FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLTICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

TEMA:

CANON Y REGALIA MINERA

CURSO:
DERECHO MINERO E HIDROCARBUROS

PROFESOR
ABOG. YERLIN ULLOA RODRIGUEZ

INTEGRANTES:
MARY LUISA BARTRA RAMREZ
DUILIO FAVIO MARIN ARBILDO
LESLY TORRES PANDURO

CICLO:
VIII

FECHA:
23/05/2017

TARAPOTO - PER
2017

1
 INTRODUCCION

La minera es una actividad muy antigua, pues se practica desde los ms

remotos tiempos. Se complementa con la metalurgia, actividad por la que se
funden los minerales para separarlos y refinarlos. Tenemos una rica tradicin
metalrgica.

Nuestros antepasados trabajaron con alta tecnologa el oro, la plata, el cobre y

las piedras preciosas, dejndonos en sus tumbas, objetos que eran ofrendas
funerarias, y que concitan la admiracin en el mundo.

La industria minera en el Per es uno de los pilares de la economa peruana y

exportaciones. La minera aporta un 20% de los ingresos fiscales, contribuye
alrededor del 15% PBI nacional y el 60% de las exportaciones. La mayora de
las minas en el Per se concentra en los Andes. Los principales productos
mineros del Per son la plata, el cobre, el zinc, el estao, el bismuto y el teluro.

Siendo uno de los grandes ingresos al desarrollo del pas el canon y las
regalas mineras.

El denominado canon minero, parte de la explotacin de los recursos naturales

de la nacin, e implica en sntesis una redistribucin del impuesto a la renta
entre el gobierno central, los gobiernos regionales y locales donde esos
recursos naturales se encuentran ubicados.

Las regalas mineras, es un gravamen, aplicable nicamente a los

concesionarios mineros, con excepcin de los pequeos productores mineros y
productores mineros artesanales.

2
 NDICE

INTRODUCCION ........................................................................................................................ 2
CAPITULO I
CANON MINERO
1.1. CONCEPTOS CANON Y CANON MINERO .............................................................. 4
1.2. DISTRIBUCION .............................................................................................................. 6
1.3. BASE LEGAL .................................................................................................................. 8

CAPITULO II
REGALIAS MINERAS
2.1. CONCEPTO DE REGALIAS Y REGALIAS MINERAS............................................ 9
2.2. MONTO A PAGAR ...................................................................................................... 10
2.3. SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO .......................................................................... 13
2.4. DESTINO ...................................................................................................................... 13

CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 14
BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................................... 15

3
 CAPITULO I
CANON MINERO
1.1. CONCEPTOS CANON Y CANON MINERO

El canon es la informacin sobre la normatividad, composicin, criterios

de asignacin y montos de los principales conceptos por los cuales el
Gobierno Nacional realiza transferencias a los organismos del Gobierno
Nacional y a los Gobiernos Regionales y Locales. 1

Los Canon existentes son: el Canon Minero, Canon Hidroenergtico,

Canon Gasfero, Canon Pesquero, Canon Forestal y Canon y
Sobrecanon Petrolero. Los cinco primeros son regulados por las Leyes
N 27506, 28077 y 28322; mientras que el denominado Canon y
Sobrecanon Petrolero se regula mediante legislacin especial para cada
departamento.

El Canon Minero, es la participacin de la que gozan los Gobiernos

Locales y Regionales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el
Estado por la explotacin de recursos minerales, metlicos y no
metlicos.2

Segn el ordenamiento jurdico peruano, el Canon Minero es la

participacin efectiva y adecuada de la que gozan los Gobiernos
Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales) del total
de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin
econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos).

1
https://www.mef.gob.pe/es/transferencias-a-gobierno-nacional-regional-y-locales/base-
legal-y-aspectos-metodologicos/canon
2
https://www.mef.gob.pe/es/transferencias-a-gobierno-nacional-regional-y-locales/base-
legal-y-aspectos-metodologicos/canon

4
 En ese sentido, efectuada la recaudacin y regularizacin anual del
Impuesto a la Renta, el Estado transfiere el 50% de los ingresos
captados por dicho concepto a las zonas en donde se explot el recurso
minero. Este porcentaje se aplic recin desde el 2003, siendo antes
20%. El monto de la transferencia es depositado en Cuentas Especiales
del Banco de la Nacin. Cabe sealar que los montos transferidos no
revierten al Estado. 3

El Canon Minero es el ms importante de los seis tipos de canon

existentes en el Per (minero, petrolero, gasfero, hidroenergtico,
forestal y pesquero), debido al volumen de recursos que genera para las
zonas donde se distribuye. Desde junio del 2007 el Canon Minero
generado en un ao se distribuye en una sola cuota en el ao siguiente
a su recaudacin. Usualmente el pago se hace en junio o julio, luego de
la regularizacin del Impuesto a la Renta (que genera su base de
clculo). Antes de junio del 2007 las transferencias del canon minero se
hacan a lo largo de un ao en doce cuotas iguales, desde julio del ao
siguiente al ao de generacin de los recursos.4

3
www.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4.../pdf_183_que-es-el-canon-minero

4
www.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4.../pdf_183_que-es-el-canon-minero

5
1.2. DISTRIBUCION
Los criterios de distribucin del Canon Minero han variado en distintas
oportunidades. Su actual distribucin qued establecida de la siguiente
manera:

a) 10% del total de canon para los gobiernos locales de la

municipalidad o municipalidades donde se explota el recurso
natural (del cual 30% se destinar a la inversin productiva para
el desarrollo de las comunidades).
b) 25% del total de canon para los gobiernos locales de las
municipalidades distritales y provinciales donde se explota el
recurso natural.
c) 40% del total de canon para los gobiernos locales del
departamento o departamentos de las regiones donde se explota
el recurso natural.
d) 25% del total de canon para los gobiernos regionales donde se
explota el recurso natural. (De este porcentaje, el 20% ser
entregado a las universidades pblicas de su circunscripcin.
Estos recursos sern destinados exclusivamente a la inversin en
investigacin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo
regional).5

El cien por ciento (100%) del monto a distribuir corresponde a lo

generado por el canon en cada regin o regiones en cuya
circunscripcin se explotan los recursos naturales. Otro cambio
importante, desde el 2010, es el referido a los casos en los cuales una
operacin minera que genera Canon se encuentra en dos o ms
regiones. De presentarse este caso, la distribucin del Canon ser
proporcional al valor de ventas del concentrado (o equivalente)
proveniente de cada regin. Para realizar la distribucin se toma como
referencia los indicadores que son calculados por el MEF.

5
www.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4.../pdf_183_que-es-el-canon-minero

6
En la actualidad el clculo de los ndices se hace en base a criterios de
poblacin y pobreza, vinculados a la carencia de necesidades bsicas y
dficit de infraestructura.

En qu se puede usar?

Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por

concepto de canon deben ser utilizados exclusivamente para el
financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de impacto
regional y local. Para ello el Gobierno Regional o Local tendr que
establecer una cuenta destinada a dicha finalidad. Desde el 2006 se est
permitiendo que los Gobiernos Regionales y Locales utilicen hasta el
20% de los recursos provenientes del Canon para el mantenimiento de
la infraestructura generada por los proyectos de impacto regional y local.
Asimismo, podrn destinar hasta el 5% para financiar la elaboracin de
perfiles correspondientes a los proyectos de inversin pblica que se
enmarquen en los respectivos planes de desarrollo concertado.

7
1.3. BASE LEGAL

Creado por la Ley General de Minera, segn D.S.N 014-

92-EM y D.S.N 1 88-95-EF.
Modificado por la Ley de Canon, Ley N 27506.
Reglamentado por D.S.N 005-2002-U.
Ley N 26922 - Ley Marco de Descentralizacin.
Directiva N 011-2005-EF-76.01 (Directiva para la
Programacin, Formulacin y Aprobacin del
Presupuesto de los Gobiernos Regionales para el ao
fiscal 2006)
Directiva N 013-2005-EF-76.01 (Directiva para la
Programacin, Formulacin y Aprobacin del
Presupuesto de los Gobiernos Locales para el ao fiscal
2006)

8
 CAPITULO II
REGALIAS MINERAS

2.1. CONCEPTO DE REGALIAS Y REGALIAS MINERAS

El concepto de regala surgi en pocas en que los sistemas

tributarios y contables eran rudimentarios y para los gobiernos era
necesario conseguir ingresos a como diera lugar, an cuando la
minera no generara utilidades. La modernizacin de los sistemas
tributarios, con el establecimiento del impuesto a la renta, que grava
las utilidades, dej a la regala sin fundamento prctico.6

El concepto de regala tiene diferentes usos. El ms habitual se

refiere al dinero que obtiene el dueo de un derecho cuando alguien
hace uso de ste. Esto quiere decir que, cuando una persona explota
algn derecho de otra, debe pagarle regalas.
Los derechos de autor constituyen el caso ms frecuente de
generacin de regalas. El Estado tambin cobra regalas cuando
permite la explotacin de determinados recursos naturales. Las regalas
pueden ser porcentajes vinculados a las ventas y la produccin o montos
fijos. La determinacin depende de las leyes vigentes.7

La regala minera, es una contraprestacin econmica establecida

por ley, mediante la cual los titulares de concesiones mineras estn
obligados a pagar mensualmente al Estado por el derecho a explotar
los recursos minerales metlicos, no metlicos, hidrocarburos y gas
en el territorio nacional. Este pago se basa en el hecho que, en Per,
el propietario de los recursos subterrneos es el gobierno. 8

En tal sentido, la Regala Minera es una contraprestacin econmica

establecida por ley, mediante la cual los titulares (tambin cesionarios)
de concesiones mineras estn obligados a pagar mensualmente al

6
Regalas a la Minera en Chile y Per. Juan Luis Ossa Bulnes, Nov. 2003.
7
http://definicion.de/regalias/
8
http://www.ipe.org.pe/content/regalias-mineras-petroleras-y-gasiferas

9
 Estado por la explotacin de los recursos minerales metlicos y no
metlicos.

2.2. MONTO A PAGAR

En el caso de la regala minera, el monto a pagar corresponde a un

porcentaje del valor del producto que extraen segn rangos establecidos
en la ley.

As, por la produccin minera de hasta US$ 60 millones anuales se paga

1% del valor de la produccin, por el exceso entre US$ 60 millones y
US$ 120 millones se paga 2% y el resto por encima de US$ 120 millones
paga 3%. Para el caso de minerales que no cuenten con cotizacin
internacional se paga solo 1%, mientras que los pequeos productores y
mineros artesanales estn exentos de este pago. La recaudacin
obtenida por este concepto es destinada a los gobiernos locales (80%) y
regionales (15%) en donde se realiza la actividad, as como a las
universidades nacionales del mismo departamento (5%).

El 100% del monto obtenido por la regala minera debe distribuirse de la

siguiente manera: a) 20% de total recaudado para los gobiernos locales
del distrito o distritos donde se explota el recurso natural, de los que el
50% ser invertido en las comunidades de esas circunscripciones. b) el
20% del total recaudado para los gobiernos locales de la provincia donde
se explota el recurso natural. c) el 40% de total recaudado las
municipalidades distritales y provinciales del departamento de las
regiones donde se encuentran en explotacin el recurso natural. d) 15%
del total recaudado para los gobiernos regionales donde se encuentran
en explotacin el recurso natural. e) 5% de total recaudado para las
universidades nacionales donde se explota el recurso natural. 9

9
BELAUNDE MOREYRA, Martin, DERECHO MINERO Y CONCESION, ED.2011 pg. 238

10
La regala minera debe declarase y pagarse en forma mensual,
debiendo el Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la SUNAT,
distribuirlo entre los gobiernos locales y regionales, as como
universidades nacionales en el plazo mximo de 30 das calendario
contado a partir de la ltima fecha de pago.

En la actualidad, a la actividad minera se aplica el pago de la regala

minera, debido a que se fundamenta que la explotacin de los recursos
minerales lleva implcito en su valor una renta ricardiana que entrega el
recurso al producto final.

De esa manera, en junio de 2004, se aprueba la Ley N 28258, Ley de la

regalas mineras, que permiti tener un primer marco legal que impona
el concepto de regala minera. Desde entonces en adelante, la regala
minera es definida como una contraprestacin econmica que se paga
al Estado por la explotacin de los recursos minerales.

La regala minera se determinaba sobre el valor del concentrado o su

equivalente, siendo ste los ingresos totales generados por la venta de
un producto obtenido al final de cualquiera de los procesos de
preparacin mecnica, metalurgia, refinacin, industriales y manufactura
de una empresa integrada (Articulo 2, reglamento de Ley N28258). Este
primer esquema estableca tres rangos de aplicacin como se detalla en
la siguiente tabla:

11
 Tabla 1

Rango de aplicacin de la regala minera (Ley N 28258)

%
Rango Regala
Primer
rango Hasta US$ 60 millones 1%
Segundo Por exceso de US$ 60 millones
rango hasta US$ 120 millones 2%
Tercer
rango Por el exceso de US$ 120 millones 3%

El importe pagado por las empresas en concepto de regala minera ser

considerado como costo deducible en el ao fiscal correspondiente.

En los ltimos aos los precios de los commodities mineros han

permitido a las empresas mineras alcanzar niveles de utilidad nunca
antes pensada que ha motivado a numerosos debates entorno a dicha
situacin excepcional. Es as que las sobreganancias mineras
comenzaron ha tener un papel ms importante en los crculos
acadmicos y polticos que llevaron al cuestionamiento de la
participacin en la riqueza generada a un nivel ms alto.

Por un lado, la controversia del concepto de sobreganancia ha

imposibilitado un acuerdo comn acerca de los lmites que ha llevado el
crecimiento de los precios de los commodities mineros; y por otro, la
forma en como el Estado participa en la generacin de la riqueza, ya sea
de manera excepcional o permanente.

Es as que, en septiembre de 2011 se promulga la Ley N 29788, Ley

que modificaba la Ley N28258, Ley de Regala minera. Esta Ley implica
un cambio en la determinacin debido a que se establece como
porcentaje de la utilidad operativa y ya no del valor del concentrado. De
esa manera, de acuerdo al artculo 4, la regala minera se determinar
trimestralmente aplicando sobre la utilidad operativa trimestral la tasa

12
 efectiva. Con dicho cambio se busca una mayor participacin del Estado
en la riqueza generada sin daar la competitividad del sector minero.

2.3. SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO DE LA REGALA MINERA - LEY N

29788

Son sujetos obligados al pago de la regala minera, los titulares de las

concesiones mineras y los cesionarios que realizan actividades de
explotacin de recursos minerales metlicos o no metlicos, segn lo
establecido en el Ttulo Dcimo Tercero del Texto nico Ordenado de la
Ley General de Minera.

Incidencia en el Impuesto a la Renta: El monto efectivamente pagado

por concepto de Regala Minera constituye gasto para efectos del
Impuesto a la Renta en el ejercicio en que se pague la regala.

2.4. DESTINO

Los recursos que los gobiernos regionales y municipales obtengan por

concepto de regala minera sern destinados exclusivamente para el
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin productiva
que articule la minera al desarrollo econmico de cada regin para
asegurar el desarrollo sostenible de las reas urbanas y rurales. 10

Las universidades nacionales por su parte solo podrn designar su

porcentaje a la investigacin cientfica y tecnolgica.

10
BELAUNDE MOREYRA, Martin, DERECHO MINERO Y CONCESION, ED.2011 pg. 238

13
 CONCLUSIONES

1. La minera es la actividad econmica por la que se aprovechan los

recursos minerales que existen en el subsuelo.
2. Existen diversos tipos de Canon son: el Canon Minero, Canon
Hidroenergtico, Canon Gasfero, Canon Pesquero, Canon Forestal y
Canon y Sobrecanon Petrolero.
3. Los gobiernos locales y regionales gozan de la participacin del canon
minero, por lo tanto, el Estado deriva una cantidad a estos entes.
4. El canon minero es el ms importante de los ingresos por concepto de
canon, siendo en el pas uno de los generadores ingresos.
5. Los ingresos recibidos por concepto de canon minero son utilizados por
los gobiernos regionales y locales para financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos u obras importantes para el lugar.
6. La regala es el derecho que obtiene el propietario de un derecho
cuando alguien lo utiliza.
7. La regala minera, es una contraprestacin pecuniaria determinada
por la ley, por el cual los concesionarios mineros estn en la
obligacin a cancelar de forma mensual al Estado por el derecho a
explotar los recursos minerales metlicos, no metlicos,
hidrocarburos y gas en el territorio nacional.
8. Persona natural o jurdica que est en el deber de cumplir con la
obligacin, son aquellos titulares de las concesiones mineras y los
cesionarios que realizan actividades de explotacin de recursos
minerales metlicos o no metlicos,

14
 BIBLIOGRAFIA

1. BELAUNDE MOREYRA, Martin, DERECHO MINERO Y CONCESION,

ED.2011 pg. 238
2. http://definicion.de/regalias/
3. http://www.ipe.org.pe/content/regalias-mineras-petroleras-y-gasiferas
4. https://www.mef.gob.pe/es/transferencias-a-gobierno-nacional-regional-
y-locales/base-legal-y-aspectos-metodologicos/canon
5. Regalas a la Minera en Chile y Per. Juan Luis Ossa Bulnes, Nov.
2003.
6. www.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4.../pdf_183_que-es-el-canon-
minero

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