¢. partea aplicabila auditorilor interni. 4. Partile afiliate: @ atunci cand exist trebuie prezentate in note la situatiile financiare: sunt alcdtuite din rudele conducerii clientului de audit, iar auditorul trebuie sa obtina scrisori de confirmare de la acestia: c. atunci cand conduc la ajustarea de catre auditor a situatiilor financiare; d. nu trebuie si existe: e. sunt obligatorii in activitatea de management. 5. Atunci cand exista stocuri la terti ale clientului de audit, cea mai credibila proba pe care 0 poate obfine un auditor este: a. 0 declaratie scrisa de la gestionarul clientului de audit; b. o declaratie scrisi de la conducerea clientului de audit: scrisoare de confirmare de la ter{a parte. unde se afla stocurile clientului de audit; d. o declaratie scrisi de la secretarul clientului de audit; e. o declaratie scrisa de la avocatul clientului de audit. 6. Responsabilitatea auditorului financiar atunci cand se exprima opinia de audit se manifesta fata de: a. Adunarea Generala a Actionarilor.; b. Consiliul de Administratie Oroti utilizatorii situatiilor financiare cdrora le-a fost destinat raportul de audit; d. CECCAR; e. MFP. 7. Ce se infelege printr-o eroare probabi @ eroarea pe care auditorul se asteapti s-o intélneascd in cadrul populatiei; b.trecerea cu vederea sau interpretarea gresita a faptelor; c.eroarea maxim admisa in populatie pe care auditorul este dispus s-o accepte; d.eroarea evaluatorului; 45e.eroarea contabila. 8. Ce se intelege printr-o eroare semnificativa? exist 0 eroare semnificativa in informafii atunci cand respectivele informatii, care nu au legatura cu problemele aparute in situatiile financiare auditate, sunt declarate sau inregistrate in mod gregit (eronat); b. greseli matematice sau contabile in cadrul inregistrarilor aferente si al datelor contabile; c. manipularea, falsificarea sau modificarea inregistrarilor sau documentelor; d. gregeli statistice: e. greseli de exprimare. 9. Principiile fundamentale pe care trebuie si le respecte auditor financiari, conform Codului Etic sunt: Integritate, obiectivitate, confidentialitate, independenta; Confidentialitate, Comportament profesional. Independenta; Confidentialitate si comportament profesional; a b. c. @ Integritate, obiectivitate, competenti profesionali si atentia &. cuvenita, confidentialitate; Auditorii nu trebuie sa respecte principii fundamentale. 10. Auditorii financiari pot desfasura: ® Activitafi de audit financiar; b. Activitati de management; c. Activitati de audit de calitate: d. Activitati de contabilitate manageriala; e. Activitati de conducere. 11. Exhaustivitatea, ca termen in audit reprezinta: a. Toate faptele importante au fost mentionate; . Toate datoriile au fost mentionate; c. Toate activele au fost inregistrate; @) Toate activele, datoriile, tranzacfiile sau evenimentele au fost inregistrate gi toate faptele importante au fost mentionate; 46Ff Nici una din variantele de mai sus. . Obiectivele auditului intern consta in: Gestionarea corecti, potrivit legii, a patrimoniului entitatii; verifica respectarea cadrului conceptual al contabil (postulate, principii, norme si reguli de evaluare) general acceptate, a procedurilor interne stabilite de managementul agentului economic (audit intern gi statutar); verifica si certifica reflectarea corecta in contabilitate a situatiilor financiare, imaginea lor fidela, clara si completa pe intregul exercitiu financiar; Tinerea corecta si la timp a contabi de Ministerul Finan{elor; Validitatea si corecta aplicare a procedurilor interne stabilite de conducerea entitatii. i, potrivit normelor emise Evaluarea ca termen in audit reprezinta: Inregistrarea unui activ sau pasiv la costul sau istoric Inregistrarea unui activ sau pasiv la valoarea sa de inventar; inregistrarea unui activ la costul de achizitie: Inregistrarea unui activ la costul de productie; inregistrarea unui activ si pasiv la costul de achiz . Obiectivele auditului extern consta in: Reflectarea fidela, clara si completa in contabilitate a obligatiilor fata de stat; Imaginea fidela, clara si completa a inregistrarilor in contabilitate si a rezultatelor obtinute de entitate; sa elaboreze in interesul public, un set unic de standarde globale de contabilitate cu 0 calitate ridicata; Imaginea fidela, clara si completa a pozitiei si situatiei financiare precum si a rezultatelor obtinute de entitate; si promoveze gi sa accepte aplicarea riguroasa a standardelor. 47o cacs GB} 48 . Elementele probante reprezin Asigurarea rezonabilA, ca termen in normele de audit reprezinta: Asigurarea ridicata, dar nu absoluta, ca informatiile verificate nu contin denaturari semnificative; Asigurarea ca nu sunt denaturari in situatiile financiare; Satisfactie a auditorului referitoare la fiabilitatea unei declaratii: Asigurarea referitor la relevanta informatiilor; Nici una din variantele de mai sus. Conturile semnificative sunt: Cele care contin riscuri de eroare semnificative; Cele care contin riscuri de eroare mici; Cele care nu contin riscuri de eroare; Cele care contin riscuri de nedetectare a erorilor; Nici una din variantele de mai sus. Analiza sistemului contabil si de control intern se face folosind urmatoarele tehnici: Descrieri narative si chestionare; Verificarea inregistrarilor contabile; Controale inopinate; Teste de sinceritate; Examene aplicate personalului entitatii. Informatiile obfinute de auditor pentru a ajunge la concluzii pe care si se bazeze opinia sa; Orice fel de informatii; Numai informatii statistice; Informatiile din contabilitatea de gestiune; Numai informatiile cu privire la bilant si contul de profit si pierdere. Testele de procedura sunt: Toate testele efectuate de auditor;Testele care permit s& se objina elemente probante asupra eficacitatii conceperii si functionarii sistemelor contabile si de control intern; ce. Testele asupra controlului intern al entitatii; d. Testele asupra personalului entitati e. Testele de conformitate. 20. Auditul intern este: @ Un compartiment de control in cadrul entititilor economice sau sociale; b. O firma specializata angajata pentru verificarea procedurilor de control intern al entita c. Controlul intern al entitatii economice sau sociale: d. Este efectuat de un profesionist independent si raspunde nevoilor terfilor si entitatii auditate: e. Un prestator de servicii independent din punct de vedere juridic. 21. Confirmarea conturilor de debitori reprezintd: @ Confirmarea directa a sumelor de primit sau a sumelor care b. c. d. e. compun soldul conturilor respective; Verificarea documentelor justificative; Controlul conturilor; Controlul intern; Auditul intern. . Tehnicile de examinare a conturilor anuale se sprijina pe: Selectarea esantionului; Stabilirea indicatorilor de analiza financiara si compararea lor cu cele ale exercifiilor precedente si ale sectorului de activitate; ¢. Corecta evaluare a patrimoniului, conform reglementarilor in vigoare; Evaluarea preliminara; Stabilirea procedurilor de testat. eo Obiectivele de audit esentiale pentru trezorerie sunt: Exhaustivitatea, drepturi si obligatii, evaluarea; Os 49Evaluarea, existen{a, prezentare si evidentiere; Existenfa, separarea exercitiilor, drepturi si obligatii; Evaluarea, existen{a, corectarea; Corectarea, existen{a, prezentare si evidentiere. sass 24. Printre actiunile ce trebuie intreprinse de auditor pentru fundamentarea deciziei de a accepta un client de audit se numara: a. Negocierea incheierii contractului de audit; ©) Examenul cu privire la independenti si la absenta c. Studierea prealabili a reglementarilor emise de Camera Auditorilor Financiari; d. Verificarea potentialului client; e. Nici una din variantele de mai sus. 25. Dosarul permanent confine: Un curriculum vitae al auditorului; O scrisoare de recomandare a auditorului; O descriere a entitatii auditate; Foi de lucru si chestionare privind descrierea entitatii si a activ a. b. c d. © Organigrama. 26. Raportul auditorului asupra misiunilor speciale de audit inseamna: (@_ Raport privind respectarea clauzelor contractuale; b, c d e Raport asupra procedurilor convenite; Raport asupra contului de profit si pierdere; Raport asupra bilantului; Raport asupra contabilitatii de gestiune. 27. Dosarul exercitiului contine informatii si documente privind: a. Contractul de prestari incheiat cu clientul; ©) Planificarea misiunii; c, Analiza conturilor anuale; d. Analiza situatiilor financiare anuale;e. Factura emisa de catre auditor sau firma de audit. Dosarele de lucru sunt: Proprietatea auditorului: Proprietatea societatii auditate; c. Proprietate mixta; d. Proprietatea statului; e. Proprietatea CAFR. 29. Serviciile conexe se referd la: a. Examenele limitate: ._ Examinarea conturilor anuale; c. Examenele pe bazi de proceduri convenite si misiuni de compilare; @ _Examenele limitate, examenele pe baz de proceduri convenite si misiuni de compilare; e. Nici una din variantele de mai sus. 30. Nivelul de asigurarea furnizat printr-un examen limitat este: @) Inferior celui furnizat printr-un audit; Superior celui furnizat printr-un audit; c. Egal celui furnizat printr-un audit; d. Nu exist& nivel de asigurare printr-un examen limitat; e. Nici una din variantele de mai sus. 31. Auditul financiar reprezinta activitatea de examinare, in vederea exprimarii de cdtre auditorii financiari a: a. unei certificari asupra modului de intocmire a situatiilor financiare; b. unei opinii cu privire la activitatea societatii; © unei opinii asupra situatiilor financiare intocmite. d. unei certificari a bilantului contabil; e. unei certificari profesionale. 32. Cum influenfeazi opinia auditorului exprimata in raportul de audit, situatiile financiare auditate? a. nu le influenteaza in nici un fel; 51b. contribuie la imbundtatirea intocmirii situatiilor financiare: ©) sporeste credibilitatea situatiilor financiare auditate: d. diminueaza credibilitatea situatiilor financiare; e. diminueaza credibilitatea expertului contabil. 33. Datoriti aplicarii rationamentului profesional, utilizarii testelor, existentei unor limitari ale sistemelor contabile si de control intern, nivelul de asigurare furnizat de audit: a. nu poate fi ridicat; ©) nu poate fi absolut; c. nu poate fi apreciat; d. nu poate previzionat; e. nu poate fi realist. nile de revizuire, misiunile privind proceduri convenite gi misiunile de elaborare sunt: a. servicii de audit; b. servicii de consultan{a financiar contabila; © servicii conexe auditului financiar; d. servicii de marketing; e. servicii de management. 35. Obfinerea de probe ca urmare a unor procese de inspectie, observatie, confirmare si calcul sunt specifice: a, misiunilor de revizuire; b. misiunilor de elaborare (compilare); © misiunilor de audit; d. activitatii de evaluare; e. activitatii financiar — contabile. 36. Obiectivul unei misiuni de revizuire este ca auditorul sa stabileasca da xista indicii care sa il facd si creada ca situatiile financiare nu sunt intocmite in conformitate cu cadrul de raportare financiara; b. exist indicii care sa il faca sa creada cA situatiile financiare sunt intocmite in conformitate cu cadrul de raportare financiara; 52c. situatiile financiare sunt intocmite sub toate _aspectele semnificative in conformitate cu cadrul de raportare. d. nu exista nici un fel de opinie: e. nu exist nici un fel de indiciu. 37. Procedurile utilizate intr-o misiune de revizuire sunt: a. mai complexe decat cele utilizate intr-o misiune de audit; mai putin complexe si nu ofera toate probele cerute intr-o misiune de audit; c. complexe si revizuite de citre conducerea societatii client; d. irelevante; e. incomplete. 38. in care din urmitoarele tipuri de misiuni nu este furnizata o asigurare? a. misiuni de audit; b. misiuni de revizuire; @nnisiuni privind proceduri agreate; d. misiuni de control; e. misiuni de evaluare. 39. Raportul furnizat in urma misiunilor privind procedurile agreate contine: a. 0 asigurare pozitiva asupra afirmafiilor; b. o asigurare negativa asupra afirmatiilor; ‘©constatarile procedurilor efectuate; d. misiuni de audit; e. misiuni de revizuire. 40. In planificarea si desfasurarea unei misiuni de audit. auditorul trebuie si dea dovada de: @ scepticism profesional; incredere fafa de informatiile puse la dispozitie de catre client; c. incredere numai in acele informatii semnate de conducerea societatii; d. 0 asigurare pozitiva asupra afirmatiilor; 53e. indicii care dovedesc existenta unor situafii financiare anuale. 41. Auditorul financiar este responsabil pentru: a. intocmirea situatiilor financiare alaturi de conducerea societatii; b. fraudele care au loc in perioada derularii auditului; (G)opinia exprimata in raportul de audit; d. misiunile de audit; e, misiunile de revizuire. 42. Pentru a se proteja de raspunderea ce le revine, auditorii trebuie: @ si intocmeasca polite de asigurare de rise profesional; b. si se asigure ca la documentele confidentiale nu au acces tofi membrii echipei de audit. c, si nu transmita clientului de audit documente semnate, cu exceptia raportului de audit; d. sd ofere o asigurare pozitiva de informatii; e. si dovedeasca existenta unor situafii financiare anuale. 43. in etapa de preplanificare, auditorul: a. va evalua sistemul contabil si de control intern al entitatii; @) va discuta cu conducerea entitatii despre perioada in care se vor efectua procedurile de audit; c. va solicita 0 confirmare din partea avocatului clientului de audit cu privire la litigiile in care este implicata entitatea; d. nu va lua nici o masura; e. va fi indiferent. 44. Forma si continutul documentelor de lucru sunt influentate de factori ca: a, timpul pe care il are la dispozitie auditorul din momentul in care incheie contractul de audit pana cand trebuie sa finalizeze raportul de audit; natura si complexitatea afacerii clientului; c. observarea; d. invetigarea; e. diagnosticarea. 5445. Scrisoarea de misiune: (documenteaza si confirma acceptarea de catre auditor a numirii, a obiectivului si ariei de cuprindere a misiunilor de audit, a gradului de responsabilitate a auditorului fafa de client si a formei oricdror raportari; b. exprima angajamentul ferm al auditorului de a incheia un contract de audit; c. solicit conducerii entitatii auditate confirmarea litigiilor, a creditelor bancare gi a existenfei partilor afiliate; d. infirma acceptarea de catre auditor a numirii, a obiectivului gi ariei de cuprindere a misiunilor de audit, a gradului de responsabilitate a auditorului fafa de client si a formei oricaror raportari; e. nu ofera nici un fel de informatii sau opinii. 46. Atingerea unui nivel absolut de asigurare al unei misiuni de audit financiar poate fi asigurat prin: a. cresterea numarului de teste in procesul de audit; b. aplicarea rationamentului profesional; sciderea numarului de teste in procesul de audit: d. aplicarea rationamentului contabil: e. aplicarea rationamentului de control. 47. Principiul continuitatii activitatii: a. const in demonstrarea de catre auditor a faptului ca societatea de audit isi va continua activitatea in anul urmator; (Breprezinta capacitatea societitii clientului de a-si_ continua activitatea cel putin un an dupa auditare; c.consté in posibilitatea ca societatea de audit si continue angajamentul cu clientul sau pe mai multi ani: d. reprezinté capacitatea societ&tii clientului de a-si continua activitatea cel putin 3 ani dupa auditare: e. reprezinté incapacitatea societatii clientului de a-si continua activitatea. 5548. Potrivit ISA 520, Procedurile analitice constau in: analizarea indicatorilor gi a tendinjelor semnificative, incluzand investigarea acelor fluctuatii si relatii care nu sunt consecvente cu alte relevante sau care se abat de la valorile asteptat b. analizarea diferenjelor dintre suma ajustarile propuse de auditor clientului de audit si valoarea pragului de semnificatie: c. utilizarea de procedee pentru verificarea acuratefei calculelor aritmetice a documentelor sursa si a inregistrarilor contabile; d. analizarea indicatorilor financiari-contabili; e. nici o informatie nu este corecta. 49. Una si numai una din urmatoarele afirmatii este adevarata: a. riscul de control si riscul inerent se evalueaza in mod independent unul de altul; @) riscul de control si riscul inerent se evalueazi concomitent, prin proceduri combinate; c. riscul de nedetectare se evalueazi numai impreuna cu riscul inerent; d. riscul de management; e. riscul bancar. 50.Care din urmatoarele afirmatii este adevarata? ‘u cat evaluarea riscului inerent si de control este mai ridicata, cu atat mai multe probe de audit trebuie si ob{ina auditorul din utilizarea performanta a procedurilor de fond; b. nu se poate stabili nici o legatura intre nivelul riscului inerent si de control si probele de audit; c. daca riscul de control este evaluat ca fiind redus, auditorul nu va mai testa nivelul riscului inerent; d. riscul de control si riscul inerent nu se poate evaluea concomitent, prin proceduri combinate; e. riscul de control si riscul inerent nu ofera absolut nici un fel de informatie cu privire la activitatea de audit. 56