INDICE

SINTESIS GENERAL

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACION

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

1. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
2. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS
OBSERVACIONES
3. EVALUACION DE CONTROL INTERNO
4. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
5. COMENTARIOS
 INFORME DE AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE MIRAFLORES
PERIODO 2016

SINTESIS GENERAL

Lima, 05 de Diciembre del 2016

Seor Ing.
JORGE MUOZ WELLS
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES
MIRAFLORES

De nuestra consideracin:

Nos es grato comunicarle que la conformidad con las Normas vigentes estamos
alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados
de la Auditoria Gubernamental de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
MIRAFLORES, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2015.
I. ANTECEDENTE

La Municipalidad Distrital de Miraflores, es un rgano de Gobierno Local

con personera jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma
econmica y administrativa en asuntos de competencia, representada al
vecindario y como tal promueve la adecuada prestacin de servicios
pblicos en el mbito de su jurisdiccin y fomenta el bienestar de los
vecinos. Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de
Miraflores, se considera a la administracin de los recursos municipales,
conduccin y manejo de los Registros Civiles, Gestin Administrativa,
Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Nio y Adolecente,
apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al nio y al
adolescente, promocin y desarrollo de las organizaciones sociales de
base, Serenazgo, Servicio de limpieza pblica, mantenimiento de parques
y jardines, mantenimiento va local, planeamiento urbano y construccin
y acondicionamiento de vas urbanas, infraestructura urbana,
construccin, mejoramiento y remodelacin de parques y plazas.

II. RESULTADO DE AUDITORIA

De la Auditora practicada a los Estados financieros de la

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES, correspondiente al
ejercicio 2015, hemos emitido nuestro informe de Auditora
Gubernamental con fecha 05 de Diciembre del 2016, el Informe Largo
con fecha 10 de Diciembre del 2016, que se ha emitido en la fecha,
cuyo resumen presentamos a continuacin:

1. Hemos expresado nuestra opinin con salvedades sobre los Estados

Financieros al 31 de Diciembre del 2015.

2. Hemos evaluado el Control Interno implantado por la MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE MIRAFLORES, en el rea de Contabilidad y hemos
formulado las recomendaciones con relacin a los hallazgo ms
 importante de nuestro examen, lo que se refiere al rea de
Contabilidad.

3. Como resultados de la evaluacin del Control Interno hemos cursado

al Titular de la Entidad, el Memorndum de Control Interno Nro. 01 de
fecha 22 de Setiembre del 2016. Y el Memorndum Nro. 02 de fecha
28 de Noviembre del 2016.

4. La Subgerencia de Contabilidad es la unidad orgnica encargada de

conducir los procesos administrativos del sistema de contabilidad y de
la Contadura General de la Municipalidad, depende de la Gerencia de
Administracin. Est a cargo de un Subgerente, quin es responsable
de cumplir y hacer cumplir las siguientes funciones:

Dirigir, ejecutar y controlar la administracin de los recursos

presupuestarios y financieros de la Municipalidad, de acuerdo con las
normas y dispositivos legales vigentes.
Desarrollar las actividades del Sistema Nacional de Contabilidad,
actividades tcnicas de acuerdo a la metodologa, directivas de la
Contadura Pblica de la Nacin.
Cumplir y hacer cumplir la aplicacin del Plan de Cuentas de la
Contabilidad Gubernamental Institucional de conformidad con lo
establecido en el Plan Contable Gubernamental.
Elaborar los Estados financieros y presupuestales en forma trimestral,
semestral y anual, conforme lo dispone los instructivos de la
Contadura Pblica de la Nacin.
Ejecutar, controlar y mantener actualizado el registro de operaciones
contables en los libros principales y auxiliares.
Verificar la correcta formulacin de la documentacin fuente que
sustentan las operaciones administrativas y financieras relacionadas a
operaciones de ingresos y gastos por toda fuente de financiamiento.
Efectuar el control previo y concurrente de todos los pagos y/o
desembolsos de las operaciones de Inversin y gastos corrientes
Elaborar el Informe de situacin financiera, presupuestal y patrimonial,
en forma semestral y anual.
Otras funciones que le sean asignadas de acuerdo a su competencia
por la Gerencia Administrativa.
 As fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,
economa y oportunidad, y de los bienes y servicios adquiridos son
utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en
condiciones adecuadas que no signifique riesgos de deterioro o
despilfarro as como los desembolsos efectuados se encuentran
debidamente registrados y relevados en los Estados Financieros y
presupuestarios, hemos iniciado en la adquisicin de bienes y servicios y
otros en la Municipalidad.

5. Hemos alcanzado al funcionario responsable del rea de Contabilidad,

los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito,
adjuntando la documentacin que respalde, el nmero de hallazgos
fue Uno (01) habiendo sido aclarado la Observacin en el presente
Informe.

Atentamente

CPC. GOMEZ MACHACA MEDALIT CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI

MATRICULA N 1555 MATRICULA N 1654

CPC. SACACA HUICHI LIZBETH CPC. LARICO YAPUCHURA GLORIA

MATRICULA N 1765 MATRICULA N 1453

CPC. PACHARI CCOPA DAYANA

MATRICULA N 1852
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
EJERCICIO 2015

INFORME LARGO DE AUDITORIA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

I. INTRODUCCION

INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora financiera y el examen especial a la informacin

correspondiente al ejercicio 2015 de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
MIRAFLORES, se efectu en concordancia a lo establecido en el contrato
locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa, suscrito con 10
de Setiembre del 2016.

Para realizar el referido examen, nuestra representada fue designada

mediante R.C. Nro. 437-2014-CG del 27 de diciembre del 2014, de acuerdo
a las Bases de Concurso de Mritos Nro. 002-2015-AROACG.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

En concordancia con las bases del concurso y el contrato de locacin de

servicios, los objetivos fueron los siguientes:

Objetivo de la auditora:

Objetivos Generales

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e

informacin complementaria preparados por la municipalidad provincial
 de puno al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Especifico

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,

presentan razonable su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la municipalidad provincial de puno al 31.DIC.2005 para la
cuenta general de la repblica, en cumplimiento a lo establecido en la
directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolucin de
contralora Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013.

Objetivos especficos

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las

fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos

en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.

Objetivos de aspectos operativos

Evaluar la gestin de la municipalidad provincial de puno en cuanto al

cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados,
de acuerdo a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340,
aprobada mediante resolucin de contralora Nro. . 418-2013 de fecha 30
de Noviembre del 2013.
 Evaluar si la ejecucin coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y
controlado el proceso de ejecucin coactiva de obligaciones de naturaleza
tributaria, y, ha garantizado a los obligados el derecho aun debido
procedimiento coactivo.

Evaluar el sistema de contabilidad, referente a las adquisiciones de

bienes y servicios, los respectivos procesos de seleccin de acuerdo a la
normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de
transparencia , economa y oportunidad, y si los bienes y servicios
adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de
deterioro o despilfarro, as como si los desembolsos efectuados se
encuentren debidamente registrados y revelados en los estados
financieros y presupuestarios, con incidencia en la adquisicin de
vehculos, combustibles y contratacin de servicios de recoleccin y
eliminacin de desmonte, recoleccin, y eliminacin de residuos slidos y
barrido de las calles y riego de reas verdes, asimismo verificar la
titulacin y saneamiento fsico legal de los inmuebles de propiedad de la
municipalidad.

Evaluar los controles implantados por la municipalidad respecto a las

donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en funcin a propiedad,
uso y destino, establecido su correcta utilizacin y registro contable.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen de auditoria externa comprende la revisin delos Estados

Financieros al 31 de Diciembre del 2015, que se llev acabo en las oficinas
de la Municipalidad ubicada en el Distrito de Miraflores, Provincia de Lima.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Distrital de Miraflores es el rgano del Gobierno Local,

emanado de la voluntad popular, representa al vecindario, promueve la
adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo
econmico social local, con personera jurdica de derecho pblico y plena
capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonoma poltica,
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia con sujecin
al ordenamiento jurdico conforme establece la Constitucin Poltica del
Per, la Ley Orgnica de Municipalidades y dems normas legales vigentes
a la fecha. Ejerce la administracin municipal del Distrito Capital,
extendiendo su jurisdiccin al mbito de la Provincia de Lima.

Origen

La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial al a informacin

presupuestal ejercicio 2015, prepara para la Cuenta General de la Republica,
se elabora conforme a los dispuesto en la directiva Nro. 013-2006-CG/B340,
de 28.Jul.2006.

Finalidad

La finalidad de la municipalidad Distrital de Miraflores es de:

1. Representar al vecindario de su jurisdiccin.

2. Promover y conducir el desarrollo econmico social de la Provincia sobre
la base de una adecuada programacin y planificacin de sus
necesidades.
3. Garantizar la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales.
4. Propiciar la participacin de los vecinos en las acciones del Gobierno Local,
en armona con las polticas y planes nacionales y regionales del
desarrollo.
Funciones

Corresponde a la Municipalidad Distrital de Miraflores las siguientes

funciones generales:

1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin y

ejecutar los planes correspondientes.

2. Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y

asentamientos humanos.

3. Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales destinados

a satisfacer necesidades colectivas de carcter local.

4. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme

a la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de
Presupuesto.

5. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su

comunidad, de acuerdo a ley.

6. Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.

7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin,

concertacin y fiscalizacin de la comunidad en la gestin municipal.

8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su responsabilidad y

proponer las iniciativas legislativas correspondientes.

9. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que

seale la Ley.
 SNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO: VISIN, MISIN Y
OBJETIVOS ESTRATGICOS

a) Misin

La misin de La Municipalidad Distrital de Miraflores representa al vecindario,

promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo
integral sostenible y armnico de su circunscripcin (Ley 27972). Planificando,
ejecutando e impulsando a travs de los organismos competentes el conjunto de
acciones destinadas a promover el desarrollo econmico local y proporcionar al
ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin de sus necesidades vi tales
de vivienda, salud, educacin, recreacin, transportes y comunicaciones.

b) Visin

la visin de la municipalidad provincial de puno es ser una institucin moderna

solida financieramente que brinda servicios de calidad, eficiencia y eficacia ,con
gestin transparente, su personal es solidario, competente, identificado con su
provincia y ciudad ,elevada vocacin y mstica de servicio y que ha logrado
confianza de sus contribuyentes .

c) Objetivos estratgicos:

La Municipalidad Provincial de Puno, como Gobierno Local de la Provincia

de Puno, tiene los siguientes objetivos:

1. Fortalecer la prestacin de los servicios Municipales esenciales de

saneamiento del medio ambiente, agua potable, alcantarillado, limpieza,
alumbrado pblico, postas sanitarias, mercados de abastos, registro civil,
promocin cultural, empresarial y turstica en el mbito de la provincia.

2. Promover la atencin de los servicios de infraestructura bsica y social,

rural y urbana; propiciando la accesibilidad adecuada.
3. Fomentar el aprovechamiento racional de los recursos naturales de la
provincia, evitando la contaminacin ambiental y velando por la
 conservacin de la flora, fauna y otros.

4. Estimular e institucionalizar la participacin de la poblacin en la gestin

Municipal, mediante el ejercicio del derecho de iniciativa y
participacin vecinal; fomentar la recreacin, el turismo, ferias y otras
actividades propias de la provincia y contribuir a la conservacin de los
monumentos arqueolgicos e histricos, en coordinacin con el Gobierno
Regional e Instituciones responsables.

5. Fomentar las actividades educativas, cientficas y culturales en todas sus

expresiones, en coordinacin con los organismos correspondientes.

d) Estructura orgnica

La Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Puno, es la

siguiente (*):

- Concejo Municipal
RGANOS DE GOBIERNO
- Alcalda

- Comisiones Permanentes
RGANOS DE COORDINACION
- Comisiones Especiales

- Consejo de Coordinacin Local Provincial

MUNICIPAL - Comit Provincial de Defensa Civil

- Comit Provincial de Seguridad Ciudadana

- Comit Provincial del Medio Ambiente

- Comit Provincial de Administracin del PVL

RGANO DE DIRECCIN - Gerencia Municipal

RGANO DE CONTROL INTERNO - Oficina de Control Institucional

RGANO DE DEFENSA JUDICIAL - Procuradura Pblica Municipal

 - Gerencia de Asesora Jurdica
RGANOS DE ASESORAMIENTO
- Gerencia de Planificacin y Presupuesto

Subgerencia de Planificacin y Programacin de

Inversiones
Subgerencia de Presupuesto

- Secretaria General
RGANOS DE APOYO
Unidad
Subgerencia de Desarrollo
de Imagen Organizacional
Institucional y Protocolo
Subgerencia de Cooperacin
Unidad de Registro Civil Tcnica Internacional
y Pre Inversin
Unidad de Archivo
- Oficina de Supervisin y Liquidacin de Inversiones
Ejecucin Coactiva
- Oficina de Tecnologa Informtica

- Oficina de Atencin y Orientacin al Vecino

- Gerencia de Administracin

Subgerencia de Personal

Subgerencia de Logstica

Subgerencia de Tesorera

Subgerencia de Contabilidad

- Gerencia de Administracin Tributaria

Subgerencia de Recaudacin Tributaria

Subgerencia de Finanzas y Operaciones

- Gerencia de Desarrollo Urbano

RGANOS DE LNEA
Subgerencia de Planeamiento y Control Urbano

Subgerencia de Catastro

- Gerencia de Transportes y Seguridad Vial (*)

Subgerencia de Registro de Transportes

Subgerencia de Inspecciones de Trnsito

- Gerencia de Turismo y Desarrollo Econmico

Subgerencia de Turismo y Comercio Exterior

Subgerencia de Actividades Econmicas

 Subgerencia de Promocin Empresarial y Desarrollo

Econmico Rural
- Gerencia de Medio Ambiente y Servicios

Subgerencia de Gestin Ambiental y Salud Pblica

Subgerencia de Parques, Jardines y Conservacin de

reas Verdes
Subgerencia de Proteccin Ciudadana y Defensa Civil

- Gerencia de Ingeniera Municipal

Subgerencia de Estudios Definitivos

Subgerencia de Obras Pblicas y Mantenimiento

- Gerencia de Desarrollo Humano y Participacin Ciudadana

Subgerencia de Promocin Social y Participacin Ciudadana

Subgerencia de Promocin de Educacin, Cultura y Deporte

Subgerencia de Desarrollo de la Mujer, Nio,

Adolescente y Adulto Mayor

Subgerencia de Programas Sociales

- Programa Especial de Operacin y Mantenimiento de

Maquinaria y Equipo
- Programa Especial Policlnico Municipal

ORGANOS DESCONCENTRADOS - Programa Especial Terminal Terrestre

- Programa Especial de Centros Comerciales

- Programa Especial de Complejos Culturales y Recreativos

- Programa Especial de Proyectos Estratgicos

- Programa Especial de la Baha del Lago

EMPRESAS MUNICIPALES
- EMSA-Puno

- Instituto Vial Provincial Puno IVP-Puno

 e) Base legal

La municipalidad distrital de la molina, se rige por lo establecido en la normativa

vigente:

Constitucin poltica del Per.

Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962-ley de creacin de la provincia de puno.

Ley Nro. 27972-nueva ley orgnica de municipalidades

Ley Nro. 27785-ley orgnica del sistema nacional de control.

Resolucion de la contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las normas de

auditoria gubernamental (NAGU) Modificando con resolucin de
contralora Nro. 141-99-CG del 25.nov.99 y resolucin de contralora Nro.
259-2000-CG del 07.DIC.2000.

Resolucion de la contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba

el manual de auditoria gubernamental, Modificando con resolucin de
contralora Nro. 141-99-CG del 25.nov.99.

Ley Nro. 28411-Ley general del sistema de presupuesto.

Ley Nro. 28427- ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal
2008.

Directiva Nro.013-2004-EF/76.01-directiva para la programacin,

formulacin y aprobacin de los presupuestos institucionales de los
gobiernos locales para el ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 025-
2004-EF/76.01.

Directiva Nro.001-2005-EF/76.01-directiva para la aprobacin, ejecucin

y control de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del
ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 055-2004-EF/76.01

Directiva Nro.016-2005-EF/76.01-directiva para la evaluacin

presupuestaria de los presupuestos institucionales de los gobiernos
locales del ao fiscal 2005 correspondiente al primer semestres aprobada
por la R.D. Nro. 041-2005-EF/76.01

Instructivo Nro. 23-2004-ef/93.11 cierre contable y presentacin de

informacin para la cuenta general de la repblica aprobada por res. De
contadura Nro. 178-2004-EF/93.01.

Directiva de tesorera para el ao 2005, por R. D. Nro.003-2005-EF/77.15.

 Ley Nro.27245-Ley de prudencia y transparencia fiscal.

Ley Nro.27958, que modifica la modificacin de la ley Nro.27245 por, ley

de responsabilidad y transparencia fiscal.

Decreto supremo Nro.083-2004-PCM-texto nico aprobado (T.U.O.) de la

ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado.

Decreto supremo Nro.084-2004-PCM-reglamento de la ley Nro.26850- ley

de contrataciones y adquisiciones del estado.

Decreto supremo Nro.039-2000-EF del 25 ABR.2000, que aprueba el

reglamento de la ley de prudencia y transparencia fiscal.

Resolucin de contralora Nro.072-98-CG, que aprueba las normas

tcnicas de control interno para el sector pblico, modificado con
resolucin de contralora Nro. 123-CG del 23 de JUN. 2000.

Resolucin directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la directiva

para la elaboracin de los planes estratgicos sectoriales multianuales
2001-2005.

Resolucin directoral Nro.009-2000-EF/76.01, que aprueba el instructivo

para la formulacin del plan estratgico institucional de los pliegos
presupuestarios del sector pblico.

Resolucin ministerial Nro.084-2001-EF/10, que aprueba la directiva para

la formulacin de los planes estratgicos sectoriales multianuales y los
planes estratgicos institucionales para el periodo 2002-2006.

5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO

En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60,

modificado por Resolucin de Contralora N 259-2000 Comunicacin de
Hallazgo de Auditoria, de la Contralora General de la Republica, hemos
comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero
Operativo de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO al 31 de
Diciembre del 2013, incluyendo en ellos los atributos de condicin, criterio
y efecto, los que han sido puestos a disposicin de los Funcionarios de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, otorgndoles el plazo
 perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones
correspondientes.

La relacin detallada de las personas comprendidas en las observaciones,

se indican en el Anexo Nro. 02 del presente Informe Captulo V Anexos
.
Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes
comunicaciones:

Informe Nro. 001-

Carta Nro. 001
Oficio Nro. 001

De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de

considerarlas en nuestro informe.

6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO

Se han comunicado al Titular de la Entidad (01) Memorndum de Control
Interno, que encuentran en el Anexo Nro. 05, que son los siguientes:
Memorndum de Control Interno Nro. 01 de fecha

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Los aspectos ms importantes se encuentran en el Anexo Nro. 05 del
presente Informe Largo.
I. OBSERVACION

OBSERVACION
 OBSERVACION N 1

AREA DE CONTABILIDAD

DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL

BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE
ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD
CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013.

Condicin

La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado en el balance general del

RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del2013, por el
faltante de la cuenta de Contratistas, cargando a las cuentas de origen para
aplicacin del ajuste de acuerdo a la Resolucin de Alcalda Nro. 944.

En el ejercicio 2013 registra en el RUBRO de Contratistas (Cdigo

1205.04), la cantidad de S/. 50,000.00, segn a las Notas a los Estados
Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicacin
del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma
errnea consigna en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), la
cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.

Criterio

Esta omisin incumple las normas tcnicas del control interno para el
Sector Pblico Aprobadas por Resolucin de Contralora Nro. 418-2013 de
fecha 30 de Noviembre del 2013 Siguiente.

- NTCI N 280.01 APLICACIN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Numeral 2: la Contabilidad Gubernamental tiene como misin producir

informacin financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda
vez que se procese bajo ciertas tcnicas basados en principios y
Normas que son obligatorios para los profesionales contables.

- NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO. La direccin

debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas
correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.

As mismo tambin incumple lo dispuesto por la resolucin de contralora

N 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013, Norma de Control Interno
N 280-03 Conciliacin de Saldos. Comentario N2 Conciliacin de Saldos
de las cuentas que dice: los procedimientos de comprobacin y de
conciliacin de saldos son necesarios para verificar la conformidad de los
saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO.
Causa
Falta de cuidado para la aplicacin del ajuste para el clculo del RUBRO
de Contratistas (Cdigo 1205.04).
Efecto
Los errores en la elaboracin del balance general de reajuste y clasificacin
restan confiabilidad a los saldos contables de los estados financieros para
la toma de decisiones.

Recomendacin

Que el Gerente de Administracin disponga las acciones pertinentes a fin

de que el Responsable del rea Contable efectu las conciliaciones de
saldos para una adecuada presentacin del RUBRO de Contratistas
(Cdigo 1205.04) del Balance General.
II. CONCLUCIONES

III. CONCLUCIONES
Despus de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes
conclusiones:

1. Que la entidad aplico mal el clculo del ajuste para la reclasificacin del
RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), dando lugar a una diferencia
de S/. 50,000.00
(Observacin Nro. 01)
III. RECOMENDACION

IV. RECOMENDACION
V.
Evaluando la observacin y conclusin, podemos hacer las siguientes
recomendaciones:

1. Que el Gerente General disponga que el Sub Gerente de Contabilidad

tenga mayor cuidado al hacer el clculo del ajuste afn de evitar errores
posteriores y hacer la correccin necesaria.
(Observacin Nro. 01)
IV. ANEXOS

ANEXO Nro.01
 ANEXO Nro.02

RELACION DE LOS FUNCIONARIOS COMPRENDIDOSEN LAS

OBSERVACIONES
APELLIDOS CALADERON RAMOS
NOMBRES RAUL
CARGO SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
FECHA DE INGRESO 12-04-2012
FECHA DE CESE CONTINUA
DNI 012044123
CONDICION LABORAL DESIGNADO
DOMICILIO Jr. ELADIO QUIROGA Nro 1234
OBSERVACION 1

ANEXO Nro. 03

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

En nuestras labores de la Accion de Control Interno implantando por la
Municipalidad Provincial de Puno, en el Areade Contabilidad, en el ejercicio
2013.
Contabilidad

Hemos evaluado los CONTROLES INTERNOS implantados por la Entidad, en

contrando algunas debilidades que estamos conciderando en la observasion de
nuestro INFORME LARGO. Asi mismo hemos hecho llegar (1) Memorandums
de Control Interno, en los que hacemos la recomendacin necesarias para
mejorar el control.
Por lo tanto la evaluacion que hemos efectuado a los controles internos
implantando por la Municipalidad Provincial de Puno en el Area de Contabilidad,
ha derivado en emitir las recomendaciones con relacion a la observaciones mas
importantes de nuestro examen los que se refieren a:

Sub Gerencia de Contabilidad

Las Notas alos Estados Financieros, no referenciados
Calculos errones enlos reajustes de Otras Cuentas del Activos

ANEXO Nro. 04

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA

Se ha comunicado Un (1) Memorndums de Control Interno, que se encuentran
en este Anexo con su respuesta, y que son los siguientes:

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01

ASOCIADOS LMN S.A.

Auditores
Matricula 689
R.U.C. 20112396412
 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01

Lima, 08 de Diciembre del 2014

Seor Ing.
LUIS BUTRON CASTILLO
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
Presente

Asunto: remisin de Memorndum de Control

Interno.
De mi mayor consideracin:
En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 Contenido del Informe
numeral6 Memorndum de Control Interno aprobado por la Resolucin Nro.
418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 CG, estamos alcanzando para su
conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE
GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA
LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA
RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013
Como consecuencia de la circulacin a los contratistas hemos observado que la
informacin proporcionada por la entidad. No concilia con el saldo que muestra
en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo
Diciembre del 2013, adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 001 del 20.11.2014
donde se informa de un faltante de S/. 50,000.00 segn a las Notas a los Estados
Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicacin del
monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errnea
consigna en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), la cantidad de S/.
234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.
La NTCI 280-03 Conciliacin de saldos considera que: cada entidad cebe
establecer conciliaciones de saldos, con el propsito de asegurar la
concordancia de la informacin financieras preparada por el rea Contable, con
la situacin real.
Recomendacin
Que el Gerente de Administracin disponga las acciones pertinentes a fin de que
el Responsable del rea Contable efectu las conciliaciones de saldos para una
adecuada presentacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04) del
Balance General.
 Atentamente

ASOCIADOS LMN S.A.

Auditores
Matricula 689

CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI

JEFE DE COMISION

ANEXO N 05
COMENTARIOS

Como resultado de la Auditora practicada a la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL

DE PUNO, tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por lo que
hacemos los siguientes cometarios:
1. Con la fecha 06 de Diciembre del 2014, hemos emitido nuestro Dictamen
con salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2013.
2. As mismo hemos verificado los procesos para la adquisicin de bienes y
prestacin de servicios, encontrados que se han cumplido con las Normas
Legales vigentes en la materia.