ARQUEO DE CAJA

INTRODUCCIN
La Caja es el Activo de la empresa de mayor liquidez (Liquidez est relacionado con efectivo) por
lo que est expuesto a robos y fraudes.
Con la finalidad de evitarlos es que se estableci un procedimiento que proporciona un control
adecuado sobre la Caja llamado "Arqueo de Caja".

DEFINICIN:
El Arqueo de Caja lo que pretende es determinar si existe alguna diferencia entre el saldo contable
con los fondos en poder de la empresa en un momento determinado.
Es un procedimiento "ocular" para verificar el dinero que se encuentra en poder de la empresa.

TIPOS DE ARQUEO: hay dos tipos que cumplen diferentes funciones

Arqueo Sorpresivo. Se utiliza para detectar fraudes y errores contables.
Arqueo de fin de ejercicio. Se utiliza para realizar la correccin de saldos contables a
fecha de balance.
COMPONENTES DEL ARQUEO

a) FONDOS SUJETOS A ARQUEO. Esta compuesto por el saldo de la cuenta segn

comprobantes contabilizados + comprobantes de entradas de caja no contabilizadas
comprobantes de salida de caja no contabilizados (gastos, depsitos, vales, etc.).
O sea, el saldo del da anterior ms comprobantes de ingresos de caja y menos comprobantes de
egresos de caja.

Nota: Pueden haber arqueos de diferentes tipos de fondos, p. ej. caja moneda nacional o
extranjera, cheques diferidos a cobrar, conformes a cobrar, etc. o cualquier partida que tenga
caratersticas de liquidez, certeza y efectividad en moneda nacional o extranjera.

En cada caso los fondos sujetos a arqueo son el saldo de dicho rubro ms y menos comprobantres
de ingresos y egresos de ese tipo de fondos.

b) FONDOS ARQUEADOS. Esta compuesto por los elementos representativos de fondos (para el
caso de la Caja: efectivo y cheques del da)

Nota: Si el arqueo es de conformes a cobrar, cheques diferidos a cobrar, moneda extranjera, etc.
los valores son ellos mismos y no se deben mezclar con otras actas de arqueo.

c) DIFERENCIA. Si los fondos sujetos a arqueo son mayores que los fondos arqueados diremos
que estamos frente a un Faltante o Quebranto de Caja.
Si los fondos sujetos a arqueo son menores que los fondos arqueados tendremos un Sobrante de
Caja.

ARQUEO DE OTROS TIPOS DE ACTIVOS

Existen otros tipos de activos que cumplen con las caractersticas de la cuenta Caja.

Con este procedimiento podemos arquear otro tipo de cuentas como:

- Cheques Diferidos a Cobrar
- Documentos a Cobrar
- Moneda extranjera, etc

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL ARQUEO

1) Lo primero que hay que realizar es separar por un lado los Fondos Sujetos a Arqueo de los
Fondos Arqueados.

2) Dentro de los fondos sujetos a arqueo se deben incluir:

 a) El saldo de fondos del da anterior ( o sea el saldo contable con el que inicio el da)

b) Los comprobantes relacionados con movimientos de los fondos sujetos a arqueo:

Por ejemplo, si estamos controlando la caja habrn:

Comprobantes de salidas de caja, como por ejemplo: depsitos de efectivo y cheques

del da, recibos de pago a proveedores, comprobantes por compras con boletas al contado, vales
de egresos de caja, etc.
Comprobantes de ingresos de caja, como por ejemplo recibos de cobro a deudores,
boletas de venta al contado, vales de ingresos de caja, etc
En resumen, aqui va el saldo de caja del inicio del da y los comprobantes de entrada y salida de
caja.

3) Dentro de los fondos arqueados solamente se detallarn los valores, en el caso del Arqueo de
Caja irn el Efectivo y los Cheques de Terceros del da (que estn disponibles para su cobro en el
da o pueden ser depositados)

En resumen, aqui solamente van valores.

4) Comparacin: Luego de detallar los fondos arqueados y fondos sujetos a arqueo se deben
comparar ambos saldos.
Si existen diferencias pueden ser de dos tipos:
a) Fondos arqueados > Fondos Sujetos a Arqueo, la diferencia es un sobrante de caja;
b) Fondos Arqueados < Fondos Sujetos a Arqueo, la diferencia es un faltante o quebranto de
caja.
Esta diferencia se debe incluir, en el acta de arqueo de caja, dentro del captulo de Fondos sujetos
a arqueo.

5) Ajustes: Corresponde realizar al final los ajustes para reflejar en la contabilidad el saldo real de
caja y para ello debemos registrar lo que queda pendiente de registracin en el acta de arqueo en
los fondos sujetos a arqueo.
Deben realizarse la contabilizacin de:
a) los comprobantes del da (de ingresos y egresos de caja)
b) registrar la diferencia de caja

Notas importantes:
En poder del Cajero pueden haber otros comprobantes y fondos considerados valores posibles de
ser arqueados pero no deben formar parte del arqueo de caja porque solamente interesan los
comprobantes relacionados al rubro Caja (compuesta por efectivo y cheques de terceros del da)