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INFORME N.

001 - 2016

EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA TROPICAL FARM S.A.

PERIODO: 01 DE SEPTIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016

I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoria de gestin efectuada al rea de Cuentas por pagar de la


Empresa Tropical Farm, en adelante la Entidad, se ejecut en cumplimiento de la
auditora en el alcance del ltimo semestre del 2015 (01 de julio al 31 de diciembre
del 2015) de la firma auditora Gestin Empresarial

La comisin auditora fue acreditada en la misma empresa mencionada,


mediante el oficio n. 02 del 05 de 09 del 2016.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 Naturaleza

La accin de control desarrollada en la Empresa Tropical Farm, corresponde a


una auditoria de gestin.

2.2 Objetivo General

Determinar si la gestin de las cuentas por pagar estn de acuerdo a los


linemientos establecidos por la alta direccin de la entidad, de la misma manera
brindar las recomendaciones que se crean necesarias a fin de mejorar dicha gestin.

2.3 Objetivos especficos

Los objetivos especficos desarrollados fueron:

2.3.1. Determinar si la gestin de los pagos a proveedores se realiza


de manera eficiente y oportuna de acuerdo a su directiva.

2.3.2. Determinar si las reas de contabilidad y tesorera gestionan


los pagos a los proveedores con eficiencia y de manera oportuna.

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3. ALCANCE DEL EXAMEN

La empresa GESTION EMPRESARIAL est realizando por primera vez la auditoria


de la compaa, durante los aos anteriores vino trabajando con otra empresa
auditora externa que emitido una opinin sobre la gestin de la empresa.

Este documento se distribuir a todos los especialistas y miembros del personal


que estn involucrados en la auditora. Debe permanecer en estricta
confidencialidad para Los auditores y asociados, pero puede constituir la base una
presentacin a la Gerencia sobre nuestra estrategia de auditora.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 Antecedentes de la Entidad

4.1.1. Naturaleza y finalidad de la entidad

Somos un grupo agroindustrial innovador, consiente de las


nuevas necesidades del mundo y parte de nueva generacin de
consumidores responsables.

4.1.3. Funciones

Producir, procesar y comercializar productos que tienen como


resultado vidas saludables a travs de toda nuestra cadena de suministros
comenzando con nuestros colaboradores hasta nuestros consumidores.

4.1.4. Sntesis del Plan Estratgico

a) Misin:

Somos una empresa agroindustrial productora, envasadora y


exportadora de una amplia variedad de productos de fruta fresca y
congelada, contribuyendo con la alimentacin saludable del mundo,
utilizando procesos estrictos para asegurar que los productos naturales,
seguros y de alta calidad.

b) Visin:

Ser una empresa slida y reconocida en el mercado global para


hacer diferencia en la forma en que el mundo come hoy en da.

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c) Objetivos estratgicos:

c.1) Dar valor agregado a productos agrcolas de la regin


c.2) Crear fuentes de empleo en la comunidad
c.3) Equipar a la empresa con la maquinaria y equipo indispensable para obtener
un producto de calidad de exportacin
c.4) Generar ventas peridicas y constantes
c.5) Obtener financiamiento para incursionar en el comercio exterior de una
manera permanente

4.1.5. Estructura Orgnica

La empresa Tropical Farm para el cumplimiento de sus funciones


de manera corresta cuenta con un organigrama de la organizacin y con un
MOF de las principales funciones que se tienen que llevar a cabo.

Estructura Orgnica de la Empresa Tropical Farm S.A.

4.1.6. Organigrama De la Empresa

GERENCIA

TESORERIA

RELACIONES RECURSOS
CONTABILIDAD PRODUCCION LOGISTICA LEGAL
INTERNACIONALES HUMANOS

ALMACEN

4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

De acuerdo con los objetivos definidos para el examen, los asuntos u


operaciones verificados fueron los siguientes:

Area de Contabilidad: Se encarga del registro de las operaciones realizadas


por la entidad, de manera clara y correcta.

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Area de Tesoreria: Se encarga de los pagos y cobros a tiempo y mandar el


registro de dichas operaciones al rea de contabilidad para que sean
registrados.

4.3 CRITERIOS

Base Legal
PROCEDIMIENTOS LEY

Condiciones necesarias para el D. Leg. N 653 - Aprueba la Ley de Promocin de las


desarrollo Inversiones en el
de la inversin privada en los Sector Agrario
diversos sectores productivos

TUO de la Ley del IGV e ISC - De las Exportaciones -


Exportaciones - SUNAT
Sunat - Articulo 33

Procedimiento General de Exportacin Definitiva INTA-


PG.02 (v.6), aprobado por Resolucin de
Procedimientos para la exportacin
Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N
0137/2009 publicada el 17.03.2009 y modificatorias.
Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones
previstas en la Ley General de Aduanas, aprobada por
Sanciones
Decreto Supremo N031-2009-EF publicada el
11.02.2009 y modificatorias.

Agricultura La Ley de Promocin Agraria - N 27360

Rgimen de detracciones, Sistema Nacional de


Efectuar la confirmacin de pagos tesorera. ...El pago extingue, parcial o totalmente, la
con proveedores seleccionados. obligacin contrada hasta por el monto del Gasto
Devengado y registrado. ''

Comprobar si las compras de


mercaderas a los Ley del IGV
suministradores est autorizadas.

verificar que los pagos anticipados


estn
Nueva Ley Peruana de Ttulos Valores 27287. ''...deber
debidamente controlados,
sealarse si el pago de la cantidad sealada''
conciliados y sustentados por los
documentos correspondientes

Verificar la utilizacin y destinos de


los crditos
INFORME N 096-2004-SUNAT- BANCARIZACIN
bancarios aprobados a la
entidad

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Normas de Personal

LINEAMIENTO PROPSITO DESCRIPCIN

El rea de Contabilidad, tiene la obligacin de contabilizar todas las cuentas por pagar tanto al
Definir los conceptos, en los que se tiene la obligacin
Alcance por concepto de momento de realizarse la compra como al momento de realizar el pago.
de realizar el proceso de pago la empresa Tropical
cuentas por pagar El rea de tesorera tiene la obligacin de pagar a fecha correspondiente a los proveedores, sin
Farm.
atraso sobre los das acordados.

Al momento de recepcionar los comprobantes por concepto de compras, dicho documento es


recibido por el rea de contabilidad, para su registro correspondiente, se haya dado o no el pago,
luego de ello dicha rea tiene la obligacin de enviar la documentacin a tesorera para coordinar
TrasIado de Informacin para Establecer los mecanismos que garanticen un correcto
la fecha de pago, y cuando este se efectu pasar a contabilidad el comprobante de pago y sea
verificacin de Pagos envo de informacin para ser verificada.
registrado correctamente, quedando tesorera con copia de la documentacin y pasando el
original a contabilidad. Dichas reas deben tener archivados y ordenada la presente
documentacin.

El rea de Contabilidad, tiene la responsabilidad de Contabilidad y tesorera contaran siempre con informacin actualizada; por proveedor, por
Documentacin Actualizada tener informacin actualizada de acuerdo a la poltica empresa, por concepto, monto pagado, monto por pagar autorizado y persona que autorizo el
de alcances de Pago gasto y ambas reas deben estar informadas de los movimientos de dichas cuentas por pagar .

Para realizar el pago algn proveedor se debe realizar:


Proceso de pago a Establecer los mecanismos que garanticen que todos
proveedores los pagos se encuentren debidamente autorizados Formato correctamente llenado (monto a pagar, nmero y nombre del titular
de la cuenta y concepto) y firmado, por el jefe de tesorera y por el
encargado a realizar dicho pago, luego de ello pasa a Gerencia para la

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autorizacin correspondiente a cargo del Gerente Financiero para poder


realizar luego de ello el deposito correspondiente
La firma del Gerente General puede ser sustituido por autorizacin mediante
correo electrnico en caso de que se encuentre de viaje, vacaciones o
incapacidad.

El tipo de cambio se acordara con los proveedores al momento de realizar el


Tipo de Cambio
Medidas para los pagos a proveedores con diferente contrato de compra, el cual se encuentra a cargo del rea de Relaciones
moneda funcional a la de la entidad. Exteriores y ser enviado a las reas de contabilidad y tesorera a fin de saber
el tipo de cambio acordado para el pago

Se establecen la gestin de pago de acuerdo al tiempo Las cuentas por pagar aprobadas, sern canceladas segn sus fechas de
Tiempo de Pago
para poder cancelar a los proveedores de manera vencimiento por el plazo de crdito previamente pactado con el proveedor. En
eficiente y oportuna. general el plazo de crdito mximo pactado por la empresa ser de 60 das
calendarios

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Normas de control

Norma Internacional de Auditoria N 400 Evaluacion de Riesgo y de


Control Interno

5. Comunicacin de Hallazgos

En concordancia con la Norma de Auditoria Gubernamental N 3.60


Comunicacin de Hallazgos, los hallazgos de auditora fueron comunicados a los jefes y
trabajadores de las reas auditadas, dndoseles la oportunidad de presentar sus
comentarios y aclaraciones; los cuales fueron evaluados y considerados al emitirse el
presente Informe.

6. Memorando de Control Interno

Durante el desarrollo del auditora de gestin practicado se detectaron algunas


deficiencias de control interno, por lo que mediante oficio n. 001-2016 - MCI del 3 de
octubre del 2016, se alcanz al Titular el Memorando de Control Interno (Anexo n.
02). luego de ello el 30 de octubre del 2016 mediante oficio N 002- 2016 MCI, se alcanz
tambin al titular el Memorando de Control Interno Adquisicion de Software (Anexo
N3)

7. Aspectos de importancia

Durante el desarrollo de la auditora de gestin, no se identificaron hechos,


acciones o circunstancias que pudieran ser revelados en el presente rubro.

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II. OBSERVACIONES

1. LOS PLAZOS DE PAGO ESTABLECIDOS EN LOS LINEAMIENTOS NO SE ESTN


CUMPLIENDO, OCASIONANDO SERIAS RELACIONES CON LOS PROVEEDORES Y UNA
IMAGEN DE CLIENTE MOROSO

Al realizarse el respectivo anlisis del reporte alcanzado por el Encargado del rea de
Tesorera, se pudo confirmar que las condiciones de crdito no ests siendo cumplidas
de acuerdo a lo establecido en los lineamientos.

Esto logr detectarse a travs de una muestra representativa de la relacin de pagos


alcanzada, mediante la cual podemos constatar que todos los pagos muestreados
presentan atrasos, superando el tiempo de plazo que se ha establecido en los
lineamientos (Ver matriz de Tesorera 001B):

De la revisin a las cuentas pendientes de pago, se advierte deudas a proveedores:

Con plazos vencidos a 90 das: El proveedor INDUSTRIAS PLSTICAS REUNIDAS SAC,


tuvo 10 cuentas distintas de pago, de las cuales todas se cancelaron con atraso y
solamente una queda pendiente de pago, mientras AGROIMEX TRADING SAC, 3
cuentas diferentes, con dos pendiente de pago.

Con plazos vencidos a 60 das: TRUPAL S.A, posea 4 cuentas por pagar de las cuales
una queda pendiente de pago. Con el proveedor TUBOS Y PERFILES MECANICOS SA
se registr 3 cuentas por pagar, quedando una pendiente de pago.

Con plazos vencidos a 35 das: El proveedor PRECISION PERU SA, presenta una
cuenta pendiente de pago, conteniendo el monto mayor con respecto a los dems
pagos.
En tal sentido, debido a que casi todas las cuentas por pagar presentan das de atraso,
aun si se hayan cancelado o queden pendiente de pago, se ha trasgredido el siguiente
criterio:

Lineamiento: Tiempo de Pago


Propsito: Establecer la gestin de pago de acuerdo al tiempo para poder cancelar
a los proveedores de manera eficiente y oportuna.
Descripcin: Las cuentas por pagar aprobadas, sern canceladas segn sus fechas
de vencimiento por el plazo de crdito previamente pactado con el proveedor. En

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general el plazo de crdito mximo pactado por la empresa ser de 60 das


calendarios.

Los hechos antes expuestos, manifiestan evidentemente que existe retraso en casi todos
pagos de la muestra seleccionada, por lo que se procedi a indagar las razones del
incumplimiento, a travs de un cuestionario realizado a las 3:00 pm horas del da 15 de
septiembre del 2016, al Sr. Frank Malca Ramrez, encargado del rea de Tesorera de la
entidad auditada. Este cuestionario permiti conocer parte de las razones del
incumplimiento con los pagos, sus retrasos y la relacin que se mantiene con los
proveedores (Ver Cuestionario 001E)

De acuerdo a las contestaciones del Sr. Encargado del rea de Tesorera, el afirma
conocer las condiciones de crdito, que los retrasos de pago estn presentes en la
mayora de proveedores, as mismo nos indica que las causas de los retraso de pago, se
han ocasionado debido a la falta de cobrabilidad que tienen con de sus clientes, debido
a que la empresa est presentando una leve insolvencia, lo que dificulta afrontar sus
obligaciones, impidiendo hacer efectivo los pagos a tiempo.

Adems asegura que existen inconsistencias administrativas y falta de comunicacin


entre su rea y el rea de Contabilidad, lo cual se orienta a demoras de anlisis,
aprobacin y registro de pagos pendientes, extravos de comprobantes de pago, etc.
como tambin la falta de un software especializado, que permita una conexin
constante para ambas reas.

Cabe destacar que testific tambin que debido al retraso de pagos, han sido recibidas
mltiples quejas y reclamos por parte de los proveedores y notificaciones acerca de
cargos adicionales por no hacer efectivo sus pagos, lo cual preocupa la atencin del
encargado de Tesorera ya que esto podra ocasionar una imagen de cliente moroso a la
empresa, como tambin incidencias legales con los proveedores al no hacerse efectivo
sus reclamos.

2. LOS SALDOS PENDIENTES AL 31.12.15 NO COINCIDEN CON LA CIRCULARIZACIN A LOS


PROVEEDORES
Para la circularizacin a los proveedores por los saldos pendientes, se envi el da 07 de octubre
del 2016 cartas de confirmacin de saldos al 31 de diciembre del 2015 a los proveedores de la
muestra seleccionada que mantengan saldos pendientes con la empresa Tropical Farm S.A.C con
un plazo de respuesta de 5 da hbiles, de lo contrario se considerara el saldo citado por parte
del rea de contabilidad como correcto; siendo el da 14 de octubre del 2016, se obtuvo las
confirmaciones y se han encontrado las siguientes evidencias:

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El monto registrado por el rea de contabilidad (ver ANEXO N13) de la empresa Tropical
Farm es de CINCO MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 5,000.00); y el saldo adeudado
confirmado por el proveedor TUBOS Y PERFILES MECANICOS S.A. es de SEIS MIL
NOVECIENTOS CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (s/. 6,950.00) al 31 de diciembre del
2015, en la cual se puede determinar una diferencia de S/. 1,950.00 respecto al saldo
registrado por el rea de contabilidad de la empresa que se est auditando. (Ver ANEXO
N13.1)

El monto registrado por el rea de contabilidad (ver ANEXO N16) de la empresa Tropical
Farm es de DIEZ MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 10,000.00); y el saldo adeudado
confirmado por el proveedor TRUPAL S.A. es de OCHO MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES (s/.
8,000.00) al 31 de diciembre del 2015, en la cual se puede determinar una diferencia de S/.
2,000.00 respecto al saldo registrado por el rea de contabilidad de la empresa que se est
auditando. (Ver ANEXO N16.1)

El monto registrado por el rea de contabilidad (ver ANEXO N19) de la empresa Tropical
Farm es de OCHOCIENTOS NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 809.00); y el saldo adeudado
confirmado por el proveedor AGROIMEX TRADING S.A.C. es de MIL NUEVE Y 00/100
NUEVOS SOLES (s/. 1,009.00) al 31 de diciembre del 2015, en la cual se puede determinar
una diferencia de S/. 200.00 respecto al saldo registrado por el rea de contabilidad de la
empresa que se est auditando. (Ver ANEXO N19.1)

Los hechos expuestos trasgreden los siguientes criterios (Lineamientos propios de la entidad
auditada):

Lineamiento: TrasIado de Informacin para verificacin de Pagos

Propsito: Establecer los mecanismos que garanticen un correcto envo de informacin


para ser verificada.

Descripcin: Al momento de recepcionar los comprobantes por concepto de compras,


dicho documento es recibido por el rea de contabilidad, para su registro
correspondiente, se haya dado o no el pago, luego de ello dicha rea tiene la obligacin
de enviar la documentacin a tesorera para coordinar la fecha de pago, y cuando este
se efectu pasar a contabilidad el comprobante de pago y sea registrado correctamente,
quedando tesorera con copia de la documentacin y pasando el original a contabilidad.
Dichas reas deben tener archivados y ordenada la presente documentacin.

Lineamiento: Documentacin Actualizada

Propsito: El rea de Contabilidad, tiene la responsabilidad de tener informacin


actualizada de acuerdo a la poltica de alcances de pago.

Descripcin: Contabilidad y tesorera contaran siempre con informacin actualizada;


por proveedor, por empresa, por concepto, monto pagado, monto por pagar autorizado y

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persona que autorizo el gasto y ambas reas deben estar informadas de los movimientos
de dichas cuentas por pagar.

Los hechos expuestos se han debido a la mala gestin de los trabajadores del rea de
contabilidad y por parte del mismo jefe de dicha rea, ya que no realizan su funcin de
acuerdo a los lineamientos establecidos y mencionados en los criterios trasgredidos, tambin
porque no cuentan con un software especial para el registro contable y mantienen su
informacin registrada en el programa Excel donde no tienen cuidado al momento de digitar
los montos.

As mismo la entidad auditada realiza el pago por partes de su deuda y no actualizan


inmediatamente en su registro los nuevos saldos pendientes; no realizan una supervisin
constante de facturas que se realizan y la persona encargada de dar la autorizacin de los
pagos no lo hace con debido cuidado ni el asesoramiento correcto de los montos
correspondiente.

3. LOS MONTOS PENDIENTES DEL REA DE CONTABILIDAD Y EL DE TESORERA NO


COINDICEN
Se solicito a los encargados de las reas de tesorera y de contabilidad la relacin
detallada de las cuentas por pagar, el cual nos hizo entrega en un plazo de 3 das hbiles
siguientes a la fecha del pedido, posterior se analiz las distintas bases de datos brindados,
donde se determin que haba diferencias en los montos registrados entre las reas de
tesorera y de contabilidad (ANEXO N07.1.1 - ANEXO N07.1.2).

Se tienen una mala comunicacin entre dichas reas auditar, puesto de que la rea de
tesorera demora en devolver la informacin a la rea de contabilidad y muchas veces se
queda con dicha documentacin y a causa de esto, ocasionan que la rea de contabilidad no
registre si los saldos fueron ya cancelado o an siguen pendientes.

El lineamiento que se trasgredi en la observacin ya descrita es:

Lineamiento: Documentacin Actualizada

Propsito: El rea de Contabilidad, tiene la responsabilidad de tener informacin


actualizada de acuerdo a la poltica de alcances de Pago.
Descripcin: Contabilidad y tesorera contaran siempre con informacin actualizada;
por proveedor, por empresa, por concepto, monto pagado, monto por pagar
autorizado y persona que autorizo el gasto y ambas reas deben estar informadas de
los movimientos de dichas cuentas por pagar .

3. FALTA DE CUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA DE DOCUMENTACION ENTRE LAS AREAS


AUDITADAS.

Se entrevist a los jefes de las reas de tesorera y de contabilidad, donde se expres que no
se cumplen con algunos lineamientos para el pago a los proveedores, se tiene una mala gestin

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al momento de que el rea de contabilidad manda la documentacin a tesorera, esta ltima


demora demasiado para devolver dicha informacin y sobre todo que en lo evidenciado existen
facturas del mes de Noviembre del 2015 que hasta la actualidad no se han devuelto a
contabilidad, y se presenta el documento (Anexo PA2.a ) donde se verifica que contabilidad dio
dicha informacin el ao pasado y hasta ahora tesorera no lo devuelve y por lo tanto en
contabilidad se ha tomado como documentacin perdida, de otro lado existe tambin existe el
documento (Anexo PA2.c) donde se puede observar que tesorera devolvi la documentacin
de los meses de Enero, Febrero y Marzo recin en el mes de octubre del presente ao, dado eso
contabilidad tiene que volver abrir los fauls de dichos meses para poder ordenar la
documentacin lo que ocasionara un desorden.

El lineamiento que se trasgredi en la observacin ya descrita es:

Lineamiento: TrasIado de Informacin para verificacin de Pagos

Propsito: Establecer los mecanismos que garanticen un correcto envo de informacin para
ser verificada.

Descripcin: Al momento de recepcionar los comprobantes por concepto de compras, dicho


documento es recibido por el rea de contabilidad, para su registro correspondiente, se haya
dado o no el pago, luego de ello dicha rea tiene la obligacin de enviar la documentacin a
tesorera para coordinar la fecha de pago, y cuando este se efectu pasar a contabilidad el
comprobante de pago y sea registrado correctamente, quedando tesorera con copia de la
documentacin y pasando el original a contabilidad. Dichas reas deben tener archivados y
ordenada la presente documentacin.

CONCLUSIONES

1. Durante el periodo de auditora a la empresa Tropical Farm S.A.C en el alcance del 01


de julio al 31 de diciembre del 2015; en el anlisis del reporte de cuentas alcanzado
por el rea de Tesorera, se puede verificar que las condiciones de crdito no se estn
cumpliendo de acuerdo con el lineamiento de Tiempo de Pago. Se ha determinado de
que la empresa no est haciendo frente a sus obligaciones de pago de acuerdo con sus
lineamientos debido a leves indicios de insolvencia, inconsistencias administrativas
entre el rea de Tesorera y Contabilidad, y la falta de un software especiado que cree
un vnculo ms cercano y confiable en ambas reas, adems de que todo esto est
afectando cuantiosamente con las relaciones con sus proveedores.

2. Durante el periodo de auditora a la empresa Tropical Farm S.A.C en el alcance del 01


de julio al 31 de diciembre del 2015; en la circularizacin a los proveedores de la
muestra seleccionada a fin de comprobar los montos de operaciones y si los saldos son
los correctos, no coincidieron. Se mostr irregularidades en los montos de los saldos

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empresa proveedor, originando que la empresa realice pago de ms y viceversa,


provocando alteraciones en los registros, la misma empresa y daos en la relacin con
el proveedor.

3. El rea de tesorera demora demasiado en regresar la documentacin al rea de


contabilidad, lo que genera que la primera rea mencionada no registre si siguen
pendiente los saldos o es que ya fueron cancelados, a causa de este desorden que se
presenta dichas reas auditadas no coincidan en sus bases de datos lo que ocasiona
que haya duplicidad de pagos, incumplimiento de sus obligaciones y recargo de
intereses por el tiempo retrasado del pago

4. El rea de tesorera se est demorando demasiado en regresar la documentacin al


rea de contabilidad, lo que genera que haya desorden al momento de poder ordenar
la documentacin, si existiera una auditoria por parte de SUNAT y no se encontraran
dichos documentos ordenados debidamente, a la empresa puede caerle una gran
sancin la cual puede generar daos econmicos y tambin daos reputaciones hacia
la entidad.

RECOMENDACIONES

1. Se recomienda hacer frente posible a las obligaciones con los proveedores, para no
aumentar ms el atraso de pago, as mismo obrar de acuerdo a los lineamientos
estipulados, de tal manera de que esto no genere cadas en el vnculo relacional con
los proveedores, implicancias legales con los mismos, cargos adicionales como tambin
perdida de reputacin ante el mercado y la imagen de un cliente moroso. (Conclusin
01)

2. Realizar su funcin bajo los lineamientos establecidos especficamente a establecer los


mecanismos que garanticen un correcto envo de informacin para ser verificada y a
la documentacin actualizada; tener el cuidado debido en registrar los montos y
guiarse de las facturas en fsico para que no exista irregularidades o diferencias de
saldos entre ambas partes. (Conclusin 02)

3. Se recomienda al gerente de la empresa Farm Tropical SAC evaluar la posibilidad de adquirir


una herramienta de trabajo de mayor calidad para el registro de sus operaciones; puesto que
as impedir que haya montos incorrectos registrados, confusiones al momento del pago y que
ya evitar retraso en el cumplimento de sus obligaciones. (Conclusin 03)

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4. Se recomienda que la documentacin sea enviada al rea de tesorera ya en copias y


de manera diaria, es decir, que cada da de la semana una persona de contabilidad se
encargue de escanear o sacar copia a las facturas de los proveedores y mandarlos a
tesorera, de otra manera que una persona de tesorera pida diariamente dicha
documentacin para que se guarde de manera diaria y no se tenga que estar brindando
documentacin se forma junta o no se devuelva despus de meses. (Conclusin 04)

AL GERENTE DE LA FIRMA AUDITORA GESTIN EMPRESARIAL

El auditor responsable de la firma auditora Gestin Empresarial, que suscribe, ha


revisado el presente Informe y hace suyo su contenido, permitindose
recomendar a su Despacho el trmite de aprobacin correspondiente.

Jefe de la firma auditora Gestin Empresarial

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