PLANIFICACIN Y

DIRECCIN POR
OBJETIVOS
SANTA CRUZ DE LA SIERRA
NOVIEMBRE/2013
 LIDERAZGO
A la Direccin le compete dar forma al futuro y hacerlo realidad.

EN CONCRETO:
Desarrollar la Misin, visin, valores y principios ticos y actuar
como modelo de referencia.
Definir,
supervisar, revisar e impulsar tanto la mejora del
sistema de gestin de la organizacin como su
rendimiento.
Implicarse con los grupos de inters externos.
Reforzar una cultura de excelencia entre las personas de la
organizacin.
Asegurar que la organizacin sea flexible y gestionar el
cambio de manera eficaz. 2
 ESTRATEGIA

Comprender las necesidades y expectativas

de los grupos de inters y del entorno externo.
Comprender el rendimiento de la
organizacin y sus capacidades.
La estrategia y sus polticas de apoyo se
desarrollan, revisan y actualizan.
La estrategia y sus polticas de apoyo se
comunican, implantan y supervisan.

3
 PLANIFICACIN Y DIRECCIN POR OBJETIVOS
PLANIFICACI Y CONTROL EN LA AEAT

La AEAT dispone de instrumentos corporativos de

planificacin y control y tiene establecido un sistema de
direccin por objetivos.
La planificacin y el control son funciones directivas:
La planificacin consiste en la fijacin de objetivos y
metas, y en la formulacin de estrategias, polticas y
programas tendentes a alcanzarlos.
El control es un proceso de observacin y medida
que compara sistemticamente los objetivos con los
resultados y que tiene capacidad para regular los
sistemas con la intencin de que sean alcanzados los
objetivos.
4
 PLANIFICACIN ESTRATGICA

PRETENDE, MEDIANTE UN ANLISIS SISTEMTICO DE LA SITUACIN DE LA

ORGANIZACIN Y SU ENTORNO, REPLANTEAR LA TRAYECTORIA DE LA

ORGANIZACIN, CONCENTRAR LOS RECURSOS EN LAS ACTIVIDADES MS

RENTABLES, VALORAR LOS RIESGOS ENTRE VARIAS ALTERNATIVAS Y

PREPARAR PLANES DE ACCIN.

5
 PLANIFICACIN ESTRATGICA

Para ello, debe establecer una serie procesada de decisiones mediante las
cuales:

1) Defina las actividades que desea impulsar.

2) Se determinen sus misiones y objetivos.
3) Se determinen sus estrategias ms eficaces.
4) Se generen las principales polticas y planes para alcanzar tales
objetivos.

Anlisis detallado del entorno presente y, sobretodo, futuro.

6
 PLANIFICACIN ESTRATGICA Y OPERATIVA

PLANIFICACIN ESTRATGICA:

Plan de Modernizacin de la Agencia Tributaria (1998); Programa Director del

Control Tributario 1999-2002; Agencia Tributaria 2005; Plan de Prevencin
del Fraude Fiscal (2005); Actualizacin del PPFF (2008); Integral de
prevencin y correccin del fraude fiscal, laboral y a la Seguridad Social
(2010).

Carencias.

PLANIFICACIN OPERATIVA:

Plan de Objetivos.
Plan de Control Tributario y Aduanero.
Compromisos de los Servicios Centrales.

Cuadro de Mandos. 7
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (1)

MEDIOS

1) Valores a compartir:
Respeto a la Constitucin y a las normas.
Responsabilidad profesional.
Lealtad a la Institucin.
Respeto a las personas
Estos valores constituyen la tica institucional y la Agencia se compromete a su
explicitacin y potenciacin.

2) Objetivos

RESULTADOS ESPERADOS
Aadir cohesin interna.
Generar confianza ciudadana.
Asegurar los resultados de gestin tributaria que demanda la sociedad.

PERMANENTE AUMENTO DEL NIVEL DE EXIGENCIA INTERNA DE LA INSTITUCIN.

8
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (2)
Se establece un conjunto de principios para expresar el compromiso de la
Agencia con el ciudadano para garantizar el cumplimiento voluntario de las
obligaciones tributarias, mediante servicios tributarios de calidad. Entre otros:

Reduccin de las cargas formales que asumen particulares y empresas.

Equidad y generalidad en la aplicacin del sistema tributario y aduanero y

una presin fiscal homognea en todo el territorio nacional en las
actuaciones de control.

Personalizacin de los servicios y establecimiento de sistemas integrados de

atencin y asistencia al ciudadano.

Afianzamiento de la Agencia como Admn. Pblica de vanguardia en el uso

intensivo de las nuevas tecnologas.

Apertura de la Agencia a la colaboracin institucional.

Salvaguarda de la integridad y confidencialidad de la informacin.

Flexibilidad para el uso eficiente de los recursos.

9
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (3)
MEDIDAS CONCRETAS. AGENCIA 2O05 (2003-2005)

INFORMACIN Y ASISTENCIA

Simplificacin de las obligaciones formales: El borrador IRPF.

Alianzas externas: Convenios de colaboracin.

Ampliacin horario de atencin al pblico.

Impulso al intercambio directo de informacin con otras Admn.

Pblicas.

Generalizar la presentacin de declaraciones por medios telemticos.

Notificaciones electrnicas.

10
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (4)
MEDIDAS CONCRETAS. AGENCIA 2O05 (2003-2005)

CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

Creacin de Unidades Especializadas en Investigacin en el mbito

regional.

Auditora fiscal informatizada.

Gestin del conocimiento.

Control regionalizado.

Control integrado.

Control coordinado. Normas de integracin del Plan Gral. de Control.

11
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (5)
MEDIDAS CONCRETAS. AGENCIA 2O05 (2003-2005)

ACTUACIONES EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS Y

ADMINISTRACIN ECONMICA

Flexibilidad. Reorganizacin funcional y territorial de los efectivos:

reas multifuncionales, movilidad territorial.

Nuevo sistema de incentivacin.

Nuevos sistemas de evaluacin del personal.

Estudios sobre cargas de trabajo y necesidades de personal para los

diferentes mbitos territoriales y reas de trabajo.

12
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (6)
PLAN PREVENCIN DEL FRAUDE FISCAL (2005/2008)
Los planes anteriores eran poco operativos.

El PPFF contiene medidas mucho ms concretas y se complementa con:

Calendario de aplicacin.

Priorizacin de las distintas medidas.

Designacin de responsables concretos.

Asignacin de los recursos implicados en su desarrollo.

Adems se complementa con:

Revisin integral del sistema de objetivos de la Agencia.

Diseo del Cuadro de Mandos.

Extensin de los Objetivos a la organizacin tomando en consideracin el

mbito de actuacin concreto.
13
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (7)
PLAN PREVENCIN DEL FRAUDE FISCAL (2005/2008)
EJEMPLO

4. El fraude en el sector inmobiliario.

4.3. Control de la promocin de edificaciones.

MEDIDAS:

Depuracin del censo para centrar las actuaciones de control en los promotores
realmente operativos y sus sucesores.

Internet o publicaciones especializadas sobre promociones, precios y contraste

con los precios escriturados.

Pruebas piloto con investigacin simultnea del vendedor (promotor) y los

compradores.

Requerimiento de los contratos privados (ventas sobre plano).

Etc.
14
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (8)

El PP.FF (2005-2008) estableca entre sus medidas

organizativas para reforzar la coordinacin interna y la
integracin funcional en la Agencia, la creacin de la
Delegacin Central de Grandes Contribuyentes.

La DCGC se cre en octubre/2005.

La actualizacin del PPFF realizada en 2008 prev la puesta
en marcha de un nuevo tipo de relacin cooperativa con un
nmero reducido de grandes empresas.

15
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (9)

Este nuevo tipo de relacin se realiz en 2 fases:.

1) Creacin de un foro de discusin con las grandes empresas

para analizar los principales problemas en sus relaciones
con la AT y valorar la extensin del modelo de relacin
cooperativa.

2) Posible implantacin de un marco especial de carcter

voluntario (La AT proporcionara, en plazo adecuado,
criterios sobre las consecuencias fiscales de sus operaciones
a cambio de una total transparencia sobre las mismas).

16
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (10)

Se crea el Foro de Grandes Empresas (Acuerdo C. Ministros 14/8/2008).

Criterios de funcionamiento:

Reducido grupo de empresas.

Carcter informal, asociativo, flexible y desburocratizado.

Funcionamiento en Pleno y Grupos de trabajo.

Grupo de trabajo:

Relacin Cooperativa.

Anlisis y racionalizacin de cargas fiscales indirectas.

Precios de transparencia.

Impuestos Especiales.
17
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (11)

Cdigo de buenas prcticas tributarias

Contiene recomendaciones, voluntariamente asumidas por la
AT y las empresas.

Incremento de la seguridad jurdica.

Cooperacin reciproca basada en la buena fe y confianza

legitima entre la Agencia y las empresas.

Aplicacin de polticas fiscales responsables en la empresas

con conocimiento del Consejo de Administracin.

44 Grandes empresas adheridas.

18
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (12)
PLAN PREVENCIN DEL FRAUDE FISCAL
Evaluacin de resultados (2008)
Medidas de carcter organizativo o procedimental.

NO
PARCIALMEN EJECUTADAS
REA TOTALES ULTIMADAS TE PENDIENTES NI PREVISTA
EJECUTADAS SU
EJECUCIN
INSPECCIN 77 57 9 9 2
RECAUDACIN 54 30 11 3 10
GESTIN 44 26 17 --- 1
ADUANAS 29 16 11 1 1
TOTAL 204 129 (63%) 48 (23%) 13 14
Medidas normativas.

Medidas de carcter normativo.

NO
EJECUTADAS
PARCIALMENTE
TOTALES EJECUTADAS PENDIENTES NI PREVISTA
EJECUTADAS
SU
EJECUCIN
47 24 (51%) 14 (30%) 4 5
19
 PLANIFICACIN ESTRATGICA (13)
PLAN INTEGRAL DE PREVENCIN Y CORRECCIN DEL
FRAUDE FISCAL, SOCIAL Y A LA SEGURIDAD SOCIAL (2010)
Se trata de un plan coordinado entre tres instituciones:

Agencia Tributaria.

Tesorera General de la Seguridad Social.

Inspeccin de Trabajo y de la Seguridad Social.

Se centra, fundamentalmente, en el fraude derivado de la economa irregular o

sumergida y pretende una respuesta coordinada entre las tres instituciones.

Tres son sus instrumentos bsicos:

Uso compartido de la informacin disponible.

Diseo de acciones conjuntas.

Adecuada actuacin coordinada en la recaudacin de los tributos y de las

cotizaciones sociales.
20
 LA DIRECCIN POR OBJETIVOS (1)

Sistema en que los objetivos especficos se determinan de forma conjunta

por los distintos niveles de la organizacin, se revisa de forma peridica el
progreso hacia los mismos y se conceden premios con base en dicho
progreso.

FINALIDAD:

Los objetivos establecidos tienen que contribuir a mejorar la eficiencia

de la organizacin. Ambiciosos ?.

FUNDAMENTOS:

Evaluacin del resultado.

Motivacin.
21
 LA DIRECCIN POR OBJETIVOS (2)

Los objetivos de la Administracin Tributaria hacen

referencia y son:

Los fines hacia los cuales se encamina la actividad.

Una gua en la ejecucin de las tareas.
Justifican su actividad.
Sirven de estndares para evaluar las acciones y la
eficacia de la Administracin.

22
 LA DIRECCIN POR OBJETIVOS (3)

La direccin por objetivos ha de ser entendida por la

Direccin y debe ser transmitida a los niveles inferiores. Se
debe explicar que papel tiene este sistema en la evaluacin
del desempeo.

Los objetivos que se establezcan, por lo tanto, han de ser

entendibles, medibles de un modo fiable, estar en
consonancia con la misin y ser flexibles.

23
 PLAN DE OBJETIVOS (1)

La AEAT aprueba un Plan anual de Objetivos que

refleja el cumplimiento de los objetivos de la
organizacin.
El Plan se utiliza desde la creacin de la AEAT,
revisndose cada ao. En 2005, se introdujo una
simplificacin de su estructura, potenciando los
indicadores de control fiscal.

24
 PLAN DE OBJETIVOS (2)
INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIN Y CONTROL EN LA AEAT

El Comit de Direccin de la AEAT aprueba el Plan de

Objetivos al principio de cada ao.
El Plan establece los indicadores de cumplimiento. Para
cada indicador, el Plan fija un objetivo cuantitativo para el
conjunto de la AEAT, y asigna la parte que corresponde a
cada Delegacin Especial y Delegacin, as como a la
Delegacin Central de Grandes Contribuyentes.
Los servicios centrales de la AEAT, adems de los objetivos
asumen compromisos.
Los indicadores del Plan pueden ser de primer y de segundo
nivel, estructurndose en tres grandes apartados: 25
 PLAN DE OBJETIVOS (3)
INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIN Y CONTROL EN LA AEAT

I. RESULTADOS de recaudacin tributaria.

Recaudacin bruta; Recaudacin lquida; Ingresos derivados de
actuaciones de control; Minoracin de devoluciones; Autoliquidaciones
inducidas.
II.1 ACTUACIONES de asistencia al contribuyente.
Disminucin del tiempo de tramitacin de los expedientes;
Administracin Electrnica; Actividades para evitar el desplazamiento a
las oficinas de los contribuyentes.
II.2 ACTUACIONES de lucha contra el fraude tributario y aduanero.
Actuaciones de control selectivo e investigacin; Actuaciones de control
extensivo; Actuaciones de gestin recaudatoria.

26
 PLAN DE OBJETIVOS (4)
OBJETIVOS DE LA A.E.A.T. 2013
TOTAL NACIONAL - TOTAL AO
OBJETIVO
I. RESULTADOS
1. Recaudacin bruta de los tributos gestionados por la Agencia Tributaria
2. Recaudacin lquida
3. Resultados de la prevencin y control del fraude tributario y aduanero
3.1. Ingresos directos actuaciones de control
3.2. Minoracin de devoluciones
4. Otros resultados de la prevencin y control del fraude tributario y
aduanero
II. ACTUACIONES
II.1. ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE
5.1. Agilizacin de la gestin tributaria y aduanera
5.2. Administracin electrnica
5.3. Asistencia en campaa de renta
II.2. PREVENCIN Y CONTROL DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO
6.1. Censo y obligaciones peridicas
6.2. Intervencin de Impuestos Especiales
6.3. Actuaciones selectivas de captacin de informacin
6.4. Mejora de la calidad de informacin
III. CONTROL DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO
7. Control selectivo e investigacin
8. Control extensivo
9. Recaudacin ejecutiva
10. Actuaciones integrales, prevencin y control tributario y aduanero
INDICADORES DE APOYO 27
 PLAN DE OBJETIVOS (5)
OBJETIVOS DE LA A.E.A.T. 2013
TOTAL NACIONAL - TOTAL AO

OBJETIVO
9. Recaudacin ejecutiva
9.1. Actuaciones con ingreso
9.1.1. Ingresos en voluntaria fuera de plazo
9.1.2. Otros ingresos en ejecutiva
9.1.3. Ingresos por embargo
9.1.3.1. Ingresos por enajenaciones
9.1.3.2. Ingresos por derivaciones de responsabilidad
9.1.3.3. Ingresos por acciones civiles y penales
9.1.4. Otros ingresos procedentes de actos de gestin
recaudatoria
9.1.4.1. Ingresos por medidas cautelares y PSAC
9.1.4.2. Ingresos por procesos concursales
9.1.4.3. Ingresos por derivaciones de responsabilidad
9.2. Actuaciones de gestin

28
 PLAN DE OBJETIVOS (6)
INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIN Y CONTROL EN LA AEAT
El seguimiento del Plan se efecta mediante aplicativos
desarrollados en el sistema de informacin de la AEAT.
Los resultados se obtienen ntegramente del sistema de
informacin corporativo de la AEAT, sin intervencin de los
gestores, salvo para asegurar:
La calidad de la informacin.
El tratamiento de los resultados extraordinarios, conforme a las
decisiones adoptadas por la organizacin.

El seguimiento del Plan es mensualizado, de forma que se pueda

conocer por los directivos de la AEAT el grado de cumplimiento de
cada indicador en todos los mbitos territoriales, en trminos
absolutos y relativos. 29
 La AEAT da cuenta de los resultados obtenidos a
travs de publicaciones especficas, en gran medida
disponibles en el sitio Internet de la organizacin
www.agenciatributaria.es.
La AEAT aplica una poltica de comunicacin cuyo
principio bsico es la transparencia. Para ello dispone
desde 2007 del Plan Estratgico de Comunicacin de la
Agencia Tributaria.
El Director de la AEAT comparece en el Parlamento para
exponer la situacin de la organizacin y el cumplimiento
general de objetivos.

30
 INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIN Y CONTROL EN LA AEAT
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

La AEAT elabora anualmente un Plan de Control que se refiere a las

actividades de control tributario y aduanero que deben realizar los rganos
y unidades de la AEAT encargados de los controles extensivos e intensivos.
Las directrices del Plan se publican en el Boletn Oficial del Estado y en la
pgina web.
El Plan cuantifica las tareas de control, y los distintos tipos de
comprobaciones o inspecciones, asignndolas a las unidades competentes
en la organizacin para ejecutarlas.
El seguimiento del Plan se efecta mediante aplicaciones desarrolladas en el
sistema de informacin de la AEAT.
El cumplimiento del Plan de Control incide en el corto y el medio plazo en el
cumplimiento de objetivos de la AEAT.

31
PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO 2013
BOE 12/3/2013
MBITO SECTORES O TIPOLOGAS PRIORITARIOS
Economa sumergida.

COMPROBACN E Fiscalidad internacional.

INVESTIGACIN DEL Planificacin fiscal agresiva.
FRAUDE Prestacin de servicios personales de alto valor.
Etc.
Evaluacin del riesgo recaudatorio en fase de comprobacin
inspectora.
CONTROL DEL FRAUDE Personacin en los locales de los rganos de Recaudacin en
EN FASE los expedientes de mayor complejidad.
RECAUDATORIA Actuaciones cualificadas (insolvencias aparentes, procesos
concursales).
Etc.

COLABORACIN ENTRE IRPF (Deducciones sobre tramo autonmico).

LA AGENCIA Y LAS Operaciones inmobiliarias (IVA/Transmisiones Patrimoniales).
AATT DE LAS
COMUNIDADES Etc.
AUTNOMAS 32
 PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO 2013
PLAN NACIONAL DE INSPECCIN 2013
De carcter interno, establece los tipos de actuaciones a desarrollar y los Programas en que se
estructura.
EJEMPLO

TIPO ACTUACIN GRUPOS DE PROGRAMAS PROGRAMAS (SECTORIAL)

Control PYME.
Agricultura y Ganadera.
Control Facturacin Irregular.
Pesca.
Control Sectorial.
COMPROBACIN E Energa y Agua.
Control de Profesionales.
INVESTIGACIN Minerales.
Control de Sociedades y
Sector Turstico.
Socios.
etc.
etc.
Criterios de homogeneizacin y ponderacin de actuarios.
Actuaciones nominales y actuaciones homogneas ponderadas.
Mensualizacin de Objetivos.
Herramientas para el anlisis y seleccin de contribuyentes.
Deudas medias esperadas por Programas y actuacin.

33
 INDICADORES

En el mbito de la gestin slo es mejorable aquello que es

medible.

El disponer de indicadores fiables es, habitualmente, un punto

dbil en la gestin de las Administraciones Tributarias.

Ejemplo: Medir la bolsa de fraude (pas, zona geogrfica, sector

de actividad, etc.

Hay que evitar el dicho popular:

Mentiras, grandes mentiras y estadsticas.

34
 INDICADORES
Indicador.
Objetivo del indicador.
Frmula de clculo.
Informacin requerida.
Fuente de informacin.
Formato:
Ratio o porcentajes.
Nmero.
Unidades de tiempo.
Resultado de encuestas y cuestionarios.
Forma de interpretacin:
En valores absoluto.
Comparando con datos histricos.
Comparando con lo previsto.
Comparando con otras organizaciones.
Comparando internamente.

35
 INDICADORES
Indicadores fiscales y aduaneros del CIAT (2002)

2.3

INDICADOR: Porcentaje de la recaudacin procedente de la fiscalizacin.

OBJETIVO: Conocer la proporcin de las recaudaciones que son resultado del control fiscal
con el fin de efectuar comparaciones nacionales e internacionales.

FRMULA DE CLCULO: Recaudacin del ao producto de la fiscalizacin/Recaudacin total

del ao X 100.

INFORMACIN REQUERIDA: El numerador debe reflejar todas las recaudaciones efectuadas en un

ao dado que son la consecuencia de las operaciones de control fiscal
(fiscalizaciones y auditorias). Ellas incluyen tanto los ajustes de
impuestos como las multas.

El denominador corresponde solamente a las recaudaciones de

naturaleza fiscal; no comprende las recaudaciones de origen
aduanero o de la Seguridad Social.

36