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TEMA:
. AUTORES:
Docente:
CPA. Mnica Sandoval, MSc
La Man Ecuador
2017
INTRODUCCIN.............................................................................................................................................. 3
JUSTIFICACIN.............................................................................................................................................. 5
CAPTULO I:..................................................................................................................................................... 6
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA COMERCIAL NOBLE.......................................................................6
1.1. HISTORIA DE LA EMPRESA..............................................................................................................7
1.3 Objetivos de la empresa...........................................................................................................................7
1.4 Manual Funciones personal departamento contable.......................................................................8
1.5 Productos o servicios que ofrece la empresa..................................................................................11
CAPTULO II:.................................................................................................................................................. 13
FUNDAMENTACION TEORICA DEL MANUAL DE ORGANIZACIN CONTABLE...............................13
2.1. Fundamentacin Conceptual..............................................................................................................14
2.2. Fundamentacin Terica.................................................................................................................15
2.2 Fundamentacin Legal.....................................................................................................................18
CAPTULO III:................................................................................................................................................. 23
3.1. Materiales.............................................................................................................................................24
3.2. Mtodos de Investigacin................................................................................................................24
3.2.1. Mtodo inductivo.................................................................................................................................24
3.2.2. Mtodo deductivo................................................................................................................................25
CAPITULO IV:................................................................................................................................................ 26
4.1. Objetivos del Manual de Organizacin Contable......................................................................27
4.2. Organigrama de la empresa.................................................................................................................27
4.3. Catlogo de Cuentas.........................................................................................................................28
4.4. Documentos Auxiliares....................................................................................................................29
4.5 Polticas Contables..................................................................................................................................30
4.6. Gua Tributaria..........................................................................................................................................31
4.7. Estados Financieros...............................................................................................................................32
CAPITULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDAIONES..........................................................................33
5.1. CONCLUSIONES......................................................................................................................................34
5.2. RECOMENDACIONES............................................................................................................................35
CAPITULO VI: BIBLIOGRAFIA.................................................................................................................... 36
6.1. BIBLIOGRAFA.........................................................................................................................................37
INTRODUCCIN
Para cumplir con el desarrollo del proyecto se ha planteado los siguientes captulos:
La eleccin y desarrollo de este tema surge debido al inters de conocer los aspectos
importantes de la aplicacin del Manual Organizacin Contable para la empresa
Comercial Noble en el cantn La Man, la modernizacin es un factor que hoy en da
obligan a las empresas pequeas, Medianas y grandes estar ms actualizado en el
manejo de diferentes programas contables que apliquen un modelo de gestin con el
fin de llevar a cabo los procesos contables adecuados.
Este Comercial empez como una tienda pequea nomas hace tiempo en donde
trabajaba el esposo y la esposa hace 25 aos aproximadamente y que poco a poco
fue incrementando aos atrs y fue progresando hasta que se hizo lo que ahora es
un comisariato, tambin conllevaron a crear otro comercial en donde los dos
empezaron a crearlo el comercial llamado NOBLE CABRERA.
1.1.1. Misin
1.1.2. Visin
Ser la empresa con mayor mbito geogrfico en el Ecuador, con la mayor gama de
productos para nuestro mercado, promoviendo el desarrollo social de la comunidad
y el pas manteniendo la rentabilidad del negocio y los niveles de crecimiento.
Grfico 1:
Estructura de la empresa
Gerente
propietario
Despachado Atencion
Percheros res Contador Cajeros
al Cliente
Departamento: Administrativo
Responsabilidades/Funciones:
Tomar decisiones objetivas.
Evaluar la situacin actual de la organizacin.
Gestionar las actividades para el crecimiento empresarial.
Controlar y monitorear el cumplimiento de los objetivos.
Conocimientos avanzados de las ciencias en materiales.
Departamento: Comercial
Resumen del puesto: se encarga de revisar los requerimientos y las cotizaciones para
las compras nacionales que se necesite en procesos operativos, administrativos o
limpieza. Adems revisa en portales y maneja formularios para las ventas al Estado. Es
el lder del proceso de aplicacin y negociacin de los concursos de compras pblicas
que son de inters de la empresa. Lidera la gestin de cobranzas a los clientes.
Responsabilidades/Funciones:
Departamento: Comercial
Resumen del puesto: Encargado de llevar el control de las cuentas por cobrar, para
tener prontitud de pagos por parte de clientes. Encargado de la gestin de compras
nacionales y compras pblicas.
Responsabilidades/Funciones:
Precio
Producto Cantidad
unitario
Cabe sealar que el manual contable, es diseado por el contador, de acuerdo a las
necesidades que tenga la empresa para la cual este prestando sus servicios
profesionales, o bien, el contador estudia y analiza dichas necesidades, las plasma
tcnicamente y el licenciado en informtica administrativa es la persona indicada para
disear por medio de software el manual contable, este debe ser accesible, y flexible
para abastecer a las exigencias demandantes del trabajo contable. [ CITATION
Jim131 \l 12298 ]
2.1.2. Empresa
Las empresas representan el principal factor dinmico de la economa de una nacin
y a la vez constituye un medio de distribucin que influye directamente en la vida
privada de los habitantes. La empresa es elemento esencial de todo el sistema
econmico, financiero y tcnico, donde se crean productos y genera empleos con el fin
de contribuir al crecimiento econmico y responder ante las necesidades de los
consumidores. [ CITATION Her10 \p 45 \l 12298 ]
2.1.3. Organizacin
La organizacin, como funcin administrativa se refiere al proceso que da lugar a la
creacin, ordenacin, implementacin y puesta en operacin de una unidad social, sea
de produccin, educativa, financiera, hospitalaria, etc. cualquier empresa es una
organizacin humana. [CITATION Org12 \l 12298 ]
2.1.4. Organigrama
El Organigrama es un modelo abstracto y sistemtico, que permite obtener una idea
uniforme acerca de una organizacin. Si no lo hace con toda fidelidad, distorsionara la
visin general y el anlisis particular, pudiendo provocar decisiones errneas a que lo
utiliza como instrumento de precisin y desempea un papel informativo, al permite que
los integrante de la organizacin y de las personas vinculadas a ella conozcan, a nivel
global, sus caractersticas generales [ CITATION DAm14 \l 12298 ]
Los libros contables son los instrumentos donde se asientan o registran las
operaciones contables. El registro de las operaciones deben ser realizadas en forma
cronolgica, es decir a medida que van sucediendo las transacciones. Los libros
principales para llevar una contabilidad son [ CITATION Lun12 \p 60 \l 12298 ]
Libro diario
Libro mayor
Libro de inventario o balance
Art. 1.- mbito. - Se rigen por la presente normativa todas las personas naturales y
jurdicas y dems formas asociativas que desarrollen una actividad productiva, en
cualquier parte del territorio nacional. El mbito de esta normativa abarcar en su
aplicacin el proceso productivo en su conjunto, desde el aprovechamiento de los
factores de produccin, la transformacin productiva, la distribucin y el intercambio
comercial, el consumo, el aprovechamiento de las externalidades positivas y polticas
que desincentiven las externalidades negativas. As tambin impulsar toda la actividad
productiva a nivel nacional, en todos sus niveles de desarrollo y a los actores de la
economa popular y solidaria; as como la produccin de bienes y servicios realizada
por las diversas formas de organizacin de la produccin en la economa, reconocidas
en la Constitucin de la Repblica. De igual manera, se regir por los principios que
permitan una articulacin internacional estratgica, a travs de la poltica comercial,
incluyendo sus instrumentos de aplicacin y aquellos que facilitan el comercio exterior,
a travs de un rgimen aduanero moderno transparente y eficiente.
Art. 2.- Actividad Productiva. - Se considerar actividad productiva al proceso
mediante el cual la actividad humana transforma insumos en bienes y servicios lcitos,
socialmente necesarios y ambientalmente sustentables, incluyendo actividades
comerciales y otras que generen valor agregado.
Normas Generales
Art. 1.- Cuantificacin de los ingresos.- Para efectos de la aplicacin de la ley, los
ingresos obtenidos a ttulo gratuito o a ttulo oneroso, tanto de fuente ecuatoriana como
los obtenidos en el exterior por personas naturales residentes en el pas o por
sociedades, se registrarn por el precio del bien transferido o del servicio prestado o
por el valor bruto de los ingresos generados por rendimientos financieros o inversiones
en sociedades. En el caso de ingresos en especie o servicios, su valor se determinar
sobre la base del valor de mercado del bien o del servicio recibido. La Administracin
Tributaria podr establecer ajustes como resultado de la aplicacin de los principios del
sistema de precios de transferencia establecidos en la ley, este reglamento y las
resoluciones que se dicten para el efecto.
Art. 2.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta en calidad de
contribuyentes: las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades
definidas como tales por la Ley de Rgimen Tributario Interno y sucursales o
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras, que obtengan ingresos
gravados. Son sujetos pasivos del impuesto a la renta en calidad de agentes de
retencin: las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar
contabilidad, las sociedades definidas como tales por la Ley de Rgimen Tributario
Interno, las instituciones del Estado y las empresas pblicas reguladas por la Ley
Orgnica de Empresas Pblicas y las sucursales o establecimientos permanentes de
sociedades extranjeras, que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que
constituyan ingresos gravados para quienes lo reciban.
Art. 3.- De los consorcios.- De acuerdo con lo que establece la Ley de Rgimen
Tributario Interno, los consorcios o asociaciones de empresas son considerados
sociedades, y por tanto, sujetos pasivos del impuesto a la renta, por lo que deben
cumplir con sus obligaciones tributarias y deberes formales, entre los que estn los de
declarar y pagar dicho impuesto. En el caso de que un consorcio cese o concluya
actividades antes de la terminacin del ejercicio impositivo, presentar su declaracin
anticipada de impuesto a la renta, de acuerdo a lo establecido en el presente
Reglamento.
Art. 5.- Grupos econmicos.- Para fines tributarios, se entender como grupo
econmico al conjunto de partes, conformado por personas naturales y sociedades,
tanto nacionales como extranjeras, donde una o varias de ellas posean directa o
indirectamente 40% o ms de la participacin accionaria en otras sociedades. El
Servicio de Rentas Internas podr considerar otros factores de relacin entre las partes
que conforman los grupos econmicos, respecto a la direccin, administracin y
relacin comercial; de ser el caso se emitir una Resolucin sobre el mecanismo de
aplicacin de estos criterios. El Director General del Servicio de Rentas Internas deber
informar sobre la conformacin de los principales grupos econmicos del pas y su
comportamiento tributario.
3.1. Materiales
Computador 1
USB 2
Lapiceros 4
Cuadernos de apunte 2
Resma de papel A4 1
Carpetas 3
ASAMBLEA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
CONTABILIDAD
COMPRAS NACIONALES BODEGAJE
CARRETERA
VENTAS REEMPAQUE
TESORERIA
DESPACHES
Elaborado: Por el grupo de investigacin
PLAN GENERAL
Comercial Noble
CODIFICADO DE CUENTAS
1.- ACTIVO
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja Chica
1.1.03 Bancos
1.1.05 Cuentas por Cobrar
1.1.05.1 (-) Provisin Cuentas Incobrables
1.1.05.2 Clientes
1.1.05.3 Otros
1.1.06 Documentos por Cobrar
1.1.07 Inventario d Mercadera
1.1.08 tiles de Oficina o Suministros
1.1.10 I.V.A Compras
1.1.11 Anticipo Retencin en la Fuente
1.1.12 I.V.A Retenido
1.1.13 Impuesto a la Renta Pagado por Anticipado
ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y
1.2
EQUIPO)
1.2.01 Terreno
1.2.02 Edificio
1.2.03 (-) Depreciacin Acumulada de Edificios
1.2.05 (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos
1.2.06 Muebles y Enseres
1.2.07 (-) Depreciacin Acumulada de Muebles de Oficina
1.2.08 Equipo de Oficina
1.2.09 (-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.10 Equipo de Computacin
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de
1.2.11
Computacin
2.- PASIVO
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital Pagado
4 INGRESOS (Rentas)
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 (-) Descuento en Ventas
4.1.03 (-) Devolucin en Venta
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas
5 COSTOS
5.1.01 Compras
5.1.02 (-) descuento en Compras
5.1.03 (-) Devolucin en Compras
5.1.04 Costos de Ventas
6 GASTOS
0-TRANSF#: 001-006-0373083
Cliente: Mendoza Estrada Mnica
Ruc: 050346278001 Usuario: 0027
Fecha: Mayo 4 del 2017 Hora: 11:48:50
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Elaborado por: investigadores
Tabla 2 :
Manejo de las cuentas por cobrar a clientes
Comercial Noble INICIO
La Secretaria comunica a la 4
Contadora en un listado, los
2
clientes que adeudan al
final de cada semana. FIN
La Contadora genera un
cuadro de antigedad de
4
saldos al final de cada de
cada mes.
Nombre de S. Actual en
N Cedula clientes Por concepto v. Total Abona deuda
La Secretaria le entrega el
4 reporte de las productos
vendidos a la Contadora
4
La Contadora registra en el 6
software contable la venta de
6 los productos al costo y al
valor de venta. FIN
3
Comercial Noble
PAGO AL PERSONAL El Periodo de clculo que se utilizara para la elaboracin de
roles de Pagos mensuales ser a partir del 27 de cada mes has el 26 del mes
siguiente.
FLUJOGRAMA DE DEPARTAMENTOS QUE EJECUTAN
PROCEDIMIENTO Contador Secretaria Gerencia
La Secretaria entrega a la
Contadora el control de INICIO
asistencia firmados por el
1
Personal contratado
(Gerente, Contadora, 1
Secretaria vendedora).
La Contadora ingresa los
datos de cada empleado al
sistema: das trabajados,
ingresos, horas extras (con 2
2
aprobacin de la gerencia),
descuentos de ley, multas y
otros descuentos que se
presenten en el mes.
Imprime el rol y presenta a la
gerencia para su revisin,
3
firma y sellado, luego se le
entrega a la Contadora.
La Contadora realiza los
cheques de cada uno y sus
4
4 comprobantes de egreso, y
realiza los recibos de pago
para los trabajadores
Enva la Contadora los 5
5 cheques para que sean
firmados respectivamente
La contadora recibe los 6
cheques firmados y procede
6 al pago. FIN
Tabla 6:
Rol de pago
CENTRO COMERCIAL
NOBLE
ROL DE PAGO Periodo de Pago 2017/028/05
Nombre: lava Enrquez Sebastin
C.I. 0502930506
Trabajador
AREA: Cajero
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
SUELDO 376,00 Decimo Tercero 33,18
# De das trabajado 30 Decimo Cuarto 31,33
Valor del da 13,00 Fondo de Reserva 33,18
total 390 Vacaciones 16,59
Hora extras 10 h Aporte Patronal 48,38
Valor Total 8,10 Tal Aportado 152,16
TOTAL INGRESOS 398,10 Costo trabajador 550,36
Aporte patronal 9.35% 37,22
TOTAL DE EGRESO 37,22
Total a recibir 360,88
Las polticas contables son las guas de accin para cada una de las situaciones
contables que se presenten, relativas a reglas particulares, procedimientos contables,
lineamientos o reglamentaciones especficas.
Las personas naturales que realizan alguna actividad econmica estn obligadas a
inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI
por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su
actividad econmica.
Nota: En el casillero de "IVA" debe identificar el valor del impuesto para los casos que
generen 12% de IVA.
Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se establecen
conforme el noveno dgito del RUC:
El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podr ser sancionado de
conformidad a lo establecido en el Cdigo Tributario.
COMERCIAL NOBLE
Tabla:
Balance General
Comercial Noble
BALANCE GENERAL
DEL 1 ENERO JUNIO DEL 2017
1 ACTIVO
$2.569,0
1.1.01.04.01 Tienda Alex 0
$3.250,0
1.1.01.04.02 Tienda Verito 0
$2.250,0
1.1.01.04.03 Tienda Magaly 0
$2.500,0
2.1.01.01 Cuentas por pagar ADPA LITORAL 0
3 PATRIMONIO
4 INGRESOS
$240.000,0
4.1.01 Ventas de Arroz 0
$204.000,0
5.4.1 (-) Costo de Ventas 0
5 GASTOS OPERACIONALES
5.1.15.0
1 Depreciacin de edificios $1.500,00
5.1.15.0
2 Depreciacin de Tableros $45,00
5.1.15.0
3 Depreciacin de Perchas $50,00
5.1.15.0
4 Depreciacin de Escritorio $80,00
5.1.15.0
5 Depreciacin de equipos de computo $399,96
5.1.15.0
6 Depreciacin de vehculos $3.600,00
Costo De Ventas
Frmula:
Tabla:
Costo de Venta
4000,00
Inventario Inicial
CONCLUSIONES Y RECOMENDAIONES
5.1. CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
6.1. BIBLIOGRAFA
CAPITULO VII:
ANEXOS
ANEXOS 1: