Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
001 - 2016
I. INTRODUCCIN
2.1 Naturaleza
4.1.3. Funciones
a) Misin:
b) Visin:
c) Objetivos estratgicos:
GERENCIA
TESORERIA
RELACIONES RECURSOS
CONTABILIDAD PRODUCCION LOGISTICA LEGAL
INTERNACIONALES HUMANOS
ALMACEN
4.3 CRITERIOS
Base Legal
PROCEDIMIENTOS LEY
El rea de Contabilidad, tiene la obligacin de contabilizar todas las cuentas por pagar tanto al
Definir los conceptos, en los que se tiene la obligacin
Alcance por concepto de momento de realizarse la compra como al momento de realizar el pago.
de realizar el proceso de pago la empresa Tropical
cuentas por pagar El rea de tesorera tiene la obligacin de pagar a fecha correspondiente a los proveedores, sin
Farm.
atraso sobre los das acordados.
El rea de Contabilidad, tiene la responsabilidad de Contabilidad y tesorera contaran siempre con informacin actualizada; por proveedor, por
Documentacin Actualizada tener informacin actualizada de acuerdo a la poltica empresa, por concepto, monto pagado, monto por pagar autorizado y persona que autorizo el
de alcances de Pago gasto y ambas reas deben estar informadas de los movimientos de dichas cuentas por pagar .
Se establecen la gestin de pago de acuerdo al tiempo Las cuentas por pagar aprobadas, sern canceladas segn sus fechas de
Tiempo de Pago
para poder cancelar a los proveedores de manera vencimiento por el plazo de crdito previamente pactado con el proveedor. En
eficiente y oportuna. general el plazo de crdito mximo pactado por la empresa ser de 60 das
calendarios
Normas de control
5. Comunicacin de Hallazgos
7. Aspectos de importancia
II. OBSERVACIONES
Al realizarse el respectivo anlisis del reporte alcanzado por el Encargado del rea de
Tesorera, se pudo confirmar que las condiciones de crdito no ests siendo cumplidas
de acuerdo a lo establecido en los lineamientos.
Con plazos vencidos a 60 das: TRUPAL S.A, posea 4 cuentas por pagar de las cuales
una queda pendiente de pago. Con el proveedor TUBOS Y PERFILES MECANICOS SA
se registr 3 cuentas por pagar, quedando una pendiente de pago.
Con plazos vencidos a 35 das: El proveedor PRECISION PERU SA, presenta una
cuenta pendiente de pago, conteniendo el monto mayor con respecto a los dems
pagos.
En tal sentido, debido a que casi todas las cuentas por pagar presentan das de atraso,
aun si se hayan cancelado o queden pendiente de pago, se ha trasgredido el siguiente
criterio:
Los hechos antes expuestos, manifiestan evidentemente que existe retraso en casi todos
pagos de la muestra seleccionada, por lo que se procedi a indagar las razones del
incumplimiento, a travs de un cuestionario realizado a las 3:00 pm horas del da 15 de
septiembre del 2016, al Sr. Frank Malca Ramrez, encargado del rea de Tesorera de la
entidad auditada. Este cuestionario permiti conocer parte de las razones del
incumplimiento con los pagos, sus retrasos y la relacin que se mantiene con los
proveedores (Ver Cuestionario 001E)
De acuerdo a las contestaciones del Sr. Encargado del rea de Tesorera, el afirma
conocer las condiciones de crdito, que los retrasos de pago estn presentes en la
mayora de proveedores, as mismo nos indica que las causas de los retraso de pago, se
han ocasionado debido a la falta de cobrabilidad que tienen con de sus clientes, debido
a que la empresa est presentando una leve insolvencia, lo que dificulta afrontar sus
obligaciones, impidiendo hacer efectivo los pagos a tiempo.
Cabe destacar que testific tambin que debido al retraso de pagos, han sido recibidas
mltiples quejas y reclamos por parte de los proveedores y notificaciones acerca de
cargos adicionales por no hacer efectivo sus pagos, lo cual preocupa la atencin del
encargado de Tesorera ya que esto podra ocasionar una imagen de cliente moroso a la
empresa, como tambin incidencias legales con los proveedores al no hacerse efectivo
sus reclamos.
El monto registrado por el rea de contabilidad (ver ANEXO N13) de la empresa Tropical
Farm es de CINCO MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 5,000.00); y el saldo adeudado
confirmado por el proveedor TUBOS Y PERFILES MECANICOS S.A. es de SEIS MIL
NOVECIENTOS CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (s/. 6,950.00) al 31 de diciembre del
2015, en la cual se puede determinar una diferencia de S/. 1,950.00 respecto al saldo
registrado por el rea de contabilidad de la empresa que se est auditando. (Ver ANEXO
N13.1)
El monto registrado por el rea de contabilidad (ver ANEXO N16) de la empresa Tropical
Farm es de DIEZ MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 10,000.00); y el saldo adeudado
confirmado por el proveedor TRUPAL S.A. es de OCHO MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES (s/.
8,000.00) al 31 de diciembre del 2015, en la cual se puede determinar una diferencia de S/.
2,000.00 respecto al saldo registrado por el rea de contabilidad de la empresa que se est
auditando. (Ver ANEXO N16.1)
El monto registrado por el rea de contabilidad (ver ANEXO N19) de la empresa Tropical
Farm es de OCHOCIENTOS NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 809.00); y el saldo adeudado
confirmado por el proveedor AGROIMEX TRADING S.A.C. es de MIL NUEVE Y 00/100
NUEVOS SOLES (s/. 1,009.00) al 31 de diciembre del 2015, en la cual se puede determinar
una diferencia de S/. 200.00 respecto al saldo registrado por el rea de contabilidad de la
empresa que se est auditando. (Ver ANEXO N19.1)
Los hechos expuestos trasgreden los siguientes criterios (Lineamientos propios de la entidad
auditada):
persona que autorizo el gasto y ambas reas deben estar informadas de los movimientos
de dichas cuentas por pagar.
Los hechos expuestos se han debido a la mala gestin de los trabajadores del rea de
contabilidad y por parte del mismo jefe de dicha rea, ya que no realizan su funcin de
acuerdo a los lineamientos establecidos y mencionados en los criterios trasgredidos, tambin
porque no cuentan con un software especial para el registro contable y mantienen su
informacin registrada en el programa Excel donde no tienen cuidado al momento de digitar
los montos.
Se tienen una mala comunicacin entre dichas reas auditar, puesto de que la rea de
tesorera demora en devolver la informacin a la rea de contabilidad y muchas veces se
queda con dicha documentacin y a causa de esto, ocasionan que la rea de contabilidad no
registre si los saldos fueron ya cancelado o an siguen pendientes.
Se entrevist a los jefes de las reas de tesorera y de contabilidad, donde se expres que no
se cumplen con algunos lineamientos para el pago a los proveedores, se tiene una mala gestin
Propsito: Establecer los mecanismos que garanticen un correcto envo de informacin para
ser verificada.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda hacer frente posible a las obligaciones con los proveedores, para no
aumentar ms el atraso de pago, as mismo obrar de acuerdo a los lineamientos
estipulados, de tal manera de que esto no genere cadas en el vnculo relacional con
los proveedores, implicancias legales con los mismos, cargos adicionales como tambin
perdida de reputacin ante el mercado y la imagen de un cliente moroso. (Conclusin
01)