REFORMA TRIBUTARIA 2017: Novedades y principales

modificaciones en nuestra legislacin.

La delegacin de facultades para legislar en materia tributaria aprobada por el Congreso, es el punto
de partida de la reforma tributaria que el Poder Ejecutivo est implementando. Esperemos que estas
reformas contribuyan al desarrollo del sector empresarial emergente, incentivar a formalizacin del
mercado y a fortalecer , en algo o en lo que se pueda, a la caja fiscal.

A continuacin presentamos las principales y recientes modificaciones normativas que conforman la

Reforma Tributaria que se llev a cabo a fin del ao 2016, y en su gran mayora estn vigentes
desde el 1 de enero de 2017.

Decreto Legislativo No. 1249. Modifican sistema de prevencin contra el lavado de activos .
Abogados y contadores obligados a reportar a UIF. La Unidad de Inteligencia Financiera
(UIF) podr obtener orden judicial de levantamiento de secreto bancario y reserva tributaria en
48 horas. La solicitud procede cuando sea pertinente en una investigacin de lavado de activos.
Adems, abogados, contadores, entre otros rubros, son designados nuevos sujetos obligados a
informar a UIF.

Decreto Legislativo No. 1257 . Nuevo Fraccionamiento Especial para MIPYMEs

FRAES. Se crea el Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias, aplicable a empresas cuyas
rentas gravadas anuales no exceden de 2300 UIT (S/. 9315,000). Es posible acogerse a este
beneficio hasta el 31 de Julio de 2017 y opera sobre las deudas tributarias impugnadas o en
cobranza coactiva y permite pagar al contado o en forma fraccionada con las siguientes
facilidades: bono de descuento de hasta 90% sobre los intereses y multas; bonos adicionales de
20%, para pagos al contado y la extincin de deudas menores a 1 UIT.

Decreto Legislativo No. 1258. Deduccin de gastos en rentas del trabajo . Modifican IR
aplicable a rentas del trabajo de personas naturales. Se podr deducir gastos de salud,
arrendamientos, intereses por hipoteca de primera vivienda y servicios ( hasta un 30% ) Se
reducen la tasa aplicable a no domiciliados que obtengan ganancias de capital por venta de
inmuebles de 30% a 5%.
 Decreto Supremo No. 399-2016. Normas reglamentarias sobre servicios que dan derecho a
deduccin en rentas del trabajo. Las profesiones, oficios y/o actividades que califican como
servicios a efecto de ser deducidos de las rentas del trabajo, con los lmites y condiciones
previstos en la LIR. Entre estos servicios tenemos : los servicios de abogados, mdicos,
veterinarios, psiclogos, odontlogos, etc.

Decreto Legislativo No. 1259. Devolucin anticipada y reintegro del IGV. Se modifican los
regmenes especiales de devolucin y reintegro del IGV para brindar mayor liquidez a empresas
en etapa preoperativa y preproductiva .

Decreto Legislativo No. 1261. Modificacin de la Ley del Impuesto a la Renta. La tasa del
Impuesto a la Renta se increment de 28% a 29.5%. Asimismo, los dividendos bajan de 6.8% a
5%.

Decreto Supremo No. 400-2016-EF. Reglamentan cambios a Ley del IR. Se dictan normas
reglamentarias para el cambio en las tasas del IR empresarial, tratamiento de los resultados
acumulados y dividendos.

Decreto Legislativo No. 1262 Exoneracin por venta de valores en la bolsa. Amplan
exoneracin a rentas por venta burstil de acciones, ADRs, GDRs y unidades de ETFs a otros
valores como instrumentos representativos de deuda, acciones de inversin, facturas negociables,
certificados de participacin (de fondos mutuos de inversin en valores, de fideicomisos FIBRA,
y de fondos FIRBI.

Decreto Supremo No. 404-2016-EF. Se reglamentan los cambios sobre la exoneracin por
venta de valores en bolsa. Se indica cmo determinar los requisitos de acceso a la exoneracin a
rentas por venta de valores a travs de mecanismos centralizados de negociacin.

Decreto Legislativo No. 1263 .Simplifican procedimientos de Cdigo Tributario. Se

modific prescripcin de pagos a cuenta, se estableci el domicilio fiscal electrnico, suspensin
del cmputo de prescripcin luego de transcurrido el plazo para resolver, modific las reglas de
notificacin de medidas cautelares, entre otras medidas facilitar el cumplimiento fiscal.

Decreto Legislativo No. 1264 Amnista fiscal y Repatriacin de Capitales. Se establece un

rgimen temporal y sustitutorio del IR para que los contribuyentes domiciliados en el pas
regularicen su situacin fiscal, mediante: la declaracin (tasa de 10%) o repatriacin e inversin
en el Per (tasa de 7%), de sus rentas no declaradas y generadas hasta el 31 de diciembre de
2015, representadas en dinero, bienes y/o derechos. La declaracin jurada para acogerse a la
amnista podr presentarse desde el 1 de enero de.2017 hasta el 29 de diciembre 2017.
 Decreto Legislativo No. 1269 / Decreto Legislativo No. 1270 Rgimen MYPE Tributario.
Se crea el Rgimen Mype Tributario (RMT) del Impuesto a la Renta, que comprende a los
contribuyentes micro y pequeos empresarios domiciliados en el Per, siempre que sus ingresos
netos no superen las 1,700 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) en el ejercicio gravable.
Considerando que la UIT equivale a S/ 3,950 en el presente ao, entonces los ingresos netos de
los beneficiarios no debern superar los S/ 6715,000. El IR a cargo de los sujetos del RMT se
determinar aplicando a la renta anual determinada de acuerdo a lo que seale la Ley del
Impuesto a la Renta, la escala progresiva acumulativa .Si la renta neta anual es de hasta 15 UIT,
se aplicar una tasa de 10%, y para los casos mayores a 15 UIT la tasa ser de 29.50%.

Decreto Supremo No. 403-2016-EF Reglamento del Rgimen MYPE Tributario. Se emite el
Reglamento del Decreto Legislativo No. 1269, que cre el Rgimen MYPE Tributario (RMT).
La norma regula, entre otros, las condiciones de acogimiento, el valor de activos fijos, gastos
deducibles y pagos a cuenta de los sujetos al RMT.

Decreto Legislativo No. 1271 Modifican procedimiento administrativo general, con

incidencia tributaria. Se realizan modificaciones a la Ley No. 27444 que regula el
procedimiento administrativo general, con el objeto de simplificar, optimizar y eliminar
procedimientos.

Decreto Legislativo No. 1311 . Modifican Cdigo Tributario. Efectan modificaciones al

Cdigo Tributario en cuanto a prescripcin, representacin, alegatos finales, quejas e
infracciones. Adems, establecen extincin de multas en ciertos casos.

Decreto Legislativo No. 1312 Precios de Transferencia. Se elimina la obligacin de

presentar la declaracin anual informativa de PT, as como el estudio tcnico. Se presentan
nuevas obligaciones como el reporte local, maestro y pas por pas. El reporte local ser exigible
en 2017 y los dems en el ao 2018.

Decreto Legislativo No. 1313 Modifican normas de Secreto Bancario y permiten

intercambio de informacin. Se modifica la Ley No. 26702, Ley General del Sistema
Financiero, agregando supuestos de excepcin y modificando las reglas de levantamiento del
secreto bancario. Las empresas del Sistema Financiero debern suministrar al fisco (a solicitud
de ste), informacin sobre determinadas operaciones financieras con sus clientes (saldos y/o
montos acumulados, promedios, ganancias, etc.).

Decreto Legislativo No. 1314 Terceros podrn comprobar labores relativas a la emisin
electrnica de comprobantes de pago. Se faculta a la SUNAT a establecer que sean terceros
quienes efecten la comprobacin material en la aplicacin del sistema de emisin electrnica,
cuando sta considere necesario que se compruebe de manera informtica el cumplimiento de sus
aspectos esenciales.
 Decreto Legislativo No. 1315 -Crean reglas de asistencia administrativa mutua en materia
tributaria. Se modifica el Cdigo Tributario y se otorga competencia a la SUNAT para prestar
y solicitar asistencia administrativa mutua en materia tributaria con las autoridades competentes
de otros Estados, en virtud de convenios internacionales. La asistencia puede darse en va de
intercambio de informacin incluyendo en fiscalizaciones simultneas (Per-Extranjero), asistir a
otros fiscos en el cobro de sus deudas tributarias y notificar documentos de otros fiscos.

Ley No. 30524 Creacin del IGV Justo . Se modifica el artculo 30 de la Ley del IGV e ISC
para establecer que las micro y pequeas empresas (MYPE) con ventas anuales hasta 1700
Unidades Impositivas Tributarias (UIT) pueden postergar el pago del IGV por tres meses
posteriores a su obligacin de declarar de acuerdo a lo que establezca el Reglamento. La
postergacin no generar intereses moratorios ni multas.

Ley No. 30525 Beneficios tributarios a peruanos del exterior que retornen al pas. Los
sujetos que se acojan estarn liberados (por nica vez) del pago de todo tributo que grave el
internamiento en el pas de menaje de casa, un vehculo automotor, maquinarias, instrumentos y
equipos para trabajo o empresa. Se han establecido lmites y condiciones. Asimismo, este
beneficio se aplicar desde el 15.12.2016 .

Ley No. 30532 -Nuevas reglas tributarias para vehculos de mercado de capitales. Se
establecen reglas para transferencia fiduciaria de inmuebles en fideicomisos FIBRA y atribucin
de rentas, transferencia de facturas negociables, atribucin de rentas de fondos FIRBI y crean un
nuevo supuesto de fuente peruana para factoring con recurso.

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