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EVALUACION - FORMATO)
MISIN
Inspirados por los avances cientficos de nuestro fundador, Henri Nestl, guiados por
nuestros valores y con la nutricin en el centro, trabajamos conjuntamente con
nuestros colaboradores para mejorar la calidad de vida y contribuir a un futuro ms
saludable, para personas y familias, para nuestras comunidades y para el planeta.
VISIN
Como empresa lder mundial en alimentacin, los esfuerzos de la compaa se orientan
a estar siempre a la vanguardia de la industria de alimentos.
A partir de esa premisa, el objetivo es cumplir con las exigencias de una sociedad que
avanza hacia una vida ms saludable, creando valor a largo plazo para nuestros
accionistas, colaboradores, consumidores y las sociedades donde operamos.
OBJETIVOS
A CORTO PLAZO
MEDIANOPLAZO
LARGO PLAZO
CI 1 -1/3
25-02-2017
EMPRESA INDUSTRIAL Nestle
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31-12-2016
COMPONENTE: VENTAS
ENVIOS Y FACTURACIN
* 1 0
Los comprobantes de venta no tienen la
autorizacin vigente emitida por rentas
10
* 1 0
Los pedidos de mercadera no son
adecuadamente controlados y aprobados
TOTAL
10 8
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA = NC
NIVEL DE RIESGO = NR
NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACIN: 15 50 51 75 76 - 95
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
PONDERACIN: 85 50 49 25 24 - 05
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
CONCLUSIN: El nivel de confianza es del 40%, lo que significa que tiene un Nivel de
Confianza baja.. El nivel de riesgo es del 60..%, lo que significa que tiene un
Nivel de Riesgo alta.
CI 1 -2/3
25-02-2017
EMPRESA INDUSTRIAL Nestle.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31-12-2016
COMPONENTE: VENTAS
CRDITOS Y COBROS
TOTAL
10 4
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA = NC
NIVEL DE RIESGO = NR
NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACIN: 15 50 51 75 76 - 95
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
PONDERACIN: 85 50 49 25 24 - 05
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
CONCLUSIN: El nivel de confianza es del 40..%, lo que significa que tiene un Nivel de
Confianza baja. El nivel de riesgo es del 60%, lo que significa que tiene un Nivel
de Riesgo alto
CI 1 -3/3
25-02-2017
EMPRESA INDUSTRIAL Nestle.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31-12-2016
COMPONENTE: VENTAS
CUENTAS A COBRAR
TOTAL
10 7
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA = NC
NIVEL DE RIESGO = NR
NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACIN: 15 50 51 75 76 - 95
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
PONDERACIN: 85 50 49 25 24 - 05
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
CONCLUSIN: El nivel de confianza es del 70%, lo que significa que tiene un Nivel de
Confianza alta... El nivel de riesgo es del 30.%, lo que significa que tiene un Nivel
de Riesgo bajo..
PROGRAMAS DE AUDITORIA
N HORAS HOR
1 ESTIMA AS
PROCEDIMIENTOS FEC RESPONS REFERE OBSE
DAS REA
HA ABLE NCIA RVACI
LES
ONES
Etapa preliminar
1 Formular o actualizar grfica de flujos que
muestren los procedimientos para otorgar
crditos, incluyendo la aplicacin contable.
2 En relacin al proceso anterior, obtener
informacin sobre polticas vigentes respecto a
descuentos, bonificaciones y ventas.
3 Elaborar o actualiza un flujo que muestre el
sistema de cobranzas de saldos.
4 En base a pruebas selectivas, verificar la
autenticidad del sistema para el otorgamiento
de crditos a los clientes.
5 Verificar el cumplimiento del sistema de
cobranzas mencionado en la pregunta 3,
haciendo nfasis en los siguientes aspectos.
Secuencia de reportes de cobranzas.
Autorizaciones y clculos correctos.
Correcto y oportuno depsito
bancario.
Correcta y oportuna registro
contable.
6 Verificar el cumplimiento de las polticas sobre
descuentos, rebajas y bonificaciones.
7 Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema
contable sobre todo el mdulo de crditos y
cobranzas, poniendo nfasis en los siguientes
puntos:
Mecanismo de seguridad para el
acceso a la informacin.
Facultades de consulta y
operaciones asignadas al personal.
PUCE - AUDITORIA / Dr. Efran Becerra Paguay 27
Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
PROGRAMA DE AUDITORIA N 3
APLICABLES A LA
ETAPA
PRELIMINAR
Prepare una
1 cdula con los 1
datos de los
Bancos e
Instituciones
Financieras con la
cuales mantiene
negocios la
empresa
Prepare una
2 cdula con la 1
relacin de los
fondos fijos
existentes con los
nombres de los
responsables,
montos, fianzas y
restricciones
Elabore un
3 diagrama de flujo 3
del movimiento de
efectivo,
recepcin,
depsitos y
registro de
ingresos en
efectivo, as como
las salidas del
mismo.
4 Verifique los 2
procedimientos de
control del
disponible
5 Responda el 10
cuestionario de
control interno
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA
APLICABLES A LA
ETAPA
INTERMEDIA
1 Efecte un arqueo 5
de caja general y
fondos fijos a la
fecha de cierre de
los estados
financieros
PUCE - AUDITORIA / Dr. Efran Becerra Paguay 27
Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
Al cierre del
2 ejercicio efecte 3
un corte de
documentacin
relacionado con el
control de
entradas y salidas
de efectivo
3 Obtenga 2
confirmacin de
los saldos de cada
una de las cuentas
de la empresa
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA
APLICABLES A LA
ETAPA FINAL
1 Realice
reconciliacin de 5
todas la cuentas
bancarias de la
empresa,
verificando
correccin
aritmtica,
autenticidad,
ajustes de partidas
en el siguiente
mes
2 Examine los
eventos
posteriores
estudiando los
asientos en las
cuentas de
disponible
BIBLIOGRAFA