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Escuela Profesional de Administracin
MODULO
INFORMATICA APLICADA A LA
ADMINISTRACION II
2013
NDICE
Algunas organizaciones van ms all y procuran anticiparse y promover ellas mismas los
cambios que sucedern en el mundo de los negocios. Siempre se presentan conflictos por
eso la gestin como un sistema, es estudiar, desarrollar y mantener los mecanismos y
tcnicas a travs de los cuales es posible triunfar en ese conflicto, con la mejor
combinacin de recursos que permite el cambio en condiciones de beneficio.
3. EL MEDIO AMBIENTE.
a) Subsistemas de:
Recursos humanos
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos logsticos
Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando unos
recursos dados.
La direccin, a la vista del estado de los recursos dados. La direccin, a la vista del
estado de los factores indicados, trata de acomodar la organizacin dentro de los lmites
que le son impuestos, a la mejor para ajustar el elemento actuante y el lugar en el que
debe actuar, es decir, para responder a:
Quin?
Dnde?
En la estructura.
As cuenta con la evolucin dinmica de la estructura orgnica a travs de la cual, y
mediante las instrucciones de la funcin organizacin, puede la direccin acomodar los
recursos en forma ms general a la actuacin.
El objeto principal de la dinmica de la organizacin es satisfacer ciertas necesidades
estructurales; el criterio que los determina est sujeto a un cambio gradual con el tiempo.
Este cambio lo precisa en directrices concretas la direccin, cuyo criterio evoluciona frente
al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio de sus objetivos.
Ahora bien, un cambio en la organizacin, ya sea aadiendo nuevas actividades o
alterando las existentes, comprende no slo el proceso de seleccin por el cual la
organizacin va resultando ms y mejor adaptada al medio, sino que exige tambin un
proceso que podemos llamar de iniciacin. A travs de este proceso se generan nuevas
posibilidades se examina sus consecuencias.
De aqu deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una rama del
sistema de informacin y otra del sistema de control.
La direccin ejerce su funcin determinativa que da origen a una rama descendente del
sistema de informacin, a travs del cual se dan las normas y reglas pues permiten
inspirar la realizacin de todos los actos individuales en una igualdad de criterio en el
tiempo y el espacio.
La nocin del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, ste es bien
sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecut o no. En un organismo
complejo y en el que se ejecutan gran nmero de actividades diversas, el proceso no es
tan sencillo. Para establecer la comparacin entre los resultados y lo que deba de haber
Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difunda su teora de la contabilidad por partida
doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el
registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro imponerse
tan rpido, como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en
obsoleto a todos sus procesadores.
Para los europeos, especialmente para los italianos y los espaoles, no hay duda de que
Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para aprender
contabilidad recibimos una instruccin personal aunque no nos llegue demasiado a lo
moral. No hacemos arte y s algo de ciencia porque estudiamos la aplicacin de normas y
principios generalmente aceptados que nos sealan la conducta a seguir en cada paso
contable que realizamos a fin de que los estado contables sean lo ms equitativos posible
y no como ms convenga a cada cual, en cada momento o para cada caso.
.
Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido an descifrados, algunas
identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban, principalmente,
asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. Algunos de los trminos que
aparecen con mayor frecuencia son los de pan, cerveza, oveja , ganado mayor y
vestimenta.
En efecto, se haban hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como Beldibi, en
.
En resumen, los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen al parecer,
una novedosa aplicacin, a finales del cuarto milenio A.C. de un sistema de registro, que
era nativo del Asia Occidental, desde los primeros tiempos neolticos en adelante. Desde
esta perspectiva, la aparicin de la escritura en la Mesopotamia representa un paso lgico
en la evolucin de un sistema de contabilidad que se origin hace unos 11 mil aos.
Afinidad y dependencia
La mayor parte de los autores establecen una relacin de afinidad entre la contabilidad y
la Economa Poltica o simplemente la Economa, el Derecho, la Estadstica y las
Finanzas.
La relacin entre contabilidad y Economa Poltica es muy amplia y hasta se podra decir
que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde el punto de vista
de la Contabilidad Pblica o del a Contabilidad Social veremos que son una parte de la
otra.
La Economa Poltica busca los grandes criterios y tendencias hacia el implacable sistema
hedonista . Toso deseamos lograr lo ms con lo menos; la CONTABILIDAD en cambio
nos dir cundo y cuntos hay para dar el ms y cuntos hay recibirlos.
En materia de remuneraciones la Economa Poltica establecer pautas ideales de
salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o la Contabilidad
Pblica sealarn las limitaciones y posibilidades de hacer las asignaciones.
La Economa Poltica fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad le marcar las
necesidades inversin y la forma de obtener los recursos.
En la relacin de la Contabilidad con el Derecho, habra que considerar varias ramas del
derecho: el Derecho Pblico el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el Derecho
Econmico y el Derecho Civil Algunos suelen hacer una divisin ms amplia entre
Derecho Pblico y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al Comercial, al Derecho
Laboral al Derecho Financiero y al Derecho Econmico, etc. De todos modos son
derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El Derecho establece las normas
y las reglas de juego a las que ese deben de atener las personas, sin embargo de nada
serviran todas las obras, explicaciones, jueces y aplicaciones si no hubiera forma de
establecer el vnculo o el hecho; dato que proporciona la Contabilidad con prontitud para
que el Derecho pueda proceder y para que la justicia se funde en la realidad.
Cada operacin comercial puede producir en cambio un hecho jurdico o no; origina sin
excepcin un hecho contable.
Relaciones con la Estadstica. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los ms
pequeos hasta los ms grandes y a la inversa. Sin embargo nada le serviran los
mtodos que aplica si careciera de la informacin adecuada y sta en buena medida le
ser brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de
conjunto.
La contabilidad tambin recurre a los mtodos estadsticos para establecer los hechos
futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad Predictiva por lo
que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos resultados. Mientras
una proporciona elementos para que construya con sus mtodos los resultados de cada
encuesta la otra le proporciona las tendencias o las posibilidades para que proyecte el
futuro.
Las finanzas necesitarn informacin contable para establecer determinados tributos que
requerir para cumplir con los planes previstos y que estarn expuestos y determinados
en la Contabilidad Pblica. De esa manera, la correspondencia ser amplia y recproc
para saber unos sobre qu deben de aplicar el tributo y los otros cul ser el monto que
debern tributar por la aplicacin de la norma en vigor.
Tampoco ser olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos como los
egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad como as tambin
el control de todos lo bienes y derechos que conforman el patrimonio del Estado.
Como este no es un tema para tratar aqu dejo a cada lector la posibilidad de elaborar sus
propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya que mi deseo es
hacer una muy breve relacin de las cosas y no profundizarlas.
Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes del
activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualizacin y
variables en los valores normales asignados a cada partida no habr posibilidad de
Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuacin que se dan para
que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el presente
resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudindose determinar que habra dos
razones para esos desvos o limitaciones que seran:
.
Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas
contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden valuar
sus eficiencias e ineficiencias con precisin, pueden ser muy buenos los sistemas
implantados en una organizacin y desastrosos en otros puestos de iguales formas,
maneras y objetivos si el factor humano los deform y estrope
.
Limitaciones inflacionarias: la inflacin que sufren la casi totalidad de los pases en el
mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el deterioro de la moneda en
los patrimonios de las haciendas y hasta el presente, todas las soluciones encaradas
tuvieron grandes limitaciones en su aplicacin. Esto plantea otro interrogante y el
reconocimiento de otra limitacin muy importante y ms perniciosa que las dems
.
Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la ineficiencia del
sistema o la defectuosa preparacin de la informacin
.
Alteracin de eficiencia por la mala eleccin de fechas para determinadas tareas como
pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. No resulta igual la medida ni la forma si
se valan los inventarios en el punto ms alto que cuando se la hace en el ms bajo. Se
presentan dificultades en la asignacin de valor a cada bien, la laboriosidad de recontar y
la tarea de calcular los valores or unidades. Todo eso tiene un costo adicional que no es
insignificante puesto que al ser muy engorroso, impide desarrollar las tareas normales con
dedicacin y eficiencia y en definitiva no se logra ni una cosa ni la otra.
Objetivos:
2.Aplicar los conocimientos tcnicos financieros bsicos en el uso del software, para
obtener reportes y consultas para la toma de decisiones
4.) Aplicar las tcnicas del software, para realizar trabajos prcticos de la propia
empresa donde desempean las labores contables, para consolidar los
conocimientos.
.
En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del cdigo de cuentas suele
Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de algunos de estos
sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma A el sistema contabilidad
general; en la firma B el de facturacin. En este caso, no es aconsejable, cada sistema
trabajar en forma independiente y ser muy difcil integrarlos. Mi recomendacin es la
siguiente: si ha decidido comprar sistemas en forma de paquetes, despus de haber
determinado sus necesidades presentes y las posibles ampliaciones futuras, investigue
detenidamente la firma de software con la cual piensa negociar. Procure que le
proporcione la direccin de algunos de sus clientes, vistelos y compruebe resultados, si
esto no le convencen o no cubren sus necesidades, investigue en otra firma, pues una
vez que adquiri uno o dos sistemas y desea seguir computarizando el rea contable,
suele resultar ventajoso seguir comprndolos en la misma firma de software,
especialmente si piensa integrar los sistemas.
La mayora de los sistemas paquetes para el rea contable estn preparados para
trabajar en dos formas diferentes:
a. Independientes
b. Interactivos (Integrados)
FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD
Nos permite dar informacin de un hecho econmico - administrativo que realizan las
empresas.
Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para luego
preparar peridicamente los estados financieros.
Nos permite adems cmo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos
del comerciante o de la empresa.
FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronolgico.
Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio.
Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero.
Recoge y refleja las variaciones ocurridas en perodos distintos comparativos..
Informa las relaciones capaces de producirlas
Refleja las provisiones administrativas - contables y controlarlas.
Ha de estar rodeada de garantas legales.
Los mtodos utilizados han de responder a un correcto sistema tcnico adoptado a las
necesidades de la empresa.
No deben enmendarse nunca (no se debe borrar, raspar, tachar, romper, la escritura es
con tinta azul y los subrayados con tinta roja).
Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de
todas las operaciones que se registran.
Libro de Inventario y Balances
Libros Caja Tabular e italiana
Libro Diario
Libro Mayor
EMPRESAS JURDICAS:
Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta
Registro de compras, Registro de ventas y Registro de activos.
Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.
Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones.
Libro de Inventario y Balances.
02 Enero 31 de Dic.
La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del 2005, Su
perodo econmico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el ao 2006 ya
regulariza su perodo econmico, con el reinicio del ao de sus operaciones.
15 abril 31 Dic.
Cuenta 20:
Primer dgito; 2 - Grupo de Existencias
Segundo dgito; 0 - Mercaderas
Cuenta 50:
Primer dgito; 5 - Grupo de patrimonio
Segundo dgito; 0 - Capital
Clase 1.
Cuenta principal: 12 CLIENTES
LIBRO DIARIO
Aspecto legal:
Aspecto Tcnico:
Generalmente las empresas segn sus magnitudes de las operaciones, realizan muchas
transacciones, si registrara en forma diaria documento por documento, las pginas del
Libro Diario se acabaran en menos de un tiempo fijado, para sustituir eso utilizamos un
formato de documento llamado VOHUCHER donde resumimos en un solo asiento,
uniendo las cuentas por homogeneidad con sus respectivos importes y as ahorrar las
hojas del Libro Diario, tambin podemos recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada
mes trasladamos en forma resumida al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de
CENTRALIZACIN
La legalizacin se efecta en la primera pgina con el Notario Pblico, cada una de las
pginas deben ser debidamente foliados y sellados.
Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro se centralizan
1. EN EL DEBE
Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del libro, el cul est
constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos y prdidas producidos
en una operacin contable, el. "Debe" recibe el nombre de Cargo o Dbito.
3. EL SALDO
Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos son
Deudores y Acreedores.
3.1 SALDO DEUDOR
Cuando el Debe es mayor que el Haber
CONTENIDO DE LA CUENTA
1. Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones especficas, teniendo
para ello que todos los cdigos de las cuentas principales del Plan Contable General
Revisado se ubicarn y registrarn en la primera columna.
2. Las divisionarias se registrarn en la segunda columna y,
3. En la columna ancha se registrarn los asientos y la glosa, una vez que se haya
registrado el asiento contable se traza una lnea horizontal, significa que se da por
concluido dicho asiento, en cada glosa se debe registrar la fecha de la operacin.
LA GLOSA
Viene a ser la explicacin breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el motivo
de la operacin.
EL ASIENTO CONTABLE
Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los
documentos que respalden dicho registro.
1. ASIENTO DE APERTURA
Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las cuentas del
Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en cualquier mes del
ao cuando se constituye la empresa.
c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
Es el resumen que se efecta cada fin de mes en asientos contables de los libros: Caja
Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de Remuneraciones, Registro
de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar, Libro krdex de Existencias, Libro
Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.
d. ASIENTO DE AJUSTES
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar un ejercicio contable, con la
finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para que un Balance General
f. ASIENTO DE CIERRE
Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus respectivos saldos.
e ASIENTO DE REAPERTURA
Reversin del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se registran en el
primer asiento del Libro Diario.
EL PLAN CONTABLE
El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolucin CONASEV (Comisin
Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N 006-84-EF6/94.10.
Las cuentas en nuestro pas han sido codificadas teniendo en consideracin el criterio
numrico decimal debido a la facilidad para la identificacin de las cuentas.
Ejm.:
Son las cuentas que estn identificadas con la generacin o el tratamiento del
resultado de las actividades econmicas de las empresas, hasta la obtencin de la
utilidad o prdida neta del ejercicio econmico.
Son las cuentas que representan o estn identificadas con los costos en que
incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de
carcter interno y las empresas estructuran sus cuentas segn sus necesidades de
informacin y de organizacin.
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen
a una relacin jurdica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecucin eventual podr significar
una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
OBJETIVOS E IMPORTANCIA
A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores
de las empresas, para poder determinar el estado de prdidas y ganancias.
CLASIFICACIN
ASPECTO LEGAL
- El Libro Diario.
- El Libro Caja.
- El Libro Mayor.
Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta sus
necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes:
- El Libro de Clientes.
- El Libro de Proveedores.
ASPECTO TECNICO
Libros Principales. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas las
operaciones de la Empresa, informando en el momento oportuno y en forma veraz la
situacin econmica y financiera, adems de constituir instrumento principal de prueba en
caso de juicio. Son los siguientes:
- El Libro Diario.
- EL Libro Caja.
- El Libro Mayor.
Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicacin del Sistema
Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en forma
detallada y analtica cada una de las operaciones de la empresa. Son los siguientes:
Para las personas jurdicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera
categora, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los
libros obligatorios. Lo dispone as el artculo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la
Renta.
- Registro de ventas
- Registro de compras
- Libro Caja
Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya estn obligadas a llevar contabilidad
completa.
Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por el
Notario Pblico (D. L. N 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio til certificar
la apertura respectiva de los libros de contabilidad.
d) Nmero de folios.
Es aquel libro principal y obligatorio de foliacin simple, que debe llevar toda empresa
para determinar el estado y las cuentas que muestran las operaciones que se han
realizado durante todo el ejercicio o perodo econmico. Tambin se dice que es el
documento donde se evidencia la situacin econmica y financiera de la empresa,
considerando el importe y naturaleza del activo, pasivo y capital.
Clases de Inventarios:
III.- Resumen
III.- Resumen
IV.- Comparacin
RESUMEN
Es el tercer paso que se incluye en el inventario, que consiste en la comparacin del total
activo con el total pasivo, cuya diferencia nos determina el capital de la empresa, siempre
que el activo sea mayor que el pasivo.
El capital puede ser inicial o de cierre, segn sea la poca de elaboracin del inventario.
BALANCE DE INVENTARIO
Viene a ser el resultado del inventario, siendo la relacin detallada de las cuentas que
forman el activo y pasivo en forma balanceada o equilibrada con la cuenta capital, las
reservas y las utilidades que viene a ser una operacin de orden o de equilibrio.
(1)
(2) (3) (4) (5) (6) (7)
4. Columna para anotar los nombres de las cuentas principales y/o divisionarias.
5. Columna llamada tambin falsa, para las cantidades o importes de los valores
unitarios que se acumularan en parciales.
6. Columna llamada tambin auxiliar, para anotar los importes de las cuentas
divisionarias, as como tambin el resumen del inventario.
EL LIBRO DIARIO
Segn el Art. 38 del Cdigo de Comercio, al referirse al Libro Diario, literalmente dice:
En el Libro Diario se asentar por primera partida el resultado del inventario inicial,
segn el sistema de contabilidad que se adopte, seguirn despus, da por da todas las
operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas
cuentas.
ASIENTO DE APERTURA
Se denomina asiento de apertura del Libro Diario, al primer asiento que se registra y que
contiene el Balance del Inventario Inicial, es decir todas las cuentas del activo (deudoras)
con las cuentas de Pasivo (acreedoras). Dicho de otra forma al hacer el asiento de
apertura, se cargan las cuentas del activo y se abonan las cuentas del pasivo. Despus
de este asiento se seguirn registrando las operaciones regulares del perodo
econmico.
GLOSA O RESUMILLA
Es la explicacin del por qu del registro en el Libro Diario, en la que en forma resumida,
pero comprensible se anota el documento que se utiliz para efectuar dicho registro o
asiento contable.
EL LIBRO CAJA
Tambin puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que se anotar
en la columna de importes parciales.
El dinero que ingresa se registra en el debe, representado por cuentas; el dinero que sale
se registra en el haber, tambin representado por cuentas.
La experiencia y la prctica profesional ha credo conveniente que los pagos con cheque
sean contabilizados en el Libro Caja; en el debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. Cte.
por el valor del cheque y simultneamente por el haber se le da la salida al mismo
importe, pero con la cuenta que motiv el pago o giro del cheque.
CLASES
c) EL libro caja-bancos.
SALDO DE CAJA
Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el saldo
deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la empresa
existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin saldo, es decir que
no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del haber.
El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es posible
que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingres.
Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman respectivamente.
Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se registra en la columna
de los totales, luego se suma el debe con el saldo inicial o anterior si lo hay. Si la suma
del debe es mayor que el total del haber, es necesario establecer la diferencia, esta se
registra directamente en la columna de totales del haber, constituyendo el saldo que
queda al final del mes o periodo. Esta diferencia se conoce tambin como saldo para el
siguiente mes.
A continuacin se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble raya.
Al reabrir el libro caja, el prximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes
anterior y as se contina sucesivamente
RESUMEN DE CAJA
ASIENTOS DE CENTRALIZACION
Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que
han tenido movimiento durante el mes, tanto en el debe como en el haber de caja. Estos
asientos se obtienen del resumen de caja y son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que
ingres a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que sali de caja.
EL LIBRO MAYOR
Es el libro principal y obligatorio, de foliacin doble, cuya finalidad es clasificar para cada
cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de cada una de
las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarn cada una de las
cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto en el debe como en
el haber.
4 Columna para anotar el nmero del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la
cantidad que se ha mayorizado.
6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con cuyos
importes se elabora el Balance de Comprobacin.
Segundo Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora,
corresponde a la frmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del debe se dice a la
nica cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por varios.
Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el haber
hay dos o ms cuentas, la frmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta del debe se
dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la nica cuenta del debe.
EL BALANCE DE COMPROBACIN
Es la operacin de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es verificar
los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e importes se
elaboren los estados financieros.
En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el
ejercicio econmico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de
comprobacin se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada
cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para
cuyo caso se aplica la siguiente frmula:
69 COSTO DE VENTAS XX
69.1 Mercaderas
20 MERCADERIAS XX
20.1 Almacn
RAYADO Y DIAGRAMACIN
N DE COD. SUMAS DEL SALDOS
FOLIO CTAS CUENTAS MAYOR
MAYOR DEL (5)
MAYOR (4)
A B A B
BALANCE DE COMPROBACION
10
CAJA Y BANCOS 51574.00 42,449.0 9,125.00
0
12
CLIENTES 14,510.0 10,710.0 3,800.00
0 0
Funcin
Consolidacin de Informes
Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto generalmente
se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros deben estar en
base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)
Comprobantes de Contabilidad
Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si existe la
operacin y no hay documentos sustentatorios no se podrn registrar los asientos
contables en los libros de contabilidad.
Caractersticas
Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la operacin,
debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la operacin, razn
social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas, etc.
Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el
departamento de contabilidad.
Todos los comprobantes deben estar registrados con nmeros, en el file o archivo, ya que
los documentos permiten el flujo documentario.
CUENTA 12 CLIENTES
Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa en razn de su actividad.
CUENTA 20 MERCADERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa
para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
CUENTA 31 VALORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por un
lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que pueden
convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de
dinero); y por otro lado con la intencin de mantenerlos a largo plazo, a efectos de:
Obtener rentas, en los casos de bonos u otros ttulos.
Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las
actividades de la empresa.
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en la
produccin u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes caractersticas:
Una vida til, relativamente larga.
No son objeto de las operaciones de venta.
Estn sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.
CUENTA 34 INTANGIBLES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:
Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad para
producir ingresos.
PASIVO
CUENTA 42 PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa
derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en las operaciones
normales del negocio.
PATRIMONIO
CUENTA 50 CAPITAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los
accionistas (o socios) o dueos de la empresa.
CUENTA 58 RESERVAS
CUENTA DE EGRESOS
CUENTA 60 COMPRAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efecta la
empresa, para destinarlos a la venta, o que participarn en el proceso productivo de
manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras tales
como fletes, comisiones, seguros, derechos de importacin y otros gastos similares.
CUENTA 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o
servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
CONTABILIDAD ANALTICA
CLASE 9
CUENTAS DE ORDEN
CLASE 0
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una
relacin jurdica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa ni
gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecucin eventual podra significar una
modificacin en la situacin financiera de la empresa.
A ttulo indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas, valores
recibidos o entregados en garanta, avales recibidos u otorgados, mercaderas recibidas
en consignacin, composicin de la participacin patrimonial de los trabajadores, etc.
Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrn adoptar los cdigos ms
adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero.
Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance con los
mismos importes.
Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos:
1 Letras descontadas
2 Valores recibidos en garantas
3 Valores entregados en garantas
4 Valores recibidos
5 Avales otorgados
6 Mercaderas recibidas en consignacin
7 Composicin de la participacin patrimonial de los trabajadores.
DESARROLLO
-2 DEBE
HABER 1 -
DETALL FOLIO SUB DETALL FOLIO SUB
FECHA TOTAL FECHA TOTAL
E N TOTAL E N TOTAL
LIBRO MAYOR
Aspecto Legal:
El Art. 39 del Cdigo de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en particular, se
abrirn adems por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de stas cuentas se
trasladarn por orden riguroso de fechas los asientos del Diario referentes a ellas.
Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, su finalidad principal es de clasificar
por cada Cuenta o Divisionaria (este ltimo para fines de. anlisis de cuentas Mayor en
NOTA: La primera pgina es para la legalizacin, cada folio consta de dos pginas una
frente a otra y ambas con la misma numeracin (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado izquierda
BALANCE DE COMPROBACIN
Se llama Balance de Comprobacin o Balance de Sumas o Saldos al estado en el cual se
consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro Mayor con sus
respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de Comprobacin
porque la suma total de los Dbitos es igual a la suma total de los Crditos, en forma
vertical.
Para emitir un informe de Balance de Comprobacin se toman las cuentas del Libro
Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber) cuenta
por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas del Mayor del
Balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en la hoja de trabajo
(Balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y podemos definir si la
empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempo determinado.
Partes y Reglas del Balance de Comprobacin
1. Columna para el Cdigo del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor.
Segundo Ajuste:
Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variacin de Existencias y la cuenta 69
Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:
La Cuenta 69:
Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al
Haber de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de
Prdidas en Resultado por Funcin.
Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar mltiples compaas, uniformizando de esta
manera la informacin de grupos empresariales.
2. SICO Comercial es un Software integral para pequeas y medianas empresas (PYMES) que
le permitir incrementar su productividad y controlar su negocio.
Acceso a Vouchers
Cambio de Mes de Trabajo
Seleccin de Empresas
Generador de backup
Llamar a Calculadora de Windows
Seleccin de Impresora
Seleccin de Tipo de fuente
Mantenimiento de datos
Salir
Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no se
tiene acceso a ningn modulo.
2.1 AUDITORIA
Esta opcin nos permitir tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la fecha
y hora en que se realiz los ltimos cambios. La seleccin es la siguiente:
USUARIO
ORIGEN
VOUCHER DEL .. AL ...
Los datos que muestra son solo los del mes de trabajo.
100
GASTOS DE COMPRA DE
678 N R
VALORES
OTRAS CARGAS
679 N R 97679 7900
FINANCIERAS
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO N B 7900
DEPREC. DE INM. MAQ. Y
681 N R 94681 7900
EQUIPO
682 AMORTIZACIN INTANGIBLE N R 94682 7900
683 FLUCTUACIONES N R 94683 7900
CTAS. DE COBRANZA
684 N R 94684
DUDOSA
685 DESVALORIZACION N R 94685 79006
COMPENS. POR TIEMPO DE
686 N R 94686 7900
SERV.
687 JUBILACIONES N R
689 OTRAS PRO I. DEL EJERCICIO N R 9468 7900
69 COSTO DE VENTAS F B
691 MERCADERAS F R 611. 7900
SUB-PROD. DESHECHOS Y
693 F R
DESPERD.
70 VENTAS R B
701 MERCADERAS R R
702 PRODUCTOS TERMINADOS R R
707 PRESTACIN DE SERVICIOS R R
709 DEVOLUCIN SOBRE VENTAS R R
DESC. REBAJ. Y BONIF.
73 R B
OBTENIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF
731 R R
OBTENIDOS
74 DESC. REBAJ. Y R B
101
BONIF.CONCEDIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF.
741 R R
CONCED.
75 INGRESOS DIVERSOS R B
EXP. DE SERV. EN BENEF.
751 R R
DEL PERS.
752 COMISIONES Y CORRETAJES R R
753 REGALIAS R R
754 ALQUILERES DE TERCEROS R R
755 ALQUILERES DIVERSOS R R
756 RECUP. DE IMPUESTOS R R
758 SUBDIVISAS RECIBIDOS R R
759 OTROS INGRESOS R R
76 INGRESOS EXCEPCIONALES R B
761 ENAJENACIN DE VALORES R R
ENAJENACIN DE INM. MAQ.
762 R R
Y EQUIP
ENAJENACIN DE
763 R R
INTANGIBLES
RECUP.DE CASTIG. DE CTAS.
764 R R
INCOBR
DEV. DE PROVI. DE EJERC.
765 R R
ANTERIOR
766 DEVOLUCIN DE IMPUESTOS R R
INGRESOS
768 R R
EXTRAORDINARIOS
OTROS INGRESOS
769 R R
EXCEPCIONALES
77 INGRESOS FINANCIEROS R B
771 INTER. SOBRE PRESTAMOS R R
102
OTORGADO
INTER. SOBRE CTAS. POR
772 R R
COBRAR ME
INTER. PERCIBIDOS SOBRE
773 R R
BONOS
INTERESES SOBRE
774 R R
DEPSITOS
DESC. OBTENI. POR PRONTO
775 R R
PAGO
GANANCIAS POR DIFEREN.
776 R R
DE CAMB.
777 DIVIDENDOS PERCIBIDO S R R
OTROS INGRESOS R
779 R
FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A
79 B
COSTOS
CARGAS IMPUTABLES A
7900 R
COSTOS
88 IMPUESTO A LA RENTA R B
881 IMPUESTO A LA RENTA R R
89 RESULTADO DEL EJERCICIO R B
891 RESULTADO DEL EJERCICIO R R
898 REI DEL EJERCICIO R R
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B
94616 TILES DE OFICINA F R
94621 SUELDOS F R
94622 SALARIOS F R
94623 COMISIONES F R
REMUNERACIONES EN
94624 F R
ESPECIE
94625 OTRAS REMUNERACIONES F R
103
94626 VACACIONES F R
94627 ES SALUD F R
94628 ES SALUD VIDA F R
OTRAS CARGAS AL
94629 F R
PERSONAL
94630 TRANSP. y LUBRICANTES F R
COMBUSTIBLE Y
946301 F R
LUBRICANTES
946302 PEAJE F R
946303 ESTACIONAMIENTO F R
CORREOS Y
94631 F S
TELECOMUNICACIONES
946311 TELFONO CONVENCIONAL F R
946312 TELFONO CELULAR F R
946313 CABLE F R
HONOR. COMISIONES Y
94632 F S
CORRETAJE
946321 HONORARIOS CONTABLES F R
946322 OTROS HONORARIOS F R
PROD. ENCARGADA A
94633 F R
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
94634 F R
REPARACIONES
94635 ALQUILERES F R
94636 ELECTRICIDAD Y AGUA F S
946361 ELECTRICIDAD F R
946362 AGUA F R
PUB. PUBLI. Y RELAC.
94637 F S
PUBLICAS
946371 PUBLICIDAD F R
104
946372 PUBLICACIONES F R
GASTOS DE
946373 F R
REPRESENTACIONES
946374 GASTOS DE VIAJES F R
946375 GASTOS TILES DE OFICINA F R
946376 GASTOS DE LIMPIEZA F R
94638 SERVICIOS DE PERSONAL F R
OTROS SERVICIOS Y/O
94639 F R
GASTOS
94641 IMPUESTO A LAS VENTAS F R
IMPUESTO A LAS
94642 F R
REMUNERACIONES
94643 CANONES F R
DERECHOS ADUANEROS
94644 F R
POR VENTAS
IMP. AL PATRIMONIO
94645 F R
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A GOBIERNOS
94646 F R
LOCALES
94647 lES F R
94648 CONASEV F R
DESVALORIZACIN DE
946685 F R
EXISTENCIAS
INTERS. Y GASTOS DE
94674 F R
DOC. DESCON
DEPREC. DE INM. MAQ.Y
94681 F R
EQUIPO
AMORTIZACIN DE
94682 F R
INTANGIBLES
94683 FLUCTUACIONES DE F R
105
VALORES
CTAS. DE COBRANZA
94684 F R
DUDOSA
DESVALORIZACIN DE
94685 F R
EXISTENCIAS
COMP. POR TIEMPO DE
94686 F R
SERVICIOS
OTRAS PROVISIONES DEL
94689 F R
EJERCICI
94867 JUBILACIONES F R
95 GASTOS DE. VENTAS F B
9561 VARIACIN DE EXISTENCIAS F R
95651 SEGURO F R
95652 REGALIAS F R
SUSCRIPCIONES Y
95653 F R
COTIZACIONES
95654 DONACIONES F R
95655 COMISIONES F R
OTRAS CARGAS DIV. DE
95659 F R
GESTIN
97 GASTOS FINANCIEROS F B
INTERESES Y GASTOS DE
97671 F R
PRSTAMO
INTERESES Y GASTOS DE
97672 F R
SOBREGIR
INTERES.RELAT.A BONOS
97673 F R
EMIT. Y
INTERES. Y GASTOS DE
97674 F R
DOC. DESCON
97675 DESC. CONCEDIDO POR F R
106
PRONTO PAGO
PERDIDA POR DlFER. DE
97676 F R
CAMBIO
OTRAS CARGAS
97679 F R
FINANCIERAS
2.3 ORGENES
En esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio
de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.
Se registran en los siguientes campos:
107
Tambin puede ser alimentado directamente a travs del ingreso de voucher. Para lo cual
se tendrn que definir los siguientes campos:
CDIGO
R.U.C. Es el registro nico del Contribuyente
El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este
RAZN SOCIAL
campo.
Cdigo
Es el Ruc
Tributario
TELFONO Informacin referencial.
TIPO Calidad de relacin con la empresa.
DIRECCIN Informacin referencial.
ATENCIN Informacin referencial.
108
Resultado por Exposicin a la Inflacin.
109
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de
RETENCIONES, acuerdo a las necesidades de cada empresa.
COMPRAS Y
VENTAS
3. VOUCHER (COMPROBANTES)
Es el comprobante de diario que contiene dos o ms registros por cada operacin
realizado en la empresa.
En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:
110
El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la
Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si
TIPO DE al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con
CAMBIO diferencia de centavos en Soles (0.0 1) por efectos de redondeo, el
sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que
Ud. Elija, seleccionando el cono de la calculadora.
Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su
cancelacin, para lo cual se har doble click sobre la provisin, apareciendo la siguiente
pantalla:
En esta pantalla se sugiere la accin a tomar, tanto en el registro como en la cancelacin
del documento segn las siguientes pantallas
DOCUMENTO Se indicar el tipo de documento.
SERIE/NMERO Se indicar la serie y/o el nmero del documento.
FECHA
Se indicar la fecha del documento.
DOCUMENTO
FECHA
Se indicar la fecha de vencimiento del documento.
VENCIMIENTO
CDIGO Se indicar el cdigo identificatorio del proveedor/cliente.
111
NOMBRE/RAZN SOCIAL Se indicar el nombre del proveedor/cliente.
En este archivo se ingresan los tipos de cambio de fin de mes de compras y ventas para
ser utilizados en la actualizacin de moneda extranjera. Adems, se deben ingresar las
112
Cuentas de Ajuste por Diferencia de cambio.
ACTUALIZACIN DE MONEDA EXTRANJERA
Es la actualizacin automtica de Moneda Extranjera en forma mensual.
3.5. PROCESO DE AMARRE DE CUENTAS
La ejecucin de este proceso nos permite generar de forma automtica un asiento de
transferencia, de acuerdo a las cuentas ingresadas en Amarre de Cuentas. Solo debe
generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este
proceso, se deber usar la opcin Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado
y volver a procesar el Amarre Automtico.
El nmero de voucher que genera depende del tipo de Origen que se le asign en
Parmetros de Cuenta.
3.6 ANLISIS DE NATURALEZA VS. FUNCIN
Es un informe que nos permite hacer un anlisis cruzado de los gastos de Naturaleza vs.
Funcin.
Este informe no requiere que se procese amarres automticos por lo que nos permite
solicitarlo en cualquier momento y utilizarlo para comprobar el resultado del proceso de
amarres.
3.7 CLCULO DEL R.E.I.
Procedimiento que sirve para corregir la desviacin entre el valor histrico de los bienes y
obligaciones no monetarias del contribuyente y los valores presentes, en funcin a la
variacin del ndice de precios al por mayor (IPM).
3.8 LIBRO DIARIO
Registro cronolgico de las transacciones contables utilizando la partida doble y
codificado de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.
.La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica, por
Origen o en forma de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por periodo.
3.9 LIBRO MAYOR
Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla as movimientos deudores y
acreedores de cada una de ellas.
Puede ser presentado en forma Analtica o de Resumen, determinando tipo de moneda y
periodo, mostrando el anlisis de una cuenta: definida por el usuario Desde, Hasta.
113
4. LIBRO CAJA Y BANCOS
Registro cronolgico de las transacciones contables de caja y bancos de la empresa,
utilizando la partida doble y codificados de acuerdo al plan de cuentas definido por cada
empresa.
Este utilitario nos permite una impresin del libro caja y bancos de acuerdo a las opciones
de Mensual y Acumulado, definiendo adems el tipo de moneda.
4.1 REGISTRO DE COMPRAS
Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un
perodo determinado y sustenta el crdito fiscal del Impuesto a las Ventas.
Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o acumulada
4.2 REGISTRO DE VENTAS
Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las .ventas que realiza la I empresa
en un mes y sustenta el dbito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo, siendo ste mensual
o acumulado.
4.3 REGISTRO DE RETENCIONES
Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta
categora segn el Impuesto a la Renta y la retencin del Impuesto Extraordinario de
Solidaridad.
Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada
4.4 CONCILIACIN BANCARIA
La Conciliacin Bancaria es la verificacin que se efecta para contrastar el saldo en el
Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.
Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla ingresamos el
mes con que fue registrado por la entidad bancaria
4.5 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS
Llamado tambin Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, es un informe que nos
presenta la composicin de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles.
Tiene la opcin de ser presentado en soles o dlares y presenta un informe de acuerdo a
un rango de cuentas seleccionadas.
4.6 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS
114
Llamado tambin Balance de 10 columnas o Balance de Comprobacin, es un informe
que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un
determinado nivel (Balance-Registro) y su distribucin al Balance, Resultados por
Naturaleza y Resultados por Funcin.
Puede ser presentado en soles o dlares y en forma mensual o acumulada.
Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.
4.7 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS FINANCIEROS
1. Formato de Balance y Ratios
2. Enlace Plan de Cuentas
3. Balance Clasificado
115
Nomenclatura:
B: Balance
R: Resultado
A: Activos
P: Pasivos
N: Naturaleza
F: Funcin
000: Tres ceros al final, cuenta ttulo.
00: Dos ceros al final, cuenta Subttulo.
999: Tres nueves al final, total de grupo.
99: Dos nueves al final, total Sub grupo.
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Funcin y
Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numrica del campo,
diferencindose por su tipo (N F). En el Plan de Cuentas se utilizar el prefijo "R"
seguido de la parte numrica, en reemplazo de los prefijos genricos (N F).
Los Ratios Financieros se formulan en base a los cdigos definidos en este formato,
anteponiendo la letra "c" al cdigo de la cuenta.
4.9 ENLACE PLAN DE CUENTAS
En el Plan de Cuentas se le debe indicar el cdigo definido en el Formato de Balance a
cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con
nuestro formato.
Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que tienen
cdigos en el estado de resultados, mantener la codificacin similar para el detalle
numrico y debe estar precedido del prefijo "R".
116
FORMA 1
Cuent Format
Nombre T N Descripcin
a o
10 CAJA Y BANCOS A 1
101 CAJA A 2
1011 CAJA SOLES A 3 A105 Caja y Bancos
1012 CAJA DLARES A 3 A105 Caja y Bancos
1013 CAJA GERENTE A 3
104 CUENTAS CORRIENTES A 2
1041 BANCO CRDITO A 2
10411 BANCO CRDITO M.N. A 3 A105 Caja y Bancos
10412 BANCO CRDITO M.E. A 3 A105 Caja y Bancos
1042 BANCO CONTINENTAL A 2
10421 BANCO CONTINENTAL M.N. A 3 A105 Caja y Bancos
10422 BANCO CONTINENTAL M.E. A 3 A105 Caja y Bancos
12 CLIENTES A I
121 FACTURAS POR COBRAR A 2
1211 FACTURAS POR COBRAR M.N. A 3 A110 Clientes
1212 FACTURAS POR COBRAR M.E. A 3 A110 Clientes
1231 LETRAS POR COBRAR M.N. A 3
1232 LETRAS POR COBRAR M.E. A 3
20 MERCADERAS A 1
201 ALMACN A 3 A125 Mercaderas
208 MERCADERAS ACM A 3 A125 Mercaderas
33 INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO A 1
INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO
330 A 2
ACM
Inmuebles,
3301 INMUEB: MAQUIN. EQUIPO ACM A 3 A310 maquinarias
y equipo
117
Inmuebles,
PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO
3302 A 3 A310 maquinarias
ACM
y equipo
Inmuebles,
335 MUEBLES y ENSERES A 3 A310 maquinarias
y equipo.
DEPREC. Y AMORTIZAC.
39 A 1
ACUMULADA
Depreciacin y
393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A 3 A320 amortizacin
Acumulada
DEPREC. AMORTIZ.
Depreciacin y
398 ACUMULADA A 3 A320
amortizacin acumulad
ACM
40 TRIBUTOS POR PAGAR P 1
401 GOBIERNO CENTRAL P 2
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P 2
40111 I.G.V. P 3 P110 Tributos por Pagar
40112 IGV POR APLICAR P 3 P110 Tributos por Pagar
118
4212 FACTURAS POR PAGAR M.E. P 3 P120 Proveedores
45 ACCIONISTAS P 1
4511 ACCIONISTAS P 3
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS P I
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Cuentas por Pagar
4691 P 3 P125
M.N. Diversas
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Cuentas por Pagar
4692 P 3 P125
M.E. Diversas
OTRAS CTAS POR PAGAR L.P
4694 P 3
MN
50 CAPITAL P 1
501 CAPITAL SOCIAL P 3 P505 Capital Social
508 CAPITAL ACM P 3 P505 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS P I
Resultados
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P 3 P525
Acumulados
Resultados
592 PERDIDAS ACUMULADAS P 3 P525
Acumulados
Resultados del
594 RESULTADO DEL EJERCICIO P 3 P526
Ejercicio
RESULT. POR EXP. INFLAC. Resultados
598 P 3 P525
REIA Acumulados
60 COMPRAS N I
601 MERCADERAS N 3 N110 Compra de mercadera
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS N I
Variacin de
611 MERCADERAS N 3 N115
mercaderas
62 SUELDOS N I
621 SUELDOS N 3
622 REGlM. PREST DE ESSALUD N 3
119
SERVICIOS PRESTADOS POR
63 N I
TERCER
TRANSPORTE Y Servicios Prestados por
630 N 3 N205
ALMACENAMIENTO Terceros
CORREOS Y Servicios Prestados por
631 N 3 N205
TELECOMUNICACIONES Terceros
HONORARIOS, COMISIONES Y Servicios Prestados por
632 N 3 N205
CORRE Terceros
PRODUCCIN ENCARGADA Servicios Prestados por
633 N 3 N205
TERCEROS Terceros
MANTENIMIENTO Y Servicios Prestados por
634 N 3 N205
REPARACIN Terceros
Servicios Prestados por
635 ALQUILERES N 3 N205
Terceros
Servicios Prestados por
636 ELECTRICIDAD Y AGUA N 3 N205
Terceros
PUBLICO PUBLICACIONES y Servicios Prestados por
637 N 3 N205
RR.PP. Terceros
Servicios Prestados por
638 SERVICIOS DE PERSONAL N 3 N205
Terceros
Servicios Prestados por
639 OTROS SERVICIOS N 3 N205
Terceros
CARGAS DIVERSAS DE
65 R 1
GESTIN
CARGAS DIVERSAS DE
659 N 3
GESTIN
67 CARGAS FINANCIERAS N 1
PERDIDA DIFERENCIA DE
676 N 3 N505 Ingresos Diversos
CAMBIO
69 COSTO DE VENTAS F 1
120
691 MERCADERAS F 3 F110 Costo de ventas
70 VENTAS R 1
701 MERCADERAS R 3 R105
77 INGRESOS FINANCIEROS R 1
GANANCIA POR DIFERENCIA
776 R 3 R505
DE CAMB
OTROS INGRESOS
779 R 3 R505
FINANCIEROS
CARGAS IMPUT.A. CTA.DE
79 1
COSTOS
CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE
791 3
COSTO
89 RESULTADO DEL EJERCICIO R 1
891 RESULTADO DEL EJERCICIO R 3 R530
RESUL. EXP. A LA INF. DEL
898 R 3
EJER
92 GTOS DE VENTAS F 1
921 GTOS DE VENTAS F 3
94 GTOS ADMINISTRATIVOS F I
941 GTOS ADMINISTRATIVOS F 3
97 GTOS FINANCIEROS F 1
971 GTOS FINANCIEROS F 3
FORMA 2
Cuent
Nombre T N
a
10 CAJA Y BANCOS A 1
101 CAJA A 2
1011 CAJA SOLES A 3
1012 CAJA DLARES A 3
1013 CAJA GERENTE A 3
121
104 CUENTAS CORRIENTES A 2
1041 BANCO CRDITO A 2
10411 BANCO CRDITO M.N. A 3
10412 BANCO CRDITO M.E. A 3
1042 BANCO CONTINENTAL A 2
10421 BANCO CONTINENTAL M.N. A 3
10422 BANCO CONTINENTAL M.E. A 3
12 CLIENTES A 1
121 FACTURAS POR COBRAR A 2
1211 FACTURAS POR COBRAR M.N. A 3
1212 FACTURAS POR COBRAR M.E. A 3
1231 LETRAS POR COBRAR M.N. A 3
1232 LETRAS POR COBRAR M.E. A 3
20 MERCADERAS A 1
201 ALMACN A 3
208 MERCADERAS ACM A 3
33 lNMUEBL. MAQ.Y EQUIPO A 1
330 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO ACM A 2
3301 INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM A 3
3302 PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO ACM A 3
335 MUEBLES Y ENSERES A 3
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA A 1
393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A 3
398 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM A 3
40 TRIBUTOS POR PAGAR P 1
401 GOBIERNO CENTRAL P 2
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P 2
40111 I.G.V. P 3
40112 IGV POR APLICAR P 3
40113 I.G.V RETENCIONES NO DOMICILIADO P 3
122
4017 IMPUESTO A LA RENTA P 2
40173 IMPUESTO TERCERA CATEGORA P 3
40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORA P 3
4019 I.E.S. P 3
408 TRIBUTOS POR PAGAR ACM P 3
42 PROVEEDORES P 1
421 FACTURAS POR PAGAR P 2
4211 FACTURAS POR PAGAR M.N. P 3
4212 FACTURAS POR PAGAR M.E. P 3
45 ACCIONISTAS P 1
4511 ACCIONISTAS P 3
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS P 1
4691 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N. P 3
4692 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E. P 3
4694 OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN P 3
50 CAPITAL P I
501 CAPITAL SOCIAL P 3
508 CAPITAL ACM P 3
59 RESULTADOS ACUMULADOS P I
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P 3
592 PERDIDAS ACUMULADAS P 3
594 RESULTADO DEL EJERCICIO P 3
598 RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA P 3
60 COMPRAS N I
601 MERCADERAS N 3
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS N 1
611 MERCADERAS N 3
62 SUELDOS N 1
621 SUELDOS N 3
622 REGIM. PREST DE ESSALUD N 3
123
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER N 1
630 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO N 3
631 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES N 3
632 HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE N 3
633 PRODUCCIN ENCARGADA TERCEROS N 3
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIN N 3
635 ALQUILERES N 3
636 ELECTRICIDAD Y AGUA N 3
637 PUBLICACIONES Y RR.PP. N 3
638 SERVICIOS DE PERSONAL N 3
639 OTROS SERVICIOS N 3
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN R 1
659 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN N 3
67 CARGAS FINANCIERAS N 1
676 PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO N 3
69 COSTO DE VENTAS F 1
691 MERCADERAS F 3
70 VENTAS R 1
701 MERCADERAS R 3
77 INGRESOS FINANCIEROS R 1
776 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB R 3
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS R 3
79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS 1
791 CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO 3
89 RESULTADO DEL EJERCICIO R I
891 RESULTADO DEL EJERCICIO R 3
898 RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER R 3
92 GTOS DE VENTAS F I
921 GTOS DE VENTAS F 3
94 GTOS ADMINISTRATIVOS F 1
124
941 GTOS ADMINISTRATIVOS F 3
97 GTOS FINANCIEROS F 1
971 GTOS FINANCIEROS F 3
5. BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de
acuerdo al diseo de balance.
Este informe es procesado con informacin acumulado al mes de trabajo.
5.1. FLUJO DE EFECTIVO
Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo
determinado por:
Puede presentarse en soles o en dlares.
Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
125
Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que se
encuentran pendientes en los meses anteriores.
5.2.4. CANCELADOS
Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se ste trabajando.
5.2.5. RESUMEN
Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por cdigo de la
utilidad o prdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.
Los documentos emitidos en dlares sern mostrados adems en la columna de soles,
siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.
126
datos.
Luego que hemos definido un proveedor, cliente o tercero, se escoge la moneda y el
detalle de presentacin de un informe a detalle.
CAPITULO II
127
Operaciones rutinarias, generacin y anlisis de la
informacin
6. CAJA EGRESO
Este proceso nos permite registrar los egresos de Caja Chica, Fondos Fijos y Fondos por
Rendir.
Presionando la tecla INSERT podemos ingresar los documentos que son cancelados por
caja agrupados en:
Facturas y Tickets: Esta opcin se elegir cuando el documento deba ser considerado en
el Registro de Retenciones/Honorarios.
Otros Recibos: Esta opcin se elegir cuando se realice un egreso de movilidad o entrega
de fondos.
Se puede dar mantenimiento a nuestros registros presionando ENTER para modificar o
DEL/SUP para borrar uno de stos. La opcin imprimir muestra las siguientes opciones.
ltima reposicin: Este reporte se deber imprimir para solicitar la reposicin de caja.
Todo el Mes: Se imprimir este reporte para un control de los gastos del mes en curso.
128
6.1. MANTENIMIENTO DE CARTERA
Esta opcin es una de las ms importantes para mantener actualizados nuestros
documentos, adems de realizar la reprogramacin de las cobranzas.
El procedimiento a seguir es:
6.1.1. REPROGRAMACIN DE LA DEUDA
Seleccionar el documento a reprogramar, y colocar la nueva fecha de vencimiento,
actualizando de esta manera en forma automtica nuestro flujo de caja.
6.1.2. RECLASIFICACIN DEL ESTADO DE LA OBLIGACIN
Seleccionar el documento a reclasificar, e indicar el nuevo estado del documento; los
estados son: Cartera, Descuento, Cobranza-Garanta, Cobranza-Libre, Protesto,
Renovado y Otros Estado.
6.2. COBRANZA
Nos muestra una relacin de los documentos pendientes de pagos de un cliente a una
fecha determinada.
Conociendo lo adeudado por el cliente, podemos realizar la cobranza parcial o integra del
documento.
Tambin podemos canjear el documento por una letra definiendo su monto y vencimiento.
Luego de definir la forma de cobranza al cliente, procedemos a cobrar presionando el
botn de Cobro.
Luego procederemos a listar el Voucher de cobranzas, con lo cual, el sistema proceder
a realizar el voucher correspondiente.
Si nos encontramos sobre un registro de Letras, podemos imprimir este documento.
129
6.4. AVISO DE VENCIMIENTO DE LETRAS
Nos muestra una relacin de las letras pendientes de pago de nuestros clientes a una
fecha determinada.
Para realizar el mantenimiento de los centros de los costos, se debe ingresar el cdigo
respectivo y los amarres tanto al Debe como al Haber.
130
10 CAJA Y BANCOS A 1
101 CAJA A 2
1011 CAJA SOLES A 3
1012 CAJA DLARES A 3
1013 CAJA GERENTE A 3
104 CUENTAS CORRIENTES A 2
1041 BANCO CRDITO A 2
10411 BANCO CRDITO M.N. A 3
10412 BANCO CRDITO M.E. A 3
1042 BANCO CONTINENTAL A 2
10421 BANCO CONTINENTAL M.N. A 3
10422 BANCO CONTINENTAL M.E. A 3
12 CLIENTES A 1
121 FACTURAS POR COBRAR A 2
1211 FACTURAS POR COBRAR M.N. A '3
1212 FACTURAS POR COBRAR M.E. A 3
1231 LETRAS POR COBRAR M.N. A 3
1232 LETRAS POR COBRAR M.E. A 3
20 MERCADERAS A 1
201 ALMACN A 3
208 MERCADERAS ACM A 3
33 INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO A 1
330 INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO ACM A 2
3301 INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM A 3
3302 PROV. FLUC. DE LM. EQUIPO ACM A 3
335 MUEBLES Y ENSERES A 3
39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA A 1
393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A 3
398 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM A 3
40 TRIBUTOS POR PAGAR P 1
131
401 GOBIERNO CENTRAL P 2
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P 2
40111 I. G. V. P 3
40112 I.G.V POR APLICAR P 3
40113 I.G.V. RETENCIONES NO DOMICILIADO P 3
4017 IMPUESTO A LA RENTA P 2
40173 IMPUESTO TERCERA CATEGORA P 3
40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORA P 3
4019 I.E.S. P 3
408 TRIBUTOS POR PAGAR ACM P 3
42 PROVEEDORES P 1
421 FACTURAS POR PAGAR P 2
4211 FACTURAS POR PAGAR M.N. P 3
4212 FACTURAS POR PAGAR M.E. P 3
45 ACCIONISTAS P 1
4511 ACCIONISTAS P 3
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS P 1
4691 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N. P 3
4692 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E. P 3
4694 OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN P 3
50 CAPITAL P 1
SOl CAPITAL SOCIAL P 3
508 CAPITAL ACM P 3
59 RESULTADOS ACUMULADOS P 1
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P 3
592 PERDIDAS ACUMULADAS P 3
594 RESULTADO DEL EJERCICIO P 3
598 RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA P 3
60 COMPRAS N 1
601 MERCADER lAS N 3
132
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS N 1
611 MERCADERAS N 3
62 SUELDOS N 1
621 SUELDOS N 3 P
622 REGIM. PREST DE ES SALUD N 3 P
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER N 1
630 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO N 3 P
631 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES N 3 P
632 HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE N 3 P
633 PRODUCCIN ENCARGADA TERCEROS N 3 P
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIN N 3 P
635 ALQUILERES N 3 P
636 ELECTRICIDAD Y AGUA N 3 P
637 PUBLICO PUBLICACIONES Y RR.PP. N 3 P
638 SERVICIOS DE PERSONAL N 3 P
639 OTROS SERVICIOS N 3 P
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN R 1
659 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN N 3 P
67 CARGAS FINANCIERAS N 1
676 PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO N 3
69 COSTO DE VENTAS F 1
691 MERCADERAS F 3 P
70 VENTAS R 1
701 MERCADERAS R 3 G
77 INGRESOS FINANCIEROS R 1
776 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB R 3 G
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS R 3 G
79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS 1
791 CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO 3
89 RESULTADO DEL EJERCICIO R 1
133
891 RESULTADO DEL EJERCICIO R 3
898 RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER R 3
92 GTOS DE VENTAS F 1
921 GTOS DE VENTAS F 3
94 GTOS ADMINISTRATIVOS F 1
941 GTOS ADMINISTRATIVOS F 3
97 GTOS FINANCIEROS F 1
971 GTOS FINANCIEROS F 3
7. PRESUPUESTO
7.0.1 CREACIN DE PRESUPUESTO
Este archivo nos permite guardar la informacin relacionada con los estimados de
134
Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio, y nos va a servir
para medir la marcha de la gestin econmica y financiera de la empresa.
Se define un cdigo para la cuenta respectiva, utilizando dos
dgitos para el presupuesto, ejemplo: Administracin, Ventas y
CDIGO seis dgitos para la partida presupuestal. Para las cuentas de
Ingreso se debe utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe
utilizar el prefijo "P".
NOMBRE Se define el nombre de las partidas del presupuesto.
Se ingresan los montos estimados en dlares para los meses de
Enero a Diciembre. La moneda local es calculada por el sistema
MONTO
utilizando el tipo de cambio venta de fin de mes, ingresando en
Tabla de Tipo de Cambio y Ctas.
135
los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en
forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta
Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analtica en el Plan
de Cuentas, con un mximo de seis perodos.
Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que
se definieron con Tipo de Anlisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es
con un mximo de seis perodos.
Luego, haciendo doble click en alguna de as cuentas, ingresamos al anlisis de los
documentos que la componen.
CASO PRCTICO
EL SOL S.A.C.
DATOS GENERALES:
Direccin : Av. Jos Pardo 2210 - Chimbote
Telfono : 43-322647
136
RUC. : 31406427264
CONSTITUCIN:
El Sol S.A.C. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011, inscrita en el Registro Mercantil
de Chimbote, ante notario pblico Dr. Juan Carranza con Ficha Registral N 2714726
POLTICAS DE LA EMPRESA
De acuerdo a su poltica de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 das, al respecto las
ventas son al contado a excepcin de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas
15,30 y 45 das.
Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.
APERTURA
Caja (Soles) 8000.00
Cta. Cte. Banco de Crdito en M.E. $ 50000.00
Mercaderas 8974.00
Capital Social (Soles)
* Tipo de cambio: 3.50500
OPERACIONES
COMPRAS
137
17.01.2012
Se compra mercaderas la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de $2,000.00+
I.GV., segn N de Fact. 001-04534560
27.01.2012
Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/.1 00.00 + I.GV.
segn N de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAA DE ELECTRICIDAD EL SUR,
distribuyndose del siguiente modo:
50% para el Departamento de Administracin.
50% para el Departamento de Ventas.
26.01 2012
Se recibe la Fact. N 001-9199 por consumo telefnico, emitida por la Compaa
Telefnica del Per, por el monto de S/.500.00. Fecha de venc. el 30.01.2012 siendo
la distribucin de la siguiente forma
10.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un
monto de $ 500.00 + I.G.V, segn factura N 001-01010. Fecha de vencimiento
31.01.2012
15.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 1,000.00 + I.G V, segn factura N 001-010 11. Fecha de vencimiento 31.01.2012
21.01.2012
138
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de
$ 600.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2012
21.01.2012
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto
de $ 700.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2012
COBRANZAS
10.01.2012
La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N 001-01010 de $ 595.00
HONORARIOS
30.01.2012
Se recepciona el Rec. De honorarios N 001-2310 del vendedor Juan Prez Palacios
por un monto de S/.800.00
Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes
DIARIO
13.01.2012
Se canjea la Fact. N 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L
ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2012
31.01.2012
El Costo de Ventas de la mercadera ascendi al importe de S/. 5150.00.
139
A.- CREACIN E IMPLEMENTACIN DE LAS TABLAS
l.- PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA
EL SOL SAC Click en el Men Tabla, elegir opcin Plan de Cuentas (Aparece la Ventana
Mantenimiento de Archivo - Plan de Cuenta)
Luego se pulsa la Tecla Insert, aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de Cuentas"
PLAN DE CUENTAS
Cuenta Nombre T N A Tra Tra M.E.
Debe Haber
10 CAJA Y A B
BANCOS
140
104 CUENTAS CORRIENTES A S
1041 BANCO DE CRDITO A S
10411 BANCO DE CRDITO M.N. A R B
1042 BANCO DE CRDITO M.E. A R B S
12 CLIENTES A B
121 FACTURAS POR COBRAR A B
1211 FACTURAS POR COBRAR S/. A R S
1212 FACTURAS POR COBRAR US$. A R S
123 LETRAS POR COBRAR A S
1231 LETRAS POR COBRAR S/. A R S
1232 LETRAS POR COBRAR US$ A R S
20 MERCADERAS A B
201 201 A R
208 MERCADERAS ACM A R
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y A B
EQUIPO
335 MUEBLES Y ENSERES A R
338 INM. MAQ. EQUI. ACM A R
39 DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA A B
393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A R
398 DEPREC. Y AMORT. ACUM ACM A R
40 TRIBUTOS POR PAGAR P B
401 GOBIERNO CENTRAL P S
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P S
4011 I.G.V. P R
4017 IMPUESTO A LA RENTA P S
40173 IMPUESTO TERCERA P R
CATEGORA
40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORA P R
408 TRIBUTOS ACM P R
141
42 PROVEEDORES P B
421 FACTURAS POR PAGAR P S
4211 FACTURAS POR PAGAR S/. P R S
4212 FACTURAS POR PAGAR US$. P R S
4213 RECIBOS DE HONORARIOS X P R S
PAGAR
50 CAPITAL P B
501 CAPITAL SOCIAL P R
508 CAPITAL ACM P R
59 RESULTADOS ACUMULADOS P B
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P R
592 PERDIDAS ACUMULADAS P R
594 RESULTADOS DEL EJERCICIO P R
598 RESULTADOS ACM P R
599 R.E.I. P R
60 COMPRAS N B
601 MERCADERIAS N R 201 611
608 COMPRAS ACM N R
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS N B
611 MERCADERAS N R
618 VARIACION DE EXIST. ACM N R
63 SERVICIOS PRESTADOS POR N B
TERC.
631 CORREOS Y N R
TELECOMUNICACIONES
632 HONORARIOS PROFESIONALES N R
636 ELECTRICIDAD Y AGUA N R
638 SERVICIOS PREST. POR 3ROS N R
ACM
67 CARGAS FINANCIERAS N B
142
676 PERDIDA DIFERENCIA DE N R
CAMBIO
678 CARGAS FINANCIERAS ACM N R
69 COSTO DE VENTAS F B
691 COSTO DE VENTAS F R 611 791
MERCADERAS
698 COSTO DE VENTAS ACM F R
70 VENTAS R B
701 MERCADERIAS R R
708 VENTAS ACM R R
77 INGRESOS FINANCIEROS R B
776 GANANCIA DIFERENCIA DE R R
CAMBIO
778 INGRESOS FINANCIEROS ACM R R
79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE B
COSTOS
791 CARGAS IMPUT. A CTA. DE R
COSTOS
798 CARGAS IMPUT. A CTA. COSTO R
ACM
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B
943 SERVICIOS PRESTADOS POR F S
TERC.
9431 CORREOS Y F R 631 791
TELECOMUNICACIONES
9432 HONORARIOS PROFESIONALES F R 632 791
9436 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 636 791
948 GASTOS ADMINISTRATIVOS ACM F R
95 GASTO DE VENTAS F B
953 SERVICIOS PRESTADOS POR F S
143
TERC.
9531 CORREOS Y F R 631 791
TELECOMUNICACIONES
9532 HONORARIOS PROFESIONALES F R 632 791
9536 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 636 791
958 GASTOS DE VENTAS ACM F R
97 GASTOS FINANCIEROS F B
976 PERDIDA DIFERENCIA DE F R 676 791
CAMBIO
978 CARGAS FINANCIERAS ACM F R
Cdigo : 00
Descripcin : Apertura
Clic en el Botn OK
Cdigo : 01
Descripcin : Compras
Clic en el Botn OK
Se hace lo mismo y se completa los dems Orgenes, tales como, de Ventas, Ingresos,
Egresos, Diario y Automtico, etc.
Quedando la Ventana Mantenimiento de Orgenes, de esta forma:
144
III. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO
Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificacin asignada por el
Organismo Tributario de Fiscalizacin y Control as como, de letras.
Click en el men Tablas, elegir opcin orgenes
(Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo Tipo de Documentos)
Se pulsa la tecla Insert
Llenamos los campos del siguiente modo:
Cdigo : 01
Descripcin : FACTURAS
Clic en el Botn OK
De manera parecida completamos los dems tipos de Documentos
145
siguiente informacin
Escribimos lo siguiente:
En Fecha : 01-01-12
Compra : 3.505
Venta : 3.512
Ahora se completo hasta el da 31 de Enero de 2012
146
En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
147
OK.
En seguida pasamos a llenar los dems orgenes con sus respectivos Vouchers.
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher.
148
Aparece la Ventana denominada Ingreso de Documentos
Procedemos a llenar lo siguiente:
Fecha del documento: 27-01-2012 N de Fact. 001-12340
Se busca el Cdigo del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
el nombre de COMPAA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter.
Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente
modo:
50% para el Departamento de Administracin S/. 50.00
50% para el Departamento de Ventas S/. 50.00
149
2012, se pulsa la tecla Insert.
150
Clic en el, men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos de Voucher:
En Cuenta: 1011 Al Debe: 2089.05 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
Llenar N/F: 001-0101
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
Clic en el Botn OK
Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Dlares
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
Aparece la Ventana Documento
Click en el Botn OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Cdigo del Cliente
escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA
PRESENCIA S.R.L.
Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelacin de Documentos para
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
151
En Cuenta : 10412 Al Debe 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda : Dlares glosa.Cancelacin: F/001-0453456
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Documento
Escribimos lo siguiente:
En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101
Moneda: Dlares Glosa.Cancelacin: F /001-0453456
Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Cancelar Documento
En la ventana Proveedor/ Cliente
Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter
Cerramos esta ventana, sale la Ventana Cancelacin de Documentos Pulsamos Tecla
ESC
Clic en el botn Salir.
152
En Cuenta: 632 Al Debe 800 Glosa : Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert
153
Clic en el Botn OK
Clic en el Botn Salir
En la Ventana Documento
En la Ventana Seleccionar
154
Clic en el Botn Cancelar Documento
Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente
Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter se
cierra la ventana cancelndose dicho documento
Clic en el Botn Salir
Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del Origen
DIARIO, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa la tecla Insert
Procedemos a llenar lo siguiente:
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles EnC.C.: 9210
ClicK en el Boton OK
G. ASIENTOS AUTOMTICOS
Los asientos automticos constan de 2 partes:
Actualizacin de Moneda Extranjera y Amarre automtico mensual
155
Opcin Amarre Automtico Mensual.
BIBLIOGRAFA
156