Universidad Laica Eloy Alfaro de Manab

Facultad de Ingeniera Industrial

Profesora:
Ing. Estrella Villavicencio

Materia:
Contabilidad general

Estudiante:
Macas Macas David Marlon
LIBRO DIARIO- JULIO 2017
Semestre:
4to semestre A

Ao lectivo:
2017-2018
Los siguientes son los saldos de Comercial Vera S.A.:

Caja 2.700,00
Bancos 9.670,00
Mercadera 12.000,00
Documentos por cobrar 2.650,00
Cuentas por cobrar 320,00
Muebles de Oficina 3.800,00
Equipos de Oficina 5.200,00
Terreno 10.000,00
Edificio 85.000,00
Cuentas por pagar 1.820,00
Documentos por pagar 10.000,00
Hipoteca por pagar 16.000,00
Capital social 103,520.00

Durante el mes de julio se realizaron las siguientes transacciones:

Julio 01.- Segn fact. # 60 compramos mercadera por $ 2320+ IVA con el 10% de descuento
pagamos con cheque # 23101 del banco pacifico.

Julio 02.- Se cobr una letra vencida por $ 200,00 + los intereses vencidos por 90 das al 12%
anual en efectivo.

Jul.03 Segn factura # 045 se vendi mercadera en $ 1890 con el 10% descuento nos pagan el
80% en efectivo, el 20% despus de 30 das, recargar IVA.

Julio 04.- Se paga transporte por la mercadera comprado el da 1 $23,20 con cheque 23102 del
Banco del pacifico.

Julio 05.- Se paga transporte por la mercadera vendida el da 3 por el 1% de la venta en efectivo.

Julio 06.- Se paga con cheque # 23103 $ 60 del banco pacifico por materiales de uso inmediato.

Julio 07.- Compramos mercadera segn fact. # 072 por $ 3600+ IVA, pagamos el 90% con
cheque # 23104 del Banco del Pacifico y el 10% a crdito personal a 15 das plazo nos otorgan el
8% de descuento.

Julio 08.- De la mercadera comprada el da anterior devolvemos $ 1000 por o estar de acuerdo
con el pedido, nos lo hacen en efectivo.

Julio 09.- Se deposita en la cuenta corriente el efectivo en caja desde Julio 02

Julio 10.- Se paga en efectivo por anuncio en tv $ 220+ IVA.

Julio 11.- Se cancel una letra de cambio vencida a la fecha por $ 260 con cheque # 23105 banco
pacifico

Julio 12.- se Cancela por hipoteca $ 300, con cheque # 23106 del banco pacifico
Julio 13.- Vendemos mercadera segn factura. # 090 por $ 3980 descontado se otorga el 10%
de descuento, se cancela con cheque# 22480 del banco de Guayaquil recargar IVA

Julio 14.- Depositamos lo recaudado despus del ultimo deposito hasta la fecha

Julio 15.- Nos devuelven mercadera por $ 600 de la venta del da 3 descontamos de la cuenta
por cobrar.

Julio 15.- Vendemos mercaderas a crdito segn fact. # 047 por $ 1500+iva, firmamos 3 letras
de cambio a 30, 60 y 90 das de plazo por valores iguales con intereses del 15% anual por el
crdito y el IVA nos pagan en efectivo.

Julio 16.- Nos cancelan $ 280 por cuenta vencida en efectivo.

Julio 18.- Segn fact. # 085 se compr mercadera por $ 2620+ IVA de contado, nos conceden
el 8% de descuento, pagamos con cheque # 23108 _Banco Pacifico.

Julio 19.- Vendemos mercadera segn factura. # 048 por $ 600 + IVA, nos pagan 40% en efectivo
y 60% nos firman 2 letras de cambio a 30 y 60 das plazo por valores iguales.

Julio 20.- Nos pagan una letra vencida $ 1250 y los intereses correspondientes 30 das, al 10%
anual en efectivo

Julio 21.- Se deposita en la cuenta corriente lo recaudado hasta la fecha.

Julio 22.- Cancelamos el crdito personal del 7 de Julio en efectivo.

Julio 25.- Vendemos mercadera segn factura n#049 por $5,725 ms IVA, nos cancelan en
efectivo el 20% y el 80% con cheque n#140128 banco pichincha. Concedemos el 20% de
descuento.

Julio 26.- Compramos Mercadera segn factura # 087 por $ 8300 +IVA, cancelamos el IVA en
efectivo y por la compra a crdito firmamos un pagar a 180 das plazo con intereses del 12%
anual.

Julio 30.- Cancelamos sueldo 50% en efectivo y 50% restante queda pendiente de pago, el
sueldo correspondiente al mes de Julio $ 1500.

Julio 30.- Se cancel agua, luz, telfono por $280 con cheque # 23109.

Se pide elaborar el estado de situacin inicial y el libro diario.

 COMERCIAL VERA S.A.
BALANCE DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE JULIO DE 2016

PASIVOS Y PATRIMONIOS
ACTIVOS PASIVOS
Caja 2.700,00 Cuentas por pagar 1.820,00
Bancos 9.670,00 Documentos por pagar 10.000,00
Cuentas por cobrar 320,00 Hipoteca por pagar 16.000,00
Documentos por cobrar 2.650,00 TOTAL PASIVOS: 27.820,00
Inventario de Mercadera 12.000,00 PATRIMONIO
Terreno 10.000,00 Capital Social 103.520,00
Edificio 85.000,00 TOTAL PATRIMONIO: 103.520,00
Muebles de Oficina 3.800,00
Equipos de Oficina 5.200,00
TOTAL ACTIVOS: 131.340,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 131.340,00

_______________ __________________
GERENTE CONTADOR
 COMERCIAL VERA S.A.
LIBRO DIARIO

Ao 2016 FOLIO # 01
Fecha Ref Detalle Cdigo Debe Haber
- 01 -

01/07/2016 01 Caja 01 2.700,00

Bancos 02 9.670,00

Cuentas por cobrar 03 320,00

Documentos por cobrar 04 2.650,00

Inventario de Mercadera 05 12.000,00

Terreno 06 10.000,00

Edificio 07 85.000,00

Muebles de Oficina 08 3.800,00

Equipos de Oficina 09 5.200,00

Cuentas por pagar 10 1.820,00

Documentos por pagar 11 10.000,00

Hipoteca por pagar 12 16.000,00

Capital Social 13 103.520,00

V/Inicio de actividades.

- 02 -

01/07/2016 02 Compras 14 2.320,00

IVA Pagado 15 250,56

Bancos 02 2.338,56

Descuentos en compras 16 232,00

V/compra mercadera s/f# 60 Desc.10%

pagado segn ch.# 23101 Banco Pacifico

Suma y pasa 133,910.56 133,910.56

 Viene 133,910.56 133,910.56
03

02/07/2016 03 Caja 01 206,00

Documentos por cobrar 04 200,00

Intereses por cobrar 17 6,00

v/cobro letra vencida ms intereses en

efectivo
- 04 -

03/07/2016 04 Caja 01 1.524,10

Cuentas por cobrar 03 381,02

Descuento en ventas 18 189,00

Ventas 19 1.890,00

IVA cobrado 20 204,12

V/. Venta de mercadera seg.f# 045 Desc.
10% cancelado 80% efectivo y 20% a 30
das plazo.
- 05 -

04/07/2016 05 Transporte en venta 21 23,20

Banco 02 23,20
V/. Pago Transporte por compra realizada
el 01 julio seg. Ch.# 23102 banco pacifico
- 06 -

05/07/2016 06 Transporte en ventas 23 18,90

Caja 01 18,90
v/ Pago transporte por Venta realizada
el 03 julio en efectivo
- 07 -

06/07/2016 07 Compra 14 56,00

IVA pagado 15 6,72
Banco 02 62,72
V/ para pago de materiales seg. Ch.#
23103 Banco del pacifico
Suma y pasa

136,334.40 136,334.40
 Viene 136,334.40 136,334.40
08

Compras 14 3.600,00

Iva Pagado 15 397,44

Bancos 02 3.338,50

Cuentas por pagar 10 370,94

Descuentos en compras 16 288,00

V/. compra mercadera s/f# 072 Desc.8%
pagado 90% segn ch.# 23104 Banco y el
10% a crdito personal a 15 das.
- 09 -

08/07/2016 09 Caja 01 1.200,00

Devoluciones en compras 23 1.000,00

IVA pagado 15 200,00
V/. devolucin en compra realizada el
07 de julio nos entregan en efectivo.
- 10 -

09/07/2016 10 Banco 02 2.831,20

Caja 01 2.831,20
V/. Valor que se encontraba en caja se
deposito en cuenta del banco pacifico
del 02 al 08 de julio
- 11 -

10/07/2016 11 Publicidad pagada 25 220,00

IVA pagado 25 26,40

Caja 01 246,40
V/. pago en efectivo anuncio en tv

- 12 -

11/07/2016 12 Documentos por pagar 26 260,00

Banco 02 260,00
V/. Cancelacin letra de cambio vencida
a la fecha seg. CH.# 23105 Banco Pacifico
Suma y pasa 144,869.44 144,869.44
 Viene 144,869.44 144,869.44
- 13 -
12/07/2016 13 Hipoteca por pagar 12 300,00
Banco 02 300,00
V/. Pago por hipoteca seg. CH.# 23106
banco del pacifico
- 14 -
13/07/2016 14 Banco 02 4.011,84
Descuento en ventas 18 398,00
Ventas 19 3.980,00
IVA cobrado 20 429,84
V/.Venta de mercadera seg.f# 090 Desc.
10% se cancela con ch. 22480 Banco de
Guayaquil
-15-
Banco 02 3,765.44
Caja 02 3,765.44
v/ Deposito en cuenta hasta la fecha
- 16 -
15/07/2016 16 Devoluciones en Venta 27 600,00
IVA cobrado 20 72,00
Caja 01 220,98
Cuentas por cobrar 03 281,02
V/ devolucin de mercadera por venta
realizada el 03 de julio
- 17 - l

15/05/2016 17 Caja 180,00

Documentos por cobrar 04 1.537,50

Ventas 19 1.500,00

IVA Ventas 20 180,00

Inters 17 37,50 N
p
c
V/. Venta de mercadera seg.f# 047 firmamos 3
y
letras de cambio 30,60 y 90 das x valores
iguales con inters 15% anual y el IVA nos y
pagan en efectivo
- 18 -
16/07/2016 18 Caja 01 280,00
Cuentas por pagar 10 280,00
V/ cancela con cuentas vencidas
V/pago de cuentas vencidas
Suma y pasa 156,013.92 156,013.92
 Viene 156,013.92 156,013.92
- 19 -

18/07/2016 19 Compras 14 2.620,00

IVA Pagado 15 289,25

Banco 02 2.699,65

Descuentos en compras 16 209,60

V/compra mercadera s/f# 085 Desc.8%
seg. Ch. # 23108 Banco. pacifico
- 20 -
19/07/2016 20 Caja 01 268,80
Documentos por cobrar 04 403,20 l

Ventas 19 600,00

IVA cobrado 20 72,00

N
V/Venta de mercadera seg.f# 048 el 40% p
efectivo y el 60% nos firman 2 letras de c
cambio a 30 y 60 das y
- 21 -
20/07/2016 21 Caja 01 252,71
Documentos por cobrar 04 250
Inters por cobrar 07 2,71
V/. cobro de letra vencida ms el inters
del 10% anual en 30 das
- 22 -
21/07/2017 22 Bancos 02 690.53
Caja 01 690,53
V/. deposito realizado a la cuenta
banco del pacifico por lo recaudado
hasta la presente fecha
- 23 -

22/07/2016 23 Cuentas por pagar 10 370,94

Banco 01 370,94
V/. cancelacin cuenta personal del 7 de
Julio en efectivo.

Suma y pasa 160,909.35 160,909.35

 Viene 160,909.35 160,909.35
-24-
23/07/2016 24 Caja 01 5,642.56
Descuento en venta 18 687.00
Venta 19 5,725
IVA cobrado 20 604.56
V/por venta de mercadera segn
factrura#040 cancelan el 20% en efectivo
80% en ch. Bco. pichincha
- 25 -

25/07/2016 24 Compras 14 8.300,00

IVA Pagado 15 996,00

Inters pagado 498.00

Caja 01 996,00

Documentos por pagar 11 8.798,00 8

V/compra mercadera s/f# 087
cancelamos IVA en efectivo y por la
compra firmamos
pagar a 180 das plazo
-26-
Servicios bsicos 28 310,00
Banco 02 310,00
V/pago de servicios bsicos
- 27 -

30/07/2016 25 Pago de Sueldo 1.500,00

Caja 01 750,00

Cuentas por pagar 10 750,00

V/ contabilizacin sueldo mes de julio
se pag 50% en efectivo y 50% pendiente
de pago

TOTAL $178.744,31 $178.744,31