FECHA DETALLE DEBE HABER CAJA BANCOS INVENTARIO

1 175,000.00 500,000.00 295,000.00 825,000.00 400,000.00

CAJA 175,000.00 300,000.00 91,600.00 1,500,000.00 250,000.00
BANCOS 500,000.00 444,000.00 118,000.00 250,500.00
INVENTARIOS 825,000.00 300,000.00
CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00 175,000.00 1,544,000.00 504,600.00 2,325,000.00 900,500.00
R. asiento de apertura 1,039,400.00 1,424,500.00

2 CAPITAL SOCIAL Fondo trabajo agencia IVA compras

FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA 295,000.00 1,500,000.00 295,000.00 78,000.00 180,000.00
BANCOS 295,000.00 118,000.00 40,000.00 7,200.00
R. establecimiento fondo de trabajo agencia mediante cheque.
3 413,000.00 118,000.00
INVENTARIO MERCADERIAS 1,500,000.00 1,500,000.00 295,000.00 187,200.00
IVA COMPRAS 180,000.00
PROVEEDORES 1,665,000.00 PROVEEDORES Rentencion Fuente 1% CLIENTES
RETENCION FUENTE 1% 15,000.00 1,665,000.00 15,000.00 666,000.00 300,000.00
R. la matriz compra mercaderias a credito. 600.00
4
CLIENTES 666,000.00 666,000.00 300,000.00
ANTICIPO IRF 1% 6,000.00 1,665,000.00 15,600.00 366,000.00
VENTAS 600,000.00
IVA VENTAS 72,000.00 Anticipo IRF VENTAS IVA VENTAS
R. la matriz realiza ventas a credito. 6,000.00 400,000.00 600,000.00 72,000.00
4a 4,000.00 200,000.00 48,000.00
COSTO DE VENTAS 400,000.00 3,000.00 36,000.00
INVENTARIO MERCADERIAS 400,000.00 13,000.00 600,000.00 600,000.00 156,000.00
R. registro la operacin anterior a precio de compra.
5
BANCOS 300,000.00 COSTO DE VENTAS GASTO DE VENTA GASTO DE ADMIN.
CLIENTES 300,000.00 400,000.00 400,000.00 60,000.00 60,000.00 25,000.00 25,000.00
R. la matriz cobra en efectivo a sus clientes
6
GASTOS DE VENTA 60,000.00 400,000.00 400,000.00 60,000.00 60,000.00 25,000.00 25,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 25,000.00
IVA COMPRAS 12% 7,200.00
BANCOS 91,600.00 VENTAS AGENCIA COSTO DE VENTA AGENCIA CLIENTES DE LA AGENCIA
RETENCION EN LA FUENTE 600.00 500,500.00 400,000.00 250,000.00 500,500.00 333,000.00 300,000.00
R. la matriz realiza pagos en efectivo por gastos de venta y adm. 199,500.00 300,000.00 250,500.00
7
BANCOS 444,000.00 700,000.00 700,000.00 500,500.00 500,500.00 333,000.00 300,000.00
ANTICIPO IRF 1% 4,000.00 33,000.00
VENTAS DE LA AGENCIA 400,000.00
IVA VENTAS 48,000.00 GASTO DE VENTA AGENCIA PERDIDAS Y GANANCIAS PART. TRABAJ. X PAGAR
R. la agencia levanta pedidos para ventas en efectivo. 78,000.00 118,000.00 85,000.00 200,000.00 29,475.00
7a 40,000.00 118,000.00 199,500.00
COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA 250,000.00 66,220.50
INVENTARIO MERCADERIAS 250,000.00 118,000.00 118,000.00 130,279.50 29,475.00
R. registro la operacin anterior a precio de compra. 399,500.00 399,500.00
8
CLIENTES DE LA AGENCIA 333,000.00 IMPUESTO RENTA X PAGAR UTILIDAD NETA EJERCICIO
ANTICIPO IRF 1% 3,000.00 36,745.50 130,279.50
VENTAS DE LA AGENCIA 300,000.00
IVA VENTAS 36,000.00 36,745.50 130,279.50
R. la agencia levanta pedidos para ventas a credito.
8a
COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA 250,500.00
INVENTARIO MERCADERIAS 250,500.00
R. registro la operacin anterior a precio de compra.
9
BANCOS 300,000.00
CLIENTES DE LA AGENCIA 300,000.00
R. la agencia cobra a sus clientes en efectivo
10
GASTO DE VENTA DE LA AGENCIA 78,000.00
COMISIONES = 78000
CONTADO = 400000*12% = 48000
CREDITO = 300000*10% = 30000
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA 78,000.00
R. la agencia cobra comisiones por ventas de contado y a credito.
11
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA 40,000.00
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA 40,000.00
R. la agencia paga diversos gastos del fondo de trabajo.
12
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA (78000+40000) 118,000.00
BANCOS 118,000.00
R. reposicion del fondo de trabajo mediante cheque 0985.
13
VENTAS 400,000.00
COSTO DE VENTAS 400,000.00
R. determinacion utilidad bruta en ventas.
14
VENTAS DE LA AGENCIA 500,500.00
COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA 500,500.00
R. determinacion utilidad bruta en ventas de la agencia.
15
VENTAS 200,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 200,000.00
R. traslado utilidad bruta de la matriz a perdidas y gancias.
16
VENTAS DE LA AGENCIA 199,500.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 199,500.00
R. traslado utilidad bruta de la agencia a perdidas y gancias.
17
PERDIDAS Y GANANCIAS 85,000.00
GASTOS DE VENTA AGENCIA 60,000.00
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION 25,000.00
R. traslado gastos de venta de la matriz a perdidas y ganancias.
18
PERDIDAS Y GANANCIAS 118,000.00
GASTOS DE VENTA AGENCIA 118,000.00
R. traslado gastos de venta de la agencia a perdidas y ganancias.
19
PERDIDAS Y GANANCIAS 66,220.50
PARTICIPACION TRABAJADORES X PAGAR 29,475.00
IMPUESTO A LA RENTA X PAGAR 36,745.50
R. determinacion provisiones para trabajadores e impuesto renta.
20
PERDIDAS Y GANANCIAS 130,279.50
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 130,279.50
R. determinacion de la utilidad neta del ejercicio.
TOTAL 8,459,200.00 8,459,200.00
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2017

VENTAS NETAS 1,300,000.00

MATRIZ 600,000.00
AGENCIA 700,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 900,500.00
MATRIZ 400,000.00
AGENCIA 500,500.00
(=) UTILIDAD BRUTA 399,500.00
MATRIZ 200,000.00
AGENCIA 199,500.00

(-) GASTOS DE OPERACIN 85,000.00

MATRIZ
Gastos de venta 60,000.00
Gastis de administracion 25,000.00 85,000.00

(-) GASTOS DE VENTA AGENCIA 118,000.00

COMISIONES 78,000.00
DIVERSOS 40,000.00 118,000.00

(=) UTILIDAD OPERACIONAL 196,500.00

(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 29,475.00
(-) 22% IMPUESTO A LA RENTA 36,745.50

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 130,279.50

EMPRESA XYZ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

ACTIVOS PASIVOS
CAJA 175,000.00 PROVEEDORES 1,665,000.00
BANCOS 1,039,400.00 PART. TRABAJ. X PAGAR 29,475.00
INVENTARIO 1,424,500.00 IMPUESTO RENTA X PAGAR 36,745.50
CLIENTES 366,000.00 IVA VENTAS 156,000.00
CLIENTES DE LA AGENCIA 33,000.00 Rentencion Fuente 1% 15,600.00
Fondo trabajo agencia 295,000.00
IVA compras 187,200.00 PATRIMONIO
Anticipo IRF 13,000.00 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00
UTILIDAD NETA EJERCICIO 130,279.50

TOTAL ACTIVOS 3,533,100.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 3,533,100.00