PLAN DE AUDITORA

Datos de la empresa cliente

Preparado por: Fecha:

____/_____/_____

Revisado por: Fecha:

____/_____/_____

1 Estructura del negocio de la compaa.

Tipo de negocio y descripcin de los principales productos y servicios que suministra.

Domicilio social, fiscal y otras ubicaciones importantes

Estructura del capital social

Estructura de la organizacin: relacin con otras empresas, con terceras personas.

Administradores:
Estructura Organizativa:
Tipo de Empresa:
Participacin en otras empresas:

Posicin del cliente en el mercado, zonas de influencia comercial y caractersticas del

sector en el que opera.

Oficinas y almacenes

Mercado

Inversiones previstas

Mtodos de produccin

Canales de distribucin

Relaciones clave de dependencia: clientes, proveedores y productos importantes.

Principales clientes:
Principales Proveedores
Principales Productos

Otros aspectos: cambios tecnolgicos, conflictividad laboral, cambios en la gerencia.

Contingencias financieras significativas (incluir asesores legales actuales y anteriores y razn para
el cambio)

Contenido del plan de Auditora:

1. Los trminos del encargo de Auditora y responsabilidades correspondientes.

2. Principios y normas contables, Normas Tcnicas de Auditora, leyes y reglamentaciones
aplicables.
3. La identificacin de las transacciones o reas significativas que requieran una atencin especial.
4. La determinacin de niveles o cifras de importancia relativa y su justificacin.
5. La identificacin del riesgo de Auditora o probabilidad de error de cada componente importante
de la informacin financiera.
6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno
.7. La naturaleza de las pruebas de Auditora a aplicar y el sistema de determinacin y seleccin de
las muestras.
8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participacin, en su caso, en la Auditora
externa.
9. La participacin de otros auditores en la Auditora de filiales y/o sucursales de la entidad.
10. La participacin de expertos.

1. Los trminos del encargo de Auditora y responsabilidades correspondientes.

Equipo encargado:
Informes:

Tipo Usuarios potenciales N de copias Fecha

limite

Fechas clave de encargo:

Personal asignado por el cliente para colaborar en el trabajo:

Persona Area

Problemas detectados en aos anteriores que pudieran incidir en el trabajo actual: citar reas
problemticas y aspectos de las mismas a considerar

Informacin obtenida por la prensa, revistas especializadas y experiencias anteriores como

auditores de empresas que pudieran ser relevantes en el trabajo.

Otra informacin de inters:

Rotacin de gerentes:

Plizas de seguro:

Reparto de dividendos
 Retribucin de los administradores:

Presupuesto:

Areas Presupuesto 2010 Presupuesto 2011

Planificacin

Control Interno

.
Principios y normas contables, Normas Tcnicas de Auditora, leyes y reglamentaciones aplicables.

La identificacin de las transacciones o reas significativas que requieran una atencin especial.

Ejemplo de reas:

Inmovilizado material, inmaterial y financiero Fondos propios

Clientes efectos a cobrar Gastos de personal
Existencias Compras
Tesorera Ventas
Proveedores Gastos financieros
Acreedores c/p y l/p

reas Significativas:

ACTIVO

PASIVO

PERDIDAS Y GANANCIAS

4. La determinacin de niveles o cifras de importancia relativa y su justificacin.

Determinacin de la importancia relativa

Porcentaje utilizado Cantidad Justificacin

Base Utilizada
Importe establecido como cifra de importancia relativa:
5. La identificacin del riesgo de Auditora o probabilidad de error de cada componente
importante de la informacin financiera.
Evaluacin de los riesgos deAuditoria en cada rea. Basndonos en el conocimiento de la empresa y en la
revisin preliminar del sistema de control interno, podemos calificar el riesgo de cada rea de la siguiente forma

AREA RIESGO INHERENTE CONFIANZA(S:C:J)Riesg

o de Control

Establecimiento del error tolerable del rea.

Cifras de Importancia relativa
I.R. Informe
I.R. Planificacin
AREA Riesgo Importancia relativa

Nota: La cifras anteriores pueden modificarse en aquellas reas en las que inicialmente hayamos decidido
confiar en elS.C.I. si las pruebas de cumplimiento no dan los resultados esperados.
.
El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno.

Ejemplo
Ciclo de compras y entradas en almacn

Guas de remisin de entrada

Ciclo de ventas y salidas del almacn

Lista de pedidos

Listado de crditos autorizados a clientes

Ciclo de personal
7.- La naturaleza de las pruebas deAuditora a aplicar y el sistema de determinacin y seleccin de las muestras.

Describir la naturaleza de las pruebas de Auditora a aplicar, la estrategia a seguir en su aplicacin y el sistema a
utilizar para determinar la muestra en cada rea teniendo en cuenta el error tolerable determinado:

rea

Pruebas ms significativas a realizar

Fuente

Criterio de seleccin y tamao

8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participacin, en su caso, en la Auditora externa.

9. La participacin de otros auditores en la Auditora de filiales y/o sucursales de la entidad.
10. La participacin de expertos.