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2014
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
NDICE
7. Estados de la operacin......................................................................................................................... 24
9. Casuistica ................................................................................................................................ 31
INSTITUTO PACFICO 3
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
A ello le agregamos que para este ao 2014, se han incorporado a nuevos sujetos
obligados y principales contribuyentes los cuales recin se estn familiarizando con
la creacin del archivo txt, para la generacin de los libros y registros electrnicos a
travs del PLE. En este punto es necesario precisar que solo los designados como PRI-
COS son aquellos obligados a generar el LD LDFS y LM; pudiendo voluntariamente
generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE.
Con fecha 28 de mayo se efecta una actualizacin a la versin 4.0 del PLE, deno-
minada actualmente versin 4.0.1. Es necesario precisar que el 8 de mayo fecha
en que entra en vigencia la versin 4.0, el aplicativo PLE sealaba versin 4.0.0,
presumindose que en adelante se iban a efectuar actualizaciones a dicha versin,
sin dejar de ser versin 4.0., tal como ha sucedido actualmente. La mencionada
actualizacin ha sido informada mediante comunicado en la pgina web de Sunat,
evento que comentaremos en la parte final de esta obra.
Esta obra permite desarrollar de manera prctica la elaboracin de los archivos txt
para la generacin de los libros contables principales, esperando sea de su inters
y comprensin.
2. Marco normativo:
Cdigo de Comercio
INSTITUTO PACFICO 5
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
El registro de las operaciones en los libros y registros electrnicos debern ser rea-
lizados de la siguiente manera:
6 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
En el caso de prdida de los Libros y/o Registros Electrnicos o del ejemplar adi-
cional, se deber generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.
1 Mediante la R.S. 121-2014/SUNAT se establece como nica tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la
R.S. 234-2006/SUNAT.
2 Se denominan as a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema
voluntariamente.
3 Contempla la relacin de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de
Inventario y Balances al 31 de diciembre del ejercicio anterior.
INSTITUTO PACFICO 7
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Este libro ha sido creado por la Administracin Tributaria, mediante la R.S. N 234-
2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aque-
llos contribuyentes del rgimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos
brutos anuales no superen las 150 UIT, segn lo establece el artculo 65 de la Ley
del Impuesto a la Renta.
4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; si, este formato cumpli el objetivo de simplificar el
registro contable?, es muy probable que la respuesta an resulte negativa.
8 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
El contenido de informacin del libro diario electrnico (5.1) y libro diario de formato
simplificado (5.2) electrnico, es el mismo.
Mximo
Libro o registro vincula- Acto o circunstancia que determina el inicio
Cdigo atraso per-
do a asuntos tributarios del plazo para el mximo atraso permitido
mitido
INSTITUTO PACFICO 9
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
5 Libro Diario
5.1
Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3
6 Libro Mayor
10 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Ejemplo:
a. Libro Diario
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con
informacin:
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin
informacin:
INSTITUTO PACFICO 11
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informa-
cin:
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informa-
cin:
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de
marzo del 2014, con informacin:
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de
marzo del 2014, sin informacin:
c. Libro Mayor
Cuya informacin a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas ge-
nerales:
12 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguien-
tes defaults:
Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versin 4.0 del PLE, la permisi-
bilidad de no anotar informacin por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos
en los cuales no haya dato a informar.
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo
informado
1 8 Si Si Periodo Numrico 5. Si el periodo es igual a
periodo informado, campo 13
es igual a 1
6. Si periodo es menor a
periodo informado, entonces
campo 13 es diferente a 1
INSTITUTO PACFICO 13
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a 1,
consignar el Cdigo nico de
la Operacin (CUO) de la op-
eracin que se est informando
Cdigo nico de la
3. Si el campo 13 es igual a 8,
Operacin (CUO),
consignar el Cdigo nico de
que es la llave nica
la Operacin (CUO) que cor-
o clave nica o clave
responda al periodo en que se
2 Hasta 40 Si Si primaria del soft- Alfanumrico
omiti la anotacin
ware contable que
Para modificaciones posteri-
identifica de manera
ores se har referencia a este
univoca el asiento
Cdigo nico de la Operacin
contable.
(CUO)
4. Si el campo 13 es igual a 9,
consignar el Cdigo nico de
la Operacin (CUO) de la op-
eracin original que se modifica
Nmero correla-
tivo del asiento
contable identifica-
do en el campo 2.
El primer dgito debe
ser: A para el asien- 1. Obligatorio
De 2
3 Si Si to de apertura del Alfanumrico 2. El primer dgito debe ser: A, M
hasta 10
ejercicio, M para oC
los asientos de mov-
imientos o ajustes
del mes o C para el
asiento de cierre del
ejercicio.
Cdigo del Plan de
1. Obligatorio
4 2 Si Si Cuentas utilizado por Numrico
2. Validar con parmetro tabla 17
el deudor tributario
Cdigo de la cuenta
contable desagrega-
do en subcuentas
al nivel mximo de
5 Hasta 24 Si Si Numrico 1. Obligatorio
dgitos utilizado,
segn la estructura
5.3 - Detalle del Plan
Contable utilizado
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo infor-
Fecha de la oper-
6 10 Si No DD/MM/AAAA mado
acin
3. Menor o igual al periodo se-
alado en el campo 1.
Glosa o descripcin
Hasta de la naturaleza de la
7 No No Alfanumrico 1. Obligatorio
100 operacin registrada,
de ser el caso.
Hasta 20
1. Positivo o 0.00
enteros
2. Excluyente con campo 9
y hasta 2
3. Campo 8 y 9 pueden ser
deci- Movimientos del
8 No No Numrico ambos 0.00
males, Debe
4. La suma del campo 8 (corre-
sin
spondiente al estado 1) debe
comas
ser igual a la suma del campo 9
de miles
14 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
Hasta 20 1. Positivo o 0.00
enteros 2. Excluyente con campo 8
y hasta 2 3. Campo 8 y 9 pueden ser am-
deci- Movimientos del bos 0.00
9 No No Numrico
males, Haber 4. La suma del campo 9 (corre-
sin spondiente al estado 1) debe
comas ser igual a la suma del campo
de miles 8
Nmero correlativo
utilizado en el Reg-
istro de Ventas e In-
gresos. No consignar
10 Hasta 40 No No nada si en el referido Alfanumrico
registro se referenci
el Cdigo nico de
Operacin (CUO) de
este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Regis-
tro de Compras. No
consignar nada si en
11 Hasta 40 No No Alfanumrico
el referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Regis-
tro de Consignacio-
nes. No consignar
12 Hasta 40 No No nada si en el referido Alfanumrico
registro se referenci
el Cdigo nico de
Operacin (CUO) de
este libro.
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la oper-
acin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la op-
eracin corresponde a un
Indica el estado de la
13 1 Si No Numrico periodo anterior y NO ha sido
operacin
anotada en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la op-
eracin corresponde a un
periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesi-
Campos de libre uti-
14 al 26 Hasta 200 No No Alfanumrico dad de utilizarlos, no incluya ni
lizacin.
la informacin ni los palotes.
INSTITUTO PACFICO 15
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO), como - No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo
la llave nica o clave nica o clave primaria del software de la operacin.
contable que identifica de manera univoca el asiento
contable.
- La llave nica de este libro est conformada por los 5 - La llave nica de este libro est conformada por
primeros campos. los 4 primeros campos.
5
En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vaci, salvo que el
Plan Contable sufra modificaciones.
5 Esta modificacin resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrnico
es un libro voluntario segn lo seala el Anexo N 5 de la R.S. N 286-2009/SUNAT, modificado por
la R.S. N 379-2013/SUNAT.
16 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Obliga- Llave
Campo Descripcin Formato Observaciones
torio nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo infor-
mado
1 Si Si Periodo Numrico 5. Si el periodo es igual a peri-
odo informado, campo 6 es
igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 6
es diferente a 1
Cdigo de la Cuenta Cont- 1. Obligatorio
able desagregada hasta 2. Desde tres dgitos hasta el
2 Si Si Numrico
el nivel mximo de dgitos nivel el nivel mximo de dgitos
utilizado utilizado por cuenta contable.
Descripcin de la Cuenta
Contable desagregada al
3 Si No Alfanumrico 1. Obligatorio
nivel mximo de dgitos uti-
lizado
Cdigo del Plan de Cuen-
1. Obligatorio
4 Si No tas utilizado por el deudor Numrico
2. Validar con parmetro tabla 17
tributario
1. Obligatorio
Descripcin del Plan de 2. Si campo4 = 99 entonces
5 Si No Cuentas utilizado por el deu- Alfanumrico campo5 ser <> -
dor tributario 3. Si campo4 <>99 entonces
campo5 = -
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la Cuenta
Contable se informa en el
periodo.
3. Registrar 8 cuando la Cuenta
Indica el estado de la op- Contable se debi informar en
6 Si No Numrico
eracin un periodo anterior y NO se
inform en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la Cuenta
Contable se inform en un
periodo anterior y se desea
corregir.
1. En caso de no tener la necesi-
7 al 12 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico dad de utilizarlos, no incluya ni
la informacin ni los palotes.
Comentario:
Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que
se consigne el da; recordemos que esta exigencia slo es aplicable para el Libro
INSTITUTO PACFICO 17
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
de Inventario y Balances. Ante ello se deber tener en cuenta, que siendo que el
libro diario se genera de forma mensual, informndose al ltimo da del mes, en esta
estructura consignaremos de igual manera el ltimo da del mes que informamos.
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo infor-
mado
1 8 Si Si Periodo Numrico 5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual
a 1
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo
13 es diferente a 1
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a 1,
consignar el Cdigo nico
de la Operacin (CUO) de la
operacin que se est infor-
mando
Cdigo nico de la
3. Si el campo 13 es igual a 8,
Operacin (CUO),
consignar el Cdigo nico
que es la llave nica
de la Operacin (CUO) que
o clave nica o clave
Hasta corresponda al periodo en
2 40
Si Si primaria del soft- Alfanumrico
que se omiti la anotacin
ware contable que
Para modificaciones posteri-
identifica de manera
ores se har referencia a este
univoca el asiento
Cdigo nico de la Operacin
contable.
(CUO)
4. Si el campo 13 es igual a 9,
consignar el Cdigo nico
de la Operacin (CUO) de
la operacin original que se
modifica
Nmero correlativo
del asiento cont-
able identificado
en el campo 2.
El primer dgito
debe ser: A para
De 2 1. Obligatorio
el asiento de aper-
3 hasta Si Si Alfanumrico 2. El primer dgito debe ser: A,
tura del ejercicio, M
10 MoC
para los asientos
de movimientos o
ajustes del mes o
C para el asiento
de cierre del ejer-
cicio.
Cdigo del Plan de
1. Obligatorio
Cuentas utilizado
4 2 Si Si Numrico 2. Validar con parmetro tabla
por el deudor tribu-
17
tario
18 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
Cdigo de la cuenta
contable desagrega-
do en subcuentas
Hasta al nivel mximo de
5 Si Si Numrico 1. Obligatorio
24 dgitos utilizado,
segn la estructura
5.4 - Detalle del Plan
Contable utilizado
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo infor-
Fecha de la oper-
6 10 Si No DD/MM/AAAA mado
acin
3. Menor o igual al periodo se-
alado en el campo 1.
Glosa o descripcin
Hasta de la naturaleza de
7 No No Alfanumrico 1. Obligatorio
100 la operacin regis-
trada, de ser el caso.
Hasta
1. Positivo o 0.00
20 en-
2. Excluyente con campo 9
teros y
3. Campo 8 y 9 pueden ser
hasta
Movimientos del ambos 0.00
8 2 deci- No No Numrico
Debe 4. La suma del campo 8 (cor-
males,
respondiente al estado 1)
sin co-
debe ser igual a la suma del
mas de
campo 9
miles
Hasta 20 1. Positivo o 0.00
enteros 2. Excluyente con campo 8
y hasta 3. Campo 8 y 9 pueden ser
2 deci- Movimientos del ambos 0.00
9 No No Numrico
males, Haber 4. La suma del campo 9 (cor-
sin co- respondiente al estado 1)
mas de debe ser igual a la suma del
miles campo 8
Nmero correlativo
utilizado en el Reg-
istro de Ventas e
Ingresos. No con-
Hasta
10 No No signar nada si en el Alfanumrico
40
referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Reg-
istro de Compras. No
Hasta consignar nada si en
11 No No Alfanumrico
40 el referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Regis-
tro de Consignacio-
nes. No consignar
12 nada si en el referido Alfanumrico
registro se referen-
ci el Cdigo nico
Hasta de Operacin (CUO)
40 No No de est e libro.
INSTITUTO PACFICO 19
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la oper-
acin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la op-
eracin corresponde a un
Indica el estado de
13 1 Si No Numrico periodo anterior y NO ha sido
la operacin
anotada en dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la op-
eracin corresponde a un
periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesi-
Hasta Campos de libre uti-
14 al 26 No No Alfanumrico dad de utilizarlos, no incluya ni
200 lizacin.
la informacin ni los palotes.
5.4. Libro Diario de Formato Simplificado Detalle del plan contable utilizado:
Obliga- Llave
Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
torio nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAM-
MDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo
informado
1 8 Si Si Periodo Numrico
5. Si el periodo es igual a
periodo informado, campo
6 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a peri-
odo informado, entonces
campo 6 es diferente a 1
1. Obligatorio
Cdigo de la Cuenta Cont-
2. Desde tres dgitos hasta
able desagregada hasta
2 Hasta 24 Si Si Numrico el nivel el nivel mximo de
el nivel mximo de dgitos
dgitos utilizado por cuenta
utilizado
contable.
Descripcin de la Cuenta
Contable desagregada al
3 Hasta 100 Si No Alfanumrico 1. Obligatorio
nivel mximo de dgitos uti-
lizado
Cdigo del Plan de Cuen- 1. Obligatorio
4 2 Si No tas utilizado por el deudor Numrico 2. Validar con parmetro tabla
tributario 17
1. Obligatorio
Descripcin del Plan de 2. Si campo4 = 99 entonces
5 Hasta 60 Si No Cuentas utilizado por el deu- Alfanumrico campo5 ser <> -
dor tributario 3. Si campo4 <>99 entonces
campo5 = -
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la
Cuenta Contable se informa
en el periodo.
3. Registrar 8 cuando la
Cuenta Contable se debi
Indica el estado de la op-
6 1 Si No Numrico informar en un periodo an-
eracin
terior y NO se inform en
dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la
Cuenta Contable se inform
en un periodo anterior y se
desea corregir.
20 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Obliga- Llave
Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
torio nica
1. En caso de no tener la nece-
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico sidad de utilizarlos, no incluya
ni la informacin ni los palotes.
La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mis-
mas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.
Obliga-
Campo Long. Llave nica Descripcin Formato Observaciones
torio
1. Obligatorio
2. Validar formato
AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al
periodo informado
5. Si el periodo es
1 8 Si Si Periodo Numrico igual a periodo in-
formado, campo 13
es igual a 1
6. Si periodo es menor
a periodo informa-
do, entonces cam-
po 13 es diferente
a 1
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es
igual a 1, consig-
nar el Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la oper-
acin que se est
informando
3. Si el campo 13 es
Cdigo nico de la igual a 8, consig-
Operacin (CUO), nar el Cdigo nico
que es la llave nica de la Operacin
o clave nica o clave (CUO) que corre-
primaria del software sponda al periodo
2 Hasta 40 Si Si contable que identifica Alfanumrico en que se omiti la
de manera univoca anotacin
el asiento contable. Para modificacio-
Debe ser el mismo nes posteriores se
consignado en el Libro har referencia a
Diario. este Cdigo nico
de la Operacin
(CUO)
4. Si el campo 13 es
igual a 9, consig-
nar el Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la oper-
acin original que
se modifica
INSTITUTO PACFICO 21
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Obliga-
Campo Long. Llave nica Descripcin Formato Observaciones
torio
Nmero correlativo del
asiento contable iden-
tificado en el campo 2.
El primer dgito debe
ser: A para el asiento 1. Obligatorio
De 2
3 Si Si de apertura del ejerci- Alfanumrico 2. El primer dgito
hasta 10
cio, M para los asien- debe ser: A, M o C
tos de movimientos
o ajustes del mes o
C para el asiento de
cierre del ejercicio.
Cdigo del Plan de 1. Obligatorio
4 2 Si Si Cuentas utilizado por Numrico 2. Validar con par-
el deudor tributario metro tabla 17
Cdigo de la cuenta
contable desagregado
en subcuentas al nivel
mximo de dgitos
5 Hasta 24 Si Si Numrico 1. Obligatorio
utilizado, segn la
estructura 5.3 - Det-
alle del Plan Contable
utilizado
1. Obligatorio
2. Menor o igual al
periodo informado
6 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/AAAA
3. Menor o igual al
periodo sealado
en el campo 1.
Glosa o descripcin
Hasta
7 Si No de la naturaleza de la Alfanumrico 1. Obligatorio
100
operacin registrada
1. Positivo o 0.00
2. Excluyente con
Hasta 20
campo 9
enteros
3. Campo 8 y 9 pu-
y hasta 2
eden ser ambos
deci-
8 No No Movimientos del Debe Numrico 0.00
males,
4. La suma del campo
sin
8 (correspondiente
comas
al estado 1) debe
de miles
ser igual a la suma
del campo 9
1. Positivo o 0.00
2. Excluyente con
Hasta 20
campo 8
enteros
3. Campo 8 y 9 pu-
y hasta 2
eden ser ambos
deci- Movimientos del
9 No No Numrico 0.00
males, Haber
4. La suma del campo
sin
9 (correspondiente
comas
al estado 1) debe
de miles
ser igual a la suma
del campo 8
22 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Obliga-
Campo Long. Llave nica Descripcin Formato Observaciones
torio
Nmero correlativo
utilizado en el Registro
de Ventas e Ingresos.
No consignar nada si
10 Hasta 40 No Alfanumrico
en el referido registro
se referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
Nmero correlativo uti-
lizado en el Registro de
Compras. No consignar
11 Hasta 40 No nada si en el referido Alfanumrico
registro se referenci
el Cdigo nico de
Operacin (CUO) de
este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Registro
de Consignaciones.
No consignar nada si
12 Hasta 40 No en el referido registro Alfanumrico
se referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando
la operacin corre-
sponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando
la operacin corre-
sponde a un perio-
Indica el estado de la do anterior y NO
13 1 Si No Numrico
operacin ha sido anotada en
dicho periodo.
4. Registrar 9 cu-
ando la operacin
corresponde a un
periodo anterior y
SI ha sido anotada
en dicho periodo.
1. En caso de no tener
la necesidad de uti-
Hasta Campos de libre uti-
14 al 26 No No Alfanumrico lizarlos, no incluya
200 lizacin.
ni la informacin ni
los palotes.
INSTITUTO PACFICO 23
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
7. Estados de la operacin:
Este campo identifica la oportunidad de la operacin incurrida por la entidad.
Estado Descripcin
1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
8 Cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y NO se inform en dicho periodo.
9 Cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo anterior y se desea corregir
24 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Ahora bien la estructura de los libros y registros electrnicos contiene dos campos
en comn, y son el campo 2 CUO y el campo 3 N Correlativo, la duda de muchos
es que llenar en estos campos?, y cmo se relacionan estos campos de los re-
gistros electrnicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero
nos vamos a remitir a la definicin o contenido de estos campos de acuerdo a la
R.S. N 121-2014/Sunat que seala lo siguiente:
INSTITUTO PACFICO 25
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Ejemplo:
La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros elec-
trnicos; y empieza a analizar la informacin contable que tiene a fin de plasmarla
adecuadamente en la elaboracin de la estructura del archivo txt; para ello elije un
comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el proveedor.
REGISTRO DE
COMPRAS
20140500010
FC-001-000150
Emisin:
15/05/2014
PROVEEDOR
LIBRO DIARIO
C500035
26 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Para fines didcticos se utilizarn slo los 9 primeros campos de este registro,
teniendo en consideracin que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-
cin del campo 2 y 3 y su relacin en el Libro Diario.
Fecha Ao
Nro Cor- Fecha Serie Nro CdP
Periodo CUO Emisin Tipo CdP Emisin
relativo Vcto CdP Inicial
CdP DUA
. Van
INSTITUTO PACFICO 27
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Para fines didcticos se utilizarn slo los 5 primeros campos de este registro,
teniendo en consideracin que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-
cin del campo 2 y 3 y su relacin con el Registro de Compras.
. Van
Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotacin de los
comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, genern-
dose un cdigo o correlativo a estos comprobantes; ms no generan un asiento en
el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 M00000 por ejemplo,
siendo llave nica estos campos, no generaran error de validacin, ni la necesidad
de crear diversos correlativos ya que la diferencia la hara el campo 2 CUO. Ejem-
plo:
20140500|20140500085|M00000|
20140500|20140500086|M00000|
20140500|20140500087|M00000|
28 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Se esperaba con ansias que la administracin tributaria hubiera coincidido con esta
postura y efectuar las correcciones del caso. Quedando descartada esta posi-
cin ante la administracin tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la
definicin del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda
con la interpretacin del rea de consultas informticas de Sunat.
Postura 2: (recomendada)
Fecha Ao
Nro Cor- Fecha Serie Nro CdP
Periodo CUO Emisin Tipo CdP Emisin
relativo Vcto CdP Inicial
CdP DUA
. Van
Nro cor-
Nro Cor- relativo uti-
relativo Cdigo del Cdigo de lizado en el
del asiento Plan de la cuenta Registro de
Periodo CUO Contable Ctas contable Compras.
. Van
Esta postura cumple con la literalidad de la definicin de los campos 2 y 3, los cua-
les se centran en la informacin del Libro Diario; esto es que tanto el registro electr-
nico como el Libro Diario, muestran una nica informacin en los campos 2 y 3; no
evidencindose provecho alguno de la informacin mostrada. As mismo, muestra la
inaccin de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versin 4.0 del PLE.
Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando
anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales
no generan asiento contable en el Libro Diario, que informacin se deber asignar
en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago
se hubieren anulado.
INSTITUTO PACFICO 29
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Fecha Ao
Nro Cor- Fecha Serie Nro CdP
Periodo CUO Emisin Tipo CdP Emisin
relativo Vcto CdP Inicial
CdP DUA
. Van
. Van
30 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
9. Casuistica:
La empresa SOLDADO SAC, pertenece al rgimen general del impuesto a la renta
y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrnico del mes de enero 2014, te-
niendo en consideracin la siguiente informacin:
Caja 36,500.00
Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00
Mercaderias Manufacturadas 25,800.00
Muebles 18,900.00
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) 6,800.00
Depreciacin acumulada 2,570.00
Renta 3 categoria 15,400.00
Proveedores por pagar 52,680.00
Capital 50,000.00
Reserva legal 3,800.00
utilidades acumuladas 78,550.00
05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Rivas Daz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 ms IGV con FC 1550 (dep-
sito en cuenta).
20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 ms IGV con FC 1551
(depsito en cuenta).
05/01/2014 Compra de mercaderas por S/ 72,500 ms IGV, pago con ch/. 000568.
18/01/2014 Gastos de representacin por 650 ms IGV y 10% recargo por consu-
INSTITUTO PACFICO 31
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Se pide:
Solucin:
1. Libro diario:
Soldados SAC
RUC: 20121213955
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
32 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40171 Renta 3 categoria 15,400.00
Cuentas por pagar comerciales
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42
- terceros
Fact., Boleta y otros comprob.
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 421
Por pagar
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4212 Emitidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42121 Emitidas M.N. 52,680.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 50 Capital
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 501 Capital social
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5011 Acciones 50,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 58 Reservas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 582 Legal 3,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 59 Resultados acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 591 Utilidades no distribuidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5911 Utilidades acumuladas 78,550.00
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 60 Compras
fc10208
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 601 Mercaderias
fc10208
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 6011 Mercaderias manufacturadas
fc10208
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 60111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
fc10208
Por compra de mercaderias Trib., Contraprestac. y apor al sist
D100002 05/01/2014 40
fc10208 priv de pens y salud
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 401 Gobierno central
fc10208
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 4011 IGV
fc10208
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 40111 IGV- cta propia 13,050.00
fc10208
Por compra de mercaderias Cuentas por pagar comerciales
D100002 05/01/2014 42
fc10208 - terceros
Por compra de mercaderias Fact., Boleta y otros comprob.
D100002 05/01/2014 421
fc10208 Por pagar
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 4212 Emitidas
fc10208
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
fc10208
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 20 Mercaderias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 201 Mercaderias manufacturadas
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 2011 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 61 Variacin de existencias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 611 Mercaderas
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 6111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
Cuentas por pagar comerciales
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42
- terceros
Fact., Boleta y otros comprob.
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 421
Por pagar
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo
INSTITUTO PACFICO 33
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
34 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
INSTITUTO PACFICO 35
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
36 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
INSTITUTO PACFICO 37
b. 5.1 Libro Diario electrnico (R.S. N 286-2009/Sunat)
38
Campos que conforman la Llave nica
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Cam- Cam- Cam- Campo Campo Campo Campo
Campo 1 Campo 3 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
Nro Correl. de la Fecha de Glosa o descripcin de la Movi- Movi- correl.
Plan correl. correl.
Periodo CUO del asiento cuenta la opera- naturaleza de la operacin mientos mientos Reg. de Estado
de Reg.de Reg. de
Contable conta- cin registrada, de ser el caso. del Debe del Haber Consig-
Ctas Ventas Compras
INSTITUTO PACFICO
ble nacin.
POR COMPRA DE MERCA-
20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014 DERIAS FC10208 13050.00 0.00 1
POR COMPRA DE MERCA-
20140100 D100002 MD100002 01 42121 05/01/2014 DERIAS FC10208 0.00 85550.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 2011 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 72500.00 0.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 6111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00 72500.00 1
POR EL PAGO A PROVEE-
20140100 D100004 MD100004 01 42121 05/01/2014 DORES 85550.00 0.00 1
POR EL PAGO A PROVEE-
20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 DORES 0.00 85550.00 1
POR GASTOS DE REPRE-
20140100 D100005 MD100005 01 63731 18/01/2014 SENTACION 726.70 0.00 1
POR GASTOS DE REPRE-
20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 SENTACION 117.00 0.00 1
POR GASTOS DE REPRE-
20140100 D100005 MD100005 01 4699 18/01/2014 SENTACION 0.00 843.70 1
20140100 D100007 MD100007 01 4699 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1
20140100 D100007 MD100007 01 10411 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1
POR SERVICIO ELECTRICO
20140100 D100008 MD100008 01 6361 22/01/2014 DEL MES 2600.00 0.00 1
POR SERVICIO ELECTRICO
20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 DEL MES 384.80 0.00 1
POR SERVICIO ELECTRICO
39
20140100 D100008 MD100008 01 42121 22/01/2014 DEL MES 0.00 2984.80 1
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Cam- Cam- Cam- Campo Campo Campo Campo
40
Campo 1 Campo 3 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
Nro Correl. de la Fecha de Glosa o descripcin de la Movi- Movi- correl.
Plan correl. correl.
Periodo CUO del asiento cuenta la opera- naturaleza de la operacin mientos mientos Reg. de Estado
de Reg.de Reg. de
Contable conta- cin registrada, de ser el caso. del Debe del Haber Consig-
Ctas Ventas Compras
ble nacin.
20140100 D100012 MD100012 01 1011 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00 0.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 12121 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 16284.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 12121 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 70111 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 1200.00 1
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
20140100 D100013 MD100013 01 40111 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 216.00 1
20140100 D100014 MD100014 01 1011 15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 1416.00 0.00 1
20140100 D100014 MD100014 01 12121 15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 1416.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 12121 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 70111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 95000.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 40111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 17100.00 1
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Cam- Cam- Cam- Campo Campo Campo Campo
Campo 1 Campo 3 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
Nro Correl. de la Fecha de Glosa o descripcin de la Movi- Movi- correl.
Plan correl. correl.
Periodo CUO del asiento cuenta la opera- naturaleza de la operacin mientos mientos Reg. de Estado
de Reg.de Reg. de
Contable conta- cin registrada, de ser el caso. del Debe del Haber Consig-
Ctas Ventas Compras
INSTITUTO PACFICO
ble nacin.
POR LA DEVOLUCION SO-
20140100 D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014 BRE VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
POR LA DEVOLUCION SO-
20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014 BRE VENTAS NC005 1710.00 0.00 1
POR LA DEVOLUCION SO-
20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014 BRE VENTAS NC005 0.00 11210.00 1
20140100 D100017 MD100017 01 1011 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 100890.00 0.00 1
20140100 D100017 MD100017 01 12121 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 100890.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 69111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 75375.00 0.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 20111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 0.00 75375.00 1
41
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
c. Archivo txt:
- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por
comas), previa configuracin regional, del separador de lista coma por pa-
lote. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para
su envi por el PLE;
42 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Ingresamos al PLE versin 4.0, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en
Validar y Enviar:
SOLDADO SAC
20131312955
Damos click en botn Aadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click
en botn Validar
INSTITUTO PACFICO 43
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
SOLDADOS S.A.C
En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta
generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el
plan contable desagregado como mnimo a 3 dgitos a ms, segn estructura:
44 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACFICO 45
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Para fines didcticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendin-
dose que se deber remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dgito
en adelante. El archivo txt se ser:
2. Libro Mayor:
LIBRO MAYOR
MES: ENERO 2014
RUC: 20131312955
SOLDADOS SAC
46 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACFICO 47
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
48 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACFICO 49
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
50 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACFICO 51
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
52 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
b. 6.1 Libro Mayor electrnico (R.S. N 121-2014/Sunat):
La versin 4.0 del PLE, contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por:
INSTITUTO PACFICO
Campo 1 Campo 3 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 11
2 po 4 10 12 13
N
N Cor- Cdigo Cdigo de N Correl. N Correl. Correl.
relativo del Movimientos Movimien-
Periodo CUO cuenta Fecha de la Glosa to del Registro Registro de Registro Estado
del asiento Plan de la del Debe
contable operacin Haber de Ventas Compras Consig-
Contable Ctas naciones
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 10111 01/01/2014 OPERACIONES 36500.00 0.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 10111 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00 0.00 1
20140100 D100014 MD100014 01 10111 15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 1416.00 0.00 1
20140100 D100017 MD100017 01 10111 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 100890.00 0.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 10411 01/01/2014 OPERACIONES 115000.00 0.00 1
P O R E L PA G O A P R O V-
20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 EEDORES 0.00 85550.00 1
20140100 D100007 MD100007 01 10411 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1
P O R E L PA G O A P R O V-
20140100 D100010 MD100010 01 10411 22/01/2014 EEDORES 0.00 2984.80 1
POR LA VENTA CON B/V CON-
20140100 D100011 MD100011 01 12121 05/01/2014 SOLIDADA 16284.00 0.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 12121 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 16284.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 12121 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1
20140100 D100014 MD100014 01 12121 15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 1416.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 12121 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00 1
POR LA DEVOLUCION SOBRE
20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014 VENTAS NC005 0.00 11210.00 1
20140100 D100017 MD100017 01 12121 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 100890.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 20111 01/01/2014 OPERACIONES 25800.00 0.00 1
53
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Campo Cam- Campo Campo Campo
Campo 1 Campo 3 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 11
54
2 po 4 10 12 13
N
N Cor- Cdigo Cdigo de N Correl. N Correl. Correl.
relativo del de la Movimientos Movimien-
Periodo CUO cuenta Fecha Glosa to del Registro Registro de Registro Estado
del asiento Plan de la operacin del Debe
contable Haber de Ventas Compras Consig-
Contable Ctas naciones
20140100 D100003 MD100003 01 20111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 72500.00 0.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 20111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 0.00 75375.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 3351 01/01/2014 OPERACIONES 18900.00 0.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 3361 01/01/2014 OPERACIONES 6800.00 0.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 391 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 2570.00 1
POR GASTOS DE REPRESEN-
20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 TACION 117.00 0.00 1
POR SERVICIO ELECTRICO
20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 DEL MES 384.80 0.00 1
POR COMPRA DE MERCADE-
20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014 RIAS FC10208 13050.00 0.00 1
POR LA VENTA CON B/V CON-
20140100 D100011 MD100011 01 40111 05/01/2014 SOLIDADA 0.00 2484.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 40111 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 216.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 40111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 17100.00 1
POR LA DEVOLUCION SOBRE
20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014 VENTAS NC005 1710.00 0.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 40171 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 15400.00 1
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Campo Cam- Campo Campo Campo
Campo 1 Campo 3 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 11
2 po 4 10 12 13
N
N Cor- Cdigo Cdigo de N Correl. N Correl. Correl.
relativo del de la Movimientos Movimien-
Periodo CUO cuenta Fecha Glosa to del Registro Registro de Registro Estado
del asiento Plan de la operacin del Debe
contable Haber de Ventas Compras Consig-
Contable Ctas naciones
INSTITUTO PACFICO
POR GASTOS DE REPRESEN-
20140100 D100005 MD100005 01 4699 18/01/2014 TACION 0.00 843.70 1
20140100 D100007 MD100007 01 4699 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 5011 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 50000.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 582 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 3800.00 1
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 5911 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 78550.00 1
POR COMPRA DE MERCADE-
20140100 D100002 MD100002 01 60111 05/01/2014 RIAS FC10208 72500.00 0.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 6111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00 72500.00 1
POR SERVICIO ELECTRICO
20140100 D100008 MD100008 01 6361 22/01/2014 DEL MES 2600.00 0.00 1
POR GASTOS DE REPRESEN-
20140100 D100005 MD100005 01 63731 18/01/2014 TACION 726.70 0.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 69111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 75375.00 0.00 1
POR LA VENTA CON B/V CON-
20140100 D100011 MD100011 01 70111 05/01/2014 SOLIDADA 0.00 13800.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 70111 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 1200.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 70111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 95000.00 1
20140100 POR LA DEVOLUCION SOBRE
D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014 VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
20140100 D100006 MD100006 01 91 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1
20140100 D100009 MD100009 01 91 22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 1040.00 0.00 1
20140100 D100006 MD100006 01 92 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 436.02 0.00 1
20140100 D100009 MD100009 01 92 22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 1560.00 0.00 1
20140100 D100006 MD100006 01 79 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 0.00 726.70 1
20140100 D100009 MD100009 01 79 22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 0.00 2600.00 1
55
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Comentarios:
- La novedad de esta versin del PLE, es que permite consignar valor cero en
ambas columnas del debe y del haber.
c. Archivo txt:
56 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas
en el Libro Mayor, el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro
Diario, para dicho mes.
INSTITUTO PACFICO 57
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
Comentario Final:
La versin 4.0 ( en el PLE deca 4.0.0), vigente desde el 8 de mayo del 2014, ha
estado generando errores de validacin incongruentes tanto para el Registro de
compras, Registro de ventas e ingresos, Libro Diario y Libro Mayor; los cuales han
sido subsanados en su mayora con la actualizacin de la versin 4.0.0 a la versin
4.0.1 efectuada el da 27 de mayo.
58 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACFICO 59