DEFINICIONES

Qu es fraude?
Es el delito de fraude o estafa por prcticas ilegales ya sea realizado por
los bancos, entidades financieras o sus directivos en la comercializacin de productos -
hipoteca, depsito bancario, crditos, acciones, preferentes-, colaboracin en la evasin
fiscal, alteracin intencionada del tipo de referencia del inters variable, comisiones
bancarias abusivas, con la intencin de obtener mayores beneficios, pagar menos impuestos
o pagar menores retribuciones a los usuarios, clientes y accionistas bancarios.
El trmino tambin se usa para los delitos cometidos por particulares frente a otros particulares
o frente a las oficinas de recaudacin de impuestos, entidades bancarias privadas o bancos
centrales para conseguir beneficio econmico mediante el uso fraudulento de tarjetas, evasin
de impuestos, elusin de impuestos, falsificacin de monedas, dinero falsificado, robo de
identidad, falsificacin de firmas y documentos as como otros engaos y estafas.
Qu es la ley sarbanes oxley (sox)?
Es una ley de Estados Unidos tambin conocida como la Ley de Reforma de la Contabilidad
Pblica de Empresas y de Proteccin al Inversionista. Tambin es
llamada SOx, SarbOx o SOA.
La Ley Sarbanes Oxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorizar a las empresas que
cotizan en bolsa de valores, evitando que la valorizacin de las acciones de las mismas sean
alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y
riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Qu es modelo de control interno coso?
COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO):
iniciativa de 5 organismos para la mejora de control interno dentro de las organizaciones.
CONTROL INTERNO se define como un proceso efectuado por la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de los objetivos dentro de las siguientes categoras:

Eficacia y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas (que sean aplicables).
Normas para instituciones financieras: BASILEA
Los Acuerdos de Basilea son los acuerdos de supervisin bancaria o recomendaciones sobre
regulacin bancaria emitidos por el Comit de Basilea de Supervisin Bancaria. Estn
formados por los acuerdos Basilea I, Basilea II y Basilea III. Reciben su nombre a partir de la
ciudad de Basilea, Suiza, donde el CBSB mantiene su secretariado en la sede del Banco de
Pagos Internacionales.
Antiguamente, el Comit de Basilea estaba formado por representantes de los bancos
centrales y de las autoridades regulatorias del Grupo de los Diez ms Luxemburgo y Espaa.
Desde 2009, todos los dems pases significativos del G-20 estn representados, as como
algunas de las mayores plazas bancarias como Hong Kong y Singapur.
El Comit no tiene autoridad para imponer recomendaciones, si bien la mayor parte de los
pases as como algunos otros que no forman parte del mismo tienden a implementar las
polticas del Comit. Esto significa que las recomendaciones son aplicadas a travs de leyes
y regulaciones nacionales (o a nivel comunitario en la UE), antes que como resultado de una
recomendacin internacional del Comit, de modo que es preciso un cierto perodo de tiempo
desde que se aprueba una recomendacin hasta que esta es aplicable a nivel nacional.

NAGAS Y NIA
Las normas de auditora generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios fundamentales
de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de
la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del
auditor.
Las Normas Internacionales de Auditora se debern aplicar en las auditoras de los estados
financieros. Las NIA contienen principios y procedimientos bsicos y esenciales para el
auditor. Estos debern ser interpretados en el contexto de la aplicacin en el momento de la
auditora.
PCGA NIIF NICSP
Los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) son un conjunto de reglas
generales y normas que sirven de gua contable para formular criterios referidos a la medicin
del patrimonio y a la informacin de los elementos patrimoniales y econmicos de un ente.
Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) son las normas contables
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en
ingls) con el propsito de uniformizar la aplicacin de normas contables en el mundo, de
manera que sean globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad. Las NIIF permiten
que la informacin de los estados financieros sea comparable y transparente, lo que ayuda a
los inversores y participantes de los mercados de capitales de todo el mundo a tomar sus
decisiones
Las NICSP son un conjunto de normas tanto para el registro de hechos econmicos como para
la presentacin de Estados Financieros, emitidas por el International Public Sector Accounting
Standards Board (IPSASB), el cual forma parte de la Federacin Internacional de Contadores
(IFAC).