Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
CICLO: IX SECCIN: A
Dedico el presente trabajo, acadmico,
primeramente, a mis padres que con su
existencia, me alientan e inspiran a seguir
avanzando en ese horizonte de objetivos;
tambin, a mis hijos, que son la energa
que dinamizan mis acciones; y a todos
aquellos que como, yo, hacen los
esfuerzos necesarios por hacerse de una
profesin para una futuro promisorio.
PRESENTACIN
Para el Per el lavado de activos es una actividad que representa todo acto, o
tentativa, tendiente a ocultar o encubrir la naturaleza de haberes obtenidos,
ilcitamente, a fin de que parezcan, esos haberes procedentes de fuentes lcitas.
El lavado de dinero en el mundo movi, en el 2005, una cifra de US$ 600
billones, de los cuales US$ 500 billones fueron generados por el narcotrfico.
Las estimaciones son del FMI, y del Banco Mundial, y constan
en documentos del Departamento de Estado de los Estados Unidos.
El objetivo de ese blanqueo es ocultar las ganancias ilcitas, sin comprometer a
los delincuentes, que desean gozar del producto de sus actividades. Podemos
resumir esta actividad en un proceso de tres etapas: En primer lugar, se debe
romper todo vnculo directo entre los fondos y el delito del que provienen; En
segundo lugar, alterar el rastro para despistar a los perseguidores; y, en tercer
lugar, poner una vez ms el dinero a disposicin del delincuente cuando ya no
se pueda descubrir cmo ha sido adquirido, ni cul es su origen
geogrfico. Lamentablemente, los delincuentes aprovechan la mundializacin de
la economa para transferir rpidamente fondos de un pas a otro. Gracias a los
progresos de la informacin, la tecnologa y las comunicaciones aplicados a
las operaciones financieras es posible transferir fondos a cualquier parte del
mundo con facilidad y rapidez. Por esta razn el Congreso peruano aprob
la Ley N 27693, con el que se cre la Unidad de Inteligencia Financiera UIF-
Per, como ente especializado para perseguir el delito de Lavado de Dinero o
Activos. Con esta normatividad, se penalizan los actos de conversin y
transferencia, los actos de ocultamiento y tenencia, as como las formas
agravadas, omisin de comunicacin de operaciones o transacciones
sospechosas. La voluntad internacional se ha plasmado en
el Grupo de Accin Financiera (GAFI) sobre el lavado de capitales, mxima
instancia internacional de lucha contra los circuitos de lavado de dinero
y financiamiento de grupos terroristas. Ha lanzado 40 recomendaciones.
ORIGEN DEL TRMINO "LAVADO DE ACTIVO"
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Describir y explicar sobre el gran fenmeno que agobia econmicamente tanto
al Per como a nivel mundial, y de esa manera encontrar los elementos e
instrumentos legales y tcnicos necesarios para encontrar las respuestas
adecuadas en el manejo de investigaciones relacionadas al lavado de activos.
OBJETIVO ESPECFICOS:
Identificar los orgenes de las actividades relacionadas al delito de lavado de
activos.
Estudiar la legislacin nacional e internacional aplicable a la temtica de
lavado de activos.
Relacionar la teora general del delito a la tipificacin, autonoma y autora en
los casos de lavado de activos.
Identificar los medios de prueba adecuados y las estrategias de investigacin
en los casos de lavado de activos.
Interpretar las repercusiones negativas que origina el delito de blanqueado de
dinero como secuela del narcotrfico y de la corrupcin que existe en el Per.
RESEA HISTRICA
ANTECEDENTES
ANTECEDENTES INTERNACIONALES:
Algunos antecedentes internacionales sobre el lavado de activos son los
siguientes:
ANTECEDENTES NACIONALES:
Se pueden citar algunos Manuales PNP y/o trabajos que de manera indirecta
pueden estar relacionados con el presente y se refieren
a procedimientos operativos para otros delitos. Entre ellos tenemos a los
siguientes:
MARCO TERICO
EL LAVADO DE ACTIVOS
OTRAS DENOMINACIONES:
OTROS CONCEPTOS:
Venta de inmuebles.
La cantidad del dinero o activos que deben ser lavados para camuflar su
origen hace que las personas y organizaciones criminales realicen
operaciones con caractersticas particulares, cada vez ms frecuentes y por
cantidades progresivamente ms elevadas. Esta caracterstica genera la
emisin de seales de alerta y reviste una importancia sustantiva al momento
de efectuar los anlisis centrados en operaciones.
La complejidad es una cualidad de las transacciones realizadas para camuflar
fondos ilcitos cuyo objetivo consiste en dificultar el rastreo de su origen,
procurando justificar con documentos obtenidos sobre actos
o contratos recientes o ltimos.
El lavado de dinero se lleva a cabo, generalmente, a travs de operaciones
complejas que muchas veces carecen de sentido econmico, pues no estn
destinadas al lucro en la actividad comercial, sino tienen como objetivo ocultar
la actividad ilcita de la cual provienen los fondos.
Como consecuencia del aumento de las medidas de control adoptadas por los
Estados para combatir el blanqueo de capitales, las organizaciones criminales
se han visto obligadas a desarrollar nuevas tcnicas para tratar de eludirlas.
Caracterstica fundamental de los blanqueadores es su facilidad de
adaptacin a las nuevas situaciones y la rapidez en el desarrollo de nuevos
mtodos, alcanzando en ocasiones un grado de sofisticacin en sus
operaciones de blanqueo calificada de "asombrosa" por algn autor. Esta
mayor complejidad viene facilitada adems por la internacionalizacin del
fenmeno, que permite mover los bienes de unos pases a otros y disear
complicados mecanismos de encubrimiento de su origen de muy difcil
deteccin por las autoridades.
2. AMNISTAS TRIBUTARIAS
6. CRDITOS FICTICIOS
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita,
para s o para un tercero (testaferro), un crdito a una institucin del sistema
financiero, otorgando como colateral, normalmente, una garanta de rpida
realizacin.
Al crdito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora
y por ltimo en la imposibilidad de pago. En esta situacin el lavador induce la
cancelacin del crdito con la garanta ofrecida, logrando justificar, para s, la
procedencia de los recursos.
7. FONDOS COLECTIVOS
8. METAS E INCENTIVOS
Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las entidades
financieras, con el propsito de lograr objetivos institucionales, se han convertido
en un elemento de presin, que muchas veces generan malas decisiones.
Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que est arriesgando
no solo sus incentivos econmicos, sino tambin el mismo puesto y sustento
familiar. En esta etapa es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y
procura convertirse en cliente estrella. Siempre aparecer en los momentos que
ms se necesita y dar la mano al ejecutivo para que ste cumpla con sus metas.
La presin por el cumplimiento de metas hace que se debiliten los controles y
que se presuma que los recursos del lavador son de procedencia lcita. En este
caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus fines.
9. SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES
En esta tcnica, el lavado de dinero se colude con un funcionario del banco a fin
de ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de realizar
operaciones de legitimacin de dinero y no ser reportado por la institucin
financiera como operacin sospechosa.
Esta tcnica presume que una organizacin de lavado de dinero puede tener dos
o ms filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de filiacin
comercial entre dicha organizacin y su contraparte ubicada en el extranjero. Los
fondos a ser lavados entran en la filial en un pas y despus se los hace
disponibles en un segundo pas en la misma moneda o en otra diferente. Como
hay una relacin de corresponsala entre las dos filiales, no se necesita
transportar los fondos fsicamente. Tampoco hay necesidad de transferir los
fondos electrnicamente. La coordinacin entre ambas terminales de la
operacin se lleva a cabo por telfono, fax, o por algn otro medio.
Bajo esta tcnica, el lavador de dinero cambia los productos ilcitos de una forma
a otra, a menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo, adquirir
cheques de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.
Los productos se vuelven ms difciles de rastrear a travs de estas
conversiones; adems, dichos productos se vuelven menos voluminosos, con lo
cual se hace menos probable su deteccin si se los transporta de o hacia el pas.
En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden facilitar el lavado
de dinero convirtiendo los productos criminales en fichas. Despus de un
corto tiempo, el lavador cambia las fichas por cheques o efectivo.
El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al
vendedor, en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede
revender la propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas
ilegalmente a travs de una renta de capital ficticia.
COMPLICIDAD DE LA BANCA:
MEZCLA:
Creacin de empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para
enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de mltiples formas, en
general, la "compaa de fachada" desarrollar pocas o ninguna de las
actividades que oficialmente debera realizar, siendo su
principal funcin aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el
dinero que se est lavando.
CONTRABANDO DE EFECTIVO:
Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas
ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con
fondos transportados de otras empresas, para as no dejar rastro del ilcito.
Uso de Internet para mover fondos ilcitos de una entidad bancaria a otra u otras,
sobre todo entre distintos pases, para as no dar cuenta de las altas sumas de
dinero ingresado. Para hacer ms difcil detectar el origen de los fondos, es
habitual dividirlos en entidades de distintos pases, y realizar transferencias
sucesivas.
GARANTAS DE PRSTAMOS:
AUTORA
PARTICIPACIN:
Por otro lado, podemos decir que dentro de esta figura penal, es posible hablar
de participacin en sus dos formas: por induccin o complicidad:
Hay induccin, cuando se determina usando el aspecto psicolgico a
realizar el injusto del lavado de dinero.
Mientras que la complicidad es entendida como el auxilio que se brinda al
autor para cometer el delito de lavado; lo ms interesante en este tipo penal
es que la colaboracin resulta, la mayora de veces, ser ayuda de tcnicos,
es decir, de aquellos especialistas que conozcan determinadas materias,
ejemplo un corredor de bolsa, economista, etc, pues lo determinante es
convertir o transferir los bienes en dinero "aparentemente" lcito.
De lo antes mencionado, en lo referente a la colaboracin, se viene juzgando el
papel del abogado en temas relacionados con el delito de lavado pueden ser
considerados autores o partcipes de este delito Debe tenerse en cuenta que no
todo asesoramiento referente al tipo de lavado puede atribuir la calidad de autor
o partcipe para el abogado siempre y cuando no se incremente el riesgo
permitido propio de la intervencin de un asesor; lo determinante ser que ste
participe activamente en la comisin del tipo penal incurriendo en alguna de las
modalidades descritas en la ley.
Los esfuerzos para enfrentar el fenmeno del lavado de activos han conllevado
una participacin activa y diversa, en la que se conjuga la participacin pblica y
privada, aunque, desde luego, el liderazgo de estos esfuerzos con ribetes
universales ha sido asumido por organismos internacionales y regionales:
Se trata de un grupo de trabajo creado por el G-7, conformado por los pases
ms industrializados, en fecha 16 de julio de 1989. Este grupo emiti las 40
recomendaciones que han tenido una influencia decisiva en los esfuerzos
frente al lavado de activos a escala mundial, tanto en el aspecto represivo
como preventivo.
El GAFI ha revisado sus recomendaciones y, como consecuencia de los
terribles acontecimientos de naturaleza terrorista ocurridos en las ciudades de
Nueva York y Washington el 11 de septiembre del ao 2001, ha emitido 8
recomendaciones adicionales atinentes a la financiacin del terrorismo.
GRUPO EGMONT.
Se trata de un grupo integrado por importantes bancos, de distintas
nacionalidades, que operan en el mbito internacional. Han funcionado bajo
la coordinacin de la importante organizacin mundial Transparencia
Internacional. Este grupo ha emitido los importantes principios de Wolsbergt,
as como recomendaciones especiales atinentes al financiamiento del
terrorismo.
Tiene su origen en una Conferencia sobre lavado de activos que tuvo lugar en
Aruba, del 8 al 10 de junio de 1990, en la que se emitieron 19
Recomendaciones sobre la materia. Cuenta con una Secretara que vela por
la implementacin de dichas Recomendaciones as como las 40
Recomendaciones del GAFI. Entre las principales actividades que despliega
se encuentran un mecanismo de autoevaluacin respecto del grado de
cumplimiento de las Recomendaciones, la coordinacin
de programas de entrenamiento y asistencia tcnica, y la organizacin de
reuniones ministeriales anualmente.
Este grupo fue creado en febrero de 1997, en el curso de una reunin que
tuvo lugar en Bangkok. Al igual que el GAFIC cuenta con una Secretara
Ejecutiva, y entre sus misiones estn la de prestar asistencia a sus miembros
en la elaboracin de leyes que tipifiquen el lavado de activos, establezcan
mecanismos de asistencia judicial internacional y contemplen un sistema de
incautacin y decomiso de bienes; y la conformacin e instalacin de unidades
de inteligencia financiera, entre otros aspectos.
Competencia Desleal
Las compaas creadas con fondos clandestinos mezclan las ganancias ilcitas
con fondos legtimos, para ocultar ingresos mal habidos. Subvencionando sus
artculos o productos a niveles por debajo de los precios del mercado
4. Reglas de Investigacin
5. Disposicin Comn
El origen ilcito que conoce o puede presumir el agente del delito podr inferirse
de los indicios concurrentes en cada caso.
El conocimiento del origen ilcito que debe conocer o presumir el agente de los
delitos que contempla la presente ley, corresponde a conductas punibles en la
legislacin penal como el trfico ilcito de drogas; delitos contra
la administracin pblica; secuestro; proxenetismo; trfico de menores;
defraudacin tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen
ganancias ilegales, con excepcin de los actos contemplados en el Artculo 194
del Cdigo Penal del Per.
En los delitos materia de la Ley Contra el Lavado de Activos, no es necesario
que las actividades ilcitas que produjeron el dinero, los bienes, efectos o
ganancias, se encuentren sometidas a investigacin, proceso judicial o hayan
sido objeto de sentencia condenatoria.
FUNCIONES DEL PERITO EN EL LAVADO DE ACTIVOS
Definicin de Contabilidad:
Fiscalizacin de cuentas:
Se debe evaluar:
Usurpacin de identidades.
Utilizacin de testaferros.
Exportaciones ficticias para el lavado de activos.
Maquillaje Tributario (aumento de ganancias inexistentes).
Entierro de dinero, oro, joyas u otros bienes de valor.
Personas o entidades ficticias.
Las ganancias ficticias legalizadas.
El encubrimiento bancario.
Fondos negros (utilizacin cuentas legitimas de terceros).
Ocultamiento de prdidas: incendios, destruccin.
Sub valoracin o sobrevaloracin de bienes.
Mercado clandestino de ttulos valores.
Doble contabilidad.
Omisin de documentos.
Omisin de Registros.
Simulacin contable.
Cancelacin repentina de cuentas corrientes.
Encubrimiento de Ingresos.
Endeudamiento ficticio.
Manipulacin de contratos.
Utilizacin de cuentas cifradas.
Manipulacin de la edad de los bienes.
Su escrituracin.
Manipulacin de cuentas a nombre de terceros
CONCLUSIONES
Fuentes electrnicas:
http://www.monografias.com/trabajos33/lavado-de-activos/lavado-de-
activos.shtml
http://javeriana.edu.co/biblos/tesis/derecho/dere4/Tesis-26.pdf
http://siteresources.worldbank.org/INTAML/Resources/RefrenceGuideSp
anish.pdf
http://www.monografias.com/trabajos81/el-delito-de-lavado-de-activos/el-
delito-de-lavado-de-activos3.shtml
http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_repdom_libro.pdf
http://es.slideshare.net/jrosas1/lavado-activosfull
http://es.slideshare.net/angiebolivar9/lavado-de-activos-35943842
http://es.slideshare.net/Yaoquizqui/lavado-de-dinero?related=1
http://www.monografias.com/trabajos81/el-delito-de-lavado-de-activos/el-
delito-de-lavado-de-activos2.shtml
http://www.voltairenet.org/article184439.html
http://perso.unifr.ch/derechopenal/assets/files/obrasportales/op_2012070
8_02.pdf
http://www.monografias.com/trabajos37/lavado-dinero/lavado-
dinero2.shtml
http://www.supersociedades.gov.co/web/lavado%20de%20activos/prese
ntacion%20supersociedades%20junio%202013.pdf
https://andrescusi.files.wordpress.com/2015/05/monografia-lavado-de-
activos.pdf
http://bdigital.uncu.edu.ar/objetos_digitales/5213/capratesislavadodefiniti
va.pdf
http://sigloscuriosos.blogspot.pe/2006/02/al-capone-y-el-lavado-de-
dinero.html
https://www.youtube.com/watch?v=iAr08DKdul0
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con3_uibd.nsf/4A774D21D9
854F21052579920072A486/$FILE/ASPECTOS_BASICOS_lavado_activ
os.pdf
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/loce/carranza_a_l/capit
ulo7.pdf
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/loce/carranza_a_l/capit
ulo7.pdf