Ncleo Rafael Rangel

Departamento de Ciencias Econmicas,

Administrativas y Contables
Coordinacin de la Carrera de Contadura Pblica
Coordinacin de Pasantas
Trujillo

INFORME DE PASANTAS PROFESIONALES

RIOFRO ASOCIADOS CONTADORES PBLICOS
OFICINA TCNICO CONTABLE OTECO

Autor: Arturo Jos Gonzlez

C.I. 15.953.080

Noviembre, 2013
 Ncleo Rafael Rangel
Departamento de Ciencias Econmicas,
Administrativas y Contables
Coordinacin de la Carrera de Contadura Pblica
Coordinacin de Pasantas
Trujillo

INFORME DE PASANTAS PROFESIONALES

RIOFRO ASOCIADOS CONTADORES PBLICOS
OFICINA TCNICO CONTABLE OTECO
Informe que se presenta como requisito parcial para optar al ttulo de la
Carrera de Licenciado en Contadura Pblica.

Autor: Arturo Jos Gonzlez

C.I. 15.953.080
Tutora Acadmica: Prof. Loyda Colmenares.
Tutora Empresarial: Lcda. Nancy Paredes.

Noviembre, 2013.
 AGRADECIMIENTOS
Hoy cuando he logrado unas de mis metas ms importantes de mi vida, dedico este
triunfo:

A Dios Todopoderoso y a mi Nia Mara, por iluminarme en el transcurso de la

carrera y hacer posible la culminacin de m meta.

A mis hijas, que son lo ms hermoso e importante de mi vida Dios me las cuide.

A mis Padre, por el amor que me brindan, la confianza y su apoyo incondicional.

Los Amo! Mil gracias.

A mis hermanos, por brindarme su apoyo incondicional. Los Quiero.

A mis amigas (os), gracias por compartir tantos momentos juntos nunca los olvidare,
fui tan feliz en nuestra casa de estudio, y aun lo sigo siendo, Los Extrao Muchsimo,
Los Quiero.

Al Ncleo Universitario Rafael Rangel, por ser una Institucin que me form
acadmicamente.

A la Profesora Loyda Colmenares, por ser mi tutora acadmica y dedicar un espacio

de su tiempo al logro de esta meta. Gracias profesora!

A mi Tutora Empresarial, Licenciada Nancy Paredes; por permitirme realizar las

pasantas en su Oficina Contable y transmitirme sus conocimientos.

A las Licenciadas: Teresa, Deyanira y Mirelys por haberme brindado su amistad y

orientarme durante todo el perodo de Pasantas. Gracias por su ayuda!

iii
A todas aquellas personas que de una u otra manera forman parte del logro de esta
meta. Mil gracias.

Arturo Jos Gonzlez.

iv
 DATOS GENERALES

Apellidos y Nombres: Gonzlez Godoy Arturo J.

Cdula de Identidad: V-15.593.080

Nombre de la Empresa: Firma Riofro & Asociados.

Direccin: Calle 27, Residencias ISORA, Apartamento B-1,

Las Acacias Valera, Estado Trujillo

Telfonos de la Empresa: (0271) 2312389 2311050 - 2312836

Fecha de Inicio: 28 de Enero del 2013.

Fecha de Culminacin: 19 de Abril del 2013.

Das Hbiles: 60 das.

Horario d Trabajo: Lunes a Viernes

Maana: 8am a 12pm
Tarde: 2pm a 6pm

Departamento donde se
Efectu las Pasantas: Departamento de Contabilidad.

Tutor Empresarial: Lcda. Nancy Paredes.

Tutora Acadmica: Prof. Loyda Colmenares.

Carrera: Contadura Pblica

v
 NDICE GENERAL
AGRADECIMIENTOS iii
DATOS GENERALES v
NDICE GENERAL vi
RESUMEN vii

INTRODUCCIN 1

CAPTULO I

LA EMPRESA
Resea Histrica 3
Localizacin de la Empresa 4
Diagnstico de la Empresa 4
Misin de la Empresa 4
Visin de la Empresa 5
Objetivos de la Empresa 5
Estructura Organizativa 6
Proceso Operativo 7
Descripcin de la unidad donde se realizo las Pasantas 8

CAPITULO II

ACTIVIDADES REALIZADAS
Actividades Realizadas por el pasante 11
Condiciones de Trabajo 14
Importancia del Trabajo 15
Relaciones de las Tareas Realizadas con otras dependencias 15
Relacin de las Actividades con las Asignaturas de la Carrera 15
Cronograma de Actividades 16

CAPITULO III

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones 17
Recomendaciones 17

vi
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Referencias Bibliogra ficas 18

ANEXOS 19

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

NCLEO RAFAEL RANGEL
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

vii
 INFORME DE PASANTAS PROFESIONALES
FIRMA RIOFRO ASOCIADOS

Autor: Gonzlez G. Arturo J.

Tutora Acadmica: Prof. Loyda Colmenares.

RESUMEN

El pasante llev a cabo su perodo de pasantas en la Firma Contable RIOFRO &

ASOCIADOS, la cual es una empresa que se encarga de brindar un servicio de
informacin contable a sus clientes permitindole conocer en el momento deseado su
situacin financiera. De igual manera ejecuta y asesora en los procedimientos
referentes al rea laboral, administrativa y tributaria; asumiendo la calidad y
actualizacin en los servicios prestados a las empresas que lo necesiten. Las
actividades se realizaron en el rea de contabilidad donde se registran todos los
movimientos contables de las empresas de acuerdo a las normas de contabilidad y sus
principios de aceptacin general; pasando por todas las actividades contables de la
Firma desde su registro diario de compras y ventas hasta la realizacin de Balances
de Comprobacin, Balance General y Estado de Resultados. Durante el perodo de
prcticas profesionales, la pasante aplic los conocimientos adquiridos a lo largo de
su instruccin acadmica y adquiri nuevos conocimientos que contribuyen a
enriquecer sus nociones contables.

Palabras claves: Situacin Financiera; Contabilidad; Balances.

viii
 INTRODUCCIN

Dadas las actividades que se realizan en la Firma Contable RIOFRO &

ASOCIADOS, plasmadas en el presente informe se ha cumplido con el objetivo
propuesto a nivel acadmico, cubriendo las expectativas que durante la carrera se
fueron acumulando. Tomando en cuenta el nivel de exigencia fiscal en la
actualidad, el desarrollo laboral de los contadores se tornan bsicamente en una
posicin de asesoras.
La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones
gerenciales y por tanto, las decisiones financieras. No existe actividad econmica
ajena al registro y afectacin de las tcnicas de la ciencia contable. Desde la
actividad econmica mas pequea hasta las transacciones econmicas de grandes
corporaciones, la ciencia contable aporta un gran cmulo de conocimientos, los
cuales requieren que sean aplicados por profesionales de la contadura publica
altamente capacitados.
De modo que, el presente trabajo contiene una visin introductoria en
torno a las prcticas profesionales que son una parte fundamental en la formacin
y preparacin de nuevos profesionales en las distintas reas, con la misin de
brindar a los estudiantes universitarios que estn a punto de culminar sus estudios
una visin del campo laboral que les espera una vez que se encuentren en el
mundo real, donde la competencia es ardua para obtener empleo, ya que las
organizaciones se encuentran en constante bsqueda de profesionales cuyo
desenvolvimiento dentro de la misma sea el mas eficaz y eficiente con el fin de
maximizar tiempo y recursos.
Una parte de esto se puede alcanzar durante la realizacin de las pasantas
ya que los estudiantes que optan por un titulo universitario se les brindan la
oportunidad de demostrar sus habilidades con la puesta en prctica de los
conocimientos adquiridos durante su vida como estudiante.
Cabe sealar que realizacin de esta actividad permite proporcionarle al
individuo una amplia gama de nuevos conocimientos, los cuales en el transcurso
de su vida le servir como base para actuar en los diferentes eventos que se le
puedan presentar en el campo laboral.
 La realizacin de las pasantas, es una gran contribucin en la formacin
como profesional, ya que junto con los conocimientos adquiridos durante el
periodo acadmico ha servido para dar una visin de cmo es en realidad la
prctica en el campo laboral. Esta a su vez ha brindado la posibilidad de
desarrollar todos aquellos aprendizajes previamente obtenidos.

El informe de Pasantas presentado consta de tres (3) captulos, los cuales

se detallan a continuacin:

Captulo I: Contiene toda la informacin relacionada con

la firma contable Riofro & Asociados. Se presenta detalladamente su
resea histrica, diagnstico de la empresa, misin, visin, objetivos y
estructura organizativa.

Captulo II: Contiene los objetivos del perodo de

pasantas, su justificacin y la metodologa empleada. Adems en el se
describe cada una de las actividades realizadas por la pasante durante el
perodo de prcticas profesionales.

Captulo III: Conclusiones y Recomendaciones.

2
 CAPTULO I

LA EMPRESA
RIOFRO ASOCIADOS CONTADORES PBLICOS OTECO
(OFICINA TCNICO CONTABLE)

Riofro Asociados Contadores Pblicos OTECO (Oficina Tcnico

Contable) inicia sus actividades el 25 de Mayo de 1.973 con apenas dos personas,
las cuales en ese entonces eran suficientes para atender las necesidades de
asesoramiento y servicios contables. Su caracterstica principal es la de haberse
formado como una sociedad civil, siendo sus fundadores el Licenciado en
Tcnicas Mercantiles y Contadores Tcnicos Otto Riofro y la Licenciada en
Contadura Pblica Nancy Paredes de Riofro, quienes unieron sus conocimientos
y esfuerzos para poner en prctica sus creencias de que la verdadera eficiencia
significa realizar el trabajo aplicando las mejores tcnicas conocidas.
Hoy en da, a ms de treinta aos de su fundacin Riofro Asociados se
ha convertido en el punto de referencia de uno de los mejores centros de servicios
y asesoramiento en las reas administrativa, contable y tributaria de la ciudad de
Valera, lo que se traduce en una amplia cartera de clientes de pequeas y medianas
empresas, as como de profesionales en libre ejercicio de la profesin.
Actualmente, Riofro Asociados cuenta con un equipo de profesionales de
asesora altamente capaz y facultado en las reas antes mencionadas, dicho equipo
est conformado por tres (4) Licenciadas; una (1) Licenciada en Administracin y
dos (3) Licenciadas en Contadura Pblica, tambin cabe destacar que cuentan con
el asesoramiento jurdico de una Abogada. Todas unen sus esfuerzos para
desarrollar un trabajo que satisfagan las expectativas de los clientes, atendiendo
siempre a los cambios que se producen en los regmenes a los cuales estn sujetos,
la evolucin de las normas y principios, en fin, manteniendo siempre actualizados
sus conocimientos.

3
 Por tal razn la firma Riofro Asociados se define como lder en el
mercado en que se desempea, gracias al trabajo en equipo, planificacin y la
responsabilidad de su personal.
Riofro Asociados logra sus objetivos proporcionando informacin
financiera a sus clientes de acuerdo a ciertos requisitos elementales como son los
principios de Normas Contables; las acciones son desarrolladas en funcin de los
usuarios, especialmente empresarios para producir informacin contable til,
veraz y oportuna para el proceso de medicin, toma de decisiones y proyeccin de
datos.

LOCALIZACIN DE LA EMPRESA
Riofro Asociados se encuentra ubicada en el Municipio Valera del
Estado Trujillo, especficamente en la calle 27, residencias ISORA, apartamento
B-1 en el sector Las Acacias, atendiendo aproximadamente una cartera de cien
(100) clientes con el propsito de aumentar o mantenerla da a da en el transcurrir
del tiempo.

DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
Descripcin de la Empresa
Es una sociedad que se encarga de brindar un servicio de informacin
contable a sus clientes, bien sea al propietario o administrador de una empresa,
sociedad o compaa annima, permitindole conocer en el momento deseado la
situacin financiera de la misma.

Misin
Ser una firma de ejecucin y asesoramiento en los procedimientos contables
en lo referente a las reas contable, laboral, administrativa y tributaria; asumiendo
la calidad y actualizacin en los servicios prestados a las empresas que lo
necesiten.

4
Visin
Establecerse como un servicio de slido prestigio, confianza y credibilidad, en
virtud de su gestin transparente y la alta calidad del mismo, as como de
asesoramiento contable, sin pasar por alto las necesidades de sus clientes.

Objetivos de la Empresa:
Objetivo General
Alcanzar la mayor efectividad en el servicio contable prestado a los
clientes, manteniendo capacitado y actualizado al personal existente.

Objetivos Especficos
Optimizar la capacidad del personal.
Consolidar a la empresa dentro del mercado competitivo.
Satisfacer al cliente a travs de los servicios prestados.
Actualizar la tecnologa de informacin contable segn los requerimientos.
Desarrollar de una manera permanente el proceso de comunicacin en
cada unidad con respecto a la gerencia.
Mantener y mejorar cada da la calidad del servicio y asesoramiento
contable.
Aumentar la cartera de clientes.
Mantener capacitado al personal a travs de cursos, talleres y congresos de
actualizacin contable tributaria.
Mantener al cliente actualizado en cuanto a las reformas y estatutos que se
dicten en las leyes y reglamentos.

Liderazgo
En la firma Riofro Asociados, la Gerencia General se define con un
liderazgo participativo, en donde la ejecucin y desarrollo de la gestin estimula
el trabajo en equipo, la planificacin y el esfuerzo. Desde la parte directiva se
desarrolla permanentemente el proceso de comunicacin en conjunto, as como
de cada unidad, las cuales tienen atribuciones en el caso que el gerente se

5
 ausente. Adems la firma contable se encarga de brindar informacin contable,
que le permita al dueo o administrador de una empresa, saber en cualquier
momento el estado de su negocio.

Motivacin
Se establece un esquema de motivacin en donde lo principal es establecer
las recompensas salariales a sus empleados as como la seguridad laboral de los
mismos, por lo que stos se muestran atentos y cordiales en cada uno de sus
cargos encontrndose plenamente identificados con la empresa.

Clima Organizacional
En la firma Riofro Asociados se observa un ambiente laboral donde la
tica profesional, los valores y los principios son los atributos que describen la
gerencia y cada uno de sus empleados, para la realizacin eficiente de su labor y
el rol desempeado por cada uno en la empresa.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La firma Riofro Asociados no cuenta con una estructura organizativa
formal establecida en un manual de organizacin. Sin embargo, la estructura
organizativa est basada en la teora organizacional lineo funcional, en la cual se
destacan niveles de autoridad y responsabilidad, as como los de comunicacin,
indicando la variedad de actividades que se realizan para alcanzar los objetivos de
la firma.
Dentro de sta estructura se puede observar que la comunicacin se realiza
en forma descendente desde el nivel directivo o gerencial hasta el nivel ms bajo,
sta comunicacin es efectuada de manera formal por medio de escritos y la
informal se lleva a cabo mediante dilogos directos entre las partes interesadas.
En la organizacin existen dos unidades que son: la unidad administrativa y
la unidad contable-tributaria, as como la de asesora jurdica. A continuacin se
describe en forma grfica a travs de un organigrama en orden jerrquico cada una
de las unidades que conforman la estructura organizativa de la empresa:

6
 ORGANIGRAMA

GERENCIA
GENERAL

ASESOR
---------------------
JURDICO

UNIDAD UNIDAD
CONTABLE ADMINISTRA
TIVA
TRIBUTARIA
Fuente: Riofrio Asociados (2008)

PROCESO OPERATIVO
El Sistema de Informacin Contable de la firma Riofrio Asociados se
presenta de la siguiente manera:
El ciclo comienza con la creacin de la organizacin definindose la
misin de la misma, es decir, el motivo de su creacin y cul es su razn de ser,
que no es ms que, ser una firma de ejecucin y asesoramiento en los
procedimientos contables, administrativos y tributarios.
Se procede a disear el sistema administrativo de la empresa,
estableciendo dos niveles jerrquicos: un nivel Gerencial, en donde va a estar
ubicado el gerente, quien est encargado de coordinar los recursos con que cuenta
el negocio y un Funcional, en donde aparecen las reas funcionales bsicas del
negocio, las cuales son: la unidad contable- jurdica, la unidad administrativa, y
una unidad staff representada por un asesor jurdico.
El sistema contable debe capturar los datos de documentos fuentes y
convertirlos en un lenguaje que pueden ser entendidos tanto por las unidades hasta
su conversin til a la gerencia.

7
 Para dicho propsito, el sistema ejecuta un proceso que se denomina
transcripcin, en el que se recopilan, clasifican y codifican los datos de los
documentos fuentes. Este proceso se materializa en un nuevo documento que
permite el ingreso de datos (comprobante de contabilidad).
Comienza a partir de este momento un proceso de transformacin de los
datos, de las transacciones, en informacin til para los ejecutores del proceso
contable. Se inicia el registro de las transacciones que aparecen codificadas en el
comprobante de contabilidad en orden cronolgico, dado su momento de
ocurrencia; es aqu cuando juegan un papel importante el Libro Diario y el Libro
Mayor, puesto que a travs de los datos recopilados comienza la etapa de
preparacin de los informes del sistema de informacin contable: los Estados
Financieros. Cada uno de stos debe cumplir con los requerimientos de
informacin para cada uno de los usuarios, por tal razn, en algunos casos el
contenido de la informacin puede ser diferente dependiendo de las necesidades
del cliente.
Los Estados Financieros son entregados a los clientes para su evaluacin y
comparacin con los objetivos y metas propuestos por las empresas.
Finalmente, luego de convertir los datos ya aprobados, se procede a la
elaboracin del informe para la gerencia, convirtindose ste ltimo en el
elemento retroalimentador del sistema, para luego ser comunicado a los clientes y
posteriormente ser archivada la informacin.

DESCRIPCIN DE LA UNIDAD DONDE SE REALIZARON LAS

PASANTAS
Las pasantas se realizaron en la unidad Contable- Tributaria; su objetivo es
el siguiente:
Es la unidad encargada de registrar en los libros contables todas las
transacciones realizadas por las empresas mensualmente, hasta el final de sus
ejercicios econmicos as como del clculo y llenado de planillas de impuestos y
otras actividades conexas. Entre sus funciones estn:

8
 Manejar los libros contables (Diario, Mayor, Inventario, de Actas).
Elaborar estados financieros.
Realizar cierres de ejercicios de las empresas.
Ejecutar auditoras internas.
Elaborar cartas de aceptacin de informes de comisario.
Realizar los ajustes pertinentes.
Realizar conciliaciones bancarias.
Elaborar flujos de caja estimados y reales.
Elaborar informes de auditora e informes de preparacin del Contador
Pblico.
Adiestrar en materia contable a los pasantes.
Asesorar en materia tributaria a las empresas.
Elaborar declaraciones de I.S.L.R. e I.V.A.
Elaborar declaraciones de ventas brutas al Concejo Municipal.
Realizar reportes trimestrales de nminas de las empresas de las empresas
del Ministerio del Trabajo.
Elaborar las planillas trimestrales para el pago al Instituto Nacional de
Capacitacin Educativa y Socialista (I.N.C.E.S), Ley de Poltica
Habitacional y las planillas de retenciones varias.

9
 CAPTULO II
ACTIVIDADES REALIZADAS

La Oficina Contable Riofro & Asociados, se caracteriza por desarrollar

acciones en materia contable, administrativa y fiscal en virtud de su gestin
transparente y de alta calidad. Su compromiso con la amplia cartera de clientes
constituye el esfuerzo de un excelente equipo de trabajo que de forma profesional
se encarga de brindar un servicio de informacin de solida confianza y
credibilidad permitindole al cliente empresario o persona natural conocer en el
momento deseado su situacin financiera y tomar decisiones basadas en los
Estados Financieros que en forma veraz le proporciona al cliente la informacin
proveniente del Libro diario y el Libro Mayor.
El rea fiscal es una de las ms resaltantes dentro de la oficina; dada la
importancia actual que ha cobrado el sistema tributario en el pas.
En este contexto, el periodo de pasantas se plantea se plantea los siguientes
objetivos:

Objetivo General:
Involucrar al futuro Contador Pblico en la prctica laboral, administrativa,
contable y tributaria llevada a cabo en La Oficina Contable Riofro & Asociados.

Objetivos Especficos:
Adquirir experiencia de las actividades y procedimientos propios del rea
contable.
Poner en prctica los conocimientos obtenidos durante la formacin
acadmica.

Justificacin:
El periodo de pasantas permite al estudiante constatar la teora con la
prctica y hacer uso de los conocimientos adquiridos durante su formacin
acadmica generando a su vez cierto grado de seguridad necesaria en el futuro

10
Contador Pblico para su posterior desenvolvimiento como profesional de forma
independiente en el rea laboral.

Metodologa:
Se utiliz una metodologa descriptiva sobre cada una de las actividades
asignadas por los diferentes departamentos de la firma Riofrio & Asociados,
tomando como base las caractersticas de los problemas y sus soluciones.

ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL PASANTE:

Descripcin de las Actividades realizadas en la Oficina Contable Riofro &

Asociados.
Durante el periodo de pasantas realizadas en esta firma asignada por el
Ncleo Rafael Rangel, la cual fue iniciada el 28/01/2013 hasta el 18/04/2013,
cumpliendo con el requisito para optar al ttulo de Licenciado en Contadura
Publica, realic una serie de actividades que las explicare detalladamente
describiendo procedimientos contables, respectivamente.

SEMANA N 1: Del 28/01/2013 AL 01/02/2013. Induccin General

Recibir una induccin general acerca del procedimiento que se utiliza para
las distintas actividades que se realizan en la oficina y las responsabilidades que se
tienen con cada uno de los clientes.

SEMANA N 2: Y 3 DEL 04/02/2013 AL 15/03/2013. Clasificacin De

Facturas, Clculo de Llenado del Libro de Compras; Verificacin y Llenado
del Libro de Ventas.
Clasificar las facturas o comprobantes para contabilizarlos (si son
compras, ventas o gastos generales), cumpliendo con las normas establecidas por
el Seniat; es decir, deben tener Rif, monto, fecha N de factura, nombre o razn
social, descripcin, IVA. Luego se ordenan las facturas de manera cronolgica
para efectuar los movimientos contables respectivos.

11
 Revisar y chequear las facturas de compras colocndolas por orden
cronolgico. Se separan las facturas que no contienen RIF; pues no son validas
por el fisco. Registrar en el Libro de Compras identificando el da en que se
realizaron, nmero de factura, nombre o razn social del proveedor y su
correspondiente Rif. (Ver anexo N 1)
Separar por da las facturas y/o reportes de ventas del mes, para luego
registrarlas en el Libro de Ventas, el cual debera sealar el nmero de factura,
nombre del comprador y su respectivo RIF. Registrar en el Libro de ventas
aquellas facturas exentas del pago de impuesto en las casillas correspondientes y
si existen ventas afectadas (debito fiscal) a contribuyentes o no contribuyentes, se
coloca la base del clculo de factura por el monto calculado. (Ver Anexo N 2)

SEMANA N 4 Y 5 DEL 18/02/2013 AL 01/03/2013. Registro en el Libro

Diario y Mayor.
Registrar en el libro diario cronolgicamente las anotaciones contables que
se derivan de la interpretacin de documentos. Cuando les empresas envan a la
firma sus carpetas con las facturas de compras, ventas y gastos generales; se
procede a clasificarlas segn la validez de las mismas, para hacer el respectivo
registro en el libro de compras y ventas para el clculo y llenado de la planilla del
IVA. Al finalizar el mes se toma el monto del impuesto a las ventas, el total de
compras y de gastos generales y se registran en el libro diario. (Ver Anexo N 3)
Registrar en el libro mayor las cuentas presentes en el Libro Diario, cada
una en un folio distinto para facilitar la interpretacin de los hechos en forma
resumida. Los asientos en el Libro Diario se transcriben en el Libro Mayor por
orden rigurosos de fecha. A cada una de las cuentas que figuran en el Libro Diario
se les va destinando un folio en el libro mayor. (Ver Anexo N4)

SEMANA N 6 Y 7 DEL 4/3/2013 AL 15/03/2013. Clasificacin de Facturas,

Clculo de Llenado del Libro de Compras; Verificacin y Llenado de
VENTAS.

12
 Clasificar las facturas o comprobantes para contabilizarlos (si son
compras, ventas o gastos generales), cumpliendo con las normas establecidas por
el Seniat; es decir, deben tener Rif, monto, fecha N de factura, nombre o razn
social, descripcin, IVA. Luego se ordenan las facturas de manera cronolgica
para efectuar los movimientos contables respectivos.
Revisar y chequear las facturas de compras colocndolas por orden
cronolgico. Se separan las facturas que no contienen RIF; pues no son validas
por el fisco. Registrar en el Libro de Compras identificando el da en que se
realizaron, nmero de factura, nombre o razn social del proveedor y su
correspondiente Rif. (Ver Anexo N 5)
Separar por da las facturas y/o reportes de ventas del mes, para luego
registrarlas en el Libro de Ventas, el cual debera sealar el nmero de factura,
nombre del comprador y su respectivo RIF. Registrar en el Libro de ventas
aquellas facturas exentas del pago de impuesto en las casillas correspondientes y
si existen ventas afectadas (debito fiscal) a contribuyentes o no contribuyentes, se
coloca la base del clculo de factura por el monto calculado. (Ver Anexo N 6)

SEMANA N 8 Y 9 DEL 18/03/2013 AL 27/03/2013. Registro en el Libro

Diario y Mayor.
Registrar en el libro diario cronolgicamente las anotaciones contables que
se derivan de la interpretacin de documentos. Cuando les empresas envan a la
firma sus carpetas con las facturas de compras, ventas y gastos generales; se
procede a clasificarlas segn la validez de las mismas, para hacer el respectivo
registro en el libro de compras y ventas para el clculo y llenado de la planilla del
IVA. Al finalizar el mes se toma el monto del impuesto a las ventas, el total de
compras y de gastos generales y se registran en el libro diario. (Ver Anexo N 7)
Registrar en el libro mayor las cuentas presentes en el Libro Diario, cada
una en un folio distinto para facilitar la interpretacin de los hechos en forma
resumida. Los asientos en el Libro Diario se transcriben en el Libro Mayor por
orden rigurosos de fecha. A cada una de las cuentas que figuran en el Libro Diario
se les va destinando un folio en el libro mayor. (Ver Anexo N 7 )

13
SEMANA N 10,11 Y 12 DEL 01/04/2013 AL 18/04/2013. Realizacin de
Balance de Comprobacin, Balance General y Estado De Resultado.
Elaborar el Balance de Comprobacin de acuerdo con el libro Mayor
reuniendo dos condiciones, las cantidades deudoras por una parte y las acreedoras
por otra de las diversas cuentas, para que demuestren que las operaciones estn
bien pasadas en lo que a importes se refiere y son:
- Que el importe total de las sumas deudoras sea igual al de las sumas
acreedoras.
- Que el importe de ambas sumas sea igual al de las sumas del libro diario
en la misma fecha.
El Balance de Comprobacin no es un Estado Financiero, es una prueba
informal que ayuda a la correcta elaboracin del Balance General. (Ver Anexo N
8)
Al finalizar el ejercicio econmico de cada empresa, se procede a elaborar
el Balance General integrado por las cuentas reales: Activo, Pasivo y Capital. Las
cuentas de valoracin y las cuentas de orden. Este estado financiero consiste en
mostrar en trminos monetarios los bienes, derechos y obligaciones de cada una
de las empresas que la firma tiene a su cargo. (Ver Anexo N 8)
Se procede a elaborar el Estado de Resultado, el cual se reflejaran las
ventas o ingresos, el costo de venta (Inventario Inicial ms Compras, ms Gastos
en compras, menos rebajas y devoluciones en compras, menos el Inventario
Final) y las deducciones por concepto de gastos en dicho ejercicio econmico. Se
debe restar al total de las Ventas, el Costo de Venta y esto dar como resultado la
Utilidad Bruta en Ventas; luego a esa utilidad se le restara el total de las
deducciones con el fin de obtener la Utilidad o Prdida neta gravable segn sea el
caso. Este debe ir acompaado del Balance General. (Ver Anexo N 8)

CONDICIONES DE TRABAJO
La oficina Riofrio Asociados, posee un excelente ambiente de trabajo y
un espacio fsico adecuado para el desenvolvimiento normal de las actividades

14
propias de la misma. Al mismo tiempo, cuenta con las herramientas necesarias
para el desempeo de sus funciones. El personal que all labora brinda a los
pasantes toda su colaboracin para el periodo de prcticas profesionales, adems
de estimular la buena comunicacin y excelentes relaciones personales
permitiendo un clima laboral agradable.

IMPORTANCIA DEL TRABAJO

El trabajo de la pasante durante el periodo de pasantas permiti agilizar
los procesos administrativos y contables dentro de la oficina; adems la misma
pudo poner en prctica las nociones adquiridas mediante sus estudios de la
Carrera de Contadura Pblica y a la vez adquiri nuevos conocimientos.

RELACIONES DE LAS TAREAS REALIZADAS CON OTRAS

DEPENDENCIAS
Las actividades realizadas por la pasante dentro de la unidad contable-
tributaria guardan estrecha relacin con la unidad administrativa; pues, la
informacin originada por una unidad es de vital importancia para la otra. De
igual manera la toma de decisiones por parte de la Gerencia General depender de
la informacin suministrada por las dems unidades de la oficina.

RELACIN DE LAS ACTIVIDADES CON LAS ASIGNATURAS DE LA

CARRERA
Las actividades realizadas por la pasante mantuvieron relaciones con algunas
asignaturas del Pensum de la Carrera como son: Contabilidad General I y II,
Contabilidad Aplicada I y II, Auditora Fiscal, Auditora Aplicada.

15
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA PASANTE

DATOS DE LA PASANTE DATOS DE LA PASANTA

Gonzlez Godoy Arturo Jos Empresa: Firma Contable Riofro & Asociados
C.I: v-15.953.080 Tutor Empresarial: Lcda. Nancy Paredes
Especialidad: Contadura Pblica Inicio: 28/01/2013 Culminacin: 19/04/2013

SEMANAS
DESCRIPCION DE LAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ACTIVIDADES REALIZADAS

Induccin General

Clasificacin de Facturas

Verificacin y llenado del libro

de Compras

Verificacin y Llenado del

Libro de Ventas

Registro en el Libro Diario y el

Libro Mayor

Realizacin de Balance de
Comprobacin

Realizacin de Balance General

y Estado de Resultados

Fuente: Gonzlez G. Arturo J. (2013)

16
 CAPITULO III

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES
Dadas las actividades realizadas en la Firma Contable RIOFRO &
ASOCIADOS, y plasmadas en el presente informe se ha cumplido con el objetivo
propuesto a nivel acadmico, cubriendo las expectativas que durante la carrera se
fueron acumulando tales como: la adquisicin de conductas exigidas en el perfil
profesional que no pueden ser logradas en la formacin terica en las aulas de
clases, mediante la aplicacin de conocimientos obtenidos durante la carrera
logrndose cumplir dentro de la oficina con cada una de las actividades asignadas,
a un nivel de exigencia laboral equilibrado para con el grado de instruccin que se
posee.
La integracin total a un excelente proceso contable que cumple a
cabalidad con todas aquellas pautas necesarias para un entrenamiento laboral,
mediante la aplicacin de los conocimientos adquiridos en el curso de la
formacin universitaria en actividades laborales similares a las que se enfrenta en
el ejercicio de la profesin.

RECOMENDACIONES
Recomendaciones a la universidad:
Habilitar Talleres Prcticos antes de iniciar las prcticas profesionales que
faciliten al pasante su acoplamiento en el campo laboral por medio de
conductas exigidas en el perfil profesional de la carrera.

Recomendaciones para la oficina contable RIOFRO & ASOCIADOS:

Adquisicin de Sistemas Contables Computarizados debido al gran
volumen de trabajo que en la oficina se genera.

17
 REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

- Cdigo Orgnico Tributario. Editorial Grficas 2021, c.a Caracas-

Venezuela.2005

- Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela 2000.

- Ley de Impuesto al Valor Agregado. 2004.

- REDONDO A. Curso Prctico de Contabilidad General y Superior.

Editorial Centro Venezolano Contable. Caracas- Venezuela. 1995.

18
19
 ANEXO N 1
LIBRO DE COMPRAS DR. CRUZ CARRILLO
2
3
 ANEXO N 2
LIBRO DE VENTAS DR. CRUZ CARRILLO

4
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 ANEXO N 3
LIBRO DIARIO SERVICIOS INTEGRALES
ESPECIALIZADOS VENEZUELA

7
8
 ANEXO N 4
LIBRO MAYOR
SERVICIOS INTEGRALES
ESPECIALIZADOS VENEZUELA, C.A.

9
10
 ANEXO N 5
LIBRO DE COMPRAS
LABORATORIO OPTICO DE VENEZUELA, C.A.

11
12
 ANEXO N 06
LIBRO DE VENTAS
LABORATORIO OPTICO DE VENEZUELA, C.A.

13
14
 ANEXO N 7
LIBRO DIARIO Y MAYOR
LABORATORIO OPTICO DE VENEZUELA, C.A.

15
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19
 ANEXO N 8
BALANCE DE COMPROBACION
CURACAO GAS, S.R.L.
BALANCE GENERAL
ROJAS HERMANOS, C.A. MUEBLERIA Y CARPINTERIA
ESTADO DE RESULTADO
ROJAS HERMANOS, C.A. MUEBLERIA Y CARPINTERIA

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 CURACAO GAS, S.R.L.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-03-2013

Caja y Banco Bs. 626.223,19

Caja Chica Bs. 100,00
Mobiliario Bs. 158.051,53
Maquinaria y Equipos Bs. 802.170,41
Gastos Generales Bs. 749.493,45
Retencin I.S.L.R. Bs. 56.017,38
Cuentas por Cobrar Bs. 1.601.262,73
ISLR Estimada Bs. 8.841,50
FAOV Bs 5.382,00
Beneficio Social Bs 52.767,34
Prstamo por cobrar Particulares Bs 471.442,78
Iva Retenido Bs 167.040,88
Retencin IVA por enterar Bs 693,16
Retencin ISLR por enterar Bs 163,26
IVSS Bs 6.639,10
I.V.A Bs. 206.803,92
Capital Social Bs. 2.000,00
Supervit Acumulado Bs. 1.145.574,42
Ventas Bs. 2.782.881,75
Dep. Acumulada Mobiliario Bs. 17.448,78
Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo Bs. 479.411,87
Reserva Legal Bs. 200,00
Cuentas por Pagar Bs. 56.976,93
TOTALES Bs. 4.698.793,19 Bs. 4.698.793,19

21
 ROJAS HERMANOS, C.A. MUEBLERIA Y CARPINTERIA
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2012

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE
Mercancas Bs 397.414,64
Cuentas por Cobrar Bs 134.328,24
Total Activo Circulante Bs 531.742,88

ACTIVO FIJO
Mobiliario y Equipo Bs 3.623,59
Maquinaria y Equipo Bs 26.244,61
Terreno Bs 290,00
Vehculo Bs 236.586,02
Instalaciones Bs 102,92
Menos: Depreciacin Acumulada Bs -74.134,24
Total Activo Fijo Bs 192.712,90
TOTAL ACTIVO Bs 724.455,78

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE
I.S.L.R. Bs. 1.852,35
IVA Bs. 9.952,56
Seguros por Pagar Bs. 42.234,38
Cuentas por Pagar Bs. 221.092,14
Prestamo por Pagar Bs. 154.543,00
Inces Bs. 52,46
Total Pasivo Circulante Bs 429.726,89

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL
Suscrito y Pagado Bs 25.000,00
Supervit Bs 267.228,89
Reserva Legal Bs 2.500,00
Total Capital Social Bs 294.728,89
TOTAL PASIVO Y CAPITAL Bs 724.455,78
ROJAS HERMANOS, C.A. MUEBLERIA Y CARPINTERIA

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 ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2012 AL 31/12/2012

PRODUCTO DE VENTAS
Ventas Bs 1.508.916,34
Total Producto de Ventas Bs 1.508.916,34

COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercanca Bs 358.210,80
Ms: Compras Bs 809.718,57
Total Mercanca Disponible Bs 1.167.929,37
Menos: Inventario Final de Mercanca Bs -397.414,64
TOTAL COSTO DE VENTA Bs 770.514,73
UTILIDAD BRUTA EN VENTA Bs 738.401,61

DEDUCCIONES
Gastos Generales Bs 620.542,03
FAOV Bs 3.781,16
IVSS Bs 19.601,60
Depreciacin Vehculo Bs 23.658,60
Depreciacin Mobiliario y Equipo Bs 362,35
Depreciacin Maquinaria y Equipo Bs 2.624,46
Total Deducciones Bs 670.570,20
UTILIDAD EN EL EJERCICIO Bs 67.831,41

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