Plan y Programa de Auditora al Gobierno Regional de Ica

Auditoria de control del exceso de pago a 3 servidores pblicos del gobierno Regional de Ica
Provincia de Ica.

Periodo a auditar: De enero Diciembre del 2013

I. ORIGEN DE AUDITORIA
LA PRESENTE ACCIN DE CONTROL DENOMINADA AUDITORA AL CONTROL DE PAGOS A
LOS SERVIDORES DEL GOBIERNO REGIONAL DE ICA-PROVINCIA DE ICA PERIODO 01 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, en cumplimiento al plan anual de control del ao
2013, del rgano de control institucional (OCI) del Gobierno Regional de Ica. Aprobado con
resolucin de contralora n. 450-2012-CG de 27/12/12.

Esta auditoria nace a partir de las siguientes evidencias:

Recibos de pago elevados.
Incremento en cuenta corriente de 3 servidores.
Variacin en monto total de planillas.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD EN LOS ASUNTOS QUE SERN AUDITADOS

2.1. Normas de Creacin

La auditora al control del exceso de pago a 3 servidores pblicos del gobierno regional de
Ica. Se llevara a cabo en los ambientes de la sede del gobierno regional de Ica, ubicado en
Av. Cutervo Nro. 920 de la provincia de Ica-Regin Ica.

El gobierno Regional de Ica ejerce las funciones normativas, fiscalizadoras, investigadoras,

de fiscalizacin de la gestin ejecutiva y administrativa del Gobierno Regional y de la
gestin y conducta pblica de los funcionarios del mismo, y las dems que establece la
Constitucin Poltica del Estado, la Ley Orgnica de Bases de Descentralizacin No 27783 y
la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales No 27867. Est integrado por el Presidente
Regional, el Vicepresidente Regional y siete Consejeros Regionales representantes de las
provincias de la Regin elegidos de acuerdo a ley.

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El Consejo Regional del Gobierno Regional de Ica, en Sesin Extraordinaria del da 20 de

Diciembre de 2013. Visto el Oficio N 617 - 2013 GORE - ICA/PR de fecha 16 de diciembre
del 2013, y el Dictamen N 005 2013 - CRAL/CRI de la Comisin de Reglamento y
Asuntos Legales del Consejo Regional, y considerando que, el artculo 191 y 192 de la
Constitucin Poltica del Estado, en concordancia con el artculo 2 de la Ley N 27867 Ley
Orgnica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias, sealan que los gobiernos
regionales son personas jurdicas de Derecho Pblico Interno que gozan de autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia; ha dado la
ordenanza regional siguiente: APROBAR EL NUEVO REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y
FUNCIONES - ROF DEL GOBIERNO REGIONAL DE ICA.

2.2. Naturaleza y Finalidad

2.2.1. Naturaleza
El Gobierno Regional de Ica emana de la voluntad popular, con personera jurdica de
derecho Pblico, autonoma poltica, econmica y administrativa en asuntos de su
competencia, constituyndose, para su administracin econmica y financiera, un
pliego presupuestal.

2.2.2. Finalidad

Tiene por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible,

promoviendo la inversin pblica y privada, el empleo y garantizar el ejercicio pleno
de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los
planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo. Su finalidad se basa
en:
a) Propiciar el desarrollo econmico, auto sostenido y de la competitividad al
interior de la Regin, en base a su vocacin y especializacin productiva

b) Garantizar la cobertura y abastecimiento de servicios sociales bsicos en toda la

jurisdiccin regional.

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c) Asegurar la disposicin de la estructura econmica y social necesaria, para

promover la inversin en la jurisdiccin regional.

d) Coadyuvar a la participacin ciudadana en todas sus formas de organizacin y

control social.

e) Promover el desarrollo humano y la mejora progresiva y sostenida de las

condiciones de vida de la poblacin para la superacin de la pobreza.

2.3. Funciones de la entidad

Los Gobiernos Regionales definen, norman, dirigen y gestionan sus polticas regionales y
ejercen sus funciones generales y especficas en concordancia con las polticas nacionales y
sectoriales. Corresponde al Gobierno Nacional determinar la jerarquizacin de los activos,
empresas y proyectos por su alcance nacional, regional o local, la que se aprobar mediante
Decreto Supremo con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, previa opinin tcnica del
Consejo Nacional de Descentralizacin.

Un Gobierno Regional o una Junta de Coordinacin Interregional pueden administrar activos,

empresas y proyectos de alcance nacional, si poseen capacidades acreditadas para ello y con
arreglo a convenios especficos acordados con el Gobierno Nacional.
CONCORDANCIAS:
LEY N 28161
Ley N 28495, Art. 4 inc. c)
Ley N 28495, Art. 10

2.3.1. De las Funciones Generales

Las siguientes funciones de los Gobiernos Regionales se ejercern con sujecin al

ordenamiento jurdico establecido por la Constitucin, la Ley de Bases de la
Descentralizacin y dems leyes de la Repblica:

3 Auditora Administrativa
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Funcion Normativa y Reguladora.- Elaborar y aprobar normas de alcance

regional y regulando los servicios de su competencia.

Funcion Planeamiento.- Disear politicas, prioridades, estrategias,

programas y proyectos que promuevan el desarrollo regional de manera
concertada y participativa, conforme a la normatividad vigente.

Funcion Administrativa y Ejecutora.- Organizar, dirigir, ejecutar los recursos

financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para la gestion
regional de manera concertada y participativa, conforme a la normatividad
vigente.

Funcion Promocion de las inversiones.- incentivar y apoyar las actividades del

sector privado nacional y extranjero, orientada a impulsar el desarrollo
sostenible de los recursos regionales y creando los instrumentos necesarios
para tal fin.

Funcion Supervision, evaluacion y control.- fiscalizar la gestion administrativa

regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y la calidad de
los servicios, fomentando la participacion de la sociedad civil.

De conformidad con el articulo 45 de la ley N 27067, Ley Organica de

Gobiernos Regionales y sus Modificaciones.

2.3.2. De las Funciones Especificas

El Gobierno Regional de Ica desarrolla las funciones especificas en base a las politicas
regionales, las cuales se formulan en concordancia con las politicas nacionales sobre la
materia. La Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento
Territorial, la Gerencia de Desarrollo Social; la Gerencia Regional de Desarrollo
Economico; la Gerencia Regional de Infraestructura y la Gerencia Regional de Recursos
Naturales y Gestion del Medio Ambiente.

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Le corresponde ademas de lo establecido de acuerdo a ley, ejercer las funciones

especificas, que se encuentran establecidas en los articulos 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53,
54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62,63 y 64 de la ley n.27867, Ley Organica de
Gobiernos Regionales y sus modificatorias por la ley n.27902 y Ley n.29611,

Las funciones especficas que ejercen los Gobiernos Regionales se desarrollan en base a
las polticas regionales, las cuales se formulan en concordancia con las polticas nacionales
sobre la materia.

Funciones en materia de educacin, cultura, ciencia, tecnologa, deporte y recreacin.

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar y administrar las polticas regionales de

educacin, cultura, ciencia y tecnologa, deporte y recreacin de la regin.

b. Disear, ejecutar y evaluar el proyecto educativo regional, los programas de desarrollo

de la cultura, ciencia y tecnologa y el programa de desarrollo del deporte y recreacin
de la regin, en concordancia con la poltica educativa nacional.

c. Diversificar los currculos nacionales, incorporando contenidos significativos de su

realidad sociocultural, econmica, productiva y ecolgica y respondiendo a las
necesidades e intereses de los educandos.

Funciones en materia de trabajo, promocin del empleo y la pequea y microempresa

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las polticas en

materia de trabajo, promocin del empleo y fomento de la pequea y micro empresa,
con la poltica general del gobierno y los planes sectoriales.

b. Incorporar la promocin del empleo productivo en los planes de desarrollo regional

concertados.

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c. Formular y ejecutar los planes de promocin de la pequea y micro empresa, y apoyo

a las iniciativas empresariales, que incidan en la mejora de la calidad del empleo de
estas unidades econmicas.

Funciones en materia de salud

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las polticas de

salud de la regin en concordancia con las polticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Formular y ejecutar, concertadamente, el Plan de Desarrollo Regional de Salud.

c. Coordinar las acciones de salud integral en el mbito regional.

Funciones en materia de poblacin

a. Formular, aprobar, ejecutar, dirigir, evaluar y controlar los programas en materia de

poblacin a nivel regional, en concordancia con la poltica y plan nacional de
poblacin, en coordinacin con los Gobiernos Locales.

b. Promover la educacin e informacin en materia de poblacin, contribuyendo a

consolidar una cultura demogrfica y a propiciar en todos los grupos y sectores
sociales hbitos de vida saludables y prcticas orientadas a la solucin de los
problemas de poblacin.

c. Programar y desarrollar acciones que impulsen una distribucin territorial de la

poblacin en funcin a las potencialidades del desarrollo regional y en base a los
planes de ordenamiento territorial y de la capacidad de las ciudades para absorber
flujos migratorios.

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Funciones en materia agraria

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas de la regin en materia agraria en concordancia con las polticas nacionales y
los planes sectoriales y las propuestas promocionales de desarrollo rural de parte de
las municipalidades rurales.

b. Administrar y supervisar la gestin de actividades y servicios agropecuarios, en

armona Sistema Peruano de Informacin Jurdica Ministerio de Justicia con la poltica
y normas de los sectores correspondientes y las potencialidades regionales.

c. Participar en la gestin sostenible del recurso hdrico en el marco de las entidades de

cuencas y las polticas de la autoridad nacional de aguas.

Funciones en materia pesquera

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas en materia pesquera y produccin acucola de la regin.

b. Administrar, supervisar y fiscalizar la gestin de actividades y servicios pesqueros

bajo su jurisdiccin.

c. Desarrollar acciones de vigilancia y control para garantizar el uso sostenible de los

recursos bajo su jurisdiccin.

Funciones en materia ambiental y de ordenamiento territorial

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas en materia ambiental y de ordenamiento territorial, en concordancia con los
planes de los Gobiernos Locales.

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b. Implementar el sistema regional de gestin ambiental, en coordinacin con las

comisiones ambientales regionales.

c. Formular, coordinar, conducir y supervisar la aplicacin de las estrategias regionales

respecto a la diversidad biolgica y sobre cambio climtico, dentro del marco de las
estrategias nacionales respectivas.

Funciones en materia de industria

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas en materia de industria de la regin, en concordancia con las polticas
nacionales y los planes sectoriales.

b. Impulsar el desarrollo de sus recursos humanos, y la mejora en la productividad y

competitividad de sus unidades econmicas y el aprovechamiento de las
potencialidades regionales.

c. Identificar las oportunidades de inversin y promover la iniciativa privada en

proyectos industriales.

Funciones en materia de comercio

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas en materia de comercio de la regin, en concordancia con las polticas
nacionales y los planes sectoriales, en coordinacin con las entidades del sector
pblico competentes en la materia.

b. Impulsar el desarrollo de los recursos humanos regionales y la mejora en la

productividad y competitividad de las unidades econmicas de la regin, a travs de
actividades de capacitacin, provisin de informacin y transferencia tecnolgica.

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c. Elaborar y ejecutar las estrategias y el programa de desarrollo de la oferta exportable y

de promocin de las exportaciones regionales.
.
Funciones en materia de transportes

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas en materia de transportes de la regin, de conformidad con las polticas
nacionales y los planes sectoriales.

b. Planificar, administrar y ejecutar el desarrollo de la infraestructura vial regional, no

comprendida en el Red Vial Nacional o Rural, debidamente priorizada dentro de los
planes de desarrollo regional. Asimismo promover la inversin privada, nacional y
extranjera en proyectos de infraestructura de transporte.

c. Desarrollar y administrar la infraestructura portuaria regional de acuerdo con las

regulaciones tcnico-normativas emitidas por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones a travs del organismo pertinente y de la forma que establezcan los
dispositivos legales sobre la materia.

Funciones en materia de telecomunicaciones

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y

polticas en materia de telecomunicaciones de la regin, de conformidad con las
polticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Promover, ejecutar y concesionar los proyectos regionales de telecomunicaciones de

su competencia, en concordancia con la normatividad nacional y los convenios
internacionales. Asimismo, promover la inversin privada en proyectos de
telecomunicaciones, de acuerdo a la ley de la materia.

c. Fomentar y fortalecer el desarrollo de medios de comunicacin regional y de una red

pblica de comunicaciones en la Regin.

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Funciones en materia de vivienda y saneamiento

a. Formular, aprobar y evaluar los planes y polticas regionales en materia de vivienda y

saneamiento, en concordancia con los planes de desarrollo de los gobiernos locales, y
de conformidad con las polticas nacionales y planes sectoriales.

b. Promover la ejecucin de programas de vivienda urbanos y rurales, canalizando los

recursos pblicos y privados, y la utilizacin de los terrenos del gobierno regional y
materiales de la regin, para programas municipales de vivienda.

c. Incentivar la participacin de promotores privados en los diferentes programas

habitacionales, en coordinacin con los gobiernos locales.

Funciones en materia de energa, minas e hidrocarburos

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, fiscalizar, dirigir, controlar y administrar los

planes y polticas en materia de energa, minas e hidrocarburos de la regin, en
concordancia con las polticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Fomentar y supervisar las actividades de la pequea minera y la minera artesanal y la

exploracin y explotacin de los recursos mineros de la regin con arreglo a Ley.

c. Impulsar proyectos y obras de generacin de energa y electrificacin urbana rurales,

as como para el aprovechamiento de hidrocarburos de la regin. Asimismo, otorgar
concesiones para mini centrales de generacin elctrica.

Funciones en materia de desarrollo social e igualdad de oportunidades

a. Formular, aprobar y evaluar las polticas en materia de desarrollo social e igualdad de

oportunidades de su competencia, en concordancia con la poltica general del
gobierno nacional, los planes sectoriales y los programas correspondientes de los
Gobiernos Locales.

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b. Supervisar y evaluar el cumplimiento de la ejecucin por los gobiernos locales de las

polticas sectoriales y el funcionamiento de los programas de lucha contra la pobreza y
desarrollo social del Estado, con nfasis en la calidad de los servicios, la igualdad de
oportunidades con equidad de gnero y el fortalecimiento de la economa regional.

c. Formular polticas, regular, dirigir, ejecutar, promover, supervisar y controlar las

acciones orientadas a la prevencin de la violencia poltica, familiar y sexual.

Funciones en materia de Defensa Civil

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las polticas en

materia de Defensa Civil, en concordancia con la poltica general del gobierno y los
planes sectoriales.

b. Dirigir el Sistema Regional de Defensa Civil

c. Organizar y ejecutar acciones de prevencin de desastres y brindar ayuda directa e

inmediata a los damnificados y la rehabilitacin de las poblaciones afectadas.

Funciones en materia de administracin y adjudicacin de terrenos de propiedad del

Estado.

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las polticas en

materia de administracin y adjudicacin de terrenos de propiedad del Estado, de
conformidad con la legislacin vigente y el sistema de bienes nacionales.

b. Realizar los actos de inmatriculacin saneamiento, adquisicin, enajenacin,

administracin y adjudicacin de los terrenos urbanos y eriazos de propiedad del
Estado en su jurisdiccin, con excepcin de los terrenos de propiedad municipal.

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c. Establecer los mecanismos aplicables al registro, inscripcin y fiscalizacin de los

bienes de propiedad estatal, con excepcin de los de propiedad de los gobiernos
locales y del Gobierno Nacional, de acuerdo con la normatividad vigente.

Funciones en materia de turismo

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las polticas en

materia de desarrollo de la actividad turstica regional, en concordancia con la poltica
general del gobierno y los planes sectoriales.

b. Formular concertadamente, aprobar y ejecutar las estrategias y el programa de

desarrollo turstico de la regin.

c. Aprobar directivas relacionadas con la actividad turstica, as como criterios tcnicos

que aseguren el cumplimiento de objetivos y metas que se derivan de los lineamientos
de la poltica nacional de turismo.

Funciones en materia de artesana

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las polticas en

materia de desarrollo de la artesana, en concordancia con la poltica general del
gobierno y los planes sectoriales.

b. Planificar concertadamente y ejecutar el desarrollo de la actividad artesanal de la

regin, mediante el aprovechamiento de las potencialidades regionales.

c. Fomentar y desarrollar proyectos, programas u otros mecanismos para promover la

competitividad y productividad de la actividad artesanal en la regin, con la
participacin de entidades pblicas y privadas.

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2.4. Sntesis del alcance del plan estratgico

2.4.1. Misin

El Gobierno Regional de Ica, tiene por Misin, organizar y conducir la Gestin Pblica
Regional de acuerdo a sus competencias, en el marco de las polticas nacionales y
sectoriales para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la Regin, con parte
activa de sus trabajadores y Sociedad Civil.

2.4.2. Visin

El Gobierno Regional de Ica tiene por Visin, ser un ente de conduccin del desarrollo
integral y sostenido, basado en la planificacin concertada y participativa traducida en
planes, programas y proyectos, tendientes a generar mecanismos de mejoramiento de
la calidad de vida de la poblacin, armonizando el desarrollo econmico con la
dinmica demogrfica, el desarrollo social equitativo y la conservacin de los recursos
naturales y el medio ambiente, orientados hacia el ejercicio pleno de los derechos de
la persona e igualdad de oportunidades

2.4.3. Objetivos Estratgicos

Fortalecer el proceso de modernizacin de la Gestin Pblica Institucional

orientada a la eficiencia y eficacia; asimismo, fortalecer el proceso de
Descentralizacin, Regionalizacin, Planeamiento Estratgico, Presupuesto
Participativo y Participacin Ciudadana.

Mejorar la calidad de vida de la poblacin, dotndola de la infraestructura

necesaria y generando oportunidades para su atencin, proteccin y desarrollo
integral.

13 Auditora Administrativa
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Promover el desarrollo sostenible, competitivo y productivo, con oportunidades

para la inversin pblica, mediante la intervencin del Gasto Pblico en
infraestructura fsica, gestin ambiental y las actividades de promocin
pertinentes.

2.5. Estructura Orgnica de la Entidad.- El Gobierno Regional de Ica, cuenta con la siguiente
Estructura Orgnica:

A. ORGANO DE GOBIERNO
o Consejo Regional
- Secretaria del Consejo Regional
o Presidencia Regional

B. ORGANO DE DIRECCION
o Gerencia General Regional
- Secretara General
Unidad de Administracin Documentaria
Unidad de Imagen Institucional
- Oficina de Ejecutora Coactiva Regional

C. ORGANOS CONSULTIVOS, PARTICIPACION Y COORDINACION

o rganos Consultivos, Participacin y Coordinacin Permanentes
Consejo de Coordinacin Regional
Consejo Regional de Participacin de la Juventud
Consejo Regional de la Salud
Consejo Regional de la Micro y Pequea Empresa o rganos Consultivos,
Participacin y Coordinacin Temporales.

D. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

o Oficina Regional de Control Institucional
- Oficina de Control de Gestin Administrativa
- Oficina de Control Financiero e Inversiones

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E. ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL

o Procuradura Pblica Regional

F. ORGANO DE ASESORAMIENTO
o Oficina Regional de Asesora Jurdica

G. ORGANOS DE APOYO
o Oficina Regional de Administracin
- Oficina de Administracin del Potencial Humano
- Oficina de Contabilidad
- Oficina de Tesorera
- Oficina de Abastecimiento y Patrimonio

H. ORGANOS DE LINEA
o Gerencia Regional de Desarrollo Econmico
- Sub-Gerencia de Gestin Empresarial
- Sub-Gerencia de Promocin de Inversiones

o Gerencia Regional de Desarrollo Social

- Sub-Gerencia de Promocin Social
- Sub-Gerencia de Promocin Ocupacional

o Gerencia Regional de Infraestructura

- Sub-Gerencia de Estudios
- Sub-Gerencia de Obras y Vialidad
- Sub-Gerencia de Supervisin y Liquidacin
- Oficina de Servicio de Equipo Mecnico

o Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestin del Medio Ambiente

- Sub-Gerencia de Recursos Naturales y Medio Ambiente
- Sub-Gerencia de Ecologa y Defensa Civil

15 Auditora Administrativa
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o Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial

- Sub-Gerencia de Planeamiento
- Sub-Gerencia de Presupuesto
- Sub-Gerencia de Programacin e Inversiones y Cooperacin Tcnica
Internacional.
- Sub-Gerencia de Demarcacin y Administracin Territorial
- Sub-Gerencia de Desarrollo Sistmico.

I. ORGANOS DESCONCENTRADOS
o Gerencias Sub-Regionales.
o Direcciones Regionales Sectoriales.
o Archivo Regional
o Cuna - Nido Seor de Luren.
o Biblioteca Regional de la Juventud

J. ENTIDADES REGIONALES DESCENTRALIZADAS

o Proyectos Especiales
- Proyecto Especial Hidroenergtico Tambo Ccaracocha
o Empresas Regionales.
o Instituciones Regionales
o Agencias Regionales
- Agencia Regional de Fomento de la Inversin Privada

ORGANIGRAMA DEL GOBIERNO REGIONAL DE ICA

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2.6. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

El presupuesto a auditar es el monto de S/.5000.00, que es el valor del exceso de pago a

los servidores pblicos. Ya que en el presupuesto designado al rea de administracin para
el pago a sus servidores (3) excedi en un monto correspondiente a S/.5000.00 durante el
ao 2013.

2.7. DESCRIPCIN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A AUDITAR

PLANEACIN Y ORGANIZACIN

Verificar la existencia y cumplimiento de directivas que establezcan procedimientos de

control de los pagos de remuneraciones tanto al personal activo que laboran en el
gobierno regional de Ica; asimismo establecer los procedimientos y tcnicas establecidas
en los documentos de gestin, llamase ROF y MOF.

Los procedimientos a seguir sern:

o Evaluar los lineamientos establecidos por la entidad (Reglamento Interno, MOF,

ROF).

o Evaluar la calidad del servicio brindado y percibido por los trabajadores de la

organizacin.

o Evaluar el grado de satisfaccin y nivel de importancia que conceden las

autoridades del gobierno regional de Ica a sus colaboradores.

o Evaluar el cumplimiento de los lineamientos establecidos para el pago de planillas.

o Evaluar la organizacin y el funcionamiento de la oficina encargada de los recursos

humanos.

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o Evaluar la correcta tramitacin de las operaciones y as determinar el

cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad del rea de
caja.

o Evaluar la correcta tramitacin de las operaciones y as determinar el

cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad y el pago al
personal que labora en el rea de operaciones.

o Evaluar la correcta tramitacin de las operaciones y as determinar el

cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad y el pago al
personal que labora en el rea de contabilidad.

o Evaluar la correcta tramitacin de las operaciones y as determinar el

cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad y el pago al
personal que labora en el rea de Administracin.

PERSONAL

o Revisar y evaluar selectivamente los pagos de remuneraciones.

o Evaluar selectivamente la documentacin referente a los pagos de

remuneraciones a los empleados que laboran en el Gobierno Regional de Ica, los
documentos sern los correspondientes al ao 2013 (del 1 de enero al 31 de
diciembre); de existir presuntas irregularidades la accin de control se puede
ampliar a periodos anteriores o posteriores.

o Revisar selectivamente la documentacin: resoluciones, contratos,

memorndums, etc. y si estos se encuentran amparados en normativas vigentes.

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DOCUMENTO QUE AUTORIZA LA ACCIN DE CONTROL

Para la accin de control se ha tenido en cuenta el PAC (Plan Anual de Control) para el ao 2014,
aprobado con resolucin de contralora n. 450-2013-GR, de 27 de diciembre de 2013.

PUNTOS DE ATENCIN

En la accin de control, la auditoria administrativa evaluara lo siguiente:

rea de Recursos Humanos Riesgo

Reconocimiento de los servidores que trabajar Alto

en el Gobierno Regional de Ica.

Verificar el cumplimiento del ROF y del MOF en

las actividades que realizan los servidores del Medio
Gobierno Regional de Ica.

Documentos que acrediten los datos, sobre los

pagos de remuneraciones, los descuentos y los Medio
excesos que puedan haber existido durante ese
periodo (Planillas)

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1. Objetivo General

Verificar la legalidad de los pagos de remuneraciones a los servidores del Gobierno
Regional de Ica.

19 Auditora Administrativa
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3.2. Objetivos Especficos

o Obtener un conocimiento general de la empresa y un conocimiento amplio del

rea de Recursos Humanos

o Verificar la documentacin que sustenta los descuentos de remuneraciones y los

abonos a los servidores pblicos del Gobierno Regional de Ica.

o Verificar las boletas y planillas nicas de pago (PUP)

o Evaluar la situacin actual del rea de presupuesto del Gobierno Regional de Ica para
verificar el monto que asigna regularmente al rea de Recursos Humanos.

o Identificar las reas dbiles y fuertes en el desarrollo de las funciones del Recurso
Humano del Gobierno Regional de Ica.

o Documentar adecuadamente los resultados de la investigacin

o Brindar mayores y mejores alternativas en cuanto al pago de remuneraciones, sus

descuentos y abonos.

o Proporcionar bienestar y orden en el Gobierno Regional de Ica.

3.3. Alcance de la Auditoria

El desarrollo de la auditoria se llevara a cabo de acuerdo a la NAGU (Normas de Auditoria

Gubernamental) y MAGU (Manual de Auditoria Gubernamental); as mismo comprender
la revisin y anlisis de la documentacin que obra en la oficina de recursos humanos, por
otro lado se verificara y evaluara selectivamente la documentacin relacionada con el
control de boletas de pago, descuentos, planillas nica de pagos, abonos de cuentas de
remuneraciones a los servidores y de terceros del ao 2013.

20 Auditora Administrativa
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Abarcando las reas de presupuesto y de recursos humanos del Gobierno Regional de Ica.
Las verificaciones sern realizadas por medio de la revisin de documentos (planillas,
boletas de pago y/o recibos por Honorarios) desarrollando entrevistas y encuestas para
verificar el cumplimiento de los criterios de la auditora al pago excesivo a 3 servidores de
dicha institucin pblica en los procesos y reas bajo alcance de la misma.

Para la identificacin de hallazgos de conformidad y, en su caso establecer y calificar las

No conformidades encontradas, el equipo auditor utiliz los siguientes criterios:

Evaluar el desempeo de los servidores.

Verificar los descuentos y abonos realizados en el periodo 2013.
Revisar las planillas del ao de 2013.
Verificar el estado de la cuenta corriente de los servidores sujetos a la
investigacin.
De encontrar irregularidades se solicitara al personal sus boletas de pago a los
servidores sujetos a la investigacin.

Y el alcance de la auditoria abarca al periodo de 1 de enero al 31 de diciembre del 2013.

PERIODO A AUDITAR

El periodo que debe de auditarse es el ao 2013; pero de encontrarse o detectarse

presuntas irregularidades la accin de control puede ampliarse al ao anterior 2012 y
posterior 2014.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

4.1. NORMAS GENERALES:

CPP 1993, de 16 de junio de 1993

Ley 27815, Cdigo de tica de la funcin pblica de 12/08/2002.

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4.2. NORMAS ESPECFICAS:

Decreto Legislativo N276, Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones

del sector pblico.
Decreto Supremo N 005-90-PCM, reglamento de la carrera administrativa.
Resolucin Ministerial N0574-94-GR, reglamento del control de asistencia y permanencia
de los servidores de los gobiernos regionales del Per, de 11 de julio de 1994.

4.3. NORMAS DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO:

Ley N27867, Ley orgnica de gobiernos regionales, de 18 de noviembre de 2002.

Decreto Supremo N015-2002-GR. Aprueba el reglamento de organizacin y funciones de
las unidades de gestin, de 12 de junio de 2002.
Resolucin Suprema N 203-2002-GR, que aprueba la organizacin de las direcciones
regionales, de 10 de enero de 2003.
Ordenanza Regional N 123-GRA, que aprueba el reglamento y manual de organizacin y
funciones, de 09 de noviembre de 2005.
Resolucin Directoral Regional Sectorial N0422-2007-GRA, que aprueban el manual de
organizacin y funciones.
Reglamento interno de control de asistencia y permanencia de los servidores de los
gobiernos regionales del Per.

4.4. NORMAS DE PRESUPUESTOS:

Ley de presupuestos del sector pblico ao fiscal 2013.

4.5. NORMAS DEL PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

D.L. N276. Ley de bases de la carrera administrativa y remuneraciones del sector pblico.
D.S. N005-90-PCM, reglamento de la carrera administrativa.
D.S.N015-2002-GR de 12 de junio de 2002, aprueba el reglamento de organizacin y
funciones de los directores regionales.

22 Auditora Administrativa
 Plan y Programa de Auditora al Gobierno Regional de Ica

4.6. NORMAS DE CONTROL:

Resolucin de Contralora N162-95-CG, normas de auditoria gubernamental (NAGU) de

22 de septiembre de 1995, modificada por resolucin de contralora N 259-2000-CG. De
17 de diciembre de 2000.
Ley N27785, Ley orgnica del sistema nacional de control y de la Contralora General de la
Republica, de 22 de junio de 2002.
Ley N28716, Ley de control interno de las entidades del estado, de 27 de marzo de 2006.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA.

El programa de procedimientos de auditoria contiene los procedimientos, practicas, tcnicas y

mecanismos pertinentes, elaborados de acuerdo a las normas de auditoria gubernamental
NAGU 2.30 que se muestra en el anexo N1 segn circunstancias puede adoptarse otros
procedimientos adicionales, coadyuven al cumplimientos de objetivos y metas trazadas por la
comisin auditora entorno a la auditoria control de asistencia y permanencia de los
trabajadores del Gobierno Regional, cuyo periodo a auditar ser 2014

PROCEDIMIENTOS:

a) Genricos:

1. Presentacin e instalacin de la comisin auditora; se presentara al jefe de

auditores y su equipo a todos los servidores del Gobierno Regional de Ica.
Indicando que cada integrante de la institucin colaborara con lo solicitado por el
grupo auditor.

2. Formalizar la aplicacin de la auditora.

3. Establecer los mecanismos de coordinacin para su ejecucin, estableciendo un

marco metodolgico para la realizacin de la auditoria administrativa por el
exceso de pago a 3 servidores de esta institucin pblica.

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 Plan y Programa de Auditora al Gobierno Regional de Ica

4. Reuniones de trabajo con el director regional jefe de personal y servidores

responsables de los equipos de trabajo, inmersos en la auditoria.

5. Recopilacin de la informacin respecto a los documentos que sustentan el

control de asistencia, planillas, movimiento de personal, etc.

6. Entrevistas personal con cada uno de los equipos.

7. Consolidar los avances en cada etapa de aplicacin de la metodologa, a travs de

la presentacin de informes que contengan los avances realizados en cada etapa
de la auditoria administrativa.

8. Derivar observaciones y recomendaciones especficas para cada funcin del

proceso y elemento bajo revisin y,

9. Proponer recomendaciones generales, vigilar su implementacin y efectuar su

seguimiento.

10. Entregar un informe final, que contenga un consolidado de todo el proceso.

b) Especficos:

1. Elaboracin de acta de presentacin de la comisin auditora jefe de personal y

responsables de los equipos de trabajo inmersos en la auditoria.

2. Entregar a los encargados de las reas auditadas (Presupuesto y Recursos

Humanos) un manual donde se indiquen todos os procedimientos que se
realizaran en la auditoria; y as puedan colaborar con el procedimiento.

3. Presentar una solicitud, donde se pide el acceso a las planillas elaboradas en el

periodo correspondiente al 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013.

24 Auditora Administrativa
Plan y Programa de Auditora al Gobierno Regional de Ica

4. Oficio al director regional, solicitando informacin respecto al control de pagos, y

formacin al responsable de planillas sobre descuentos por: tardanzas, faltas,
licencias con o sin goce de haber, papeletas de salida, permisos, comisiones de
servicio, abandonos, destapes, permutas, designaciones, etc.

5. Elaborar y repartir citaciones a los servidores del Gobierno Regional de Ica,

indicando la fecha y hora exacta que se llevaran a cabo las entrevistas y encuestas
personales.

6. Solicitar a los servidores que permitan que el grupo auditor tenga acceso a sus
documentos que acreditan el monto y fecha de sus pagos.

7. Corroborar que la informacin brindada por los servidores del Gobierno Regional
de Ica sea verdica y que asimismo los documentos que presenten sean
verdaderos.

8. Solicitar la informacin correspondiente a todos los movimientos de dinero que se

efectuaron en el periodo 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013 por el
pago a los servidores del Gobierno regional de Ica.

9. Redactar informes detallando cada avance de la auditoria administrativa.

10. Verificar si las actividades realizadas en el rea de Recursos Humanos y

Presupuesto estn de acuerdo a las normativas establecidas por ley.

11. Revisin y evaluacin selectiva de los documentos que presentan los servidores
justificando inasistencias a su centro de trabajo.

12. Revisin selectiva de la planilla nica de pagos, boletas de pago de los servidores
inmersos en el auditorio ao 2013.

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VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS EN CASO NECESARIO.

Para la ejecucin de la accin de control-auditoria administrativa, se ha previsto contar con el

personal siguiente:

CUADRO N1

NOMBRE Y APELLIDOS PROFESION CATEGORIA CARGO DE COMISION

Mariana Cusqui Montoya ADMINISTRADOR DE EMPRESAS Jefa de OCI Supervisora
Edward Lpez Melndez ECONOMISTA Auditor Jefe de comisin
Juan Salazar Gmez CONTADOR Auditor Integrante de equipo
Alejandra Medina Prez CONTADOR Auditora Integrante de equipo
Viviana Damacen Saldaa ADMINISTRADOR DE EMPRESAS Auditor Integrante de equipo

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1. Plazo de Trabajo y Tiempo Estimado por Etapas

El tiempo estimado que demanda la realizacin de la auditoria se calcula en h/h, das
tiles, se determina el n. de meses; para cada efecto se debe distribuir el tiempo segn
corresponda, tal como se detalla a continuacin.

ACTIVIDADES DIAS UTILES DESDE HASTA

PLANEAMIENTO 25 02/01/2014 05/02/2014
EJECUCION 13 06/02/2014 24/02/2014
Trabajo de campo 10 25/02/2014 10/03/2014
Evaluacin de comentarios y/o
10 11/03/2014 24/03/2014
aclaraciones
INFORME 25 25/03/2014 30/04/2014
TOTALES 83

26 Auditora Administrativa
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7.2. Horas Hombre Programadas (Presupuesto de tiempo)

El tiempo programada para la realizacin del examen se calcula en horas/hombre, en el

periodo 02/01/2014 al 30/04/2014, precisando el costo de tiempo estimado para la
decisin y presentacin del informe de la distribucin del tiempo, tal como se detalla a
continuacin.

MESES
CARGO DE LA COMISION CATEGORIA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
25% 50% 75% 100%
Supervisora Jefa de OCI 166 332 498 664
Jefe de comisin Auditor 166 332 498 664
Integrante de equipo Auditor 166 332 498 664
Integrante de equipo Auditora 166 332 498 664
Integrante de equipo Auditor 166 332 498 664
TOTAL HORAS HOMBRE 830 1660 2490 3320

7.3. Costo Que Demanda El Desarrollo De La Auditoria

El costo que demanda la auditoria, es acumulado de los 3 integrantes, en el periodo de
02/01/2014 al 30/04/2014, debiendo mencionar que el costo estimado de la auditoria se
detalla en el siguiente cuadro.

MESES
CARGO DE LA COMISION CATEGORIA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
25% 50% 75% 100%
Supervisora Jefa de OCI 5000 10000 15000 20000
Jefe de comisin Auditor 3500 7000 10500 14000
Integrante de equipo Auditor 3500 7000 10500 14000
Integrante de equipo Auditora 1500 3000 4500 6000
Integrante de equipo Auditor 1500 3000 4500 6000
TOTAL COSTO ACUMULADO 15000 30000 45000 60000

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