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Nombre de la asignatura: Tributacin

Parcial de estudio:

Tributacin

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

Introduccin
En una primera parte vamos a tratar los conceptos bsicos de la normativa tributaria ecuatoriana, los
cuales deben ser comprendidos textualmente para ser aplicarlos correctamente en ejercicios prcticos.
Otro punto a ser considerado es el tema de las infracciones tributarias. Conoceremos tambin qu es el
Registro nico de Contribuyentes (RUC). Adems, trataremos sobre los reclamos, consultas y recursos
administrativos como son el pago indebido y el pago en exceso.

Conoceremos todo lo relacionado con el sistema de facturacin y cules son los requisitos que deben
tener los documentos que respaldan las transacciones comerciales para ser considerados vlidos
tributariamente de conformidad con el Reglamento de comprobantes de venta, retencin y documentos
complementarios. Trataremos sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA), qu bienes y servicios se
encuentran gravados con tarifa 14%, 0% y exentos. Cundo los contribuyentes se comportan como
agentes de percepcin y cundo como agentes de retencin. Conoceremos los porcentajes de Retencin en
la Fuente de Impuesto al Valor Agregado. Realizaremos ejercicios prcticos de los procesos
administrativos.

Es importante resaltar que mediante publicacin en el registro oficial No. 759 del 20 de mayo de 2016,
cambia la tarifa del IVA del 12% al 14%, siendo sta una disposicin transitoria por un ao a partir de la
fecha de su publicacin. El perodo del IVA con tarifa 14% ser desde el 01 de Junio de 2016 la 31 de
Mayo de 2017.

Luego conoceremos el clculo del Impuesto a la Renta para personas naturales y sociedades,
considerando ingresos gravados y exentos, gastos deducibles y no deducibles. Analizaremos el tema de
Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta, Impuesto a la Renta y Conciliacin Tributaria.

Revisaremos y analizaremos los impuestos creados por la Ley de Equidad Tributaria como son, los
Impuestos Reguladores (Impuesto a la salida de divisas, Impuesto a la Ingresos extraordinarios, Impuesto
a tierras rurales e Impuesto a los activos en el exterior). Adems, estudiaremos el Impuesto a los
Consumos Especiales (ICE) su concepto y porcentajes; as, como tambin el Rgimen Impositivo
Simplificado Ecuatoriano.

Asesora didctica
Antes de comenzar, le recomiendo que LEA cuidadosamente TODAS LAS INSTRUCCIONES de la
ACTIVIDADES ENTREGABLES. Cada actividad de aprendizaje le indica qu aprendizaje se pretende
(Resultado de aprendizaje), qu hacer (Planteamiento de la actividad), cmo hacerlo (Asesora didctica)
y los criterios para corregir su trabajo (Criterios de evaluacin). Respete cada elemento que est dispuesto
para facilitar su aprendizaje.
Cada actividad tiene su propio material para alcanzar el aprendizaje necesario. Todo el material lo hallar
en Archivos. Para desarrollar las actividades, usted debe leer comprensivamente los temas que se
plantean, ver los videos o presentaciones, hacer los ejercicios pedidos con el fin de tener las ideas claras y
poder realizar las tareas planteadas. Nunca se quede en copiar el texto: eso es intil. Reflexione y obtenga
su propio aprendizaje.
Tenga mucho cuidado con el plagio. Nunca copie las ideas de otro autor ni las parafrasee (es decir, hacer
un resumen con las ideas de otro) sin decir explcitamente de que parte obtuvo esa informacin. Ni
siquiera la haga con los mismos textos guas del curso. Si va a usar ideas de otro autor, o del texto gua,
de la red para realizar las actividades o para complementar sus ideas, ctelas. La investigacin enriquece
los estudios, pero hay que dar crdito al dueo de las ideas. Utilice en la citacin el mtodo APA.
Si es textual entre comillas: Dice Nietzsche: Los juicios de valor caballeresco-aristocrticos tienen como
presupuesto una constitucin fsica poderosa, una salud floreciente, rica, incluso desbordante, junto con lo
que condiciona el mantenimiento de la misma (Nietzsche, Genealoga de la moral, Madrid: Alianza
Editorial, 1996, p. 34).
Si es parfrasis, de crdito al autor que elabor las ideas que usted comenta, resume, compila o reescribe.
Ejemplo: Dice Nietzsche que la guerra, las aventuras, la caza, la danza, las peleas y, en general, todo lo
que la actividad fuerte, libre son actividades fsicas que permiten mantener el espritu caballeresco.
(Nietzsche, Genealoga de la moral, Madrid: Alianza Editorial, 1996, p. 34).

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Para citar y hacer la bibliografa use el sistema APA: hallar un documento en su aula virtual con las
normas APA y cmo citar. O bsquelo en la red en la versin nmero 6.

Las actividades de aprendizaje debern ser resueltas apoyndose en el archivo anexo de preceptos
fundamentales del Cdigo Tributario y la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, con la aplicacin
de un ejercicio resuelto.

Actividades de aprendizaje

Actividad de aprendizaje 1.1.


Resultado de Comprender los preceptos fundamentales del Cdigo Tributario y la Ley Orgnica de Rgimen
aprendizaje Tributario Interno.

Contenido Preceptos fundamentales del Cdigo Tributario y la Ley de Rgimen Tributario Interno.

Para cada pedido realice un cuadro sinptico en el que explique:

1 Investigue: El RUC y RISE: Objetivos. Actualizacin, Inscripcin y Suspensin del RUC,


Beneficios del Rgimen Impositivo Simplificado. Semejanzas y diferencias entre el RUC y
RISE.
2 Consulte la estructura del RUC segn el tipo de contribuyente y su validacin para personas
naturales, jurdicas y sector pblico.
3 Investigue: Cules son los Comprobantes de venta y documentos complementarios que el
Servicio de Rentas Internas autoriza.
4 Investigue: El periodo de vigencia de los comprobantes de venta. Consulte el procedimiento a
seguir para la baja y anulacin de los comprobantes de venta.
5 Investigue los comprobantes electrnicos: Que es un comprobante electrnico?, beneficios,
Qu documentos pueden ser emitidos electrnicamente?, calendario de inclusin para el
Planteamiento
sector privado, pblico y notarios.
de la actividad
Mediante un mapa conceptual explique los siguientes temas:

6 Clasifique a los comprobantes de venta que sustente: crdito tributario, costos y gastos.
7 Investigue el Impuesto al Valor Agregado (IVA): Hecho generador y tarifas, Sujetos pasivos,
Crdito Tributario, Reintegro y devolucin del IVA, Retenciones del IVA.
8 Investigue los productos alimenticios de origen agrcola, avcola y pecuario, conforme la
LORTI.
9 Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.
10 Cusas, efectos y vigencia para el incremento de la tarifa del 14% IVA. Segn la Ley Orgnica
de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la reconstruccin y reactivacin de las
zonas afectadas por el terremoto del 16 de abril de 2016.

Material para realizar el cuadro sinptico:

1) Revise los siguientes el RUC y RISE https://www.youtube.com/watch?v=_xZuCoTpFis,


https://www.youtube.com/watch?v=JIqkgEWUwas.
Orientaciones 2) Consulte e investigue como se valida el RUC segn el tipo de contribuyente.
didcticas 3) En el siguiente link revise y analice los Comprobantes de ventas y documentos
complementarios autorizados por el SRI: http://www.sri.gob.ec/web/guest/documentos-
autorizados-por-el-sri
4) En el siguiente link http://www.sri.gob.ec/web/guest/comprobantes-de-venta analice la
vigencia de los comprobantes de venta y visualice el procedimiento a seguir para la baja de los

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comprobantes de venta http://www.auditoresycontadores.com/10-impuestos/27-como-dar-de-


baja-las-facturas-caducadas-por-internet, revise otro material que pueda ser de utilidad.
5) En el siguiente link revise los comprobantes electrnicos: http://www.sri.gob.ec/de/10109

Orientaciones Didcticas
Un cuadro sinptico presenta la informacin condensada y permite visualizar la estructura y la
organizacin del contenido expuesto en un texto. Los cuadros sinpticos pueden elaborarse con ayuda
de llaves, pueden tomar la forma diagramas, o utilizar tambin para su confeccin una serie de
columnas o hileras.

Para qu sirven los cuadros sinpticos?


Los cuadros sinpticos permiten definir la forma como se encuentra organizado un escrito: sus
elementos principales y la manera como estn relacionados. Ayudan en el aprendizaje, al permitir una
representacin esquemtica de la informacin, lo cual facilita su recuerdo y comprensin. Apoya,
adems, en la preparacin de los exmenes, al facilitar el recuerdo de lo que se estudi, por tenerlo
esquematizado.

Para realizar el cuadro sinptico seguir los pasos que se describen en el siguiente link
http://www.cuadrosinoptico.com/cuadro-sinoptico/pasos-para-hacer-un-cuadro-sinoptico.

Material para realizar un mapa conceptual:

1) Revise el Reglamento vigente de Comprobantes de Venta.


2) En el link http://www.sri.gob.ec/web/guest/informacion-sobre-impuestos, encontrar
informacin sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
3) Analice los productos comprendidos en el Art. 55 No. 1 de la LORTI.
4) Revise el Art. 28.1 del Reglamento a la LORTI, apyese en el link
https://www.youtube.com/watch?v=Xv0PvtYA0bM
5) Revise http://www.ecuavisa.com/articulo/terremoto/televistazo/157191-publicada-registro-
oficial-ley-solidaria-que-incrementa-iva, la ley solidaria que incrementa el IVA del 12% al
14%.

Orientaciones Didcticas
Los mapas conceptuales son herramientas grficas para organizar y representar el conocimiento.
Incluyen conceptos, usualmente encerrados en crculos o cajitas de algn tipo, y relaciones entre
conceptos indicados por una lnea conectiva que enlaza los dos conceptos.

Para el desarrollo de los mapas conceptuales considerar el link http://tugimnasiacerebral.com/mapas-


conceptuales-y-mentales/que-es-un-mapa-conceptual

Utilice buscadores como Google acadmico (https://scholar.google.com.ec/) si va a obtener datos de la


red. Busque en las bases digitales de la biblioteca de la ESPE.
Estn prohibidas fuentes que no sean de calidad universitaria como rincondelvago.com,
buenastareas.com, monografas.com; o pginas generalistas como Wikipedia o Slideshare. O
diccionarios generales. Busque en pginas que se especialicen en los temas y que pruebe que sean
confiables.
CITE adecuadamente la informacin de la fuente de la que obtiene los datos con APA.
PRRAFO: es un conjunto de frases relacionadas que desarrollan un nico tema (Cassany, 1999, p.
84). Es tambin una unidad intermedia, mayor que la oracin y menor al apartado o texto. Se distingue
grficamente porque empieza con sangra, mayscula y termina con punto y aparte. Quiere decir que
tiene al menos 4 oraciones coherentes con verbo conjugado. Si tiene dudas de cmo hacer un prrafo
remtase a: http://sitios.ruv.itesm.mx/portales/crea/dudas/cons_parrafos.htm
1. Qu los cuadros sinpticos y mapas conceptuales sean realizados conforme la asesora
didctica
Criterios de
2. Qu la fuente sea vlida y se use el sistema APA correctamente tanto en la cita como en el
evaluacin
listado de referencia
3. Cada pedido tiene un equivalente de 0,50 puntos, total 5 puntos.

Actividad de aprendizaje 1.2.

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Resultado de Calcular el impuesto al valor agregado y retenciones de la fuente de IVA para una sociedad, mediante el
aprendizaje uso y aplicacin del medio magntico DIMM FORMULARIOS la Declaracin del IVA mensual
actualizado a febrero del 2017.

Contenido Aplicacin sobre el Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA para sociedades.

Ejercicio de aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA


para sociedades.

La empresa Mi Primer Trabajo S.A. dedicada a la comercializacin de productos de consumo masivo


con RUC. 1709627417001, contribuyente especial, durante el mes de enero de 2017, realiz las
siguientes transacciones.

Compra de bienes y servicios (En caso que corresponda, a las transacciones adicione el valor del IVA).
04-01-17 Compra mercaderas a la empresa NOVACERO S.A. (Contribuyente especial), por un valor
de $ 275.000 con factura No. 01031.
10-01-17 Contrat al abogado Manuel Tipanta, cancela el valor de $1.650 por concepto de honorarios
profesionales con factura No. 001532.
14-01-17 Compr mercadera a una persona natural no obligada a llevar el valor de $ 1,575 con factura
No. 04739.
18-01-17 Compra suministros de oficina a SUPER PACO (Contribuyente ordinario) el valor de 350,00
con factura 168934.
20-01-17 Contrat una pliza de seguros contra robo para la empresa para un ao, cancelando $725
mensuales con la empresa REYSEGURO S.A. (COMPAAS DE SEGUROS Y REASEGUROS,
Contribuyente Especial) con factura No. 0189735.
25-01-17 Pag al seor Felipe Prez (Persona natural) por arrendamiento de las oficinas el valor de
$600 mensual con factura No. 235036.

Ventas locales y exportaciones.


Planteamiento Vendi bienes de su giro de negocio por $395.000 ms IVA, el 75% a sociedades contribuyentes
de la actividad especiales y el 25% a sociedades, contribuyentes ordinarios (Personas Naturales con contabilidad).
Vendi bienes de su giro de negocio a personas naturales (sin Contabilidad) por el valor $395.000
ms IVA.
Export bienes de su giro de negocio a Bolivia por el valor de $69.600.
Prest servicios gravados con tarifa 0% de IVA por $115.000 a una sociedad.
Arrend una bodega a la empresa AMERICA S.A. por la suma de $380 mensuales.

Se pide:
a. Registrar las transacciones en el libro diario, aplicando todas las retenciones como agente de
retencin y percepcin (Aplique la resolucin NAC-DGECCGC15-00000009 2S.R.O. 511
29-05-2015 27-05-2015). Todos los movimientos fueron cancelados y cobrados con cheque.
a. Mayorizar en T contable todas las cuentas.
b. Desarrollar el Anexo Simplificado y obtener el Taln Resumen.
c. Preparar la declaracin de IVA y Retenciones en la Fuente de IVA mensual (Formularios 104
desarrollar en el sistema DIMM FORMULARIOS ACTUALIZADO A FEBRERO 2017),
aplicando el inters mensual y multas utilizando la calculadora tributaria. Si las declaraciones
los realiza el 11 de marzo de 2017.

De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer una
nota en el desarrollo de su trabajo individual.

NOTA: Enviar una copia de la pantalla del Taln Resumen del Anexo Transaccional Simplificado.
Usted puede enviar estos requerimientos con captura de imagen y anexando a su gua de estudio.

En el siguiente link revise Mi gua tributaria


Orientacin
https://www.academia.edu/5162452/MI_GU%C3%8DA_MI_GU%C3%8DA_TRIBUTARIA_TRIBUTARI
didctica
A

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Parcial de estudio:

Revise el tutorial en los siguientes links


Paso 1 https://www.youtube.com/watch?v=kJ0F6QSxf-M
Paso 2 https://www.youtube.com/watch?v=zb4_4gZSGzM
Paso 3 https://www.youtube.com/watch?v=2ubfeLCuLXA
Paso 4 https://www.youtube.com/watch?v=83_6kX5ONh0
Paso 5 https://www.youtube.com/watch?v=NGrluyDxKGE
1. Se tomar en cuenta, organizacin de la informacin
Criterios de 2. Desarrollo del ejercicio en la hoja de clculo mediante frmulas (Excel)
evaluacin 3. Desarrollo de formularios a travs del DIMM FORMULARIOS actualizado.
4. Los pedidos tienen una valoracin de 0,50 puntos, total 2 puntos.

Actividad de aprendizaje 1.3


Calcular el impuesto al valor agregado y retenciones de la fuente de IVA para una persona natural no
Resultado de
obligada a llevar contabilidad, mediante el uso y aplicacin del medio magntico DIMM
aprendizaje
FORMULARIOS la Declaracin del IVA trimestral. Actualizado a febrero del 2017.

Aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado, para una persona natural no obligada a llevar
Contenido
contabilidad.

Ejercicio de aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado, persona natural no obligada a llevar
contabilidad. (En caso que corresponda, a las transacciones adicione el valor del IVA).

La doctora en Medicina General QUIZHPI MERCHAN CARMITA con RUC 0101635506001, se


dedica exclusivamente a su profesin, brindando consulta interna en su consultorio, por lo que recibe los
siguientes ingresos en el segundo semestre del ao 2016:

INGRESOS POR TOTAL


CONSULTAS MENSUAL
MDICAS
Julio $ 2.300,00
Agosto $ 2.500,00
Septiembre $ 2.120,00
Octubre $ 4.350,00
Noviembre $ 2.350,00
Diciembre $ 5.368,00
Planteamiento Realiza los siguientes pagos relacionados con su actividad:
de la actividad - Pago mensual a una persona natural obligada a llevar contabilidad, $278,00 por arriendo del
consultorio.
- Pag a una sociedad el valor de $2.850,00 por productos de cosmetologa que adquiri a
crdito en el mes de octubre de 2016.
- Cancela $ 230,00 mensuales por servicios de limpieza a la empresa Limpiamos S.A.
- Cancela a PACO contribuyente especial, en junio el valor de $550,00 por compra de
suministros de oficina.
- Adquiri en el mes de julio de 2016 instrumental mdico por $3.500,00 a un contribuyente
especial.

Se pide: Realizar los clculos en Excel para que sustente el desarrollo de los pedidos:

a. Analice el IVA pagado en bienes y servicios con el 14%. Tiene o no derecho al crdito
tributario y por qu?

b. Elaborar el formulario 104A para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad a travs
del DIMM actualizado a febrero de 2017.

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Parcial de estudio:

c. Calcular la multa por mora tributaria, si se cancela el 28 de marzo de 2017. (observando el art.
100 de la LORTI) (Para lo cual debe utilizar la calculadora tributaria del SRI)

De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer
notar en el desarrollo.

NOTA: Enviar una copia de la pantalla del Formulario 104A. Usted puede enviar estos requerimientos
con captura de imagen y anexando a su gua de estudio.

En el siguiente link revise Mi gua tributaria


https://www.academia.edu/5162452/MI_GU%C3%8DA_MI_GU%C3%8DA_TRIBUTARIA_TRIBUTARI
A
Revise el tutorial en los siguientes links
Orientacin Paso 1 https://www.youtube.com/watch?v=kJ0F6QSxf-M
didctica
Paso 2 https://www.youtube.com/watch?v=zb4_4gZSGzM
Paso 3 https://www.youtube.com/watch?v=2ubfeLCuLXA
Paso 4 https://www.youtube.com/watch?v=83_6kX5ONh0
Paso 5 https://www.youtube.com/watch?v=NGrluyDxKGE
1. Se tomar en cuenta, organizacin de la informacin
Criterios de 2. Desarrollo del ejercicio en la hoja de clculo mediante frmulas (Excel)
evaluacin 3. Desarrollo de formularios a travs del DIMM FORMULARIOS actualizado.
4. Los pedidos tiene una valoracin de 0,50 puntos, total 1,5 puntos.

Actividad de aprendizaje 1.4.


Resultado de Calcular el Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA, incluye Retenciones en la
aprendizaje fuente del Impuesto a la renta.

Aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA, incluye Retenciones
Contenido
en la fuente del Impuesto a la renta.

Ejercicio de aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA,


incluye Retenciones en la fuente del Impuesto a la renta.

La empresa Mi cuarto Actividad S.A. dedicada a la comercializacin de artculos de consumo masivo,


con RUC 1791398423001 durante el mes de abril de 2015, realiza las siguientes transacciones:

COMPRAS NETAS
GRAVADO GRAVADO
RUC 12% IVA 0% IVA DETALLE
MERCADERA PARA LA
Contribuyente Especial 16.200,00 - VENTA
Planteamiento MERCADERA PARA LA
de la actividad Sociedad 5.100,00 - VENTA
Persona Natural No Obligada
a llevar Contabilidad que MERCADERA PARA LA
factura 3.600,00 - VENTA
Persona Natural Obligada a MERCADERA PARA LA
llevar Contabilidad 9.030,00 - VENTA
SERVICIOS
PROFESIONALES
Profesionales/Persona Natural PERTINENTES A LA
No Obligada a llevar COMERCIALIZACIN DE LA
Contabilidad 1.200,00 - EMPRESA
Extranjeros (que no habitan SERVICIOS DE ASESORIA
en el pas) 12.000,00 - EN MARKETIN

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

Empresas Pblicas (EEQQ SERVICIO ENERGIA


S.A.) - 150,00 ELECTRICA
NOTA: LOS VALORES GRAVADOS CON TARIFA 12% DE IVA, DEBER CALCULAR
ADICIONAL EN CADA CASO
Ventas totales por $94.700,00, de los cuales el 70% fueron con tarifa 12% de IVA, la diferencia
exporta con 0% de IVA. El 65% del total de las ventas fueron a contribuyentes especiales, el 30% son
ventas a sociedades (contribuyentes ordinarios), el 5% a consumidores finales.
Se pide:
1. Calcular el factor de proporcionalidad
2. Calcular el Impuesto al Valor Agregado generado durante el mes de abril de 2015.
3. Calcular las Retenciones en la Fuente de IVA del mes de abril de 2015
4. Calcular multas e intereses de mora mensual, si se cancela el 15 de agosto de 2016. (Para lo
cual debe utilizar la calculadora tributaria del SRI)
5. Elaborar la respectiva declaracin en el formulario 104 de IVA y formulario 103 de Retencin
en la Fuente, a travs del sistema DIMM FORMULARIOS actualizado a febrero de 2017.

Para el desarrollo del presente ejercicio aplique el art. 66 de la LORTI

De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer
notar en el desarrollo.

NOTA: Enviar una copia de la pantalla del Taln Resumen del Anexo Transaccional Simplificado.
Usted puede enviar estos requerimientos con captura de imagen y anexando a su gua de estudio.

En el link vern los agentes y porcentajes de retencin del IVA e Impuesto a la Renta.
https://www.youtube.com/watch?v=Azn82nD_two
En el siguiente link revise Mi gua tributaria
https://www.academia.edu/5162452/MI_GU%C3%8DA_MI_GU%C3%8DA_TRIBUTARIA_TRIBUTARI
A
Orientacin
Revise el tutorial en los siguientes links
didctica
Paso 1 https://www.youtube.com/watch?v=kJ0F6QSxf-M
Paso 2 https://www.youtube.com/watch?v=zb4_4gZSGzM
Paso 3 https://www.youtube.com/watch?v=2ubfeLCuLXA
Paso 4 https://www.youtube.com/watch?v=83_6kX5ONh0
Paso 5 https://www.youtube.com/watch?v=NGrluyDxKGE
1. Se tomar en cuenta, organizacin de la informacin
2. Desarrollo del ejercicio en la hoja de clculo mediante frmulas (Excel)
Criterios de
3. Desarrollo de formularios a travs del DIMM FORMULARIOS actualizado.
evaluacin
4. Los tems 1,2,3,5 tienen una valoracin de 0,25 puntos y el tem 4 con una valoracin de 0.50
puntos, total 1,5 puntos.

Actividad de aprendizaje 1.5

Comprende los preceptos de la Ley de Equidad Tributaria con la creacin de los Impuestos reguladores,
Resultado de
requisitos de los contribuyentes RISE, Impuesto a los Consumos Especiales, Impuesto a la Salida de
aprendizaje
Divisas los gastos personales.

Preceptos de la Ley de Equidad Tributaria con la creacin de los Impuestos reguladores, requisitos de los
Contenido
contribuyentes RISE y los gastos personales.

Planteamiento Responda puntualmente lo solicitado y contribuya con su aporte:


de la actividad
Realice un cuadro sinptico en el que explique los siguientes temas:

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

1. Partiendo de las reformas tributarias en el ao 2016 Investigue y explique:


- Modificaciones al clculo del anticipo (art. 41 LORTI)
- Modificacin de retenciones de distribucin de dividendos (art. 7.2 y 15 R-LORTI)
- Reconocimientos de impuestos diferidos por el SRI (art. 28.1 R-LORTI)

2. Del RISE explique: Condiciones del RISE, Sujetos del RISE, Exclusiones, Inscripcin Voluntaria,
Categorizacin, Re categorizacin y Actividades.

Mediante un mapa conceptual explique el siguiente tema:

3. Explique: De la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, el Ttulo I del Captulo III de las
Exenciones del Impuesto a la Renta (art. 9 LORTI y 14 R-LORTI)
4. Explique: Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): Objetivo, Base Imponible, Exenciones,
Tarifas Vigentes, Hecho Generador y Reformas al 2016.
5. Explique: Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): Definiciones, hecho generador, Sujetos pasivos
el impuesto, exenciones, base imponible, Crdito tributario de ISD aplicable a Impuesto a la
Renta.

Mediante los formatos dados responda puntualmente lo solicitado y contribuya con su aporte:

6. Indique por medio de un cuadro el proceso del SISTEMA DIMM FORMULARIOS, por
contribuyente de acuerdo a la ltima reforma de junio de 2016.

Un ejemplo que puede utilizar es el siguiente:

CONTRIBUYENTE FORMULARIO FORMULARIO FORMULARIO ANEXO


IVA RETENCIN IMPUESTO A
EN LA FUENTE LA RENTA
DE LA RENTA
Contribuyente 104 103 101 ATS, Anexo
especial Transaccional
Simplificado

7. Indique cules son los impuestos reguladores de La Ley de Equidad Tributaria vigente y explique
cada uno de ellos, sus condiciones y obligaciones. (use el formato dado)
LEY DE EQUIDAD TRIBUTARIA
CAPITULO IV
IMPUESTOS REGULADORES
NOMBRE DEL EXPLICACION CONDICIONES OBLIGACIONES
IMPUESTO

Responda puntualmente lo solicitado y contribuya con su aporte:

8. Anexo Gastos Personales Investigue y explique cada uno de los rubros que se pueden
considerar por tipo de gasto de la normativa vigente para el ao 2017, montos y fecha de
presentacin. A su vez explique quienes estn obligados a presentar el Anexo de Gastos
Personales.

Material para realizar el cuadro sinptico:

a. REFORMAS TRIBUTARIAS: Revise detenidamente los artculos de la Ley de Rgimen Tributario


Orientaciones Interno (LORTI) y el Reglamento para la aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno (R-
didcticas LORTI)
b. RISE: Lea detenidamente el siguiente link http://www.sri.gob.ec/de/234

Orientaciones Didcticas

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

Un cuadro sinptico presenta la informacin condensada y permite visualizar la estructura y la


organizacin del contenido expuesto en un texto. Los cuadros sinpticos pueden elaborarse con ayuda de
llaves, pueden tomar la forma diagramas, o utilizar tambin para su confeccin una serie de columnas
o hileras.

Para qu sirven los cuadros sinpticos?


Los cuadros sinpticos permiten definir la forma como se encuentra organizado un escrito: sus elementos
principales y la manera como estn relacionados. Ayudan en el aprendizaje, al permitir una
representacin esquemtica de la informacin, lo cual facilita su recuerdo y comprensin. Apoya,
adems, en la preparacin de los exmenes, al facilitar el recuerdo de lo que se estudi, por tenerlo
esquematizado.

Para realizar el cuadro sinptico seguir los pasos que se describen en el siguiente link
http://www.cuadrosinoptico.com/cuadro-sinoptico/pasos-para-hacer-un-cuadro-sinoptico.

Material para realizar el mapa conceptual:

c. Revise detenidamente los artculos de la Ley de Rgimen Tributario Interno (LORTI) y el


Reglamento para la aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno (R-LORTI)
d. Revise la LORTI y su, apyese en el link siguiente y analice las reformas a los Consumos
Especiales (ICE) http://www.sri.gob.ec/de/348
e. Revise el reglamento para la aplicacin del impuesto a la salida de divisas

Orientaciones Didcticas
Los mapas conceptuales son herramientas grficas para organizar y representar el conocimiento.
Incluyen conceptos, usualmente encerrados en crculos o cajitas de algn tipo, y relaciones entre
conceptos indicados por una lnea conectiva que enlaza los dos conceptos.

Para el desarrollo de los mapas conceptuales considerar el link http://tugimnasiacerebral.com/mapas-


conceptuales-y-mentales/que-es-un-mapa-conceptual

Material para realizar en formatos dados y respuestas con aporte:

f. SISTEMA DIMM FORMULARIOS: Investigue en el link http://www.sri.gob.ec/web/10138/665


g. IMPUESTOS REGULADORES: Revise la Ley de Equidad Tributaria vigente
h. ANEXOS Gastos Personales: Revisar siguiente link: http://elyex.com/proyeccion-gastos-
personales-2016-formulario-sri-ecuador-deducibles/

Orientaciones Didcticas
Los formatos establecidos o dados son herramientas grficas que permiten representar el conocimiento,
mientras que el responder una interrogante permite adquirir el conocimiento sobre lo planteado.

Utilice buscadores como Google acadmico (https://scholar.google.com.ec/) si va a obtener datos de la red.


Busque en las bases digitales de la biblioteca de la ESPE.
Estn prohibidas fuentes que no sean de calidad universitaria como rincondelvago.com, buenastareas.com,
monografas.com; o pginas generalistas como Wikipedia o Slideshare. O diccionarios generales. Busque
en pginas que se especialicen en los temas y que pruebe que sean confiables.
CITE adecuadamente la informacin de la fuente de la que obtiene los datos con APA.
PRRAFO: es un conjunto de frases relacionadas que desarrollan un nico tema (Cassany, 1999, p.
84). Es tambin una unidad intermedia, mayor que la oracin y menor al apartado o texto. Se distingue
grficamente porque empieza con sangra, mayscula y termina con punto y aparte. Quiere decir que tiene
al menos 4 oraciones coherentes con verbo conjugado. Si tiene dudas de cmo hacer un prrafo remtase a:
http://sitios.ruv.itesm.mx/portales/crea/dudas/cons_parrafos.htm
1. Que los cuadros sinpticos, mapas conceptuales, formatos establecidos y preguntas planteadas
Criterios de
sean realizados conforme la asesora didctica
evaluacin
2. Que la fuente sea vlida y se use el sistema APA correctamente tanto en la cita como en el listado

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

de referencia
3. Cada pedido tiene una valoracin de un 0,50 puntos, excepto el pedido 1 que tiene la valoracin
de 1,50 puntos; total 5 puntos.

Actividad de aprendizaje 1.6.


Resultado de Realizar la Conciliacin Tributaria para una persona natural obligada a llevar contabilidad con declaracin
aprendizaje en el sistema DIMM Formularios.

Contenido Declaracin de Conciliacin Tributaria para una persona natural obligada a llevar contabilidad.

Declaracin de Conciliacin Tributaria para una persona natural obligada a llevar contabilidad.

El seor CORDOVILLA FEIJOO RICARDO XAVIER con RUC 1724258056001, a finales del ao 2016
presenta la siguiente informacin:

CORDOVILLA FEIJOO RICARDO XAVIER


RUC 1724258056001
ESTADO DE RESULTADOS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
VENTAS 612.500,00
( - ) COSTO DE VENTAS 303.000,00
Planteamiento
de la UTILIAD BRUTA ???
actividad
GASTOS OPERACIONALES ???
REMUNERACIONES 40.000,00
ARRIENDOS 24.000,00
UTILES DE OFICINA 5.000,00
DONACIONES ONG S 15.000,00
GASTOS DE VIAJE 11.000,00
GASTOS DE REPRESENTACION 12.000,00
SERVICIOS BASICOS 16.000,00

UTILIDAD / PRDIDA OPERACIONAL ???

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

INFORMACIN ADICIONAL
CUENTA OBSERVACIN GASTO NO
DEDUCIBLE
VENTAS SIN NOVEDAD
COSTO DE VENTAS EL 30% FACTURAS CADUCADAS
REMUNERACIONES $ 10.000, AFILIADO A SEGURO PRIVADO
ARRIENDOS 50% CON FACTURAS Y 50% CON
CONTRATO
UTILES DE OFICINA $ 5.000 SIN NOVEDAD
DONACIONES ONG S $ 15.000 A LA ONG PORVENIR
GASTOS DE VIAJE LO QUE DETERMINA LA LORTI
GASTOS DE REPRESENTACION $ 12.000 CON TARJETA PERSONAL DEL
GERENTE
SERVICIOS BASICOS SIN NOVEDAD

SE PIDE:

1. Efectuar la CONCILIACIN TRIBUTARIA, conforme el art. 46 R- LORTI, previo a determinar el


Impuesto a la Renta y proceder a llenar el formulario 102 Persona Natural Obligada a llevar contabilidad,
mediante DIMM FORMULARIOS, (actualizado a febrero de 2017).

De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer notar
en el desarrollo.

Revisar el siguiente link para que se guie en el desarrollo del ejercicio, tomar en cuenta porcentajes
Orientacin de retenciones vigentes
didctica http://es.slideshare.net/celinaqui/conciliacion-tributaria
https://www.academia.edu/14687516/CONCILIACION_TRIBUTARIA

1. Se tomar en cuenta, organizacin de la informacin


2. Desarrollo de la conciliacin tributaria en la hoja de clculo (Excel) mediante frmulas
3. Clculo de Impuesto a la renta
Criterios de
4. Llenado de formularios
evaluacin
5. Clculo de multa e inters
6. Los pedidos valen: Conciliacin tributaria con clculo de impuesto a la renta 2,00 puntos, clculo
de multas e inters (0,50) punto, llenado de formulario (0,50) punto, total 3,00 puntos.

Actividad de aprendizaje 1.7.


Realiza declaraciones del impuesto a la renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
Resultado de
aplicando los gastos personales deducibles de un profesional en relacin de dependencia (con ms de un
aprendizaje
empleador)

Declaracin del impuesto a la renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad aplicando los
Contenido
gastos personales deducibles de un profesional en relacin de dependencia (con ms de un empleador)

Declaracin del impuesto a la renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad


Planteamiento
aplicando los gastos personales deducibles de un profesional en relacin de dependencia (con ms de
de la
un empleador)
actividad
El Dr. Andrs Salcedo Morales, con RUC 1706265244001 es empleado de Comercial kiwi y percibe un

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

sueldo mensual de $3.700,00 durante el ao 2016 como Sub Gerente.

Presenta la siguiente informacin:

- Posee un negocio de papelera y durante el ao 2016 obtuvo ventas por un valor de $52.000 y sus
costos y gastos deducibles fueron de $25.000,00. No le realizan ningn tipo de retenciones del
impuesto a la renta, en razn de que las ventas los realiz a consumidores finales.

- Ejerce el libre ejercicio profesional como abogado y durante el ao 2016 por concepto de
honorarios profesionales obtuvo ingresos por $35.000 y sus costos y gastos deducibles fueron de
$20.500,00. Le retuvieron el impuesto a la renta.

Le efectuaron retenciones en la fuente de impuesto a la renta por relacin de dependencia durante el ao


2016 por un valor de $3.500,00

Sus gastos personales reales del ao 2016, fueron los siguientes:

Alimentacin $3,640.25
Vestimenta $3,360.25
Salud $4,900.00
Educacin $3,800.00
Vivienda $3,900.00
Pasajes Areos $4,500.00

Se pide:

1. Calcular el impuesto causado y retenido.


2. Calcular el anticipo del impuesto a la renta para el prximo ao.
3. Llenar por DIMM FORMULARIOS los formularios respectivos 102A, 107. (adjuntar
escaneados)
4. Declarar y liquidar el impuesto con fecha mxima permitida por la ley.

Revisar la siguiente gua prctica y tomar como referencia actualizando los gastos deducibles y
Orientacin
tabla de impuesto a la renta vigente.
didctica
http://es.slideshare.net/danilovillacis/gua-practica-declaracion-impuesto-a-la-renta

1. Se tomar en cuenta, organizacin de la informacin


2. Desarrollo de la declaracin de impuesto a la renta con relacin de dependencia en hoja de
clculo (Excel) mediante frmulas.
3. Clculo del impuesto causado y retenido por el empleador.
Criterios de
4. Calculo del anticipo del impuesto a la renta para el prximo ao.
evaluacin
5. Llenado por DIMM FORMULARIOS los formularios respectivos 102A, 107.
6. Declarar y liquidar el impuesto con fecha mxima permitida por la ley.
7. Llenado del formulario de Gastos personales (GP) 2017
8. Todos los pedidos valen (0.5) puntos cada uno, total 2 puntos.

FORMATO
DE Archivo de Microsoft Excel (.xls), hasta versin Microsoft Office 2007.
ENTREGA
Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la seccin Contenidos, en un
archivo cuyo nombre debe ser:
ENVIAR A
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura
PREGUNTAS Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin Enviar correo y marque el
O DUDAS nombre de su tutor.

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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:

Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje

Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 5,00
Actividad de aprendizaje 1.2. 2,00
Actividad de aprendizaje 1.3. 1,50
Actividad de aprendizaje 1.4. 1,50
Actividad de aprendizaje 1.5. 5,00
Actividad de aprendizaje 1.6. 3,00
Actividad de aprendizaje 1.7. 2,00
Suman 20,00

En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la consulta


de tablas, frmulas, esquemas o grficos, estos sern incluidos como
parte del examen o en un anexo.
EL EXAMEN SER SIN CONSULTA.

El tutor de la asignatura

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