22/03/2017

PROCEDIMIENTO PERICIALES

El procedimiento pericial es un conjunto de actividades ordenadas con los a cuales el prende

obtener un resultados, aplicando el mtodo cientfico, sus conocimiento especiales y sus
experiencias, contribuyendo as, en la solucin de los problemas planteada por los denunciante
queja

TCNICAS MTRICAS

Valoracin de Bs Ss
Asignacin de valor a Bs y Ss
Calculo de intereses (inters legales, laborales judiciales)
Calculo de impuestos (ms conocido como IGV, IR, ETC.)
Calculo de ratios e indicadores (Como se interpreta los EEFF)

TCNICAS PARA SEGUIMIENTO

seguimiento o rastreo de procesos

seguimiento o rastreo de operaciones
seguimiento o rastreo de actividades

TCNICA EVALUACTIVAS

calificacin de patrimonio
calificacin de documentos
Evaluacin fianciera
Evaluacin presupuestal
Evaluacin de la gestin

TCNICAS DE COMPARACIN (SE UTILIZA EN LA AUDITORIA)

Conciliacin de Cuenta
Reconciliacin Bancaria, e ratios e indicadores
de EE

TCNICA DE ANLISIS

Anlisis legales
Anlisis normativos
de partidas presupuestales
de ejecuciones presupuestales
de procesos
de bienes

TCNICAS DE OBTENCIN DE INFORMACIN

confirmacin de saldos
confinacin de operaciones
observacin de procesos

PRACTICAS PERICIALES

Lectores y Estudio de expediente (

 Revisin del Expedientes
Revisin e Expediente ( Obstencin de piezas importantes)

Normas que sustentas

FUERO CIVIL

objeto de peritaje contable conocimientos

valor de activos fijos de liquidacin valor de sociedad
valor de acciones y participaciones en liquidacin de sociedades
valor de activos y pasivos empresas en quiebra
valor de empresa en proceso de transformacin por fusin
monto o importe de fondos a rendir a cuentas
montos de capitales e inters en el sector financieros
momento de capital e intereses entre personas naturales
valor actual de deudas

Fuero Laboral

Objetos de peritaje contables

Conocimientos

contables; PCGA, NIIF, NIC

FINCIERO, resoluciones y directivas de las SBS sobre intereses de deudas laborales
tributarias: contribuciones laborales

FUERO PENAL

TIENE QUE CON ECHOS delictivos

Objetos de peritaje contables

hechos contra el patrimonio

modalidad robo

Conocimientos

LA PRUEBA Y EL OBJETO PERICAL

Prueba procede de adverbio probe

Es la opinin fundada de una persona especializada o informada en rama de
conocimiento que el juez de paz no est dominada

PRUEBA PERICIAL

La prueba pericial es la opinin fundada de una persona especializada o informada en

rama del conocimiento (perito) que el juez no est obligado a dominar, que emite un
dictamen en base a opinin fundada

LOS MEDIOSS PROBATORIOS

Son los instrumento que emplean las partes u ordena el Magistrado de los que se
derivan o generan tales razones; son los elementos materiales de la prueba que
pretende mostrar
OBJETIVOS DE PRUEBA PERICIAL

Causa del hecho y los efectos del mismo

GARANTIA DE LA PRUEBA PERICIAL

NUEMERO: la ley ordena que se nombre dos peritos, con el propsito de que sean dos
pareceres puedes aportar mayores conocimiento en el examinen a practicar
COMPETENCIA: La ley solicita que se nombres profesionales y especialistas, solo si no
hubiere, el juez Designara a personas de reconocida honorabilidad y compendia en la
materia
IMPARCIALIDAD: se asegura mediante el jurado ment presentado en el momento de
entregar la pericia
GARANTIA DE INSTITUCION: La designacin de peritos debe ser comunicada a quienes
intervienes en el proceso
NOMBRAMIENTO:

Prueba Pericial Vs. Prueba Documental

PRUEBA PERICIAL

REALIZADA POR EL experto al exclusivo fin del proceso

LA PRUEBA PERICIAL EN LE CODGO PROCESAL CIVIL

Captulo vi. Pericia del cdigo procesal civil

Procedencia: Articulo N 262

Requisito : artculo N 263
Perito de parte: Artculo N 264
Dictamen pericial: Articulo N 265
Dictmenes observado: Artculo N 266
Concurrencia: Articulo N 267 ( es obligacin acudir inspecciones determinados
lugares

SEGUNDA HORA

ACTUACION

OBSERVACIONES

los dictamees periciales pueden ser observados en la audencia de prueba.

las bservaciones y las correspondientes

CONCURRENCIA

Los peritos concurrirn a la inspeccin judicial cuando haya relacion ente uno y otro
medio probatorio, segn disponga el juez, de oficio o a peticin de parte.

NOMBRAMIENTO DE PERITOS

el consejo ejecutivo de poder judicial o el consejo ejecutivo distrital, segn

corresponda, formula anualmente la lista de especialistas que podrn ser nombraos
peritos en un proceso, tomando como base la propuesta alcanzada por cada colegio
profesional
DAOS PERJUCIOS

los peritos que, sin justificacin, retarden la presentacin de su dictamen o no concurren

a la audiencia de prueba, sern subrogados, sancionadas con multa no menor de tres
ni mayor de diez unidades de referencias procesal, sin perjuicio de la responsabilidad
civil y pena a que hubiere lugar.
en este caso, el dictamen, el caso dictamen pericial ser materia de una audiencia
especial (PCP, ART. 270).

HONORARIO

El juez fijara el honorario de los peritos.

est obligada

MEMENTOS DE LA PERICIA

En la actividad probatoria
- ente medio no obliga la decisin del juez
- no constituye prueba plena
- la pericia es una prueba fundamental pero es relativa

EL JUEZ ESPERITO DE PERITOS

en la ejecucin de la sentencia

PRUEBA PERICIAL EN EL CODIGO PROCESAL PENAL

ART.

EXPED. JUDIC. CIVIL

DEMANDA
ADMINITE DEMANDA
CONTESTACION LA DEMANDA
AUDENCIA COCILIACION ( EL JUEZ
OBJETO PERICIA- JURAMENTO PERITO (VA VER SI PAGOS A CUENTA, EVALUAR,
CALCULAR, LOS INTERES Y PRESENTA SU PERICIAL
HONORARIOS- CONSIGANCION. INFROME PREUBAS
ABSOLVER OBSERVANCIA- AUDENCIA PRUEBAS

COMPARACIONES AUDITORIA FIANCIERA: INFORME PERICIAL

- OBJETIVO: emitir una sobre la razonable de los EEFF.

INFORMA SOBRE CAOSS ESPECIFICOS VINCULADOS A ASPECTOS ECONOMICOS.
FIANCIEROS Y PATRIMONIALES
- ALCANCE: A: LOS ASPECTOS FIANCEROS DE UNA EMPRESA
P: es sobre aspectos integrales no por muestreo
- INTEGRADOS: a: ACCIONESITAS GOBIERNS, TERCEROS
p: EL JUEZ DEMANDENTES, DEMANADOS
- FRENCUENCIA : A. REGULAR, UNA VEZ AL AO
- P: LA PERICIA ES PERIOICA, ANTE CADA CONTRAVERSIA ENTRE LAS DOS PARTES
- METODS: A. Eval. estruc. control interno y pruebas selectivas por reas
- p: es un caso especifico, en forma integral
29/03/17

INTERESE EN PER

Biblia

San Lucas cap. vi versculo 35 prestad in esperanza de recibir alguna cosa por eso

Inters- tasa

- inters: es provecho, utilidad, ganancia

- lucros producido por el capital

(diccionario de la lengua espaola

- precio pagado en dinero por el uso del propio dinero

Enciclopedia jurdico omeba

- es contraprestacin por el uso del dinero de cualquier otro bien

cc art. 1242

- tasa: medida, regla

Diccionario de la lengua espaola

ANTECEDENTES. CODIGO CIVIL

- determina un rgimen de tasas mximas

- asignacin AL MAXIMAS
- tasas mximas nicas para todos los agentes de mercado
- complementado con la figura delictiva de la Usura, art. 214 CP

EVALUACION EN EL SISTEMA PERUANO

El Per se han mantenido en una esquema de control de tasa de interese, con tasa
mxima de intereses que fija en BCR; acepto dentro del SF
desde 1993 tiene un rgimen mixta: libre y sin topes de

REGIMEN DE LIBRE OFERTA Y DEMANDA MERCADO DE LIBRE COMETENCIA (ENTRO DE

SFN)

La tasa es determinada segn la oferta y demanda del mercado

Distorsiones de la libre competencia debe ser corregida por el BCR. Puede fijr mar/
min
Debe cuidarse para prcticas monoplicas, coercitiva y todo otro que frece la libre
competencia

(Defensores del usuario, indicopi, SBS, PJ)

D.L. 757

ART. 2 El estado garantiza la libre iniciativa privada. La economa social del mercado se
desarrolla sobre la base de la libre competencia y libre acceso a la actividad econmica

art.4 la libre competencia implica que os precios en la economa resulta

 art.9 la empresas del sistema fianciera pueden sealar libremente las tasas de inters,
comisiones y gastos para sus operaciones activas y pasivas servicios. Sin embargo para el
caso de las fijaciones de las tasas de intereses debern observar los lmites que para el
efecto seale.

TASAS MAXIMAS, CODIGO CIVIL (OPERACIONES AJENAAS AL SF)

Las tasa mximas de intereses compensatorio y monetario , las fija el BCR

- Exceso dan lugar a la devolucin o a la imputacin al capital, a voluntad de deudor
- La tasa de inters LEGAL, la fija de BCR. Es nica, no hay mxima
- (art.1243, 1244 cc, art. 51 LORCR)

CLASES DE INTESES

Segn su naturaleza: Compensatorios, moratorios

segn su origen: convencionales ( estoy de acuerdo a pagar) , legales ( el estado
impone la tasa)

CLASES DE INTERS BANCARIO

inters activo: inters cobrado por el banco a sus deudores. Promedien del sistema:
TMN Y TAMEX; TAMN-MYPE Y TAMEX- MYPE
INTERES pasivo: inters pagado por el banco a sus ahorristas y clientes depositantes.
Promedios del sistema: TIPMN Y TIPMEX
SPREAD: margen de intermediacin o diferencia entre la tasa de inters pasiva y activa

ACTUAL REGIMEN DE LA ASA DEL INTERES PARA OPERACIONES DENTRO Y FUERA DE SFN

ENTRO DE SISTENA FIANCIERO: TASA LIBRE

LEY ORGNICA DEL BCR.LEY N 26123

art. 51: las tasas mximas de intereses compensatorio, moratorio, y legal para las operaciones
ajenas

art.52: el banco propicia que las tasas de inters de las operaciones del sistema financiera
sean determinados por la libre competencia

REGIMEN CODIGO PENAL

ART.214 usura

No menor de uno ni mayor de tres aos

No menor de dos ni mayor cuatro aos

NATURALEZA DE LOS INTESES

IC: beneficio o utilidad que dos personas peso en el banco

INTERES COMPENSATORIOS

Intereses convencional: se devengan exclusivamente por el pacto entre las partes:

La tasa es libre dentro de SFN
 Debe observarse la tasa mxima BSR, fuera de SFN, bajo sancin penal y devolucin o
imputacin a capital

INTERESE LEGAL

ES el inters compensatorio que debe pagar el deudor, cuando exista la obligacion del
pagar inters y no se hubiere fijado la tasa (1245 cc)

TIPMN

TIPMEX

TASA SE FIJA POR MANDATO DE LA LEY ART. 1244

El mutuario debe abonar intereses al mutuantes, salvo pacto en contrario 1663 CC

Si no se ha convenido inters, moratorio, el deudor solo establecido a pagar por causas e

mora en inters 1246 CC

INTERES MORATORIO

ES MORATORIO cuando tiene por finalidad indemnizar la mora en el pago (1242 cc)

Se paga solo durante el periodo de mora

Se cobra solo si se hubieres pactado

Es de libre determinacin dentro del SF

TASA E INTERESE DE LOS DEPOSITOS DMINISTRATIVOS Y JUDICIALES EN EL BANCO DE LA

NACION

El deposito a generado intereses es inters son mnimos

Intereses legales

D. Legal N 1017 ley de contrataciones de estados

art.8 intereses y penalidades

En caso de atraso en el pago por el parte de la entidad, salvo que se deba acaso fortuito
fuerza mayor, esta reconocer al contratista los intereses legales correspondientes. Iguales
derecho corresponde a la entidad en caso sea la acreedora.

deben de pagar
el contratista establecer las penalidades que deber aplicarse al contratista ante el
incumplimiento injustificado de sus obligaciones contractuales.
INTERESES EN TITULOS VALORES
- ttulos de valores que admiten y no admiten pactos de intereses compensatorios
hasta Vcto
- posibilidad de pacto e intereses compensatorios y moratorios durante la mora
- clasulas especiales de pago de interess pueden constar de trs manera
- pactndose intereses
- compensatorio( intereses)

INTERES EN OBLIGACIONES ESPECIALES

TRIBUTARIOS

LABORALES

PREVISIONALES

DEPOSITOS EN B DE LA N

CAPITALIZACION DE INTERES

05/04/17

FACTORES ACUMULADOS

DONDE

It: tasa de inteses efectuada anua del dia

FDt. factor acumulado

la compaa RECYCLAR SA. SE EFECTUAN

T= (1+ _i__) ^n/m-1

100
T=

24/05/2017

1. DEFINICIONES DE LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero, es la limitacin el dinero circulante obteniendo de clientes ilcitos
(trafico ilcitos de drogas),
El lavado o blanqueo de dinero procedente de trficos ilcito e drogas es la toma o
manera que tienes los delincuentes
2. FORMAS DE LAVAR DINERO
Negocio supuestamente legales, que sobrevaluen sus ingresos para acceder dinero
ilcito, aun cuando tengan que pagar ms impuesto.
Casinos, obteniendo certificados en cosas de juego donde se justifiques las ganancias de
grandes cantidades de dinero.
Giro la extraer, utilizando las cosas de gro para movilizas dinero a otro pases,
aprovechando la falta de controles, caso las los Norteos
Auto prstamos, creando empresas financieros de fachada, la cual otorgara prstamos a
trficamente con sus propios dinero, en caso concreto de una entidad ubicada en el
oriente peruano. Modalidad muy usada en Colombia.
Prestamos ficticios, armando una operacin inexistente con bancos extranjeros, que
presentan grandes cantidades de dinero, generalmente para el apoyo agropecuario.
 Casa de cambio, cambiando la moneda por certificados de cambio mucho ms fcil de
ser trasladados sin ningn sospecha
Sobrefacturacin de exportaciones, inflar los montos exportaos para justificar una
mayor cantidad de divisas recibidas.
Zona de libre comercio, aprovechando la falta de controles para realizar operaciones
comerciales con dinero sucio. las exportaciones no se pagan impuestos
Exportaciones ficticias, simular operaciones de comercio exterior, generalmente en la
pesca.
Activos, sobrevolar una empresa al comprara o venderla, especialmente las empresas
pesqueras.
Operaciones burstiles, adquieren valores de algn empresa, generalmente de prestigios,
para incrementar su patrimonios
Inversiones en bienes races, comprar o vender propiedades, sobrevaloradas difciles de
valorar, por ejemplo las propiedades haciendo e Tito Lpez Paredes.
Comercializacin de joyas, obras de arte, antigedades, sobrevaloradas, para poder
movilizar grandes cantidades de dinero, generalmente al exterior con una sola
transaccin.
financiamiento de campaas polticos.
TECNICAS DE LAVADOS
1. Trabajo de pitujo o de hormiga.
2. compra de bienes
3. transferencias telegrficos
4. compaas de fachada
5. compaas de papel
6. ventas de fraudulentas de bienes inmuebles
concepto e financiamiento del terrorismo
- se seala que el delito de financiamiento el terrorismo debe abarcar a cualquier
persona que deliberadamente previa p recolecte
LEY QUE CREA LA UIF PERU
Establece lo siguiente:
la UIF. PERU es la entida encargada del anlisis e la informacin reportada por todos los
sujetos obligadas
MECANISMO DE PREVENCION
- CONOCIMIENTO AL CLIENTE : a que se dedica,
- conocimiento del mercado: con que proveedores se est vinculando
- condimento banca corresponsal
- conocimiento de trabajadores
 - cdigo conducta y capacitacin
- registro de transacciones
- reporte de transacciones sospechosas
- oficiales de cumplimento, auditoria interna, externa y clasificadoras
OPERACIONES SOSPECHOSAS
Se pude definir las operaciones sospechosas, como aquellas actividades que su magnitud, falta
habitualidad
DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
Es el conjunto de operaciones realizadas por una o dos personas naturales o jurdicas, teniendo a
ocultar o disfraz el origen ilcito de ilcito
CUA ES LA SANCION
Ley penal contra el lavado de activos ley n 27765 sanciones de lavado de activos con
mnimo de ocho aos.
DE COSTEJO DE LOS VALORES DECLRADOS POR EL EMPRESARIO A Y SU ESPOSA,
EN SUS MOVIMIENTOS DE DINERO EN CUENTAS BANCARIAS O OBTENIROS
RESULTADOS.
NARCOTRAFICO Y CONTROBANDO
El empresario A, se encuentra vinculado con el transportista z, debido a que este ltimo utiliza
trileres, cambiones, rastras, ect. Que se poseen las empresas de fachada para transportar drogas.