elctrica consumida, correspondientes a los ltimos 12 meses anteriores a la finalizacin de
cada cuatrimestre calendario, parmetros que determinarn juntamente con la superficie
afectada a la actividad y los alquileres devengados a esa fecha, comparando dichos valores
con los valores que establece AFIP para Monotributo.
En caso de que no transcurrieron 12 meses desde el inicio de actividad, deber anualizar,
sumando los ingresos de los meses transcurridos desde el inicio de actividad, hasta la
finalizacin del cuatrimestre calendario por el que se recategoriza; ese importe total deber
dividirse por la cantidad de dichos meses y multiplicarse por 12 .
FECHAS PARA LA RECATEGORIZACION
Las recategorizaciones son cuatrimestrales, por ende existen 3 en el ao. Se efectuar hasta
el da 20 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre
calendario anterior a dichos meses. El pago que corresponde a la nueva categora se deber
abonar al mes siguiente al de vencimiento para la recategorizacin.

40-
Los pequeos contribuyentes no estn obligados a cumplir con la recategorizacin, y
continuarn abonando el importe que corresponda a su categora, cuando:
Deban permanecer en la misma categora del Rgimen Simplificado

Recin comienza con la/s actividad/es y, por el perodo comprendido entre el mes
de inicio hasta el momento de la recategorizacin, no ha transcurrido un
cuatrimestre calendario completo.
GUIA PARA EFECTUAR LA RECATEGORIZACION
PASO 1
Ingrese con su Clave Fiscal al Servicio Sistema Registral.
PASO 2
Luego de seleccionar el servicio aparecern en pantalla los contribuyentes asociados a la
CUIT ingresada. Deber cliquear sobre el botn correspondiente al contribuyente.
PASO 3
Debiendo seleccionar Registro tributario y dentro de las opciones desplegadas la
denominada Monotributo:

41-
PASO 4
Deber tildar en el rubro 1, la opcin denominada Recategorizacin, en el rubro 2
seleccionar su nmero de CUIT y luego presionar el botn Generar Declaracin
Jurada.

42-
PASO 5:
El sistema solicita el ingreso de los datos necesarios para efectuar la recategorizacin,
luego de lo cual deber presionar el botn Enviar Formulario.

43-
PASO 6
El sistema le solicitar la confirmacin de datos ingresados, luego de lo cual y de ser
correctos deber presionar el botn CONFIRMAR.

44-
PASO 7
El sistema desplegar la constancia de realizacin del trmite y la credencial para efectuar
los pagos con la nueva categora. Para imprimirlos deber cliquear sobre el botn
IMPRIMIR que se encuentra en el margen superior derecho de la pantalla

45-
SANCIONES
Es importante tener en cuenta la sanciones que puede tener el monotributista en caso de no

realizar la recategorizacin debiendo realizarla, ya que es pasible de una multa del 50% del
impuesto integrado que les hubiera correspondido abonar.
Tambin puede ocurrir el hecho de sufrir una recategorizacin de oficio En los casos en que
se constate que un contribuyente adherido al Rgimen Simplificado para Pequeos
Contribuyentes (RS) no hubiera cumplido con la obligacin de recategorizacin o la misma
fuere inexacta, el funcionario o inspector de AFIP actuante notificar al contribuyente tal
circunstancia y pondr a su disposicin los elementos que la acrediten, indicndole la
categora que le corresponde, juntamente con la liquidacin de la deuda en concepto de
diferencias de impuesto integrado, con ms sus accesorios.
El contribuyente y/o responsable podr, en el mismo acto o dentro de los 10 das posteriores
a dicha notificacin, presentar formalmente su descargo indicando los elementos de juicio
que hacen a su derecho.
El juez administrativo interviniente -previa evaluacin del descargo presentado y del
resultado de las medidas para mejor proveer que hubiere dispuesto, en su caso- dictar
resolucin disponiendo, segn corresponda:
. la recategorizacin del pequeo contribuyente, indicando:
1.1. la fecha a partir de la cual operar la misma,
1.2. los montos adeudados en concepto de impuesto integrado y accesorios,

acompaando la liquidacin practicada, y
1.3. la sancin aplicada, hacindole saber que si acepta la recategorizacin practicada

dentro del plazo de 15 das de su notificacin, dicha sancin quedar reducida de pleno
derecho a la mitad, o
2. el archivo de las actuaciones.

No se emitir la resolucin prevista en este inciso si el contribuyente se recategoriza
correctamente y de manera voluntaria con anterioridad al dictado de la misma.

46-
BAJA DEL RGIMEN:
TRAMITE PARA LA BAJA DEL RGIMEN EN CASO DE CESE DE ACTIVIDADES, RENUNCIA O
EXCLUSIN
CESE DE ACTIVIDADES:
Al dejar de realizar la/s actividad/es por la/s cual/es se inscribi como monotributista, por
ejemplo por comenzar a trabajar en relacin de dependencia, deber efectuar la solicitud de
baja. Este procedimiento podr ser efectuarlo a travs de la pgina web de la AFIP
(www.afip.gov.ar), ingresando con su Clave Fiscal al servicio PADRN UNICO DE
CONTRIBUYENTES, opcin Trmites tem Baja de Impuestos. De no tener este servicio
habilitado, podr obtenerlo ingresando con tu Clave Fiscal al tem Administrador de
Relaciones.
De no solicitar la baja, acumular deuda con la AFIP.
Si luego de tramitar la baja reinicia nuevamente actividades podr reingresar al REGIMEN
DE MONOTRIBUTO.
RENUNCIA:
Si decide renunciar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO para inscribirse en el REGIMEN GENERAL

(Impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores
Autnomos) deber dirigirse a la Dependencia AFIP-DGI en la que se encuentra inscripto
presentando los formularios F. 183/F y F. 460/F (si se trata de tu trmite o el de una sucesin
indivisa) o F. 183/J y F 460/J (si se trata de una sociedad o condominio), indicando en el F.
183/F o /J el Motivo del trmite (Baja al REGIMEN) y completando la informacin de los
Rubros 1 (CUIT) y 8 (Baja al REGIMEN de Monotributo).Los formularios podr obtenerlos de
la pgina web de la AFIP (www.afip.gov.ar) o en cualquier Dependencia AFIP-DG .
La baja tendr efectos desde el primer da del mes inmediato siguiente a aquel en que
presentes la solicitud.
Si renuncias al REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no podr reingresar al mismo hasta despus
de transcurridos 3 aos calendarios completos.
EXCLUSION:
Queda excluido del REGIMEN DE MONOTRIBUTO cuando:
a) Sus ingresos brutos correspondientes a los ltimos doce (12) meses superen los lmites
establecidos para la ltima categora, de acuerdo con el tipo de actividad que realice.
b) Los parmetros fsicos superen los correspondientes a la ltima categora, de acuerdo con
el tipo de actividad que realice.
c) El mximo precio unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efecten venta de
cosas muebles, supere los $2500.
47-
d) Adquiera bienes o realicen gastos injustificados por un valor incompatible con los ingresos
declarados.
e) Haya perdido su calidad de sujetos del presente rgimen.
f) Realice ms de tres (3) actividades simultneas o posean ms de tres (3) unidades de
explotacin.
g) Realizando la actividad de prestacin de servicios o locaciones se hubiera categorizado
como si realizaran las restantes actividades.
De resultar excluido, est obligado a inscribirse en el REGIMEN GENERAL
(Impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, Rgimen Nacional de Trabajadores
Autnomos) deber dirigirse a la Dependencia AFIP-DGI en la que se encuentra inscripto
presentando los formularios F. 183/F y F. 460/F (si se trata de tu trmite o el de una sucesin
indivisa) o F. 183/J y F 460/J (si se trata de una sociedad o condominio), indicando en el F.
183/F o /J el Motivo del trmite (Baja al REGIMEN) y completando la informacin de los
Rubros 1 (CUIT) y 8 (Baja al REGIMEN de Monotributo).Los formularios podr obtenerlos de
la pgina web de la AFIP (www.afip.gov.ar) o en cualquier Dependencia AFIP-DG .
La baja en el monotributo y el alta en el Rgimen General tendr efectos desde el primer

da del mes inmediato siguiente a aquel en que se produzca cualquiera de las causales de
exclusin.
Si resulta EXCLUIDO del REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no podr reingresar al mismo hasta
despus de transcurridos 3 aos calendarios completos.
LA BAJA AUTOMTICA
De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto 806/04, AFIP podr disponer, ante la falta de
ingreso del impuesto integrado y/o de las cotizaciones previsionales fijas, por un perodo de
DIEZ (10) meses consecutivos, la baja automtica de pleno derecho del Rgimen
Simplificado.
MOMENTO EN QUE TIENE EFECTOS LA BAJA AUTOMTICA
La aplicacin de la baja automtica tiene efectos a partir de la notificacin que efecte el

juez administrativo interviniente, a travs del procedimiento previsto en el Artculo 100 de la
Ley N 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
EN CASO DE BAJA AUTOMTICA, A PARTIR DE QU MOMENTO SE PUEDE REINGRESAR AL

RGIMEN SIMPLIFICADO?
La baja automtica no obsta el reingreso al Rgimen Simplificado en cualquier momento,

siempre que el pequeo contribuyente regularice su situacin fiscal, ingresando los importes
adeudados.

48-
GUA PARA EFECTUAR LA BAJA:
Para efectuar la baja debes ingresar a la pgina de AFIP, "ACCESO CON CLAVE FISCAL" y
hacer clic en el servicio "SISTEMA REGISTRAL". Una vez que seleccionas el contribuyente al
cual se le realizar la BAJA, se desplegar la siguiente pantalla.
Debers hacer clic en "Registro Tributario" y luego en " F420/T BAJA DE

IMPUESTOS/REGMENES"
Aparecer la siguiente pantalla.

49-
Para darle de baja a los Impuestos correspondientes al Rgimen Simplificado, cdigos
"20"(Monotributo) y "21" (Monotributo Autnomo) , debes completar el mes y el ao en
que se produce la baja.
Tambin debers completar el motivo por el cual se realiza la BAJA:
Cese de Actividad.
Renuncia.
Exclusin.
Al seleccionar el botn "Aceptar" el sistema realiza las validaciones correspondientes para

esta instancia y despliega la pantalla de confirmacin. De encontrar inconsistencias, lo
informar mediante el correspondiente mensaje de error.

50-
PAPELES DE TRABAJO:
CLIENTE: Fernando Gonzlez

CUIT: 20-35789652-2
ACTIVIDAD: Venta de Cosas Muebles
PERIODO INGRESOS BRUTOS SUPERFICIE AFECTADA ENERG. ELECT. ALQUILERES DEV.

septiembre-13 2500 40 250 1400
octubre-13 4000 40 360 1400
noviembre-13 1600 40 400 1400
diciembre-13 8000 40 450 1400
Subtotal 16100 40 1460 5600
enero-14 3500 40 680 1400
febrero-14 4000 40 620 1400
marzo-14 2100 40 400 1400
abril-14 7890 40 350 1400
Subtotal 17490 40 2050 5600
mayo-14 5000 40 250 1400
junio-14 3600 40 210 1400
julio-14 4900 40 200 1400
agosto-14 6800 40 280 1400
Subtotal 20300 40 940 5600
Total 53890 40 4450 16800
CATEGORA: C

51-
BIBLIOGRAFA:
LEY 26565. Rgimen Simplificado para pequeos Contribuyentes. BO: 21/12/2009

Decreto Reglamentario 1/2010. BO: 05/01/2010
Resolucin General 2746. BO: 06/01/2010
Gua Paso a Paso AFIP. www.afip.gob.ar

52-

Articulo 6 Monotributo en Plantilla

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ALTA, BAJA Y RECATEGORIZACIN DEL

COPPA, GISELA: giselacopa11@gmail.com

2.1.1 Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria..6

2.1.2 Solicitud de Clave Fiscal...10

2.1.3 Aceptacin de Datos Biomtricos.16

2.1.4 Declaracin de Actividades Econmicas....19

2.1.5 Adhesin al Rgimen Simplificado............29

2.1.6 FORMULARIO 960 N/M..........................35

4. Baja del Rgimen......47

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -2-

El siguiente trabajo se desarrolla para informar y facilitar el camino a seguir a los

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -3-

Impuestos a las Ganancias

En el caso de las sociedades comprendidas en el presente rgimen se sustituye el impuesto a

2. Cotizacin previsional fija:

BENEFICIOS DE ADHERIRSE AL MONOTRIBUTO:

1. Integracin al sistema tributario y previsional vigente, dejando de lado la informalidad.

SUJETOS QUE PUEDEN ADHERIRSE AL RGIMEN SIMPLIFICADO:

Las personas fsicas que realicen:

No se encuentran comprendidos en el Rgimen Simplificado, los ingresos provenientes de

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -4-

Integrantes de sociedades no comprendidas en el Rgimen (S.A., SRL, Soc.

REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO:

Haber obtenido durante el ao calendario anterior ingresos brutos que no superen

1. Solicitud de la Clave nica de Identificacin Tributaria (CUIT)

TRMITES POR INTERNET :

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -5-

En este organismo se deber presentar la siguiente documentacin:

Formulario N 460/F. Por duplicado:

Los datos que debemos completar son:

Los dems datos son completados por el organismo.

El Titular o la persona debidamente autorizada deber firmar el reverso del

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -6-

* Argentinos nativos o naturalizados y Extranjeros:

Documentacin respaldatoria del Domicilio Fiscal:

Debe presentar DOS constancias que acrediten el domicilio, pueden ser:

Cuando posea sucursales u otros establecimientos afectados a la actividad, deber

Registro de Datos Biomtricos:

El organismo le entregar al contribuyente el duplicado del Formulario 460/F con el nmero

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -9-

Dicha clave la podemos solicitar directamente en cualquier dependencia de AFIP,

Otra opcin es solicitar la clave va Internet:

Ingresas a la pgina de AFIP: www.afip.gob.ar y haga clic en "Solicitud de Clave Fiscal"

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Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -

20XXXXXX4 MORENO ENRIQUE

Posteriormente, debes seleccionar el nivel de seguridad que pretendemos en funcin a los

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Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -

Coloque el CUIT y la Clave Fiscal del Contribuyente.

El Sistema desplegar en pantalla la lista de servicios AFIP que se encuentran habilitados.

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Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -

Luego de seleccionar el servicio, aparecern en pantalla los contribuyentes asociados a la

Comisin Jvenes Profesionales 2014 VOS SOS PARTE!!! Pgina / -

Para registrar la efectiva actividad, debes hacer clic en el botn "AGREGAR"

Aparecern tres mtodos de bsqueda de actividades econmicas:

Asistente: Las actividades aparecen en grupos.

Una vez declarada la actividad, el sistema demora aproximadamente 3 horas en concluir el

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Se aparecer la Siguiente pantalla.

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